27
1.5. Показатели эффективности кредитной деятельности банков
Потрясения мировых финансовых систем сделали очевидной
необходимость допуска на финансовые рынки только финансово устойчивых
кредитных организаций. Поэтому проблема оценки эффективности
деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует
подробного изучения и выработки научной концепции.
Коммерческие банки западных стран уделяют большое внимание
анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение
концепция «высокорентабельной банковской деятельности», основные
принципы которой: максимизация доходов, минимизация расходов,
эффективный банковский менеджмент.
Таким образом, эффективность деятельности коммерческого банка это
не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления,
построенная на формировании научно-обоснованной стратегии деятельности
банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и
ценности) и контроле за процессом ее реализации.
Системный подход к анализу эффективности деятельности
коммерческого банка должен включать сбалансированную систему
показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности.
Сбалансированная система показателей позволит проводить
всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать
как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и
влиять на них. Главное отличие сбалансированной системы показателей
эффективности от произвольного набора показателей заключается в том, что
все показатели, входящие в сбалансированную систему, во-первых,
ориентированы на стратегические цели и задачи банка и, во-вторых,
взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам.
Основным методическим подходом при оценке эффективности
деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых
28
обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса,
уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное
балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода
выбирается модель анализа.
1. Капитальное уравнение баланса («теория приоритета собственника»)
– анализ собственного капитала банка. В его основе лежит уравнение:
Собственный капитал = Активы – Платные привлеченные пассивы.
Согласно этой теории анализ должен отражать положение собственника
(акционеров), а модель анализа должна показывать изменение ценности
собственного капитала банка.
2. Уравнение динамического бухгалтерского баланса – факторный
анализ прибыльности банковской деятельности на основе данных отчета о
прибылях и убытках банка, в основе которого лежит уравнение:
Прибыль = Доходы – Расходы. При мониторинге банковской деятельности это
уравнение используется для оценки ее финансовой результативности.
3. Модифицированное балансовое уравнение («теория выделенных
фондов») – анализ оборотного капитала. В его основе лежит уравнение:
Активы = Пассивы. Эта теория основывается на рассмотрении пассивов банка
как источника приобретения его активов.
4. Основное балансовое уравнение («теория приоритета предприятия») –
анализ баланса банка, в основе которого лежит уравнение: Активы =
Собственный капитал + Платные пассивы. В основе данного уравнения лежит
принцип владения и распоряжения всеми активами, принадлежащими банку.
Наиболее оптимальной для оценки эффективности деятельности
коммерческого банка является модель, в основе которой лежит
модифицированное балансовое уравнение. Данная модель анализа позволяет
выявить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, или
определить, соблюдает ли менеджмент банка в активных и пассивных
операциях необходимую диверсификацию и рациональность управления
портфелем банка. Система показателей, входящих в данную модель,
29
действенна, так как польза их применения в анализе не вызывает сомнения и не
является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют
и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их
изменений. Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично
развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов
управления эффективностью деятельности каждого конкретного
коммерческого банка для банковской системы в целом.
Краткие выводы
По первой главе сделаны следующие выводы:
1) Банковское кредитование осуществляется по различным видам
кредитов. Их классификация может быть основана на многочисленных
особенностях, отражающих различные стороны процесса кредитования.
2) Важнейшими принципами банковского кредитования являются:
возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целенаправленность.
3) Современной правовой основой существования банковской системы
служит Гражданский кодекс РФ и Конституция РФ. Одним из основных
законов, регулирующих кредитные отношения, является Закон РФ «О банках и
банковской деятельности». Федеральный закон № 353-ФЗ «О потребительском
кредите (займе)» устанавливает правила предоставления потребительских
кредитов и займов.
4) Количество кредитных организаций с каждым годом снижается и на
01.01.2017г. их количество составило 623 шт.
5) В целом в банковском секторе России в 2016 году наблюдалась лишь
неустойчивая стабилизация основных показателей его работы. О значимом
росте объемов банковского бизнеса даже с учетом эффекта заметного
укрепления рубля речь пока не идет. Банковский сектор России в 2016 году
показывает признаки оживления после потрясений в конце 2014г. и спада в
2015г. Надежды на медленное, но стабильное улучшение ситуации в
финансовом секторе банкиры возлагают уже на 2017 год.
30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «АЛЬФА-БАНКА»
2.1. Общая характеристика АО «Альфа-Банк»
АО «Альфа-Банк» основан в 1990 году. АО «Альфа-Банк» осуществляет
деятельность во всех секторах российского финансового рынка, включая
межбанковские, корпоративные и розничные кредиты и депозиты,
валютообменные операции и биржевые операции с долговыми и долевыми
ценными бумагами. Кроме этого, банк предоставляет своим клиентам полный
спектр банковских услуг в российских рублях и иностранных валютах. 16
декабря 2004 года Банк стал участником государственной программы
страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов
гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не
превышает 1 400 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у
банка лицензии или введения Центральным Банком Российской Федерации
моратория на платежи.
В Альфа-Банке существует три основных органа корпоративного
управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление.
Структура корпоративного управления АО «Альфа-Банк» представлена
на рис. 5.
Рисунок 5. Структура корпоративного управления
АО «Альфа-Банк»
Общее собрание акционеров
Совет директоров
Правление
Комитет
по аудиту
Комитет по кадрам и
вознаграждениям
12 комитетов
при правлении
31
Организационная структура АО «Альфа-Банк» представлена в
приложении 2. Общее собрание акционеров является высшим органом
управления банка. Общее руководство деятельностью банка, за исключением
решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров,
осуществляет Совет директоров. Совет директоров исполняет надзорные
функции и определяет стратегию банка. Комитет по аудиту Совета директоров
оказывает содействие Совету директоров в осуществлении надзора за работой
внутреннего аудита, подготовке финансовой отчетности, обеспечении высокого
качества корпоративного управления и эффективности корпоративного
контроля. Комитет по кадрам и вознаграждениям Совета директоров оказывает
содействие Совету директоров при решении вопросов в области назначений
и вознаграждений членов органов управления банка.
Руководство текущей деятельностью банка осуществляется
единоличным исполнительным органом банка — Председателем Правления
и коллегиальным исполнительным органом банка — Правлением. Правление
Альфа-Банка является коллегиальным исполнительным органом Банка,
осуществляющим руководство текущей деятельностью Банка.
Источниками для проведения анализ кредитной деятельности АО
«Альфа-Банк» являются следующие документы:
- бухгалтерский баланс за 2015г., 2016г. (приложение 3, 4);
- отчет о финансовых результатах за 2015г. и 2016г. (приложение 5, 6);
- отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков,
возможные потери по ссудам и иным активам за 2015г-2016г. (приложение 7,8);
- сведения об обязательных нормативах на 01.01.2017г. (приложение 9);
- пояснительная информация к годовой бухгалтерской отчетности АО
«Альфа-Банк» за 2014г.-2016г. // https://alfabank.ru/about/annual_report/
В таблице 7 представлена динамика основных показателей АО «Альфа-
Банк» за 2014г.-2016г.
1
1
Пояснительная информация к годовой бухгалтерской отчетности АО «Альфа-Банк» за 2016г. – С. 5 //
https://alfabank.ru/about/annual_report/
32
Таблица 7
Основные экономические показатели деятельности
АО «Альфа-Банк» за 2014г.-2016г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2014г.
2015г.
2016г.
2015/
2014
2016
2015
2015/
2014
2016/
2015
Активы
1 477,3
2 282,2
2 310,2
804,9
28,0
154,5
101,2
Капитал
195,6
252,6
353,8
57,0
101,2
129,1
140,1
Прибыль до
налогооблож
ения
40,0
64,3
59,0
24,3
-5,3
160,8
91,8
Чистая
прибыль
29,9
49,1
43,8
19,2
-5,3
164,2
89,2
Рентабельно
сть капитала
банка, %
2,2
2,6
1,9
0,5
-0,7
Х
Х
Рентабельно
сть активов,
%
16,4
21,9
14,5
5,5
-7,5
Х
Х
По данным таблицы 7 можно сделать выводы:
- капитал банка на 01.01.2017г. составил 343 845 131 тыс. руб., который
увеличился на 101 288 381 тыс. руб. Основные факторы увеличения капитала –
заработная чистая прибыль и включение в дополнительный капитал банка
субординированного кредита от Агентства по страхованию вкладов путем
передачи в собственность банка облигаций федерального займа общей
номинальной стоимостью 62 788 000 тыс. руб.
- активы банка на 01.01.2017г. составили 2 282 219 503 тыс. руб.,
которые увеличились на 27 973 617 тыс. руб. Активы банка, взвешенные по
уровню риска, незначительно выросли в основном за счет применения к ним
повышенных коэффициентов взвешивания в результате приведения требований
Инструкции банка России № 139-И от 03.12.2012г. «Об обязательных
нормативах» к Базельским стандартам.
- рентабельность активов за 2016г. уменьшилась на 1,3% и составила
1,9%, при рекомендуемой норме не менее 1,5%, что показывает высокую
эффективность использования активов банка, независимо от источников
привлечения этих средств.
- рентабельность капитала банка за 2016г. уменьшилась на 7,5% и
33
составила 14,5%, при рекомендуемой норме не менее 8,0%.
Для более детального анализа прибыли банка необходимо рассмотреть
соответствующие показатели, которые позволили бы дать качественную оценку
результатов деятельности банка. Для обеспечения экономических условий
устойчивого финансирования банковской системы страны ЦБ РФ установил
обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков.
Наиболее распространенные показатели, характеризующие эффективность
работы банка, приведены в таблице 8.
Таблица 8
Анализ обязательных нормативов
АО «Альфа-Банк» за 2014г. - 2016г.
Показатель
Норма
тивное
значение
Значение
показателя
Изменение
(+,-)
2014г
2015г
2016г
2015/
2014
2016/
2015
Показатель мгновенной
ликвидности банка (Н2),
%
Не менее
15%
7,5
7,5
7,5
0,0
0,0
Показатель текущей
ликвидности банка (Н3),
%
Не менее
50%
7,5
7,5
7,5
0,0
0,0
Показатель долгосрочной
ликвидности банка (Н4),
%
Не более
120%
12,2
11,1
15,3
-1,1
4,2
Норматив достаточности
базового капитала HI. 1
Не менее
5%
43,1
61,5
131,5
18,4
70,0
Норматив достаточности
основного капитала Н 1.2
Не менее
6%
65,9
93,4
160,0
27,5
66,6
Норматив достаточности
собственных средств
(капитала) H1.0
Не менее
10%
70,0
99,2
54,7
29,2
-44,5
По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы:
1) Нормативы достаточности представляют собой отношение капитала
банка (в каждом случае свое значение) к сумме кредитного риска по активам,
условным обязательствам, производным финансовым инструментам,
операционному и рыночному риску. Норматив достаточности показывает
способность банка возмещать финансовые потери из собственного капитала.
Чем больше значение этого норматива, тем больше собственных средств банка
в совокупных активах, тем больше финансовая устойчивость банка. Нормативы
34
достаточности капитала АО «Альфа-Банк» за 2014г.-2016г. выполнены.
2) Эффективное управление ликвидностью позволило АО «Альфа-Банк»
сократить избыток нормативной ликвидности, увеличив кредитный портфель и
снизив стоимость привлекаемых ресурсов. АО «Альфа-Банк» с запасом
соблюдает установленные Банком России предельные значения обязательных
нормативов ликвидности.
Таким образом, АО «Альфа-Банк» является универсальным банком,
осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на
рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных
клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и
управление активами. АО «Альфа-Банк» осуществляет деятельность во всех
секторах российского финансового рынка, включая межбанковское,
корпоративное и розничные кредиты и депозиты, валютообменные операции и
биржевые операции с долговыми и долевыми ценными бумагами.
Банк сохраняет позицию крупнейшего российского частного банка по
размеру совокупных активов, совокупному капиталу, кредитному портфелю и
размеру депозитов. Ведущие международные рейтинговые агентства
присваивает банку один из самых высоких рейтингов среди российских
частных банков. По итогам 2016 года Банк подтверждает лидирующие позиции
в банковском секторе России. Банк вошел в список 10 системно значимых
банков, утвержденных банком России 20.10.2016г.
Стратегическими приоритетами на 2017г. являются поддержание
статуса лидирующего частного банка в России с акцентом на надежность и
качество активов, а также ориентированность на лучшие в отрасли качество
обслуживания клиентов, технологии, эффективность и интеграцию бизнеса.
Как и в 2016, в следующем году основной фокус будет сделан на управление
рисками, качество кредитного портфеля и усиление транзакционного бизнеса с
целью увеличения доли продуктов, приносящих комиссионный доход в
совокупных доходах Банка.
35
2.2. Анализ деятельности АО «Альфа-Банк» в области кредитования
физических и юридических лиц
Кредитный портфель - это совокупность остатков задолженности по
основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату,
т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды, выданные клиентам.
В таблице 9 представлена динамика ссудной задолженности до вычета
резервов на возможные потери по ссудам АО «Альфа-Банк».
Таблица 9
Анализ ссудной задолженности АО «Альфа-Банк»
за 2014г.-2016г.
Показатель
Ссудная
задолженность,
млрд. руб.
Изменение
(+,-)
Темп роста, %
2014г.
2015г.
2016г.
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
Ссудная
задолженность до
вычета резервов на
возможные потери
по ссудам
1144,5
1637,5
1654,0
493,0
16,5
143,1
101,0
- кредитных
организаций
66,3
158,9
125,7
92,6
-33,2
239,7
79,1
- юридических
лиц
855,5
1197,9
1284,8
342,4
86,9
140,0
107,3
- физических лиц
222,7
280,7
243,5
58,0
-37,2
126,0
86,7
Резерв на
возможные потери
по ссудам
93,8
177,1
255,1
83,3
78,0
188,8
144,0
Чистая ссудная
задолженность
1050,7
1460,4
1398,9
409,7
-61,5
139,0
95,8
По данным таблицы 9 сделан вывод, что ссудная задолженность до
вычета резервов на возможные потери по кредитам на 01.01.2017г. составила
1 654 млрд. руб., которая увеличилась на 16,5 млрд. руб. или на 1,1% по
сравнению с 2015г. Резерв на возможные потери по ссудам на 01.01.2017г.
составил 255,1 млрд. руб., который увеличился на 78 млрд. руб. или на 44% по
сравнению с 2015г. Чистая ссудная задолженность по кредитам на 01.01.2017г.
составила 1 398,9 млрд. руб., которая уменьшилась на 61,5 млрд. руб. или на
4,2% по сравнению с 2015г.
36
Расшифровка чистой ссудной задолженности по выданным кредитам АО
«Альфа-Банк» представлена в приложении 10.
В таблице 10 представлена динамика чистой ссудной задолженности АО
«Альфа-Банк».
Таблица 10
Динамика чистой ссудной задолженности АО «Альфа-Банк»
за 2014г.-2016г.
Показатель
Ссудная
задолженность,
млрд. руб.
Изменение
(+,-)
Темп роста, %
2014г.
2015г.
2016г.
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
Кредитные
организации
65,8
158,6
122,5
92,8
-36,1
241,0
77,2
Юридические
лица
788,1
1066,1
1097,0
278,0
30,9
135,3
102,9
Физические
лица
196,8
235,7
179,4
38,9
-56,3
119,8
76,1
Итого чистая
ссудная
задолженность
1050,7
1460,4
1398,9
409,7
-61,5
139,0
95,8
По данным таблицы 10 сделан вывод, что чистая ссудная задолженность
по кредитам АО «Альфа-Банк» на 01.01.2017г. составила 1 398 956 141 тыс.
руб., которая уменьшилась на 61 443 484 тыс. руб. или на 4,2% по сравнению с
2015г.
Чистая ссудная задолженность по кредитам, выданным кредитным
лицам за 2016г. составила 122 528 288 тыс. руб., которая уменьшилась на
36 049 254 тыс. руб. или на 22,8%.
Чистая ссудная задолженность по кредитам, выданным юридическим
лицам за 2016г. составила 1 096 989 819 тыс. руб., которая увеличилась на
30 870 003 тыс. руб. или на 2,9%.
Чистая ссудная задолженность по кредитам, выданным физическим
лицам за 2016г. составила 179 438 034 тыс. руб., которая уменьшилась на
56 264 233 тыс. руб. или на 23,9% по сравнению с 2015г.
Структура чистой ссудной задолженности по кредитам представлена в
таблице 11.