19
уменьшаются по мере гашения кредита. Однако бывают случаи погашения
кредита единовременно (например, в конце срока кредитного договора), или
поквартальное погашение основного долга при ежемесячном начислении
процентов и т.д.
В банке обслуживаются различные категории заемщиков. Это заемщики,
впервые обратившиеся в банк, и при этом имеющие хорошую / плохую
кредитную историю, либо вообще не имевшие таковой; заемщики, имеющие в
банке депозитные вклады, кредитовавшиеся ранее и также имеющие
определенную кредитную историю; сотрудники корпоративных клиентов
банка, его партнеры, акционеры, инсайдеры и проч. Для заемщика каждого из
перечисленных статусов (по отношению к банку) будут различные условия
предоставления кредита – как по количеству требуемых документов,
обеспечению, так и по процентным ставкам.
Если следовать Правилам ведения банковских операций в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации,
утвержденным Положением Банка России от 27.02.2017 г. № 579-П, то кредиты
классифицируются по:
- правовым категориям заемщиков;
- по срочности предоставления кредитов;
- по видам кредитов (кредитная линия «под лимит задолженности»,
кредитная линия «под лимит выдачи»)
7
.
Одним из основных классификационных критериев является экономическое
назначение кредита. Для юридических лиц можно выделить классические
кредиты, проектное и торговое финансирование, отраслевое кредитование и проч.
Исходя из содержания и сущности операций, ряд авторов (О.И.Лаврушин,
О.С.Рудакова, А.А.Голованов) к кредитным операциям относят лизинг и
факторинг. Указанные формы операций в последние годы развиваются
ускоренными темпами и каждый крупный, и даже средний, банк стремится
7
Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: утв.
Банком России 27.02.2017 г. № 579-П (ред. 05.07.2017 г.).
20
представить в своей линейке кредитных продуктов лизинговые и факторинговые
банковские продукты. При этом распространенным способом предоставление
данных кредитных продуктов является привлечение специализированных
компаний (лизинговых, факторинговых), которые могут быть как дочерними
структурами банка, входящую в одну с ним банковскую группу (наиболее частая
практика), либо самостоятельными бизнес-единицами (более редко).
Для физических лиц основными видами кредитов по экономической
направленности кредитования выступают автокредиты, ипотечные кредиты,
жилищные кредиты, кредитные карты.
По срокам рассмотрения кредитной заявки различают обычные кредиты, то
есть срок рассмотрения кредитной заявки от 1-2 до 5-7 дней; экспресс-кредиты
(наиболее часто используются при POS-кредитовании). Стандартной
(классической) схемой подачи заявки является приход клиента в подразделение
банка. Также в последние годы широко распространенной стала практика подачи
онлайн-заявок на кредиты – на официальном сайте банка, через системы интернет-
банкинга, мобильного банкинга, колл-центры банков и т.д.
Для классификации кредитов на те, или иные группы и виды могут
использоваться и другие критерии. Приведенная классификация банковских
кредитных операций (как и любая другая) обобщает российский и зарубежный опыт
в этой области, но не может считаться исчерпывающей. Постоянно возникают новые
виды и формы кредитов. В этой связи классификация носит весьма условный
характер, так как на практике любой кредит отвечает не одному, а нескольким
критериям.
Каждый коммерческий банк стремится максимально разнообразить свои
продуктовые линейки с тем, чтобы предложить привлекательные для клиента
кредитные продукты, а также составить конкуренцию на рынке кредитования,
что является непростой задачей в условиях унификации продуктового
предложения. И, конечно же, главной задачей любого коммерческого банка
является обеспечение высокой прибыльности кредитных операций при,
сохранении допустимого уровня кредитного риска.
21
Для банка кредитная деятельность - один из важнейших,
конституирующих само понятие банка, признаков. Главным содержанием
кредитной деятельности является проведение кредитных операций – по самым
различным направлениям, в самых различных масштабах, для самых различных
категорий клиентов, в самых различных формах, посредством использования
самых различных инструментов предоставления и обслуживания.
Роль кредитной деятельности для банка трудно переоценить: для
большинства кредитных организаций активы, сформированные по результатам
кредитных операций, являются главным источником дохода, получения
прибыли, и, как следствия, поддержки капитальной базы, расширения
возможностей, укрепления финансового положения, решения задач
устойчивого развития. Для хозяйствующих субъектов пользование
банковскими кредитными услугами означает решение широчайшего круга
задач, которые в глобальном смысле способствуют развитию и их самих, и всей
экономической системы. Для физических лиц возможность пользования
кредитными ресурсами означает помощь в решении важнейших социальных
проблем, связанных с обеспечением жильем, решением насущных жизненно
важных вопросов, поддержанием достойного уровня жизни.
В этой связи динамика и эффективность кредитной деятельности банка
выступают одним из важнейших факторов влияния на индивида, общество,
государство.
1.2. Методы анализа кредитной деятельности банка
Оценка кредитной деятельности банка, полученная по результатам
анализа её ключевых направлений, связанных с организацией и
осуществлением кредитных операций, уровнем их риска и эффективности
является основанием для принятия стратегических решений в части
перспективного развития банка.
Целями анализа кредитной деятельности является оценка уровня её
22
эффективности и выявление проблемных факторов в её развитии. При этом
эффективность кредитной деятельности, прежде всего, характеризуется её
доходностью и прибыльностью, а также уровнем кредитного риска, который
неразрывно связан с данными показателями и оказывает на них существенное
влияние.
Для достижения поставленных целей представляется целесообразным
осуществление следующих основных этапов, представленных на рис. 1.
Рисунок 1. Этапы анализа кредитной деятельности банка
Как показано на рис. 1, первый этап анализа связан с оценкой
организации кредитной деятельности. В рамках данного этапа необходимо
исследовать продуктовое предложение для различных клиентских сегментов, а
также изучить основы организации процесса кредитования, в том числе, его
документирования, поставленных целей, нормативно-правовой основы,
регламентации, системы обеспечения выдаваемых ссуд, методов оценки
кредитоспособности заемщиков и т.д.
Совокупность всех активов Банка, полученных в результате операций
кредитования, и структурированных по определенным критериям –
направлениям, категориям заемщиков, отраслям, срокам, валюте и др. -
составляет его кредитный портфель. Анализ кредитного портфеля выступает
1. Оценка организации кредитной деятельности
1.1. Анализ продуктовой линейки для
различных клиентских сегментов
1.2. Анализ кредитной политики и
кредитного процесса
2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля
3. Оценка кредитного риска
4. Анализ эффективности кредитной деятельности
23
обязательным этапом комплексной оценки кредитной деятельности.
Анализ кредитного портфеля, как правило, проводится с использованием
двух основных способов:
- структурного и динамического анализа;
- метода финансовых коэффициентов
8
.
С целью определения роли операций розничного кредитования в
деятельности банка следует определить какую долю кредитный портфель
занимает:
а) в совокупных активах банка;
б) в работающих активах банка (то есть в активах, приносящих доход).
На следующем этапе необходимо исследовать динамику кредитного
портфеля и его ключевых составляющих, а также структуру в разрезе
различных классификационных признаков:
- правовых категорий клиентов (корпоративный и розничный сегменты
кредитного портфеля, межбанковское кредитование);
- основных субъектов кредитования (юридических лиц);
- основных направлений розничного кредитования;
- сроков кредитования.
Также необходимо исследовать динамику просроченной задолженности и
резервов на возможные потери по ссудам.
Использовать при анализе только абсолютные показатели недостаточно,
так как это может привести к ошибочным выводам. Для полной картины,
позволяющей получить наиболее достоверную оценку кредитного портфеля
необходимо исследовать и ряд финансовых коэффициентов, которые условно
можно подразделить на три группы:
- коэффициенты, позволяющие оценить степень кредитного риска;
- коэффициенты, позволяющие оценить доходность кредитного
8
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка / Е.П.Жарковская. – М.:
Омега-Л, 2015. – С.154.
24
портфеля
9
.
Для оценки кредитного риска кредитного портфеля анализируются
следующие коэффициенты, разработанные отечественными экономистами:
- коэффициент просроченной задолженности (неработающих кредитов);
- коэффициент уровня резервов на возможные потери в кредитном
портфеле;
- коэффициент покрытия резервами просроченной задолженности
(неработающих кредитов)
10
.
Коэффициент К1 показывает какую долю в кредитном портфеле банка
занимает просроченная задолженность. Рост (К1) свидетельствует о повышении
риска и ухудшении качества кредитного портфеля банка, так как просроченная
задолженность, особенно, неработающие кредиты (с задержкой платежа более
90 дней), является балластом, не приносящим доход, а её дальнейший рост
может угрожать ликвидности и финансовой устойчивости банка.
К
1
=
Просроченная задолженность (неработающие кредиты)
Объём кредитного портфеля
. (1)
Коэффициент К2 показывает какую долю резервы, созданные на
возможные потери по ссудам, занимают в совокупном кредитном портфеле
банка. Большой объём создаваемых резервов, «во-первых, уменьшает величину
чистого кредитного портфеля банка, во-вторых, резервы – это расходы,
следовательно, большие объёмы резервов отрицательно влияют на финансовый
результат банка. В тоже время динамика этого коэффициента свидетельствует о
качестве кредитного портфеля: чем больше объём созданных резервов, тем
больше в кредитном портфеле банка ссуд, носящих рисковый характер,
9
Ларионова И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке / И.В.Ларионова. – М.: КноРус, 2014. –
С.213.
10
Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Ю.Г.Вешкин,
Г.Л.Авагян. – М: Магистр, 2014. – С.207.
25
относящихся к категориям «сомнительных», «проблемных» и
«безнадежных»
11
. Коэффициент рассчитывается по формуле:
К
2
=
Сумма созданных резервов на возможные потери (под обесценение)
Объём кредитного портфеля
. (2)
Коэффициент К3 показывает уровень покрытия просроченной
задолженности созданным резервами на возможные потери. Данный
коэффициент показывает уровень управления кредитным портфелем банка:
правильность оценки (отнесения к одной из пяти категория качества) ссуд при
их выдаче; полноту создаваемых резервов. Коэффициент рассчитывается по
формуле:
К
3
=
Сумма созданных резервов на возможные потери
(
под обесценение
)
Сумма неработающих кредитов
. (3)
Помимо рассмотренных коэффициентов уровень кредитного риска
характеризуют ряд обязательных нормативов, установленных Банком России и
перечисленных выше. Показатели обязательных нормативов характеризуют
уровень ликвидности кредитных активов (кредитного портфеля). Методика
расчета нормативов представлена в Инструкции Банка России № 180-И.
Для оценки доходности кредитного портфеля представляется
целесообразным расчет и анализ следующих коэффициентов:
- коэффициент доходности кредитных активов;
- коэффициент чистой процентной маржи.
Доходность кредитных вложений К4 рассчитывается по формуле:
К
4
=
Проценты полученные
Объем чистого кредитного портфеля
. (4)
11
Бычков А.И. Как обеспечить возвратность банковских кредитов / А.И.Бычков // Банковское дело. –
2015. - № 4 . – С.87.
26
Данный коэффициент показывает: сколько дохода получено с помощью 1
руб. кредитных вложений (на 1 руб. кредитных вложений).
Одним из важнейших коэффициентов эффективности деятельности
коммерческого банка, в том числе, эффективности его кредитной политики,
процентной политики является анализ процентной маржи. Процентная маржа
«представляет собой разницу между процентным доходом и расходом
коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная
маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать
налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя - превыше-
ние беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские
риски»
12
.
Процентная маржа К5 рассчитывается по формуле:
К
5
=
Проценты полученные−Проценты уплаченные
Объем чистого кредитного портфеля
. (5)
То есть коэффициент процентной маржи показывает уровень чистого
процентного дохода в совокупном объёме размещённых в кредиты клиентам
средств, иными словами, является показателем рентабельности кредитных
операций, их эффективности.
Рассчитав и проанализировав рассмотренные коэффициенты можно дать
оценку качества кредитного портфеля коммерческого банка по основным
критериям – уровню риска, доходности и ликвидности и, следовательно,
эффективности, продуктивности, рисковости осуществляемой банком
кредитной деятельности.
Итоговая оценка кредитной деятельности банка может быть получена по
совокупности всех сделанных выводов и заключений.
Итак, кредитная деятельность банка представляет собой совокупность
12
Жданов Д.Н. Кредитная политика коммерческих банков на краткосрочный период 2015-2016 годов
/ Д.Н.Жданов, А.Л.Скорнецкий // Инновационная наука. – 2015. - №5-1. – С.101.
27
последовательных действий, включающую формирование правил, разработку
процедур, построение организационных структур, определение функций
кредитных работников и полномочий органов управления, направленных на
обслуживание полного цикла кредитных отношений между кредитором и
заемщиком. Огромное значение и высокий уровень рисков кредитной
деятельности требует от каждого банка её эффективной и системной
организации.
При осуществлении кредитной деятельности, коммерческие банки
обязаны следовать нормам российского законодательства, регулирующего
кредитную сферу. Строгое выполнение законов и нормативных документов
Банка России направлено, с одной стороны, на обеспечение законности и
повышение эффективности проводимых банками кредитных операций, с
другой стороны, на выполнение пруденциальных норм, в том числе,
обеспечивающих необходимый уровень финансового состояния банка, его
устойчивость, надежность и стабильность.
Каждому коммерческому банку необходимо на постоянной основе
проводить анализ кредитной деятельности с целью оценки её эффективности и
влияния на качество активов и финансовое состояния банка. Ключевыми
направлениями такого анализа выступают исследование организации
кредитного процесса, динамики и структуры кредитного портфеля,
доходности, риска и ликвидности кредитных операций. Объективная оценка
кредитной деятельности позволяет своевременно выявить проблемы и
разработать адекватные меры по их решению.
1.3. Методы обеспечения банковского кредита
Основным принципом кредита – является возвратность. Этот принцип
выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредиторов
финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он
находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем
перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет
28
предоставившей ее кредитной организации, что обеспечивает
возобновляемость кредитных ресурсов банка в качестве необходимого условия
продолжения его уставной деятельности.
Комплекс методов управления кредитным риском для обеспечения
возвратности банковского кредита включает:
1) анализ и оценку кредитоспособности заемщика и кредитуемого
проекта;
2) оценку обеспечения исполнения кредитных обязательств;
3) формирование резервов на возможные потери по ссудам;
4) способы работы с «проблемными» кредитами, включая кредитный
мониторинг;
5) способы реализации дополнительных мер по возвратности кредита.
Такая система методов управления кредитным риском, во-первых,
предусматривает меры, с помощью которых могут быть прогнозированы,
преодолены и компенсированы потери от не возврата кредита; во-вторых,
позволяет оценить умение кредитных специалистов банка реагировать на
возможные отрицательные последствия риска в деятельности «банк - клиент -
банк», принимать комплексные решения по его минимизации.
Под способами обеспечения возвратности кредита следует понимать
конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление
права кредитора на его использование, организацию контроля банка за
достаточностью и приемлемостью данного источника.
Источники возврата банковского кредита принято подразделять на
первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является
доход заемщика, т.е. для юридических лиц - это выручка в наличной или
безналичной форме, а для физических лиц - это заработная плата или другие