9
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................ 10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКА ....................................................................................................................... 13
1.1. Сущность, понятие и виды кредита ………………………………………..13
1.2. Методы анализа кредитной деятельности банка ......................................... 21
1.3. Методы обеспечения банковского кредита .................................................. 27
1.4. Место банковскогокредита в финансировании деятельности
предприятия………………………………………………………………………. ..29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВОСТИ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО
«РОССЕЛЬХОЗБАНК» ............................................................................................ 31
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка ............................. 31
2.2. Оценка эффективности управления финансовым состоянием……….…..39
2.3. Анализ кредитного портфеля банка ............................................................ ..48
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ..................................................... 56
3.1. Основные направления улучшения форм и методов кредитования .......... 56
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий. ................................ 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 76
10
ВВЕДЕНИЕ
Для подавляющего большинства коммерческих банков кредитование
реального и финансового секторов экономики традиционно выступает одним из
главных направлений деятельности, а динамичное и эффективное развитие
этого направления является одной из основ стратегии развития кредитной
организации и всего банковского сектора.
Для проведения операций на кредитном рынке банку необходимо
определить цели и задачи, которые он планирует достигнуть/решить,
разработать кредитные продукты, определить направления размещения своих
ресурсов, критерии формирования и качества кредитного портфеля, методы
оценки кредитных рисков заемщиков. Все перечисленные элементы должны
быть увязаны со стратегическими целями и задачами развития банка,
проводимой общебанковской политикой, его внутренними возможностями, а
также факторами макросреды. Решить эту сложную задачу увязки всех
необходимых элементов управления кредитной деятельностью возможно
только в рамках правильно организованной и эффективно управляемой
кредитной деятельности.
Осуществление банком кредитных операций, как, впрочем, и других
банковских операций, в значительной степени зависит от состояния
макросреды, в которой функционируют кредитные организации. Экономика
России в 2014-2018 гг. развивалась в условиях тяжелого экономического
кризиса, что не могло не повлиять на кредитную деятельность коммерческих
банков, их кредитную политику; на возможности и перспективы развития
банковского кредитования.
Кризис привел к ухудшению качества кредитных портфелей, прежде
всего, снижению доходности и росту риска. Это потребовало от банков
создания дополнительных резервов на возможные потери по ссудной
задолженности, что, в свою очередь, привело к получению отрицательной
процентной маржи и убытку по итогам работы. И если ряд кредитных
11
организаций по итогам 2017г. смогли выровнять ситуацию, то для
значительного количества банков проблемы ещё более усугубились, а для
некоторых стали неразрешимыми.
С учетом вышеизложенного актуальность темы исследования
обусловлена необходимостью разработки направлений сбалансированной
кредитной деятельности, обеспечивающей равновесие между спросом на
кредитные ресурсы и источниками их обеспечения при достижении
установленных уровней доходности и риска и основанной на текущих
экономических реалиях.
Цель исследования – анализ кредитной деятельности банка (на примере
АО «Россельхозбанк») и разработка рекомендаций по её совершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- исследовать понятие, направления и значение кредитной деятельности;
- рассмотреть ключевые аспекты нормативно-правового регулирования
кредитной деятельности;
- определить основные направления анализа кредитной деятельности
банка
- дать организационно-экономическую характеристику АО
«Россельхозбанк»;
- исследовать особенности организации кредитной деятельности банка;
- провести анализ динамики и структуры кредитной деятельности банка;
- оценить доходность и риск кредитной деятельности банка;
-определить проблемы и разработать рекомендации по
совершенствованию кредитной деятельности банка.
Объектом исследования является АО «Россельхозбанк». Предметом
исследования выступает кредитная деятельность АО «Россельхозбанк».
Теоретико-методологической базой исследования выступили труды
отечественных ученых в области теории и практики банковского кредитования,
денежно-кредитного регулирования экономики.
12
Информационной базой исследования стали нормативно-правовые
источники в сфере регулирования банковской деятельности; сценарии и
прогнозы социально-экономического развития Минэкономразвития РФ,
аналитические отчеты Банка России; финансовая отчетность и другие
внутренние документы АО «Россельхозбанк», материалы печати и интернет.
13
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1. Сущность, понятие и виды кредита
Сущность кредита заключается в передаче «заемщику (юридическому
или физическому лицу) банком на основании специального письменного
договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или
заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и
платности в денежной же форме, подконтрольности, а также, в ряде случаев,
целевого использования и обеспеченности»
1
.
Для того, чтобы осуществить данную передачу денежных средств, Банк
не только должен располагать определенными ресурсами, но и иметь
структурированный, регламентированный и документированный порядок
последовательных действий. Все эти действия связаны с определенным видом
деятельности банка – кредитной деятельности, то есть совокупности действий,
включающей формирование правил, разработку процедур, построение
организационных структур, определение функций кредитных работников и
полномочий органов управления, направленных на обслуживание полного
цикла кредитных отношений между кредитором и заемщиком. При этом
данные отношения ограничиваются не только рамками выдачи и полного и
своевременного погашения задолженности. Они включают и поиск
необходимых ресурсов, и разработку кредитных продуктов на основе
глубокого анализа и мониторинга рынка кредитных услуг, и предварительный
этап отбора заемщиков и необходимой подготовительной работы для
заключения кредитного договора.
Содержание кредитной деятельности банка тесно связано с содержанием
кредитного процесса. Однако, по мнению автора, понятие кредитной
1
Костерина Т.М. Банковское дело / Т.М.Костерина. – М.: Юрайт, 2015. – С.115.
14
деятельности шире понятия кредитного процесса. Кредитная деятельность – это
всеобъемлющее понятие, направление бизнеса банка, одна из сфер его работы.
Кредитный же процесс происходит в рамках кредитной деятельности. По сути,
он начинается с предварительного этапа работы с заемщиком и заканчивается с
полным погашением последним своих долгов перед банком.
Ключевыми понятиями банковской деятельности выступают «кредитная
операция», «кредитный продукт» и «кредитная услуга». Главные различия в
этих понятиях заключается в ракурсе, через призму которого дается их
определение, а также возникают экономические отношения между
производителем (банком) и потребителем (клиентом).
Кредитная операция – «практические действия (упорядоченная,
внутренне согласованная совокупность действий, направленных на
удовлетворение потребности клиента в кредите) кредитных работников банка в
процессе кредитного обслуживания заемщиков, форма воплощения в
действительность кредитного продукта
2
».
Кредитный продукт - это способ, форма кредитной услуги (или
совокупности кредитных услуг), направленный на удовлетворение
потребностей клиента. Таким образом, «разделительной чертой между
кредитным продуктом и кредитной услугой являются разнонаправленность
отношений «клиент-банк»: банк, в целях получения прибыли от кредитной
деятельности, производит кредитный продукт, а клиент, в целях
удовлетворения своих потребностей в заемных денежных средствах,
приобретает кредитную услугу»
3
.
Кредитной деятельности присущи определенные принципы, то есть такие
правила, которые выражают определенные причинные связи и устойчиво
повторяются в массе случаев. Исходя из этого определения, можно считать, что
имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования:
- «принцип срочности. Этот принцип предполагает наличие в кредитных
2
Лаврушин О.И. Банковский менеджмент / О.И.Лаврушин. – М.: КноРус, 2016. – С.303.
3
Там же. – С.305.
15
отношениях временного аспекта, то есть между моментом выдачи ссуды и
моментом её погашения всегда существует определенный промежуток времени,
фиксируемый в кредитном договоре;
- принцип возвратности. Этот принцип исходит из того, что ссуда
предоставляется на срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а
кредитором – банком своему вкладчику, поскольку банки в большей степени
ссужают привлеченные средства – средства своих клиентов
- принцип платности. Этот принцип обусловлен целью кредитования –
извлечением доходов. Кредитор надеется получить процент на ссуженный
капитал так, чтобы извлечь доход достаточный для выплаты процентов по
ссуде и получения собственной прибыли»
4
.
Перечисленные ниже 3 принципа в Федеральном законе «О банках и
банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 названы условиями:
- «принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и
банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение
в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ РФ);
- принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного
договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в
соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном
договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;
- принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны
адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон)»
5
.
В особую группу принципов следует выделить распространенные
правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон,
выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не
включены в такой договор (не безусловные принципы). В качестве примера
таких принципов можно привести принцип целевого использования кредита.
Этот принцип вытекает из той роли, которую кредит играет в экономической
4
Банк и банковские операции / под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Кнорус, 2015. – С.85.
5
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. 26.07.2017 г.).
16
жизни. Предоставляя ссуду, банк должен быть уверен, что кредитный ресурс
будет использован эффективно и возвращён в срок. Учет цели использования
ссуды позволяет точнее просчитать риск и доходность по ссуде.
Каждый коммерческий банк, в зависимости от стратегических целей
своей деятельности, осуществляет кредитование, то есть вступает в кредитные
отношения с различными субъектами кредитной деятельности. Одни банки
делают ставку на розничное кредитование, то есть на кредитование частных
лиц, другие специализируются на кредитовании предприятий малого и
среднего бизнеса, третьи – отдают приоритет кредитованию крупных
корпораций, четвертые - являются универсальными, то есть кредитуют
различных субъектов кредитных правоотношений.
Современные банковские кредиты подразделяются на ряд видов по
различным критериям или признакам. В Приложении 1 представлена
классификация кредитных операций банка
6
. С основу классификации кредитов
юридических лиц могут быть положены разные особенности, отражающие те
или иные стороны кредитования.
Рассмотрим основные виды выдаваемых банками кредитов на основе
обобщения их признаков, выделенных различными исследователями -
теоретиками банковского дела – Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой,
О.И.Лаврушина, Т.М.Костериной и др.
Одним из основных классификационных признаков является деление
всех кредитов на две основные категории в зависимости от субъектов
кредитования – юридические лица и физические лица. В то же время многие,
особенно крупные и крупнейшие банки, кредитование юридических лиц
подразделяют на три основных направления:
- кредитование крупных корпоративных клиентов и среднего бизнеса,
осуществляемое в рамках корпоративного бизнеса;
- кредитование малого бизнеса, осуществляемое в рамках массового
6
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка // Г.Н.Белоглазова,
Л.П.Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2015. – С.111.
17
бизнеса;
- кредитование физических лиц, осуществляемое в рамках розничного
кредитования.
Определенные разногласия и споры возникают по поводу отнесения к той
или иной категории (из двух последних) индивидуальных предпринимателей.
Ряд кредитных организаций относят таковых к малому бизнесу, другие – к
розничному. В банковской практике нередки случаи, когда под термином
«корпоративное кредитование» подразумевается кредитование всех
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а розничное
кредитование направлено исключительно на физических лиц.
Отдельным направлением кредитной деятельности является
межбанковское кредитование или участие банка (в данном случае – как
заемщика) в системе рефинансирования Банка России.
Для заемщиков кредиты могут быть целевыми, то есть, выданными на
конкретные цели (при этом, зачастую, осуществляется контроль за
использованием кредитных средств) и нецелевыми, то есть выданные без
определённых целей. У юридических лиц кредиты целевые кредиты могут
выдаваться под оплату платежных документов, на пополнение оборотных
средств, на приобретение коммерческого автотранспорта, коммерческой
недвижимости и проч. Для физических лиц целевыми являются ипотечные
жилищные кредиты, автокредиты, кредиты на образование, кредиты на
рефинасирование и др.
Если физическим лицам кредиты могут выдаваться как в безналичной,
так и в налично-денежной форме, то юридическим лицам – только в
безналичной.
Кредиты могут быть выданы как в валюте РФ, так и в иностранной
валюте (наиболее распространенная иностранная валюта кредитования –
доллары США и евро).
По срокам погашения кредиты подразделяются на бессрочные (до
востребования) и срочные.
18
Кредиты подразделяются также и по виду процентной ставки, которая
может быть фиксированной, плавающей и смешанной (то есть сочетать в себе
обе формы).
Юридическим лицам кредит может выдаваться как в форме разовой
выдачи, так и с графиком выборки в виде возобновляемой или
невозобновляемой кредитной линии. Для физических лиц кредит может быть
выдан в разовой форме либо быть – револьверным, то есть возобновляемым
(как правило, это кредиты по кредитным картам). Часто используемым видом
кредитования является кредит в форме овердрафта, которые предоставляется
юридическим лицам в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его
текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы. Овердрафт
для физических лица в основном используется как вид кредитования зарплатных
клиентов банка, то есть к дебетовой зарплатной карте предусматривается
определенный возможный лимит кредитования, в результате которого на счете
клиента возникает «минус» автоматически погашаемый при первом же
поступлении средств на счет.
Если кредитор один, то кредит является индивидуальным – это наиболее
распространенный вид кредита. Однако бывают случаи (особенно при
кредитовании крупнейших корпораций), когда кредиторами выступают сразу
несколько банков. В этом случае речь идет о синдицированном кредитовании.
Ещё одним признаком качественной характеристики выдаваемых банком
кредитов является их обеспеченность. Обеспечение может быть предоставлено
в форме ликвидного залога (различные виды движимого и недвижимого
имущества, ценных бумаг и проч.), поручительства, гарантии.
Кредиты также подразделяются по порядку погашения и начисления
процентов. Данные характеристики в принципе можно объединить в один
классификационный признак, так как основные методы начисления процентов
(аннуитетные и дифференцированные платежи) предполагают и частичное
гашение суммы основного долга. В первом случае речь идет о равных платежах
на весь период действия кредитного договора, а во втором – платежи