24
– коэффициент рентабельности кредитных вложений (К3), который
отражает долю процентной маржи в чистом кредитном портфеле банка:
К3 =
процентные доходы−процентные расходы
ссудная задолженность−резервы на возможные потери по ссудам
(3)
– коэффициент реальной доходности кредитных вложений (К4), который
отражает долю процентных доходов в чистом кредитном портфеле.
К4 =
процентные доходы
ссудная задолженность−резервы на возможные потери по ссудам
(4)
Целевые значения, на которые нужно ориентироваться при оценке этих
коэффициентов представлены в таблице 3.
Таблица 3
Нормативные показатели эффективности проводимой
кредитной политики в коммерческом банке
Показатель
Рекомендуемое
значение
коэффициент доходности кредитного портфеля (К1)
3,5 – 7 %
коэффициент процентной маржи (К2)
3,5 – 6 %
коэффициент рентабельности кредитных вложений (К3)
5 – 7 %
коэффициент реальной доходности кредитных вложений
(К4)
Увеличение в
динамике
Важным показателем эффективности кредитной деятельности
коммерческих банков можно считать рентабельность (прибыльность) капитала
(Рк), которая определяется по формуле (5):
(5)
Где П
Ч
– чистая прибыль банка;
К – капитал, по отношению к которому рассчитывается рентабельность.
Данный показатель оценивает, какое количество чистой прибыли
получено на 1 рубль собственных средств коммерческого банка.
Другим показателем, применяющимся для анализа эффективности
кредитной деятельности коммерческого банка, является рентабельность или
прибыльность банковских активов (Р
А
):
(6)
Где П
Ч
– это чистая прибыль банка;
25
А – величина активов коммерческого банка
20
.
Данный коэффициент характеризует кредитную политику банка и
показывает, сколько прибыли до налогообложения приходится на 1 рубль
активов коммерческого банка. При низком значении этого показателя можно
говорить о проводимой консервативной политике банка, либо о чрезмерных
операционных расходах. При высоком значении этого коэффициента можно
говорить о том, что банк удачно распоряжается своими активами.
Важнейшую роль в системе оценочных показателей эффективности
кредитной деятельности банка имеют показатели риска. Для оценки риска
кредитной деятельности банка можно использовать централизованный и
децентрализованные методы анализа.
Централизованный метод основанный на требованиях ЦБ,
предъявляемых к банку в процессе управления кредитной деятельности и
включает в себя ряд показателей, для которых устанавливаются максимально
возможные значения. Это такие нормативы, как Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, Н10.1.
Н6 – показатель, характеризующий максимальный размер риска на
одного заемщика или группу связанных заемщиков рассчитывается как
отношение совокупной группы требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков к размеру собственного капитала банка.
Максимально допустимое значение данного показателя устанавливается на
уровне 25%.
Показатель Н7 характеризует максимальный размер крупных кредитных
рисков и показывает их долю в собственном капитале банка. Максимальная
граница данного показателя составляет 800%.
Показатель Н9 характеризует максимальный размер кредитного риска,
приходящийся на одного акционера банка. Он рассчитывается ка отношение
совокупной величины требований банка к заемщику или группы
20
Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебник. – М.: Проспект, 2016. - С. 327
26
взаимосвязанных заемщиков к собственному капиталу банка. Нормативное
значение данного показателя составляет 20%.
Н9.1 характеризует совокупную величину крупных кредитных рисков в
расчете на одного акционера. Показатель рассчитывается как суммарное
значение кредитных рисков по всем акционерам, вклад которых в уставный
капитал банка больше 5%. Максимально допустимое значение показателя
составляет 50%.
Показатель Н.10 характеризует максимальный размер кредитам и займам,
предоставленный своим инсайдерам, а также предоставленных им гарантий и
поручительств. Рассчитывается данный показатель как отношение суммы
требований к инсайдеру к собственному капитала банка. Нормативное значение
по данному показателю не должно превышать 2%.
Децентрализованный метод анализа рискованности кредитной
деятельности банка базируется на системе показателей, которые позволяют
оценить кредитную деятельность с трех сторон:
- со стороны уровня риска заемщика;
- со стороны уровня риска кредитной сделки;
- со стороны обеспечения возвратности кредита.
Характеристика данным показателям дана в таблице 4.
Установленных нормативов по представленным в таблице 4 показателям
не существует, однако если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и
невозврата в динамике увеличиваются, а коэффициент обеспеченности
снижается, можно сделать вывод о росте кредитного риска. В случае
неустойчивой динамики каждого коэффициента можно сделать вывод о том, что
банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию
кредитного риска на достаточном для него уровне.
Следует учитывать, что кредитный риск банка испытывает на себе
влияние множества факторов, основными из которых являются:
- степень диверсификации кредитного портфеля;
- доля просроченных кредитов в портфеле;
27
- кредиты в нетрадиционные сферы бизнеса;
- доля в кредитном портфеле новых заемщиков, не имеющих кредитной
истории;
- залог неликвидных и малоликвидных активов;
- организация кредитования в банке как технологический процесс.
Таблица 4
Показатели рискованности кредитной деятельности,
рассчитываемые при децентрализованном методе анализа
21
Показатель
Методика расчета
Значение
Коэффициент
покрытия
Отношение резерва на
возможные потери к
совокупному кредитному
портфелю
Показывает долю резерва,
приходящуюся на 1 рубль
кредитного портфеля
Коэффициент
обеспечения
Отношение суммы
обеспечения, принятого
банком, к общей сумме
кредитного портфеля
Показывает долю обеспечения
возвратности кредита на 1
рубль кредитного портфеля
Коэффициент
просроченных
платежей
Отношение суммы
просроченного основного
долга к кредитному портфелю
Показывают долю
просроченных платежей по
основному долгу на 1 рубль
кредитного портфеля
Коэффициент
невозврата
основной
суммы долга
Отношение величины
задолженности по сумме
основного долга, списанной из-
за невозможности взыскания, к
кредитному портфелю
Показывают долю
просроченных платежей из-за
невозможности затрата
заемщиком на 1 рубль
кредитного портфеля
В процессе анализа эффективности кредитной деятельности банка
данные факторы также должны быть проанализированы.
С понятием риска кредитной деятельности тесно связано понятие
ликвидности кредитного портфеля. В целях обеспечения ликвидности
кредитного портфеля в целом необходимо соблюдение нормативов,
установленных Центральным банком (мгновенной, текущей и долгосрочной
ликвидности банка). Следует отметить, что достижение установленных
законодательно нормативных значений указанных показателей является не
столько показателем эффективности управления ликвидностью кредитного
21
Родина Л.А., Завадская В.В., Кучеренко О.В. Управление кредитным риском в коммерческом банке // Вестник
Омского университета. Серия: Экономика. - 2015. - № 3. - С. 228
28
портфеля, сколько обязательным условием дальнейшей кредитной деятельности
коммерческого банка.
Для обеспечения ликвидности кредитного портфеля имеет
классификация банковских ссуд по категориям качества. Классификация
осуществляется следующим образом:
- первая (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – кредитный
риск отсутствует, а вероятность обесценивания ссуды равна 0;
- вторая категория качества (нестандартные ссуды) – имеется умеренный
кредитный риск, есть вероятность обесценивания ссуды в интервале 1 – 20%.
- третья категория качества (сомнительные ссуды) – имеется
значительный кредитный риск и вероятность обесценивания ссуды в интервале
от 21 до 50%.
- четвертая категория качества (проблемные ссуды) – присутствует
высокий кредитный риск, а вероятность обесценивания ссуды составляет 51 –
100%.
- пятая (низшая) категория качества – безнадежные ссуды, вероятность
возврата которых отсутствует. т.е. она будет полностью обесценена.
На основе проведенной классификации для оценки качества кредитного
портфеля и его влияния на ликвидность определяется удельный вес каждой
категории ссуд в общей сумме кредитного портфеля. Положительно можно
оценить нулевой или низкий удельный вес четвертой и пятой категории ссуд в
общей сумме кредитного портфеля банка.
Выводы по главе 1:
По результатам исследования, проведенного в данной главе работы,
можно сделать следующие выводы
1. Банковский кредит представляет собой форму движения ссудного
капитала, в процессе которого временно свободные денежные средства государ-
ства, юридических и физических лиц, аккумулированные банками,
предоставляются организациям, а также гражданам на условиях возвратности.
Банковские кредиты предоставляются только в денежной форме при
29
соблюдении принципов возвратности, срочности, платности, резервности,
обеспеченности, дифференцированности. В процессе осуществления кредитной
деятельности банки выступают как посредники на кредитном рынке.
2. Банковский кредит выполняет ключевую роль в обеспечении развития
национальной экономики, организации денежного обращения,
перераспределении национального дохода. Кредитная деятельность является
важным источником формирования финансовых результатов коммерческого
банка.
3. Современными банками предоставляются различные виды кредитов,
классификация которых осуществляется по таким критериям как тип заемщика,
цели и сроки использования, способ взимания процента, вид обеспечения,
способ погашения, степень риска, отраслевая направленность. Банковское
кредитование в России регламентируется многими нормативно-правовыми
актами различного уровня и содержания. Основу организации кредитной
деятельности коммерческого банка составляет его кредитная политика.
4. Анализ эффективности кредитной деятельности банка носит
комплексный характер и предполагает расчет коэффициентов, характеризующих
доходность кредитного портфеля организации, оценку рентабельности активов
и капитала банка, соблюдения нормативов ликвидности банка.
30
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности АО
«Россельхозбанк»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Россельхозбанк»
Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк»
(сокращенное наименование АО «Россельхозбанк») – это один из крупнейших
банков России. Банк был создан в 2000 году по инициативе правительства,
утвержденного Президентом Российской Федерации в соответствии с
Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Федеральным
законом «Об акционерных обществах» для развития национальной кредитной и
финансовой системы Агропромышленного сектора и регионов Российской
Федерации. Основателем было Государственное агентство по реструктуризации
кредитных организаций (АРКО, предшественник Агентства по страхованию
вкладов).
АО «Россельхозбанк» имеет следующие лицензии:
– общая лицензия на банковские операции № 3349;
– лицензия на привлечение депозитов и размещение драгоценных
металлов;
– лицензия на осуществление депозитарной деятельности;
– лицензия на дилерскую деятельность;
– лицензия на брокерскую деятельность;
– лицензия биржевого посредника, осуществление товарных фьючерсов
и опционных сделок в биржевой торговле;
– лицензия на разработку, производство, распространение средств
шифрования, информационных и телекоммуникационных систем, защищенных
средствами шифрования, выполняющих работу, предоставления услуг в области
шифрования информации, обслуживание средств шифрования,
информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных
средствами шифрования.
Организационная структура управления АО «Россельхозбанк» показана в
Приложении 1. Из данного приложения видно, что в банке создана линейно –
31
функциональная структура, подразделения в которой выделены по основным
направлениям банковской деятельности. Численность персонала банка на
01.10.2019 г. составляла 30,3 тыс. чел.
По состоянию на 01.10.2019 АО «Россельхозбанк» входит в топ-5
крупнейших кредитных организаций Российской Федерации, занимая:
- первое место в финансировании сезонных работ и в долгосрочном
кредитовании АПК;
- второе место по объему кредитного портфеля в сегменте малого и
среднего предпринимательства и по размеру филиальной сети (81 регион
присутствия, более 7 тыс. точек доступа различных типов и форматов);
- третье место по величине портфеля кредитов населению;
- четвертое место по размеру капитала, портфеля корпоративных
кредитов и ипотечных кредитов;
- пятое место по объему привлеченных средств населения.
Динамика доли банка в основных сегментах рынка показана в таблице 5.
Таблица 5
Динамика доли рынка АО «Россельхозбанка» по основным
сегментам
Рынок
01.01.2018
01.01.2019
01.10.2019
Кредитования
Юридических лиц
(нефинансовых организаций)
4,2
4,7
4,2
Физических лиц
2,7
3,0
2,8
Сезонных работ
72,75
72,5
71,6
Отрасли «сельское хозяйство»
38,3
38,3
35,3
Отрасли «пищевая
промышленность»
19,4
22
21,1
привлечения
Средства физических лиц.
2,1
2,5
2,1
Из таблицы видно, что по объему кредитования юридических лиц АО
«Россельхозбанк» на 01.012019 г. занимал 4,7%, что на 0,5% больше, чем в
предыдущем периоде. Доля банка в сегменте кредитования физических лиц
увеличилась на 0,3% и на 01.01.2019 г. составила 3%. По объему привлечения
средств на 01.01.2019 г. на долю банка приходилось 2,5%. В течение 9 месяцев
2019 г. доля на рынке кредитования юридических лиц сократилась с 4,7% до
32
4,2%. При этом снижение доли наблюдается по всем основным сегментам
кредитования. Так, доля на рынке кредитования физических лиц сократилась на
0,2%, кредитования предприятий, работающих в сфере сельского хозяйства - на
3%. Доля на рынке депозитов физических лиц за 9 месяцев 2019 г. снизилась с
2,5% до 2,1%. Таким образом, за 9 месяцев 2019 г. позиции АО «Россельхозбанк»
на рынке банковских услуг несколько ухудшились.
По состоянию на 01.10.2019 г. АО «Россельхозбанк» занимал четвертое
место по капиталу и пятое по объему активов в банковской системе Российской
Федерации. В рейтинге топ-1000 банков мира журнала «The Banker»
Россельхозбанк занимает 342 место.
Рейтинги, присвоенные АО «Россельхозбанк» международными
рейтинговыми агентствами, представлены в таблице 6.
Таблица 6
Рейтинги, присвоенные АО «Россельхозбанк» международными
рейтинговыми агентствами
Fitch Ratings
Moody’s Investors Service
- Долгосрочный РДЭ1 — «BB+»,
прогноз
«Стабильный»
- Краткосрочный РДЭ2 — «B»
- Рейтинг финансовой устойчивости —
«b−»
- Рейтинг поддержки — «3»
- Долгосрочный рейтинг
по национальной шкале — «АА+(rus)»,
прогноз «Стабильный»
- Долгосрочный рейтинг депозитов3 –
«Ba2»,
прогноз «Негативный»
- Краткосрочный рейтинг депозитов –
«Not Prime»
- Базовая оценка кредитоспособности
–
«b3»
Банк поддерживает филиальную сеть в 81 из 85 субъектов Российской
Федерации, покрывающую сельские территории, поселения, малые, средние и
крупные города, в том числе территории, где отсутствуют другие кредитные
организации. Более 70% подразделений региональной сети АО
«Россельхозбанк» расположено в населенных пунктах численностью менее 100
тыс. человек.
Динамика показателей, характеризующих развитие филиальной сети АО
«Россельхозбанк» показана на рисунке 5.
33
1640
1900
5223
5224
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000
01.01.2018
01.01.2019
филиа лы, ВСП, ОС, МБО, уполномоченные представители
банкома ты и ИПТ
Рисунок 5. Динамика развития филиальной сети АО
«Россельхозбанк»
Из рисунка видно, что на 01.01.2019 г. по сравнению с предыдущим годом
численность подразделений банка увеличилась на 260 единиц, а число
банкоматов и ИПТ оставалось относительно стабильным.
Структура динамика и структура активов АО «Россельхозбанк» на
01.01.2017, 01.01.2018 и 01.01.2019 г. проанализирована в таблице 7. Расчеты,
выполненные в таблице, указывают на устойчивый рост активов банка в 2017 –
2018 гг., что позволяет сделать вывод о росте его имущественного потенциала.
В 2018 г. по сравнению с предыдущим годом общая сумма активов банка
увеличилась на 260932261 тыс. руб. Наибольший рост был выявлен по таким
элементам активов банка, как чистая ссудная задолженность, инвестиции в
ценные бумаги, а также инвестиции в основные средства и нематериальные
активы, обусловленные развитием филиальной сети.
По состоянию на 30.10.2019 г. сумма активов банка составила 3103322026
тыс. руб. Это на 235126115 тыс. руб. меньше показателя, сформировавшегося на
конец предыдущего года. Если тенденция снижения активов в последующие 3
месяца 2019 г. сохранится, это приведет к общему снижению имущественного
потенциала банка.
Наибольший удельный вес в общей сумме активов банка занимала чистая
ссудная задолженность, характеризующая сумму выданных кредитов на
анализируемую отчетную дату. На 01.01.2019 г. кредиты в общей сумме активов
АО «Россельхозбанк» составили 69,48%.