4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….....
4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ В БАНКОВСКОЙ
ПРАКТИКЕ РОССИИ………………………………………………………
8
1.1 Сущность и классификация кредитов…………………………………
8
1.2 Виды кредитования юридических лиц и их сравнительный анализ…
15
1.3 Нормативно-правовая база кредитования в Российской
Федерации……………………………………………………………………
23
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРИМЕРЕ АО
"РОССЕЛЬХОЗБАНК"………………………………………………………
27
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО
"Россельхозбанк"……………………………………………………………
27
2.2 Этапы процесса кредитования юридических лиц в АО
"Россельхозбанк" (на примере ООО «Энергия»)………………..…………
38
2.3 Оценка кредитоспособности юридических лиц..……….……………
49
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
В РОССИИ……………………………………………………………………
56
3.1Тенденции развития и проблемные аспекты банковского кредита.......
56
3.2Тендерное кредитование как перспективное направление развития
кредитной деятельности………………….………………………………….
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………..………
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………
74
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………..
81
5
ВВЕДЕНИЕ
Сегодня на развитие банковского сектора России оказывают свое влияние
ряд факторов: введение и ужесточение санкций к крупным субъектам
экономических отношений и отраслей производства страны, ухудшение
геополитической напряженности из-за событий на Украине, падение доходов
населения, общий экономический спад, высокие военные расходы из-за
продолжающейся войны в Сирии (рост дефицита бюджета до 3,7% ВВП в 2016
году [30]). Можно отметить спад производства, ухудшение условий
заимствования, рост «процентов» за риск и усиление оттока капитала.
Одним из важных факторов развития банковского сектора стал переход к
нормативам Базеля III, что приближает нормативы деятельности банков к
международным стандартам, усиливает надзорные функции Центрального
Банка Российской Федерации, предъявляет новые требования к капиталу
кредитных организаций, а итоге способствует укреплению надежности всего
финансового сектора страны.
В России продолжает снижаться количество действующих кредитных
организаций, только за 2016 года отозвано около 100 генеральных лицензий на
осуществление банковской деятельности. По состоянию на 01.02.2017 года
количество банков в стране было 619 [51]. Чистка банковского сектора
оказывает существенное влияние на перераспределение финансовых ресурсов,
а также клиентские предпочтения в выборе продуктов и услуг.
Финансовый кризис ведет к сокращению ресурсной базы и росту убытков
на фоне снижения кредитования, ставя под вопрос достаточную рентабельность
банка. Клиенты-вкладчики, ориентируясь в первую очередь на имидж и
рейтинговые позиции надежности, размещают свободные денежные средства в
банках TOP-50 или в банках с максимальным предложением процентных
ставок. Бизнес обращается к тем же банкам с желанием получить более
выгодные условия по кредитованию. Отмечается усиление конкуренции в
банковском секторе.
6
Кредитные организации предъявляют сегодня более высокие требования к
потенциальным заемщикам, так как актуальной остается задача максимального
снижение кредитных рисков, соблюдение нормативов деятельности банка,
установленных ЦБ РФ, стабилизации и уменьшение уровня просроченной
задолженности по кредитному портфелю на фоне сохранения доходности
операций. Основной тенденцией 2016 года в кредитовании можно назвать
сокращение объемов и сроков кредитования, отказ от ряда кредитных программ
(инвестиционных, проектных кредитов и пр.), переориентация на
комиссионный доход (выдача банковских гарантий, увеличение комиссий и
процентных ставок).
В условиях экономического кризиса так же находится и бизнес. При всем
этом, производство и предприятия малого и среднего бизнеса являются
неотъемлемыми, объективно необходимыми элементом любой развитой
хозяйственной системы, без которого экономика и общество в целом не могут
нормально существовать и развиваться. Сектор малого предпринимательства
способен создавать новые рабочие места, как следствие может обеспечить
снижение уровня безработицы и социальной напряженности в стране.
Однако по статистике более 30% российских предприятий МСБ после года
работы не выдерживают конкуренции, наиболее частая причина этому –
отсутствие доступных денежных средств на развитие [17]. Причины такому
явлению: высокий уровень процентных ставок, отсутствие необходимого
залогового обеспечения, ухудшение финансового состояния потенциального
заемщика на фоне роста неплатежей и снижения контрактной базы.
Рост цен, снижение спроса на товары и услуги, снижением
платежеспособности контрагентов, резкий скачок конкуренции, изменение
курса рубля по отношению к другим валютам, хотя и может рассматриваться
как условия для развития преимуществ ведения бизнеса, чаще трактуется как
возможная угроза для предпринимательской деятельности [19,с. 19].
На основании сказанного выше можно сделать вывод, что процесс
кредитования был и остается актуальной темой и для предприятий, и для
7
банковской системы страны, так как взаимосвязанность участников
кредитования самым прямым образом влияет на развитие хозяйственных
отношений субъектов экономики и финансовый результат страны.
Актуальность выпускной квалификационной работы состоит в том, что,
несмотря на кризисные условия экономики страны, кредитование остается
одним из востребованных финансовых механизмов развития производства и
бизнеса, а для коммерческого банка – основным активом, приносящим доход,
объединяя в себе функцию общественной значимости и проводника
денежно-кредитной политики государства.
Объект исследования -АО "Россельхозбанк".
Предмет исследования - система экономических отношений между
банком и клиентами – юридическими лицами в процессе предоставления
кредитных продуктов.
Цель выпускной квалификационной работы – на основе исследования
организации и современных тенденций кредитной деятельности банков
обосновать направления его дальнейшего развития и совершенствования на
примере АО «Россельхозбанк».
Для достижения намеченной цели поставлены следующие задачи:
- обобщить, систематизировать, конкретизировать и закрепить
теоретические знания по кредитованию юридических лиц на основе
практического изучения кредитного процесса в АО «Россельхозбанк»;
- рассмотреть организационную характеристику исследуемого банка;
- изучить приоритетные направления деятельности банка;
- проанализировать объемные и структурные показатели кредитного
портфеля АО «Россельхозбанк» в динамике;
- провести анализ организации процесса кредитования, схему
взаимодействия подразделений;
- оценить перспективы кредитования на современном этапе, а также
сформулировать выводы по результатам исследования.
Структура выпускной квалификационной работы определяется её целью,
8
задачами и состоит из введения, трёх глав, включающих в себя восемь
параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первом главе исследуется понятие кредита, его сущность,
классификация, нормативно-правовая база области исследования.
Во второй главе рассмотрен процесс рассмотрения кредитной заявки:
принципы, этапы, подходы, участники кредитного процесса, формирование
договоров кредитования в порядке кредитной линии на примере ОО
«Ярославский» АО «Россельхозбанк».
В третьей главе рассмотрены проблемы и перспективы развития рынка
кредитования в Российской Федерации, тенденции развития банковского
кредита, современные формы кредитования для участников государственных
закупок.
Методологической основой работы является использование общих и
частных методов научного познания, сравнительного, логического, системного
анализа.
Теоретической основой для написания выпускной квалификационной
работы явились законодательные и нормативные акты РФ; книги и работы
Белоглазовой Г.Н., Ермакова С.Л., Юденкова Ю.Н., Е.П., Коробовой Г.Г,
Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И.,Белотеловой Н.П.и других; нормативные
акты и статистические данные Банка России; научные публикации, материалы,
статьи и аналитические данные в журналах: «Международный научно-
исследовательский журнал», «Банковское кредитование», «Бухгалтерия и
банки», «Финансы и кредит», и др., аналитические данные Интернет;
информация официального сайта АО «Россельхозбанк»; финансовая отчетность
за 2015-2016 года.
9
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ В
БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ РОССИИ
1.1 Сущность и классификация кредитов
В современных условиях кредит является основным звеном развития
экономики, поэтому кредитные операции имеют самое широкое
распространение. Для банков кредитование является основным направлением
деятельности среди совокупности всех активных операций и основной
доходной статьей деятельности [27, с. 1106]. В условиях меняющейся
конъюнктуры рынка возрастает потребность организаций в пополнении
оборотных средств, при этом покрыть потребности в финансах исключительно
за счет собственных средств практически невозможно [29, с. 265]. В связи с
этим, кредитные отношения стали нормой современного развития
экономических отношений между кредитными организациями и
предприятиями.
Экономическое понятие «кредит» достаточно широко используется в
законодательно-правовых документах РФ, а также в экономической литературе,
ряд из этих трактовок представлены в таблице 1.
Таблица 1
Определение сущности кредита
Определение кредита
Источник
Кредит – это передача кредитором
ссуженной стоимости заемщику для
использования на началах
возвратности и в интересах
общественных потребностей
Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс :
учебное пособие / кол. авт. ; под ред.
засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук,
проф. О.И. Лаврушина. – 4-е изд.,
стер. – М.: КНОРУС, 2015. [10, с. 134]
Кредит – это экономическая
категория, отражающая определенные
экономические отношения между
кредитором и заемщиком по поводу
акта предоставления ссуды в
денежной форме.
Основы организации деятельности
коммерческого банка: учебник / С.Л.
Ермаков, Ю.Н. Юденков. – М.: КНОРУС,
2013. [14, с. 397]
Кредит (лат. creditum – заем от лат.
credere –доверять) или кредитные
отношения–общественные отношения,
возникающие между субъектами
экономических отношений по поводу
движения стоимости.
Евтушенко Е.А.
Проблемы и перспективы
современного банковского
кредитования России//Новый взгляд.
Международный научный вестник. - №
10. – 2015. [21, с. 236]
10
Определение кредита
Источник
Кредит – это экономическая
категория, представляющая собой
определенный вид общественных
отношений, связанных с движением
стоимости (в денежной или товарной
форме).
Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Н. П.
Белотелова, Ж. С. Белотелова. – 4-е
изд. – М.: Издательско-торговая
корпорация «Дашков и К
о
», 2013. [11,
с. 222]
Кредит – это форма движения
ссудного капитала
Банковское дело: учебник / С. А.
Белозёров, О. В. Мотовилов. – М.:
Проспект, 2015. [9, с. 140]
Кредит - это ссуда,
предоставленная кредитором
заемщику под определенные проценты
за пользование деньгами.
Словарь банковских терминов[34]
Кредит - денежная ссуда, выдаваемая
банком на определенный срок на
условиях возвратности и оплаты
кредитного процента.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш.,
Стародубцева Е. Б. Современный
экономический словарь. 5-е изд.,
перераб. и доп. М.: Инфра-М. - 2010.
[15, с. 128]
Кредит — это товар продаваемый за
специфическую цену, — ссудный
процент и на специфических
условиях — на срок, с возвратом.
Громов Р. М. Понятие, функции
кредита и его формы // Молодой
ученый. — 2015. — №22. [20, с. 377]
Кредит - предоставленные денежные
средства заемщику в размере и на
условиях, предусмотренных
договором, обязуется возвратить
полученную денежную сумму и
уплатить проценты на нее.
ст. 819 глава 42 «Заем и кредит», ГК
РФ[1]
Кредит представляет собой
определенный вид общественных
отношений, связанных с движением
стоимости (в денежной форме).
Николаева Т.П. Деньги, кредит, банки
[электронный ресурс]: учеб. пособие/
Т.П. Николаева. - М.: Флинта. - 2015.
[13, с. 221]
На основании рассмотренных нами определений понятия кредит в таблице
1, можно сказать, что в экономической литературе нет единой трактовки
понятия «кредит», все они дополняют друг друга, отражая те или иные аспекты
его сущности.
По нашему мнению, кредит представляет собой экономическую
категорию, характеризующую определенный вид общественных отношений,
связанных с движением стоимости (в денежной или товарной форме) между
кредитором и заемщиком на принципах возвратности, срочности и платности,
направленных на удовлетворение общественных потребностей.
Сущность кредита наиболее полно отражается в его функциях, которые
носят объективный характер и отражают взаимодействие ссуды с внешней
11
средой [12, с.137-138]. В экономической литературе отсутствует единый подход
к понятию выполняемых кредитом функций, представим наиболее часто
встречающиеся из них (рисунок 1).
Рисунок 1. Функции кредита, как экономической категории
Как представлено на рисунке 1, первой названа именно
перераспределительная функция кредита, так как кредит способствует
перемещению капитала (в денежной или товарной форме) из одних сфер
экономики в другие, что затрагивает стоимость ВВП и национальное богатство
государства. Большинство авторов в своих работах указывают на
перераспределительную функцию, которая включает распределение средств
между кредитором и заемщиком на принципе возвратности.
Контрольная функция возлагается на всех участников кредитной сделки в
рамках соблюдения своих обязательств по кредитному договору и соблюдения
принципов кредитования.
Функция экономии издержек обращения позволяет за счет ссуды
восполнить недостаток свободных оборотных денежных средств, что
способствует повышению показателя оборачиваемости торгового и
промышленного капитала у заемщика.
Функция ускорения концентрации капитала связана с привлечением
капитала в производство, расширением его масштабов, получение большей
прибыли несмотря на необходимость выплачивать проценты по кредиту.
Стимулирующая функция денег связана с платностью кредитных ресурсов
для заемщика, что побуждает последнего грамотно расходовать кредитные
Функции кредита
Перераспределительная
Контрольная
Экономии издержек
обращения
Ускорения концентрации
капитала
Стимулирующая
12
средства (например, направить денежные средства на модернизацию
производства).
При анализе функций кредита необходимо сказать, что в определенный
момент кредит проявляется в большей степени той или иной функцией, это
динамичная категория и отображает взаимодействие кредитора и заемщика[16,
с.45].
На основании представленных на рисунке 1 функций кредита, можно
сделать вывод, что функции относятся к кредитному процессу комплексно, т.е.
затрагивает все элементы кредита, а также отображают сохранение ссуды при
взаимодействии кредита с внешней средой.
В основе банковского кредитования лежат определенные принципы, в
соответствии со ст. 1 Федерального Закона «О банках и банковской
деятельности» к ним относятся: возвратность, срочность и платность [2]. В
экономической литературе список принципов кредитования несколько шире
(рисунок 2).
Рисунок 2. Принципы кредитования
Целевой характер использования кредитных средств подразумевает
понимание кредитором направления использования денежных средств, что
может фиксироваться в кредитном договоре и быть объектом контроля и
мониторинга служб кредитной организации.
Принципы кредитования
Целевого использования кредитных
средств
Возвратность
Срочность
Платность
Обеспеченность кредита
Дифференцированный подход к заемщику
Договорная основа
13
Срочность кредита указывает на конкретные сроки возврата кредита,
прописанные в кредитном договоре.
Платность кредита обусловлено возможностью банка получать прибыль за
счет установления ссудного процента за использование заемщиком кредитных
средств.
Обеспеченность кредита выступает защитным фактором от убытков для
кредитора за счет предоставления заемщиком дополнительных гарантий
возврата кредита за счет материальных ценностей, поручительства, ценных
бумаг и пр. Наиболее часто в банковской практике для обеспечения
возвратности кредитов используется поручительство и договор залога, который
позволяет в наибольшей степени гарантировать интересы банка [23, с. 93].
Возвратность обозначает выдачу кредита на такие цели и на таких
условиях, которые обеспечивают обратный приток ее кредитору. При этом ряд
авторов (Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. и др.) указывают, что
возвратность – это безусловная характеристика кредита, которая отличает его
от других форм денежно-товарных отношений (таблица 2), тем самым является
его атрибутом, а не принципом [7, с. 98].
Таблица 2
Сравнение денежных и кредитных отношений
Признак
сравнения
Денежные отношения
Кредитные отношения
Участники
отношений
Продавец и
покупатель. Встречное
движение стоимости:
товар (услуга) – от
продавца к покупателю,
а денежные средства -
наоборот
Кредитор и заемщик.
Отсутствует встречное
движение: ссуда от кредитора
переходит к заемщику и
возвращается кредитору
Срок оплаты
Немедленно
Отсрочка платежа за
пользование ссудой
Стоимость
Деньги превращаются
в продукт (услугу)
Кредитор и заемщик
заинтересованы в
предоставлении/получении
стоимости на определенный
период времени