16
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
12
(определяет общие
особенности процедуры государственной регистрации юридических лиц), от
26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»
13
(устанавливает
основы организации и деятельности кредитных организаций,
осуществляющих деятельность в форме акционерного общества), от 8 февраля
1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
(определяет основы организации и деятельности кредитных организаций,
осуществляющих деятельность в форме общества с ограниченной
ответственностью)
14
.
К нормативным правовым актам, устанавливающим различные
способы обеспечения кредитных обязательств, следует отнести Федеральные
законы от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»
15
(в
части государственного регулирования, процедуры и регистрации ипотеки как
способа обеспечения кредитного обязательства), от 2 октября 2007 г. № 229-
ФЗ «Об исполнительном производстве»
16
(в части осуществления
принудительного исполнения обязательств должников перед кредиторами, в
том числе должников по кредитным обязательствам), от 26 марта 1998 г. №
41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (в части
регулирования такого способа обеспечения кредитных обязательств, как
предоставления в залог драгоценных металлов и драгоценных камней)
17
.
Финансовые аспекты банковской деятельности регулируют
Федеральные законы от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов
12
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей» (ред. от 30.10.2017)// "Собрание законодательства РФ", 13.08.2001, N 33
(часть I), ст. 3431
13
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 29.07.2017)// "Собрание
законодательства РФ", 01.01.1996, N 1, ст. 1
14
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от
29.07.2017)// "Собрание законодательства РФ", 16.02.1998, N 7, ст. 785
15
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ (ред. от 25.11.2017) «Об ипотеке (залоге недвижимости)»//
"Российская газета", N 137, 22.07.1998
16
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 05.12.2017) «Об исполнительном производстве»//
"Собрание законодательства РФ", 08.10.2007, N 41, ст. 4849
17
Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О драгоценных металлах и драгоценных
камнях»// "Собрание законодательства РФ", 30.03.1998, N 13, ст. 1463
17
физических лиц в банках Российской Федерации»
18
(устанавливает правовые,
финансовые и организационные основы функционирования системы
обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ,
компетенцию, порядок образования и деятельности организации,
осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, а также
порядок выплаты возмещения по вкладам), от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 «О
валютном регулировании и валютном контроле» (в части предоставления
кредитов в иностранной валюте и кредитных взаимоотношений между
резидентами РФ и нерезидентами)
19
.
Помимо приведенных выше федеральных законов банковскую
деятельность регулируют и иные федеральные законы.
К подзаконным нормативным правовым актам, регламентирующим
банковскую деятельность, следует отнести Указы Президента РФ от 23 июля
1997 г. № 773 «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и
кредитам»
20
, устанавливающий порядок и условия предоставления гарантий
или поручительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной
власти по займам и кредитам, различным юридическим лицам, от 10 июня
1994 г. № 1184 «О совершенствовании работы банковской системы
Российской Федерации»
21
, устанавливающий общие положения,
направленные на сдерживание инфляции и повышение эффективности работы
банковской системы, защиты интересов вкладчиков банка, в том числе
принципы взаимодействия ЦБ РФ и Правительства РФ, направленные на
осуществление согласованных мер по реализации кредитно-денежной
политики государства
22
.
18
Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О страховании вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации»// "Собрание законодательства РФ", 29.12.2003, N 52 (часть I), ст. 5029
19
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 28.07.2017) "О валютном регулировании и валютном
контроле"// "Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4859
20
Указ Президента РФ от 23.07.1997 N 773 "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и
кредитам"// "Собрание законодательства РФ", 28.07.1997, N 30, ст. 3606
21
Указ Президента РФ от 10.06.1994 N 1184 (ред. от 27.04.1995) "О совершенствовании работы банковской
системы Российской Федерации"// "Собрание законодательства РФ", 13.06.1994, N 7, ст. 696
22
Предпринимательское право. Правовое регулирование отдельных видов предпринимательской
деятельности: учебник для бакалавриата и магистратуры / под ред. Г. Ф. Ручкиной. - 2-е изд., перераб. и доп.
- М.: Издательство Юрайт, 2015. – с.387
18
Акты ЦБ РФ издаются в соответствии со ст. 7 Закона о Банке России в
форме указаний, положений и инструкций. Акты Банка России не являются
ведомственными. Они носят обязательный характер для федеральных органов
государственной власти, органов власти субъектов РФ и органов местного
самоуправления, юридических и физических лиц (ч. 1 ст. 7 Закона о Банке
России). К таким актам следует отнести Инструкции ЦБ РФ от 2 апреля 2010
г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной
регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление
банковских операций»
23
, от 10 марта 2006 г. № 128-И «О правилах выпуска и
регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории
Российской Федерации», от 21 февраля 2007 г. № 130-И «О порядке получения
предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение
в доверительное управление акций (долей) кредитной организации» (далее –
Инструкция № 130-И), Положения Банка России от 23 апреля 1997 г. № 437
«Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными
инвестициями и порядке получения предварительного разрешения Банка
России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной
организации за счет средств нерезидентов»
24
, от 29 августа 2012 г. № 386-П «О
реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения»
25
,
от 19 июня 2009 г. № 337-П «О порядке и критериях оценки финансового
положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной
организации» и многие другие.
23
Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 11.08.2017) "О порядке принятия Банком России
решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление
банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.04.2010 N 16965)// "Вестник Банка России",
N 23, 30.04.2010
24
Приказ Банка России от 23.04.1997 N 02-195 (ред. от 17.05.2012) "О введении в действие Положения об
особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения
предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной
кредитной организации за счет средств нерезидентов" (вместе с "Положением об особенностях регистрации
кредитных организаций с иностранными инвестициями" от 23.04.1997 N 437)// "Вестник Банка России", N 25,
30.04.1997
25
«Положение о реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения» (утв. Банком
России 29.08.2012 N 386-П) (ред. от 05.04.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 09.10.2012 N 25633) (с
изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2017)// "Вестник Банка России", N 61, 17.10.2012
19
Банковская система является экономической основой деятельности
государства, что требует тщательного нормативно-правового регулирования и
контроля за осуществлением деятельности кредитных организаций. В
настоящий момент правовое регулирование кредитования в Российской
Федерации приближается к международным стандартам, активно
продолжается совершенствование данной сферы. Что является
положительным и стимулирующим фактором в развитии банковской
деятельности в России.
1.3. Механизмы управления кредитной деятельностью коммерческих
банков
Основными инструментами кредита являются специальные договоры
между кредитором и заемщиком и долговые ценные бумаги. Заключение
кредитной сделки оформляется такими договорами, как кредитный договор
(кредитное соглашение), депозитный договор (договор банковского вклада),
договор залога, гарантия или поручительство третьего лица. В процессе
реализации кредитных отношений между заемщиком и кредитором возможно
появление и иных договоров, например, специальных или дополнительных
соглашений (договора цессии, соглашений о пролонгации кредита или о его
реструктуризации и др.)
26
.
Этапы заключения кредитного договора показаны на Рисунок 2.
К основным принципам кредитных отношений в рамках кредитного
договора относятся:
правовая основа (представлена законами, юридическими и
нормативными документами банковской сферы деятельности);
добровольность заключения сделки (состоит в свободе выбора
банка клиентом, в решении банка о заключении сделки и предоставлении
ссуды);
взаимная заинтересованность (нахождение наиболее оптимальных
условий заключения кредитной сделки).
26
Олейник, О.М. Основы банковского права [Текст]. – М.: Юрист, 2014 с. 39
21
Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших
вследствие непредоставления ему совсем или предоставления в неполном
объеме предусмотренного договором кредита. Устанавливается, что
разрешение споров осуществляется путем переговоров самими сторонами, а
также определяется порядок обращения в арбитражный суд в случае
ненахождения решения, устраивающего обе стороны
27
.
Механизм кредитования, осуществляемый путем выпуска и
размещения облигаций, называется облигационным займом. Процедура
эмиссии облигаций в большинстве стран законодательно и нормативно
регулируется. Эмитент разрабатывает эмиссионный проспект и регистрирует
его в уполномоченных на то специальных органах. В эмиссионный проспект
включаются условия займа (объем и цели эмиссии, процентный доход, срок и
порядок обращения облигаций, вид и свойства облигаций, порядок их
погашения и т.п.), финансовое и имущественное положение эмитента.
Надежность банка определяется в известной степени его умением
управлять рисками. Управление рисками — это совокупность методов и
инструментов минимизации рисков. Анализ рисков предполагает
определенные этапы, среди которых идентификация (определение)
возможных рисков; описание возможных последствий (ущерба) реализации
обнаруженных рисков и их стоимостная оценка; описание возможных
мероприятий, направленных на уменьшение негативного влияния выявленных
рисков с указанием их стоимости; исследование на качественном уровне
возможности управления рисками. Система управления рисками включает в
себя выявление риска, его оценку и минимизацию (Рисунок 3)
28
.
27
Банковские операции: учебник для академического бакалавриата / Η. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С.
Рудакова, Н. В. Сергеева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – с.415
28
Официальный сайт РБК Рейтинг: http://rating.rbc.ru/article.shtml?2011/09/19/33420753
22
Рисунок 3. Система управления рисками
В целях снижения кредитного риска банки широко практикуют
принцип разделения риска — залоговое право, обеспечение и страхование
кредитов, что позволяет снизить риск за счет его передачи страховой
компании или третьим лицам, выступающим в качестве гарантов,
поручителей. То же происходит и при выдаче кредита под залог.
Способом снижения кредитного риска выступает выдача банком
крупных кредитов па консорциональной основе. При этом часть риска
передается другому банку. Помимо этого при выдаче кредитов банки
формируют резервы по ссудам, что позволяет снизить риск банкротства банка,
его неплатежеспособности.
Управление кредитным риском представляет собой организованную
определенным образом последовательность действий, разделяемых па
следующие этапы: выявление факторов кредитного риска; оценка степени
кредитного риска; выбор стратегии (принятие решения о принятии риска,
отказе от выдачи кредита или применении способов снижения риска); выбор
способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска.
Последовательность этапов процесса управления кредитным риском
представлена на Рисунок 4.
Риски
Управление
Выявление Оценка
Мониторинг
23
При управлении рисками банку необходима целостная система риск-
менеджмента с отражением всех ее основных моментов во внутреннем
документе. Механизмы принятия решений должны позволять банку оценить,
какие риски и в каком объеме он может принять на себя, определить,
оправдывает ли ожидающаяся доходность соответствующий риск. На основе
этого банк должен разрабатывать и претворять в жизнь мероприятия,
позволяющие не допустить или снизить влияние фактора риска. То есть нужна
внутренне согласованная система управления рисками как система решений и
практических действий, которые должны позволять руководству и
сотрудникам банка выявить, измерить, локализовать и проконтролировать
любой финансовый риск и тем самым минимизировать его влияние.
Рисунок 4. Схема процесса управления кредитным риском
Чтобы система риск-менеджмента была эффективной, она должна:
— оптимизировать соотношение потенциальных возможностей,
рисков, размера капитала и темпов роста банка;
— реализовывать системный подход к оценке и управлению рисками;
— соотносить риски и потенциальные возможности для достижения
наилучших результатов;
24
— составлять важную часть процесса принятия управленческих
решений;
— улучшать управляемость банка с помощью создания адекватной
структуры контроля.
Итак, банки, проводя операции, должны четко определять виды рисков,
учитывать их в своей деятельности, по возможности использовать
разнообразные методы но их снижению или оптимизации.
Анализ результатов работы банка представляет собой оценку
эффективности и рентабельности его деятельности. Эффективность
деятельности банка заключается в максимизации его прибыли. Прибыль как
финансовый результат деятельности занимает ключевое место в системе
показателей оценки финансового положения банка. Анализ результативности
банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов.
Рассмотрим показатели оценки кредитной деятельности
коммерческого банка, основанные на коэффициентном подходе.
Коэффициентный подход позволяет дополнить оценку финансового
состояния на основе отчетных и расчетных данных, характеризующих
различные стороны деятельности, связанные с образованием и
использованием финансовых ресурсов банка.
К ним относят коэффициент пропорциональности клиентского
кредитования, коэффициент защищенности от кредитного риска,
коэффициент защищенности от риска обесценения ценных бумаг,
коэффициент доходности капитала, коэффициент прибыльности активов,
коэффициент доходности превалирующих активов, коэффициент
использования привлеченных средств, показатель прибыльности доходов,
коэффициент использования активов.
Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования
показывает, насколько средства юридических и физических лиц размещены в
кредиты клиентам. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что
банк средства клиентов размещает не только в кредиты клиентам, но и
25
использует их для проведения операций с цепными бумагами, а также для
выдачи межбанковских кредитов. Такое непропорциональное размещение
клиентских средств может привести к возникновению высоких рисков потерь
банка, не говоря уже о том, что объем средств в реальной экономике будет
сокращен вследствие того, что клиентские деньги будут направлены на
спекулятивные операции, а не па кредитование реального сектора экономики.
Формула для расчета
29
:
КН5 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) /
Кредиты клиентам.
Коэффициент защищенности от кредитного риска показывает, в какой
степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на
возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение
невозвратных ссуд. Вместе с тем высокое значение коэффициента
свидетельствует о низком качестве портфеля ссуд.
Формула для расчета:
Кн6 = Резервы на возможные потери по ссудам / Общая сумма ссудной
задолженности.
Коэффициент защищенности от риска обесценения ценных бумаг с
помощью созданных резервов под обесценение ценных бумаг.
Формула для расчета:
КН7 = Резервы по обесценение ценных бумаг / Вложения в ценные
бумаги.
Для оценки эффективности деятельности банка используются
следующие показатели.
Коэффициент доходности капитала показывает эффективность работы
банка с позиции интересов его акционеров, характеризуя производительность
вложенных ими средств (в последние годы средняя норма рентабельности
29
Финансы и кредит: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Торговое дело», по
специальностям «Коммерция (торговое дело)» и «Маркетинг» / H.В. Балихина, М.Е. Косов. - 3-е изд., перераб,
и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – с.84
26
капитала в банках США составляет 13-16%, французских – 5, британских –
20%). Показывает, сколько рублей прибыли приносит каждый рубль вложений
собственных средств банка.
Формула для расчета:
КЭ1 = Прибыль / Капитал.
Недостатком указанного показателя является то, что высокая
доходность собственного капитала может быть обратно пропорциональна его
достаточности, т.е. данный коэффициент может иметь высокое значение и в
связи с низким уровнем собственного капитала.
Коэффициент прибыльности активов – это объем прибыли, полученной
на каждый рубль банковских активов. Он предназначен как для проведения
анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления
банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками.
Формула для расчета:
КЭ2 = Прибыль / Активы, приносящие доход.
Рост этого коэффициента должен оцениваться положительно, так как
он свидетельствует о повышении эффективности использования банком
имеющихся активов, но при этом следует иметь в виду, что слишком высокое
значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени
рисков, сопряженных с размещением банком своих активов.
Коэффициент доходности превалирующих активов, который
определяется как отношение чистой прибыли к максимально однородным
вложениям банка и показывает доходность преобладающих в банке активных
операций (чаще всего кредитных).
Формула для расчета:
Кэз = Прибыль / Однородные активы.
Коэффициент использования привлеченных средств характеризует
эффективность использования привлеченных средств банка. Показывает,
сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль привлеченных средств.
Формула для расчета: