34
Таблица 5
Анализ структуры и динамики активов АО «Россельхозбанк»
Показатель
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Отклонение суммы,
тыс. руб.
Отклонение
удельного
веса, тыс.
руб.
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Денежные
средства
31011531
1,16
148409581
4,82
150180112
4,50
117398050
1770531
3,66
-0,32
Средства
кредитной
организации в
ЦБ РФ
54532403
2,03
81227002
2,64
91933648
2,75
26694599
10706464
0,61
0,11
Средства в
кредитных
организациях
6087209
0,23
2863280
0,09
10998195
0,33
-3223929
8134915
-0,14
0,24
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости
26691713
1,00
21534645
0,70
27644528
0,83
-5157068
6109883
-0,3
0,13
Чистая ссудная
задолженность
2144522595
80,04
2285830416
74,28
2319581861
69,48
141307821
33751445
-5,76
-4,8
Вложения в
ценные бумаги и
другие финанс
224585190
8,38
265009148
8,61
477076871
14,29
40423958
212067723
0,23
5,68
Инвестиции в
дочерние и
зависимые
организации
30464015
1,14
30464015
0,99
32583764
0,98
0
2119749
-0,15
-0,01
35
Продолжение Таблицы 5
Показатель
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
удельного
веса, тыс. руб.
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
11593760
0,43
68506651
2,26
55513518
1,66
56912891
-12993133
1,86
-0,6
Требования по
текущему налогу
на прибыль
83319
0,003
531
0,00002
2188
0,00007
-82787
1657
-0,00297
0,00005
Отложенный
налоговый актив
17691828
0,66
17691961
0,57
19140323
0,57
133
1448362
-0,09
0
Основные
средства,
нематериальные
активы,
материальные
запасы
17975627
0,67
22683528
0,74
46554697
1,39
4707901
23871169
0,07
0,65
Долгосрочные
активы,
предназначенные
для продажи
247446
0,009
277943
0,009
546475
0,02
30497
268532
0
0,011
Прочие активы
144268352
5,38
164480194
5,34
139275725
4,17
20211842
-25204469
-0,04
-1,17
Всего активов
2679290973
100
3077515880
100
3338448141
100
398224907
260932261
100
-
36
Несмотря на снижение по сравнению с предыдущей отчетной датой на
4,8% кредиты в общей сумме активов банка абсолютно доминировали.
Непогашенный остаток ссудной задолженности по кредитам на 01.01.2019 г. по
сравнению с предыдущим годом увеличился на 2319581861 тыс. руб. По
состоянию на 01.10.2019 г. непогашенный остаток ссудной задолженности
составил 2317761207 тыс. руб., что на 1820654 тыс. руб. меньше показателя за
2018 г. Вместе с тем доминирование ссудной задолженности в общей сумме
активов банка сохранилось, т.к. на 01.10.2019 г. удельный вес ссудной
задолженности с общей сумме активов составил 74,68%.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что кредитная деятельность
является основным видом деятельности для АО «Россельхозбанк».
Основная цель кредитной деятельности АО «Россельхозбанк»
заключается в поддержке комплексного развития всех отраслей и сфер
деятельности АПК страны, в том числе:
- финансирование сезонных работ;
- реализация инвестиционных проектов в АПК;
- развитие всех форм малого предпринимательства на селе, в том числе
поддержка начинающих фермеров;
- кредитование и обслуживание бизнеса и населения сельских
территорий, малых и средних городов.
В рамках соглашения с государственной корпорацией «Агентство по
страхованию вкладов» одним из важных направлений деятельности АО
«Россельхозбанк» в 2018 г. было наращивание объемов кредитования, помимо
АПК, других приоритетных для государства сегментов, отраслей и направлений
экономики.
Анализ структуры и динамики обязательств АО «Россельхозбанк»
выполнен в таблице 6. Из таблицы видно, что обязательства банка ежегодно
увеличивались. За период 2016 – 2018 гг. их общий прирост составил 591694584
тыс. руб.
37
Таблица 6
Анализ структуры и динамики обязательств АО «Россельхозбанк»
показатель
01.01.2017 г.
01.01.2018 г.
01.01.2019 г.
Отклонение суммы,
тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ РФ
28855704
1,19
21430974
0,77
71132660
2,35
18545404
49701686
-0,42
1,58
Средства кредитных
организаций
148061302
6,04
71792303
2,58
115956404
3,83
-76268699
44164101
-3,46
1,25
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
1978996431
81,31
2423252137
87,08
2527057237
83,53
444255706
103805100
5,77
-3,55
В т.ч. средства физических
лиц
624429929
25,66
874707920
31,43
1059306251
35,01
250277991
184598331
5,77
3,58
Фин. об-ва, оцениваемые
по справедливой стоимости
через прибыль (убыток)
1035752
0,04
3266835
0,12
9081405
0,30
2231083
5814570
0,08
0,18
Выпущенные долговые
обязательства
226177499
9,29
224369902
8,06
263302220
8,70
-1807597
38932318
-1,23
0,64
Обязательства по текущему
налогу на прибыль
205064
0,008
428618
0,02
590051
0,02
223554
161433
0,012
0
Отложенные налоговые
обязательства
1455500
0,06
819050
0,03
328302
0,01
-636450
-490748
-0,03
-0,02
Прочие обязательства
48417890
1,99
36471036
1,31
36521078
1,21
-11946854
50042
-0,68
-0,1
Резервы на возможные
потери по обязательствам
кредитного характера
493242
0,02
1099248
0,004
1423611
0,05
606006
324363
-0,016
0,046
Всего обязательств
2433698384
100
2782930103
100
3025392968
100
349231719
242462865
-
-
38
Рост обязательств обусловлен преимущественно ежегодным
увеличением депозитного портфеля банка, который в 2016 – 2018 гг. был
представлен средствами кредитных организаций, юридических и физических
лиц. В 2018 г. средства кредитных организаций, размещенных в АО
«Россельхозбанк» увеличились на 44164101 тыс. руб. При этом следует
отметить, что рост объема депозитного портфеля был обеспечен
преимущественно за счет увеличения вкладов физических лиц, в то время как
остаток по вкладам юридических лиц, напротив, сократился на 80793231 тыс.
руб., что можно оценить отрицательно с точки зрения формирования ресурсной
базы банка.
По состоянию на 01.10.2019 г. сумма обязательств АО «Россельхозбанк»
составила 2939837277 тыс. руб., что на 85555691 тыс. руб. меньше показателя,
сформировавшегося на 01.01.2019 г., что было обусловлено преимущественно
сокращением средств кредитных организаций и прочих обязательств.
В структуре обязательств АО «Россельхозбанк» в течение
анализируемого периода существенных изменений не происходило. На
протяжении всего анализируемого периода в общей сумме обязательств банка
преобладали обязательства по депозитам организаций, не являющихся
кредитными, и физических лиц. По состоянию на 01.01.2019 г. их удельный вес
составил 83,53%. К 01.10.2019 г. удельный вес обязательств по депозитам
увеличился до 87,11%.
Помимо привлеченных средств для финансирования деятельности банка
применяются также его собственные средства, определяемые величиной
акционерного капитала. Анализ структуры и динамики собственных средств
банка выполнен в таблице 7. Данные таблицы свидетельствуют об устойчивом
росте собственных средств банка. В 2018 г. их сумма увеличилась на 18469396
тыс. руб. Основным источником формирования финансовых результатов в 2016
– 2018 гг. являлся акционерный капитал банка, который в 2018 г. был увеличен
на 75000000 тыс. руб. посредством дополнительной эмиссии акций.
39
Таблица 7
Анализ структуры и динамики собственного капитала АО «Россельхозбанк»
показатель
01.01.2017 г.
01.01.2018 г.
01.01.2019 г.
Отклонение суммы,
тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Средства акционеров
334848000
136,34
334848000
113,67
409848000
130,92
0
75000000
-22,67
17,25
Резервный фонд
7868630
3,20
8117580
2,76
9001242
2,88
248950
883662
-0,44
0,12
Переоценка стоимости
ценных бумаг
4440861
1,81
1945885
0,66
-5895367
-1,88
-2494976
-7841252
-1,15
-2,54
Переоценка основных
средств и нематериальных
активов
1380357
0,56
1324999
0,45
1313211
0,42
-55358
-11788
-0,11
-0,03
Нераспределенная
прибыль (убыток) прошлых
лет
-103460242
-42,13
-103418014
-35,11
-103406225
-33,03
93042228
11789
7,02
2,08
Неиспользованная
прибыль за отчетный
период
514983
0,21
1767327
0,60
2194312
0,70
1252344
426985
0,39
0,1
Всего собственных средств
245592589
100
294585777
100
313055173
100
48993188
18469396
-
-
40
Отрицательно следует оценить изменения в структуре собственных
средств АО «Россельхозбанк». Данные таблицы 7 позволяют сделать вывод об
отрицательном влиянии двух основных факторов на величину собственного
капитала: нераспределенный убыток прошлых лет, а также отрицательные
результаты переоценки ценных бумаг. Удельный вес прибыли отчетного года в
2016 – 2018 гг. оставался относительно невысоким, и находился в интервале от
0,2 до 0,7%. Таким образом, можно сделать вывод о том, что АО
«Россельхозбанк» недостаточно активно использует внутренние источники
увеличения собственного капитала.
Состояние активов, пассивов и собственного капитала банка, а также
соотношение между ними определяет способность банка обеспечить
выполнение основных показателей ликвидности и достаточности собственного
капитала. Значения показателей, характеризующих основные нормативы
ликвидности АО «Россельхозбанк», рассчитанные в соответствии с
требованиями Инструкции 180-И Банка России, представлены в таблице 8.
Таблица 8
Нормативы ликвидности АО «Россельхозбанк»
Показатель
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
01.10.
2019
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Н1 – норматив
достаточности
собственных средств
16,35
15,55
15,23
15,0
-0,8
-0,32
Н2 – норматив
мгновенной
ликвидности
92,33
126,27
190,26
142,3
33,94
63,99
Н3 – норматив
текущей ликвидности
198,32
181,62
214,02
311,5
-16,7
32,4
Н4 – норматив
долгосрочной
ликвидности
51,41
53,82
54,04
53,76
2,41
0,22
Норматив Н1 – это один из основных показателей надежности банка,
характеризующий достаточность его капитала для покрытия возможных
финансовых потерь. Минимальное значение показателя составляет 8%. Данные
таблицы 8 свидетельствуют о том, что в течение анализируемого периода
норматив Н.1 банком выполнялся. Однако, отрицательно оценивается тот факт,
41
что в сравнении с 2016 г. наметилась тенденция снижения показателя с 16,35 до
15,23.
Норматив Н2 – это норматив мгновенной ликвидности банка, который
характеризует способность банка осуществлять расчет по своим обязательствам
в течение одного дня. Минимальное значение показателя установлено на уровне
15%. Фактические значения норматива Н.2 АО «Россельхозбанк» в 2016 – 2018
гг. является удовлетворительным, кроме того положительно следует оценить
рост показателя в динамике с 92,33 до 190,26.
Норматив Н3 – это норматив текущей ликвидности ограничивает риск
утраты платежеспособности банка в течение 30 дней от даты осуществляемых
расчетов. Минимальное значение данного показателя установлено на уровне
50%. Показатель текущей ликвидности АО «Россельхозбанк» в 2016 – 2018 гг.
полностью отвечал установленным нормативам, при этом следует отметить рост
показателя на 15,7 процентных пункта по сравнению с 2016 г.
Норматив Н4 – норматив долгосрочной ликвидности характеризует риск
платежеспособности банка в результате размещения средств в долгосрочные
активы. По данному показателю устанавливается максимальное нормативное
значение, которое составляет 120%. Данный норматив АО «Россельхозбанк»
также соблюдался. Вместе с тем следует отметить, что его увеличение на 2,63
процентных пункта по сравнению с 2016 г., что свидетельствует об усилении
рисков долгосрочной ликвидности банка.
Таким образом, анализ показателей ликвидности и достаточности
капитала АО «Россельхозбанк» позволяет сделать вывод о росте
имущественного потенциала банка и его достаточной надежности,
подтверждаемой выполнением основных нормативов ликвидности. Вместе с тем
к 2018 г. можно отметить усиление рисков долгосрочной ликвидности банка, что
подтверждает динамика соответствующих показателей.
Для оценки результативности деятельности АО «Россельхозбанк» был
проведен анализ финансовых результатов и прежде всего показателя прибыли
банка (рисунок 6).
42
Рисунок 6. Финансовый результат отчетного периода АО
«Россельхозбанк»
Данные рисунка указывают на неустойчивую динамику конечного
финансового результата деятельности АО «Россельхозбанк». Так, в 2017 г. и
2018 г. банком был получен отрицательный финансовый результат, основными
причинами которого стали отрицательные результаты переоценки финансовых
активов, учитываемые в составе прочих расходов и относимые на финансовый
результат. В течение 9 месяцев 2019 г. банком был получен положительный
финансовый результат в сумме 13828601 тыс. руб. Этому способствовал рост
прибыли на 4340323 тыс. руб. и положительные результаты переоценки
финансовых активов в сумме 5791027 тыс. руб.
В таблице 9 представлены значения показателей рентабельности АО
«Россельхозбанк».
Таблица 9
Показатели рентабельности АО «Россельхозбанк»
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2019 г.
(9 мес.)
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Рентабельность
активов (ROA),%
0,03
0,10
0,08
0,41
0,07
-0,02
Рентабельность
капитала (ROE), %
0,37
1,08
0,085
7,78
0,71
-0,995
5573488
-783006
-5658729
13828601
514983
1767327
2194312
9483713
-10000000
-5000000
0
5000000
10000000
15000000
2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. (9 мес.)
финансовый результат отчетного периода (с учетом прочих доходов и
расходов), тыс. руб.
прибыль отчетного периода, тыс. руб.
43
Из таблицы видно, что показатели рентабельности активов и капитала
банка в динамике увеличивались, при этом наиболее высокое значение
показателей можно отметить в 3 квартале 2019 г. В сравнении с показателем 2016
г. прирост составил по коэффициенту рентабельности активов 0,05% и
коэффициенту рентабельности капитала 7,41%. Вместе с тем обращает на себя
внимание тот факт, что на протяжении всего анализируемого периода уровень
рентабельности деятельности банка являлся достаточно низким. Данный вывод
подтверждают результаты сравнения уровня рентабельности активов и
собственного капитала АО «Россельхозбанк» со средними показателями по
банковской системе за 2017 – 2018 гг. и 9 месяцев 2019 г. Результаты сравнения
представлены на рисунках 7, 8.
Рисунок 7. Динамика рентабельности активов АО
«Россельхозбанк» и в среднем по банковской системе
Рисунок 8. Динамика рентабельности собственного капитала
АО «Россельхозбанк» и в среднем по банковской системе
0,10%
0,08%
0,41%
1,20%
1%
0,80%
0,00%
0,20%
0,40%
0,60%
0,80%
1,00%
1,20%
1,40%
2017 г. 2018 г. 2019 г. (9 мес.)
Россельхозбанк в среднем по банковской системе
1,08%
0,09%
7,78%
10,30%
8,30%
16,60%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
14,00%
16,00%
18,00%
2017 г. 2018 г. 2019 г. (9мес.)
Россельхозбанк в среднем по банковской системе