14
В качестве факультативных принципов банковского кредитования
необходимо отметить принципы целевого характера, обеспеченности и
дифференцированности. Принцип целевого характера состоит в том, что
банковские кредиты предоставляются заемщикам с определенной целью. Банк
оставляет за собой право контроля за целевым использованием кредитных
ресурсов в целях обеспечения возврата средств.
Принцип обеспеченности состоит в том, что для снижения риска
непогашения кредита коммерческие банки требуют от заемщика предоставления
дополнительных гарантий (залог, поручительство). Получение таких гарантий
позволяет снизить финансовые риски и вернуть предоставленные денежные
средства в срок.
Принцип дифференцированности состоит в том, что банк в каждом
конкретном случае при принятии решения о выдаче кредита подходит к
заемщику индивидуально, анализируя его кредитную историю, финансовую
устойчивость и кредитоспособность.
Банковское кредитование имеет свои особенности, которые отличают
банковские кредиты от кредитов других субъектов кредитного рынка, таких как
ломбарды, микрофинансовые организации. Данные особенности состоят в
следующем:
1. Банки предоставляют кредиты за счет привлеченных во вклады
денежных средств в отличие от небанковских кредитных организаций, которые
осуществляют кредитование за счет собственных либо привлеченных не во
вклады денежных средств.
2. Кредитная деятельность банков носит прямой характер.
3. Правовой основой банковского кредитования являются не только
общие нормы ГК, но и специальные нормы, содержащиеся в нормативных актах
Банка России.
4. В процессе осуществления кредитной деятельности банки выступают
посредниками в хозяйственном обороте, привлекая временно свободные
15
денежные средства одних лиц и предоставляя их другим на определенных
условиях.
5. Банковский кредит предоставляется только в денежной форме.
6. Правовой формой банковского кредитования является кредитный
договор, на основании которого клиенту открывается ссудный счет.
7. Предоставление банковского кредита возможно путем разового
перечисления денежных средств, открытия клиенту кредитной линии и иными
способами;
8. Процентная ставка по банковскому кредиту определяется кредитной
организацией и клиентом самостоятельно с учетом ставки рефинансирования
Банка России;
9. Как правило, предоставление заемных средств осуществляется при
условии обеспечения обязательств заемщика способами, указанными в
гражданском законодательстве (залог, поручительство, независимая гарантия и
др.)
12
.
Таким образом, банковское кредитование выполняет ключевую роль в
системе кредитных отношений, а коммерческие банки являются главными
финансовыми посредниками на кредитном рынке. Банковский кредит выполняет
важную роль в перераспределении национального дохода, организации
денежного обращения, обеспечении расширенного воспроизводства. Для
коммерческих банков кредитная деятельность является основным источником
формирования финансовых результатов. Дифференциация банковских кредитов
обеспечивает удовлетворение потребностей различных субъектов кредитного
рынка. Согласование интересов различных субъектов кредитных отношений
обеспечивается посредством соблюдения базовых принципов кредитования.
12
Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычков В.П. Банковское кредитование: Учебник. – М.: Инфра – М, 2016. - С.
39
16
1.2. Организация процесса кредитования в коммерческом банке
Отношения, возникающие между участниками денежных операций,
регламентируются различными нормами права в РФ, финансовыми,
административными и гражданскими. Обобщенный характер отношений между
участниками кредита требует разных методов регулировки. Так, если между
субъектами возникают отношения финансового и административно - правового
характера, то применяемым методом будет императивный метод, если же
отношения гражданско-правовые, то используется метод диспозитивности.
Для финансово-правовых норм объектами управления будут, отношения,
возникающие между Банком России и кредитной организацией, в вопросе о
порядке установления нормы резервов кредитных организаций и условиях их
депонирования в Банке России, отношения по разрешению вопроса о
перечислении Банком России части полученной прибыли в федеральный бюджет
(ст. 26, 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)»). Гражданско- правовые нормы регулируют вопросы о порядке
и условиях заключения кредитного договора, его формы и пр. (ст. 819—821 ГК
РФ).
Административное право регулирует отношения, связанные с
ответственностью, которая возникает в случае нарушения банковского
законодательства. Финансовое право выполняет функции регулировщика
банковского кредита, и исполняет свои надзорные полномочия через
Центральный Банк РФ, следя за деятельностью кредитных организаций,
защищая интересы субъектов рынка банковского капитала.
Основу банковской деятельности в РФ и государственного регулирования
банковского кредита в РФ закрепила Конституция РФ. В Конституции РФ
сказано, что основы банковской деятельности, такие как финансовое, кредитное,
валютное регулирование находятся в компетенции Российской Федерации. И все
эти перечисленные сферы рыночных отношений оказывают сильное влияние на
экономику государства, а единый рынок требует необходимого уровня
воздействия государства на управление кредитными отношениями.
17
Второй источник регулирования банковского кредита – Гражданский
кодекс Российской Федерации, в котором определяются правовые положения
субъектов, участвующих в гражданском обороте и осуществляющих свою
деятельность в области кредитования, порядок проведения государственной
регистрации и прекращения их деятельности.
В ГК РФ даны общие правила совершения сделок, общие правила о
договорах и обязательствах и др. Очень важный момент, что в нем раскрываются
вопросы займа и кредита, а именно в гл. 42. В 23 главе ГК РФ говорится об
обеспечении исполнения обязательств, в которой указывается, что обеспечением
может служить задаток, поручительство, неустойка, залог, удержание,
банковская гарантия и др. Ответственность за нарушение обязательств и
прекращение обязательств регламентируют 25 и 26 главы.
Деятельность Центрального Банка, являющегося главным регулятором
экономических отношений нашей страны, регламентируется Федеральным
законом от 10.07.2001 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)». Этот Закон устанавливает, что Банк России является органом
банковского регулирования и банковского надзора. Согласно ему, ЦБ РФ
устанавливает обязательные нормативы для кредитных организаций, в том числе
относительно рисков, кредитной организации по выданным кредитам, а также
может предъявлять иные требования у их деятельности
13
.
ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» является
одним из важнейших и основных законов, которые регулирует кредитные
отношения. Во-первых, в нем определены все банковские операции, в частности
размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, то есть
предоставление кредитов юридическим и физическим лицам. В законе
указываются положения и требования к осуществлению деятельности
13
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 27.12.2019)// "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790. [электронный ресурс]. -
доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
18
кредитными организациями, виды, порядок осуществления банковских
операций и сделок и защиты интересов клиентов кредитных организаций.
Процентные ставки по кредитам регулируются статьей 29 данного закона.
Например, сказано, что кредитные организации не могут в одностороннем
порядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения. По
кредитному договору, который заключен с заемщиком, кредитная организация
не имеет права в одностороннем порядке сократить срок действия этого
договора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения,
увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за
исключением случаев, предусмотренных федеральным законом
14
.
Значимую роль в системе государственного регулирования банковского
кредита играют нормативные акты Банка России, а также банковские обычаи и
обычаи делового оборота (ст. 5 ГК РФ), частности, Положение о порядке
предоставления (размещения) организациями денежных средств и их возврата
(погашения), утвержденное Центральным банком РФ 31 августа 1998 г.
Стоит отметить, что существуют и другие нормативные и
законодательные акты, регулирующие банковские кредитные операции. К
подобным документам можно отнести Уголовный кодекс РФ, Кодекс
Российской Федерации об административных правонарушениях, Налоговый
кодекс и др.
Среди внутренних документов банка большую роль играет кредитная
политика банка. Кредитная политика коммерческого банка – это совокупность
факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка
в области кредитования своих клиентов, а также определение приоритетов на
кредитном рынке и целей кредитования
15
. В ней определяются задачи и
приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а
также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает
14
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019)//
Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492. [электронный ресурс]. - доступ из справочно-правовой
системы «Консультант Плюс»
15
Банковский менеджмент: Учебник/ Под ред. Ю.А. Ровенского, Ю.В. Русанова. – М.: Проспект, 2017. - С. 22
19
основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией
его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы
документов, регламентирующих процесс кредитования.
Кредитная политика банка составляет основу организации кредитной
деятельности банка. Разработка кредитной политики и организация кредитной
деятельности банка должна быть основана на следующих основных принципах:
1. Концентрация кредитования на платежеспособных клиентах, что
позволяет снизить кредитные риски, более тщательно подойти к выбору
состава будущих заемщиков, сформировать устойчивую клиентскую
базу.
2. Сбалансированность кредитного портфеля, которое обеспечивает
оптимизацию соотношения между его рискованностью и доходностью.
3. Поддержание ликвидности баланса на приемлемом для банка уровне,
которое обеспечивает выполнение основных нормативов Банка России,
способствует укреплению его финансовой устойчивости.
4. Разделение принципов кредитования на корпоративный и розничный
бизнес, что указывает на необходимость учета специфики кредитования
физических и юридических лиц в суммах кредитования, принципах
оценки кредитоспособности, требованиях к заемщикам.
5. Планирование и прогнозирование кредитной деятельности и ее
результатов, что необходимо для учета внешних и внутренних
факторов, влияющих на ее осуществление.
Важнейшим моментом при организации кредитной деятельности банка
является определение структуры кредитной политики и обеспечение
взаимосвязи между ее отдельными элементами. Элементы кредитной политики
формируются по основным этапам кредитной деятельности и определяются
содержанием работ, выполняются на каждом из них. Всего в процессе
кредитования можно выделить три основных этапа:
1. Предварительный этап. На данном этапе заполняется кредитная заявка,
в которой указываются персональные данные, информация о доходе и
20
трудоустройстве заемщика, цель привлечения кредита, сумма и валюта, срок и
порядок погашения, уплаты процентов, предлагаемое обеспечение, например
залог имущества, гарантии физических, юридических лиц, поручительство и т.
п. К заявке прилагаются необходимые документы: удостоверяющие личность,
учредительные, правоустанавливающие, финансовые. Кроме того, могут
потребоваться документы на закладываемое имущество. Также на данном этапе
проводится оценка кредитоспособности заемщика.
2. Предварительная работа. На данном этапе осуществляется заключение
договора займа между кредитором и заемщиком. Если для выдачи кредита
требуются дополнительные гарантии, может быть заключен договор залога или
поручительства.
3. Управление кредитом. На данном этапе осуществляется мониторинг
финансового состояния заемщика, контроль за исполнением условий договора,
своевременностью выполнения обязательств заемщика по договору.
Элементы кредитной политики банка на различных этапах процесса
кредитования представлены в таблице 2.
Таблица 2
Элементы кредитной политика банка
16
Этапы кредитования
Элементы
Предварительная работа
Состав будущих заёмщиков, виды кредитования,
количественные процедуры кредитования, стандарты
оценки кредитоспособности заёмщиков, процентные
ставки, методы обеспечения возвратности кредита
Оформление кредита
Формы документов, технологическая процедура,
контроль за правильностью оформления
Управление кредитом
Порядок управления кредитным портфелем, контроль
за исполнением кредитных договоров, контроль за
управлением кредита
Ключевая роль в организации кредитной деятельности коммерческого
банка принадлежит процессам оценки кредитоспособности заемщиков. В
настоящее время коммерческие банки вправе самостоятельно разрабатывать
16
Лукша Л.М. Кредитная политика как инструмент повышения эффективности деятельности коммерческого
банка // Траектории реформирования российской экономики - 2014. - № 3 – С. 225
21
методики оценки кредитоспособности заемщиков. В настоящее время в практике
деятельности коммерческих банков широко применяются следующие методики:
1. Коэффициентный метод оценки кредитоспособности заемщика,
который базируется на системе таких показателей, как коэффициенты
ликвидности, платежеспособности, оборачиваемости, финансового левериджа,
рентабельности, финансовой устойчивости, обслуживания долга;
2. Статистический метод оценки кредитоспособности, который
основывается на оценке риска вероятности наступления банкротства. При
использовании данного метода могут применяться различные методики
прогнозирования банкроства, основанные на корреляционно – регрессионном
анализе, скоринговые модели и т.д.
3.Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков. При
использовании данного подхода определяются коэффициенты деятельности
исходя из данных об оборотах ликвидных средств, запасах и краткосрочных
долговых обязательствах на основе сальдо денежных потоков.
4. Методика Ассоциации российских банков. Данная методика
предполагает оценку кредитоспособности по следующим направлениям:
- солидность - ответственность руководства, своевременность расчетов
по ранее полученным кредитам;
- способность - производство и реализация продукции, поддержание ее
конкурентоспособности;
- доходность - предпочтительность вложения средств в данного
заемщика;
- реальность - достижения результатов проекта;
- обоснованность запрашиваемой суммы;
- возвратность - за счет реализации материальных ценностей заемщика,
если его проект не исполняется;
22
- обеспеченность кредита юридическими правами заемщика
17
.
На практике методика оценки кредитоспособности, как правило,
объединяет несколько методов, обобщая их в авторскую методику оценки
кредитоспособности клиентов.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что банковское кредитование
в России регламентируется многими нормативно-правовыми актами различного
уровня и содержания. Для более четкого и единого контроля таких отношений,
необходима единая нормативно-правовая база, которая имела бы связь с этой
сферой кредитования. Основу организации кредитной деятельности
коммерческого банка составляет кредитная политика.
1.3. Методика анализа кредитной деятельности банка
Приоритетной целью кредитной деятельности коммерческого банка
является обеспечение наивысшей доходности при жестких ограничениях к
надежности кредитов. Государством введена система обязательных нормативов
ликвидности и банковского риска, которые регулируют минимальные значения
определенных показателей деятельности коммерческого банка. В целом же
существует ряд показателей, которые позволяют оценить эффективность
кредитной деятельности банка.
В целом термин «эффективность» означает продуктивность
использования ресурсов для того, чтобы достигнуть максимально возможного
дохода. Чтобы получить такой доход, банку необходимо постоянно сопоставлять
выгоды и издержки. Основной проблемой обеспечения экономической
эффективности кредитной деятельности коммерческого банка является
проблема выбора, касающегося того, что, как и каким образом будет
произведено, как распределить ресурсы, капитал и прибыль
18
.
Для оценки эффективности кредитной деятельности банка и реализуемой
им кредитной политики проводится анализ кредитного портфеля коммерческого
17
Андрианова Е.П., Баранников А.А. Современные подходы к управлению кредитным риском в коммерческом
банке// Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного
университета. - 2015. - № 87. - С. 704
18
Лукша Л.М. Кредитная политика как инструмент повышения эффективности деятельности коммерческого
банка // Траектории реформирования российской экономики - 2014. - № 3 – С. 225
23
банка. При оценке эффективности кредитного портфеля банка прежде всего
необходимо изучить его объем и структуру. Размер и структура кредитного
портфеля банка определяется следующими факторами:
1) особенность сектора рынка, который обслуживает банк;
2) размер денежных средств банка;
3) принципы регулирования банковской деятельности;
4) кредитная политика банка;
5) опыт и квалификация работников банка;
6) ожидаемый доход банка;
7) доходность других направлений размещения средств банка.
Исследование объема и структуры кредитного портфеля банка
осуществляется в динамике в сравнении с показателями прошлых лет, а также в
сравнении со средними показателями по банковской системе.
Прямыми показателями эффективности кредитной деятельности банка
являются показатели доходности, риска и ликвидности кредитного портфеля.
Главной чертой доходности кредитного портфеля считается эффективная
годовая ставка процентов, служащая инструментом сравнения с доходностью и
иных видов активов и анализа обоснованности процентных ставок по выданным
кредитам. Для оценки доходности кредитного портфеля О.И. Лаврушин
рекомендует рассчитывать следующие показатели
19
:
– коэффициент доходности кредитного портфеля (К1), который отражает
долю процентной маржи банка в валовом кредитном портфеле:
К1 =
процентные доходы−процентные расходы
кредитный портфель
(1)
– коэффициент процентной маржи (К2), который отражает ее долю в
совокупном капитале банка;
К2 =
процентные доходы−процентные расходы
всего актив
(2)
19
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие. –
М.: Кнорус, 2016. - С. 276