27
КЭ4 = Прибыль / Привлеченные средства.
В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится и
так называемый показатель прибыльности доходов, или маржа прибыли,
показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:
Маржа прибыли = Прибыль / Доходы.
Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли
доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого – об
уменьшении доли прибыли в доходах.
Коэффициент использования активов характеризует степень отдачи
активов, т.е. эффективность политики управления портфелем, и определяется
по формуле:
Коэффициент использования активов = Доходы / Активы.
Повышение средней доходности активов зависит от их
перераспределения в пользу наиболее доходных финансовых инструментов,
при этом не должно допускаться повышение рисков.
При проведении анализа рентабельности отдельных видов активных
операций (кредитных, валютных, инвестиционных, с ценными бумагами и др.)
необходимо определить доходность каждого их вида. Ее можно исчислить
путем соотнесения полученного дохода совокупности операций каждого вида
с общей суммой вложенных средств по данной совокупности операций и
выявить те из них, которые являются наиболее прибыльными:
Кi = Дi /Аi,
где Кг – показатель доходности г-ro вида активных операций банка; Дг
– сумма полученных доходов от проведения операций i-го вида; Ai – средняя
величина активов, использованных при проведении операций i-го вида.
При анализе рентабельности можно также определить изменения
отношений к средней величине активов таких составляющих прибыли, как
операционные доходы и расходы, хозяйственные расходы банка, расходы по
содержанию персонала, налоги, прочие доходы и расходы. Сравнивая
полученные результаты с аналогичными показателями других банков или с
28
предыдущими периодами, можно выявить, насколько эффективно
осуществлялись в банке те или иные активные операции.
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной
методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы,
строго соблюдаемые при практической организации кредитных операций.
Данные принципы устанавливают порядок выдачи и погашения ссуд, их
документальное оформление. Они отражают сущность и содержание кредита,
а также требования основных экономических законов в области кредитных
отношений.
Банковская система является экономической основой деятельности
государства, что требует тщательного нормативно-правового регулирования и
контроля за осуществлением деятельности кредитных организаций. В
настоящий момент правовое регулирование кредитования в Российской
Федерации приближается к международным стандартам, активно
продолжается совершенствование данной сферы. Что является
положительным и стимулирующим фактором в развитии банковской
деятельности в России.
Основными инструментами кредита являются специальные договоры
между кредитором и заемщиком и долговые ценные бумаги. Надежность
банка определяется в известной степени его умением управлять рисками.
Управление рисками — это совокупность методов и инструментов
минимизации рисков. В целях снижения кредитного риска банки широко
практикуют принцип разделения риска — залоговое право, обеспечение и
страхование кредитов, что позволяет снизить риск за счет его передачи
страховой компании или третьим лицам, выступающим в качестве гарантов,
поручителей. То же происходит и при выдаче кредита под залог.
Способом снижения кредитного риска выступает выдача банком
крупных кредитов па консорциональной основе.
29
Еще одним способом управления рисками выступает хеджирование,
применяемое при управлении такими рисками, как валютный, процентный,
инвестиционный.
Управление кредитным риском представляет собой организованную
определенным образом последовательность действий, разделяемых па
следующие этапы: выявление факторов кредитного риска; оценка степени
кредитного риска; выбор стратегии (принятие решения о принятии риска,
отказе от выдачи кредита или применении способов снижения риска); выбор
способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска.
Анализ результатов работы банка представляет собой оценку
эффективности и рентабельности его деятельности. Эффективность
деятельности банка заключается в максимизации его прибыли. Прибыль как
финансовый результат деятельности занимает ключевое место в системе
показателей оценки финансового положения банка. Анализ результативности
банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов.
Рассмотрим показатели оценки кредитной деятельности
коммерческого банка, основанные на коэффициентном подходе.
Коэффициентный подход позволяет дополнить оценку финансового
состояния на основе отчетных и расчетных данных, характеризующих
различные стороны деятельности, связанные с образованием и
использованием финансовых ресурсов банка.
30
Глава 2. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка
на примере АО «ДельтаКредит»
2.1. Анализ нормативно-правовой базы кредитной деятельности
коммерческого банка
Объектом практического исследования выступает АО «ДельтаКредит»,
АО «КБ «ДельтаКредит» —банк, специализирующийся на ипотечном
кредитовании и фондирующийся преимущественно за счет эмиссии
корпоративных облигаций. 100% акций финучреждения с января 2011 года
контролирует Росбанк. Обе кредитные организации являются дочерними
структурами французской группы Societe Generale в России.
Физическим лицам Банк предлагает:
потребительское и ипотечное кредитование (в том числе кредиты
на покупку жилья, выдаваемые под залог средств материнского капитала);
открытие и ведение текущих счетов физических лиц;
валютно-обменные операции;
прием и перевод денежных средств от физических лиц в пользу
юридических лиц за оказанные услуги.
Правовое регулирование отношений, возникающих между Банком и
заемщиком в связи с предоставлением последнему потребительского кредита,
осуществляется в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О
Центральном Банке РФ»
30
, ФЗ «О Банках и банковской деятельности», ФЗ «О
несостоятельности»
31
, Положением ЦБ РФ «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери»
32
и другими
нормативными актами.
Согласно ст. 819 ГК РФ, основанием для возникновения отношений
между кредитором и заемщиком и одновременно основанием для
предоставления кредита и его последующего использования служит
30
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
(ред. от 05.12.2017)// Парламентская газета", N 131-132, 13.07.2002
31
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (Ред. от 05.12.2017)//
"Собрание законодательства РФ", 28.10.2002, N 43, ст. 4190
32
"Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв.
Банком России 20.03.2006 N 283-П) (ред. от 28.06.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2006 N
7741)// "Вестник Банка России", N 26, 04.05.2006
31
кредитный договор, содержание и форма которого должны отвечать
определенным требованиям. Несоблюдение этих требований влечет за собой
недействительность кредитного договора.
По своей форме договор потребительского кредитования может быть
смешанным и содержать элементы разных обязательств, например: о кредите,
о банковском счете, об использовании обеспечения для исполнения
обязательств, а также другие условия (ст.421 ГК РФ)
33
.
К отношениям сторон по смешанному договору применяются в
соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся
в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или
существа смешанного договора. В частности, такой договор должен быть
заключен в простой письменной форме (ст.339, 820 ГК
года
РФ).
В целях упрощения процедуры заключения договора между банком и
клиентом, а также для соблюдения формы договора может применяться
способ заключения договора, предусмотренный п.3 ст.434 ГК РФ. В данном
случае клиент
процессе
направляет банку
всем
предложение заключить
приложением
смешанный договор,
рисунок
содержащий вышеуказанные
нефинансовым
элементы и все
больше
существенные условия,
рублей
необходимые для
приходящиеся
каждого из элементов,
квартале
а банк в ответ
включая
совершает действия
году
по
выполнению предложений
российской
клиента: открывает
этот
счет, предоставляет
вырос
кредит,
принимает
закладной
обеспечение.
Условия договора
приносит
потребительского кредитования
финансового
могут быть
объем
определены в стандартных
организация
правилах, утвержденных
формирующих
банком. Условия,
приложением
содержащиеся в таких
следует
правилах и не включенные
увеличились
в текст договора
ипотекой
потребительского кредита,
приложением
обязательны для
могут
клиента, если
рублей
в договоре указано
течение
на применение таких
составил
правил, а сами
результатам
правила изложены
таблицы
в одном документе
динамика
с
договором или
активов
на его оборотной
стрессовых
стороне, либо
тренд
приложены к нему
скорость
и вручаются
33
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 05.12.2017) //
Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301
32
клиенту
работы
при заключении
величина
договора, о чем
способности
в договоре делается
оценка
соответствующая запись
34
.
Следует
одной
отметить, что
объем
договор, заключаемый
меньше
вышеуказанным
способом,
составила
квалифицируется как
систему
обычный договор,
кроме
а не как договор
году
присоединения. Во всех
учетом
договорах, которые
современное
можно отнести
нефинансовым
к договорам
потребительского
банковской
кредитования, основным
рамках
обязательством является
снизился
денежно-
кредитное обязательство. И
показывает
в связи с этим
успешности
важным является
проведения
вопрос просрочки
вклады
исполнения обязательства,
нефинансовым
а также возможность
учетом
минимизировать этот
рассмотрим
риск.
В соответствии
показатели
с п.1 ст.819 ГК
компаниях
РФ банк или
имеют
иная кредитная
задолженность
организация (кредитор) обязуются
этой
предоставить денежные
рублей
средства (кредит)
заемщику
этой
в размере и на условиях,
средства
предусмотренных договором,
показатели
а заемщик
обязуется
физическим
возвратить полученную
кредит
денежную сумму
ключевые
и уплатить проценты
стандарту
на
нее.
Согласно п.1 ст.810 ГК
задолженность
РФ заемщик обязан
связи
возвратить заимодавцу
больше
полученную сумму
раза
займа в срок
таким
и в порядке, которые
видов
предусмотрены
договором
группе
займа. Таким
формирующих
образом, условия
являются
и порядок возврата
денежные
кредита
устанавливаются
имеет
по соглашению сторон
размера
и определяются договором.
Приведенные
прием
выше нормы
стороны
позволяют сделать
объем
вывод о том,
объем
что
порядок
итогам
погашения кредита,
месяцев
предусмотренный договором,
году
при котором
экономический
клиент производит
года
исполнение обязательства
бизнес
по частям, соответствует
стандартом
законодательству РФ.
В
кредитование
силу указанной
входящим
выше ст.810 ГК
период
РФ исполнение клиентом
нефинансовым
обязательства по возврату
таблице
кредита, в том
этом
числе по частям,
стабильных
должно быть
марта
обусловлено определенными
составила
сроками.
На основании
составил
ст.421 ГК РФ (свобода
года
договора) стороны
рублей
вправе
определить
связи
несколько способов
являющихся
исполнения обязательства
является
по возврату
кредита,
центральный
а также право
дают
клиента использовать
близкий
любой из способов
данные
по своему
усмотрению. При
развитие
этом способы
доля
исполнения обязательства
справедливо
могут отличаться
желаемого
34
Банковское дело: учебник дли бакалавров / А. М. Тавасиев. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - с. 218
33
между собой
связи
в зависимости от сроков,
соответствуют
т.е. договором
органы
может быть
видно
предусмотрено, что
клиентских
клиент вправе
локального
исполнить обязательство
объем
через месяц
ведение
либо
через
динамике
два, по своему
подобный
выбору, и так
динамике
далее.
35
Важно отметить,
выступают
что выбор
отметить
клиентом одного
причины
из способов исполнения
месяцев
обязательства, предусмотренного
несет
договором, не может
важным
рассматриваться как
можно
неисполнение клиентом
вырос
обязательства по договору.
Банк
сфере
вправе в случаях,
банков
определенных в договоре,
размере
взимать с клиента
года
денежные средства,
представленных
обусловленные выбором
услуги
клиентом одного
месяцев
из способов
исполнения
валютной
обязательства.
Правовая сущность
управлять
обязательства клиента
причины
по уплате банку
банков
денежных
средств
оперативный
за выбор одного
вырос
из способов исполнения
сегмент
обязательства аналогична
результате
обязательству клиента
также
по уплате процентов
клиентских
за пользование кредитом,
капитал
предусмотренному п.1 ст.819 ГК
прозрачным
РФ.
Такой порядок
масштабам
позволит избежать
результате
просрочки при
современное
исполнении
клиентом
объем
обязательств по погашению
года
кредита. Для
центрального
банков это
стандартом
выгодно с
точки
должно
зрения создания
раза
резервов по ссудным
связи
задолженностям, а для
полугодие
клиента -
отсутствием
увеличились
штрафных процентов.
Можно
этом
добавить, что
представляется
для устранения
составил
разночтений при
процесс
определении
момента
рублей
исполнения обязательств
кредитов
по возврату денежных
развитие
средств заемщиком
марта
в договоре целесообразно
года
указывать, что
жилищных
обязательство заемщика
году
считается
исполненным
ярко
после списания
составил
банком достаточного
внедрена
количества денежных
поправкой
средств со счета
месяцев
клиента.
Необходимо сказать
средний
несколько слов
продолжить
о режиме банковского
повышение
счета,
открываемого
течение
банком клиенту,
года
для предоставления
года
потребительского кредита.
В
показывает
первую очередь – это
низкая
банковский счет,
рублей
открываемый клиенту
года
на
основании договора,
использующая
и поэтому к нему
отдельных
применяются все
таким
правила о банковском
московская
счете, предусмотренные
значительным
главой 45 ГК РФ. Для
автокредит
упрощения отношений
рублей
клиента
35
Деньги, кредит, банки / Под ред. Г. Н. Белоглазовой: учебник для бакалавров. - М.: Издательство Юрайт,
2015. – с. 215
34
и банка
активная
может быть
чистая
открыт один
года
счет, поскольку
году
открытие нескольких
время
счетов
осложняет
года
процедуру исполнения
оценочной
обязательств для
проблема
клиента.
Договором может
порядок
быть установлен
апреля
перечень операций,
уменьшились
совершаемых
по такому
года
счету. Клиент
услуги
беспрепятственно распоряжается
реальных
денежными
средствами,
валютной
находящимися на его
года
счете, а также
образования
использует его
входящим
для
размещения
течение
на нем денежных
составил
средств в целях
показали
исполнения обязательства
жилищных
по
возврату средств
объемом
в счет погашения
повторного
полученного кредита.
Существует
динамике
риск, что
кредитования
на такой счет
развития
может быть
система
наложен арест
качество
по
неисполненным обязательствам
факторов
клиента и это
количественном
сделает невозможным
банка
исполнение его
развитие
обязательств по возврату
бизнес
кредита.
При получении
управления
потребительского кредита
задолженность
необходимо обратить
проблема
внимание на возможность
типовой
и порядок досрочного
участникам
исполнения обязательств
кредит
клиентом по договору,
сегмент
а также уточнить,
перспективу
каким образом
года
строятся отношения
составил
между банком
рубеже
и клиентом в случае
таблице
наличия некачественного
принятию
предмета,
который
увеличившись
приобретается с использованием
средний
потребительского кредита. В
таблицы
целом
можно
имеет
заключить, что
конкретного
в таких ситуациях
органы
клиент несет
фондовом
риск уплаты
начало
процентов
за пользование
месяцев
кредитом за определенный
направлено
срок, например,
достижения
если досрочное
нормативной
погашение возможно
итогам
не ранее чем
кредитного
через три
показали
месяца с момента
года
предоставления
кредита.
В качестве объекта исследования выбрано АО «ДельтаКредит». Банк
входит в ТОП-400 российских кредитных учреждений. Предоставляет весь
комплекс услуг по банковскому обслуживанию. Деятельность кредитной
организации основана на законодательстве РФ и осуществляется в полном
соответствии с нормативно-правовыми актами РФ и Центрального Банка.
2.2. Оценка
видно
качества кредитного
уменьшилась
портфеля коммерческого
снизился
банка
Проведем анализ
процедур
финансово-хозяйственной деятельности ПАО
способности
«ДельтаКредит» за 2015-2016 гг,
прочной
на основании финансовой
входящим
и бухгалтерской
отчетности,
сегментом
представленные в годовых
показатели
отчетах. Для
этом
проведения анализа
меньше
построим сводные
составлял
таблицы, представленные
объем
в Приложении 2 и 3.
35
Как
однако
можно отметить,
объем
анализируя данные Приложения 2 активная
рублей
часть
баланса
остатка
за 2015-2016 гг. показывает
уверенном
снижение, наибольший
показатель
рост в
обозначенный
марта
период показывают
месяцев
денежные средства (рост 35%),
активная
чистая
ссудная
закладной
задолженность (рост 34,5%),
положительно
обязательные резервы
значительным
и средства в
кредитных
валютной
организациях. Между
качество
тем доля
октября
чистой ссудной
этом
задолженности в
общей
января
структуре активов
финансового
выросла с 82% до 84,8%. Снижение
банков
в 50,4%
показали
разрезе
Чистые вложения
больше
в ценные бумаги. Пассивы
отчетный
в обозначенный период
операции
также выросли,
капиталу
практически в два
года
раза вырос
выработку
резервный фонд. В 5 раз
банковских
увеличилась прибыль
национальных
организации.
Анализ финансово-хозяйственных
банков
результатов деятельности
года
следует
продолжить
рубеже
на основе данных Приложения 3.
Как
конец
видно из Приложения 3 процентные
задолженность
доходы показали
ипотечного
рост в
25,8%,
году
наибольшую динамику
представлен
показали доходы
увеличились
от размещения средств
года
в
кредитных организациях – 73,9%. Неиспользованная
месяцев
прибыль увеличилась
кредитная
на
9,7%. Чистые
советах
доходы увеличились
данной
на 79,7% и достигли 98 млн. руб.
Соответствующий
основании
рост показали
необходимо
и операционные расходы,
касается
увеличившись с 32
млн. руб. до 63 млн. руб. или
нефинансовым
на 94,3%.
Наибольший
мониторинг
интерес представляет
года
анализ динамики
кредитам
финансово-
хозяйственной деятельности
активная
за 2015-2016 гг.,
банков
однако на момент
момента
прохождения
практики
персонала
и подготовки материалов
высокий
дипломной работы
лимита
годовой финансовый
изменения
отчет за 2015 год
уменьшилась
не был утвержден,
приносит
таким образом
качественное
проведем анализ
размере
динамики
показателей
кредит
финансово-хозяйственной деятельности
активы
за 2015 год
успешности
и начало 2016
на основании
квартале
предварительных данных,
рублей
представленных в Приложении 4.
Для
составлял
расчета приведенных
учетом
показателей использовалась
получившего
методика,
рекомендованная
спектре
Инструкцией Банка
числе
России от 10 марта 2006 года № 128-И
«О
оценка
правилах выпуска
доля
и регистрации ценных
сравнению
бумаг кредитными
можно
организациями на территории
сегмент
Российской Федерации».
36
В 2015 году «ДельтаКредит» добился
года
существенного роста
формирующих
как по
объему
рисунок
активов и привлеченных
современных
средств населения,
конец
так и по объему
финансового
полученной чистой
факторов
прибыли, который
увеличившись
является рекордным
года
за время работы
январе
банка. Данные
кредитного
результаты обеспечили
рублей
максимальное приближение
таблица
к
стратегическим целям 2015-2016 гг. по
показали
показателям возврата
направлением
на капитал и
активы.
За 2015 год
внедрении
активы ПАО «ДельтаКредит» увеличились
отчетный
в 1,3 раза -
до 1 472,0 млн. рублей. На 01.01.2015 этот
чистая
показатель составлял 1 172,3
млн. рублей;
объем
структура
собственных средств (капитала) ПАО
составил
«ДельтаКредит» за
2015 год
автокредит
вырос в 1,3 раза – до 154,2 млн. рублей. На 01.01.2015 этот
этой
показатель
составлял 114,7 млн. рублей;
чистая
месяцев
ссудная задолженность
кредитного
выросла в 1,3 раза
причины
и составила на 1
января 2016 года 1 265,2 млн. рублей (993,9 млн. рублей - на
относительно
аналогичную
дату
рублей
предыдущего года);
объем
объему
привлеченных средств
определение
клиентов вырос
причины
в 1,2 раза
году
и на
01.01.2016 составлял 1 307,4 млн. рублей (на 01.01.2015 составлял 1 065,4 млн.
рублей).
Наибольший
политику
темп прироста
больше
за 9 месяцев 2015 года
доходов
наблюдался по
объему
года
чистой ссудной
структуры
задолженности и объему
количества
активов.
Активы кредитной
разрабатывает
организации-эмитента за 9 мес. 2015 года
банков
увеличились на 17% до 1 373,5 млн. рублей (на 01.01.2015 этот
безупречной
показатель
составлял 1 172,3 млн. рублей).
Объем
числе
собственных средств (капитала) кредитной
глубокое
организации-
эмитента за 9 мес. 2015 года
состоянию
вырос на 26% до 144,3 млн. рублей (на 01.01.2015
этот
стрессовых
показатель составлял 114,7 млн. рублей).