СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности
коммерческого банка 7
1.1 Сущность, функции и принципы кредитования 7
1.2 Понятие, содержание и значение кредитной политики
коммерческих банков 13
1.3 Порядок формирования кредитной политики в коммерческом
банке 19
Глава 2. Анализ кредитной деятельности АО «ТЭМБР-БАНК» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «ТЭМБР-
БАНК» 26
2.2 Особенности формирования и современное состояние
кредитной политики применяемой в АО «ТЭМБР-БАНК» 32
2.3 Оценка эффективности кредитной деятельности банка 37
Глава 3. Пути совершенствования кредитной деятельности АО «ТЭМБР-
БАНК» 52
3.1 Направления совершенствования кредитной деятельности АО
«ТЭМБР-БАНК» 52
3.2 Экономическое обоснование совершенствования кредитной
деятельности АО «ТЭМБР-БАНК» 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
3
ВВЕДЕНИЕ
В связи с ростом предприятий различных форм собственности, с
улучшением материального положения всех слоев населения, кредит приобрел
массовый характер. Кредит играет специфическую роль в экономике: он не
только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Роль
кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В условиях
экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит
выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные
массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами. Кредит
способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной
массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту
происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно,
концентрации производства.
Банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады
денежные средства физических и юридических лиц; размещение указанных
средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,
срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц. Актуальность выбранной темы выпускной работы обусловлена тем, что в
наше время широко распространено кредитование предприятий и населения
(юридических и физических лиц). Вместе с тем кредитование является
довольно сложным процессом, и поэтому необходима четкая организация
управления кредитными операциями, которая позволит банку оперативно
реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Современные
коммерческие банки представляют собой универсальные кредитные
организации, которые предоставляют своим потенциальным потребителям
довольно разнообразные виды банковских продуктов, услуг и технологий.
В условиях рыночной экономики, когда развитие банковского сектора
происходит под влиянием жесткой конкуренции, коммерческие банки для
4
обеспечения своего поступательного развития не только осуществляют
традиционные банковские операции (открытие депозитов, предоставление
кредитов, проведение расчетов), но и существенно расширяют линейку
банковских услуг, как для корпоративных клиентов, так и для населения.
В настоящее время кредитные организации являются одними из
ведущих игроков рынка валюты и фондового рынка, предлагают клиентам
различные виды совершенно новых банковских продуктов, которые постоянно
расширяются в связи с развитием новых технологий. Но, несмотря на всю
привлекательность отдельных видов банковских операций, банками всегда
осуществляется их главная функция, а именно - операции по кредитованию.
Для обоснованного, рационального и эффективного использования всех
элементов кредитного механизма банками разрабатывается соответствующая
кредитная политика. От нее во многом зависит успешная деятельность всего
банка в целом и его дальнейшее развитие. Кредитная политика - это
внутренний документ банка, сформированный с учетом сложившейся текущей
экономической ситуации и определяющий основные подходы к кредитованию
и требования, предъявляемые к заемщику.
Важность исследования проблем кредитной деятельности
коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость
функционирования и результаты деятельности банка, тем более в условиях
антикризисного развития банковской системы страны. В разработку
теоретических и организационно-методических положений проблематики в
банковской сфере значительный вклад внесли российские и зарубежные
ученые. Ведущее место принадлежит работам Л.Г. Батраковой, В.В. Иванова,
В.В.Киселева, И.В. Ларионовой, Ю.С. Масленченкова, Г.С. Пановой,
Е.Г.Потоцкой, К.К. Садвакасова, Л.Р. Смирновой, Г.Г. Фетисова,
В.Е.Черкасова, Г.Н. Щербаковой, Е.Б. Ширинской, Э. Гилл, Р. Коттер,
Д.МакНотон, М. Миллер, Ф. Модильяни, П.С. Роуз, Э. Рид, Д.Ф. Синки,
Ч.Т.Хорнгрен, У. Шарп и др.
5
Несовершенная кредитная политика или ее отсутствие ведут кредитную
организацию к серьезным финансовым потерям и банкротству. Наоборот,
эффективная кредитная политика способствует повышению качества активов,
их доходности и обеспечению в итоге положительного финансового результата.
Актуальность данной темы объясняется тем, что в последние годы
отечественная банковская система активно развивается. Это выражается как в
росте территориального охвата банковскими услугами регионов, так и в росте
финансовых показателей банков.
Объектом исследование данной работы послужило АО «ТЭМБР-БАНК».
Целью данной выпускной квалификационной работы является
рассмотрение теоретических и практических аспектов анализа кредитной
деятельности коммерческим банком.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
- рассмотрены теоретические подходы к определению кредитной
деятельности и кредитной политики банка и к процессу ее осуществления;
- исследована кредитная деятельность АО «ТЭМБР-БАНК»;
- изучены основные особенности формирования кредитной политики
АО «ТЭМБР-БАНК»;
- проведен все сторонний анализ кредитной деятельности АО «ТЭМБР-
БАНК»;
- вывялены основные проблемы современного процесса кредитования в
банке и разработаны рекомендации по их устранению.
В работе были применены следующие методы исследования:
экономико-статистические, анализа, метод сравнения, группировок,
коэффициентный, графический.
Информационной базой для написания выпускной квалификационной
работы послужили учебная литературы, периодические издания, нормативные
акты Банка России, федеральные законы, а так же финансовая отчетность АО
«ТЭМБР-БАНК» за период 2014-2016 г.г.
6
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной
деятельности коммерческого банка
1.1 Сущность, функции и принципы кредитования
На практике кредитные отношения представляют собой передачу в
пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме на
условиях возвратности, срочности и платности, что осуществляется в виде
конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются
значительным многообразием.
Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна: кредит - это
экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу
возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.
Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик. Ими
могут быть любые юридически самостоятельные лица и дееспособные
граждане, которые в состоянии нести материальную ответственность по
обязательствам кредитной сделки.
Кредитор - это субъект кредитных отношений, передающий стоимость
во временное пользование, а заемщик - субъект, получающий кредит и
обязанный возвратить его в установленный срок. В рамках кредитных
отношений они могут меняться ролями: кредитор может стать заемщиком, а
заемщик - кредитором. Для современного уровня развития товарно-денежных
отношений характерно также одновременное функционирование субъектов в
качестве и кредиторов, и заемщиков. Так, например, банки в одно и то же время
на протяжении всей своей деятельности являются и кредиторами, и
заемщиками.
Объектом кредитной сделки выступает ссуженная стоимость, то есть
стоимость в денежной или товарной форме, которую кредитор передает во
временное пользование заемщику. В современных условиях кредит выполняет
две основные функции: перераспределительную и функцию замещения
наличных денег кредитными операциями [41, с.206].
7
Назначение кредита в перераспределительной функции заключается в
том, что с его помощью временно свободные средства в денежной или
товарной форме, принадлежащие одним экономическим субъектам, передаются
во временное пользование других экономических субъектов на условиях
возвратности, срочности и, как правило, платности.
Назначение кредита в функции замещения наличных денег кредитными
операциями заключается в создании на его основе платежных средств,
использование которых приводит к экономии издержек обращения. Данная
функция связана со спецификой современной организации денежного оборота,
т.е. преобладанием безналичной формы расчетов. Предоставление кредита
осуществляется главным образом через банки. Помещая и храня деньги в банке,
клиент тем самым вступает с ним в кредитные отношения и, кроме того,
создает условия для замены наличных денег в обороте кредитными операциями
в виде записей по банковским счетам. Становится возможным осуществление
безналичных расчетов и предоставление кредитов в безналичном порядке.
Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию
кредитных отношений и определяется рядом признаков: объектом кредитной
сделки, составом участников, целевым назначением и др.
Изменения производственных, товарно-денежных отношений приводят
к изменению действующих форм кредита и созданию новых.
Товарная форма кредита исторически предшествовала денежной. В
чистом виде она означает предоставление и возвращение ссуженной стоимости
в форме товарных стоимостей. Преобладающей является денежная форма,
когда предоставление кредита, его возврат и уплата процентов производится
деньгами (банковский кредит, ипотечный и др.). В современных условиях
товарная форма кредита обычно сочетается с денежной формой его погашения,
например, лизинг, коммерческий кредит, продажа товаров в рассрочку платежа,
прокат вещей [41, c. 208].
Целей получения и объектов кредитования множество, но их можно
сгруппировать в виде производительной и потребительской формы кредита.
8
Производительная форма кредита предполагает использование его на цели
производства и обращения, на производительные цели. Потребительская форма
используется для потребительских нужд населения.
Основной формой кредита, из которой, по сути, проистекают все
остальные, является банковский кредит, который представляет собой движение
ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное
пользование.
Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу
аккумуляции государством денежных средств для финансирования
государственных расходов. Кредиторами выступают физические и
юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов.
Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между
предприятием - продавцом и покупателем. Кредит предоставляется в товарной
форме в виде отсрочки платежа при продаже товара (услуги). Взамен
покупатель выдает вексель с обязательством осуществить платеж в
установленный срок и оплатить проценты [19, c. 125].
Кредитные операции для коммерческого банка - важный вид
деятельности, приносящий основную часть дохода. Они отражают сущность
банковской деятельности, и он является одним из определяющих функций
банковского учреждения. В тоже время кредитование характеризуется
кредитным риском, что также является основной угрозой ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка. Учитывая это, при организации
кредитных операций каждый коммерческий банк должен прилагать усилия,
направленные на минимизацию возможных потерь от невыполнения кредитных
обязательств клиентами.
Кредит - это экономические отношения между юридическими лицами и
государством по перераспределению стоимости на началах возвратности и, как
правило, с выплатой процентов. Итак, это, прежде всего общественные
отношения, возникающие между экономическими субъектами в связи с
передачей друг другу во временное пользование свободных средств на началах
9
возвратности, срочности, уплаты, целевого использования и реального
обеспечения.
Кредитование - процесс сложный и многогранный, что в условиях
становления экономики страны приобретает новых и эффективных путей
применения и развития. Основные экономические и правовые основы
кредитования нашли свое закрепление в действующем законодательстве.
К основным принципам кредитования относят срочность и возвратность,
целевой характер, материальную обеспеченность, платность.
Срочность и возвратность означают, что кредит, предоставляемый
кредитополучателю, должен быть возвращен в срок, определенный кредитным
договором.
Целевой характер кредита, его назначение определяет, прежде всего,
кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его
назначения, из конкретного объекта кредитования, из конкретного проекта.
Соблюдение принципа целевого направления кредита обеспечивает его
возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на
выполнение определенных хозяйственных операций [19, c. 133].
Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что
кредитополучатель должен осуществить прокредитованный проект, приобрести
те товарно-материальные ценности или осуществить затраты, под которые
выдан кредит. Однако на практике зачастую в момент предоставления кредита
ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности, затраты.
Такие кредиты, например, выдаются под будущие затраты по производству
продукции, развитию коммерческой деятельности, предпринимательства и др.
Здесь в качестве обеспечения возврата кредитов могут приниматься залог
имущества, гарантия, поручительство, страховое свидетельство о страховании
ответственности за непогашение кредитов и др.
Согласно международным стандартам банковские кредиты
классифицируются по ряду признаков:
1. По роли банка в предоставлении кредита выделяют:
10
- первичные кредиты - это кредиты, которые банки предоставляют
клиенту в виде непосредственного выделения средств во временное
пользование или открытие кредитной линии (прямые кредиты) или если банк
изначально предоставляет в кредит не деньги или товары, а собственную
кредитоспособность (косвенные кредиты) - предоставление гарантии;
- производные кредиты (посредничество в кредите) - это кредиты,
которые банк предоставляет как посредник между другими банками или
финансово-кредитными институтами, то есть возникает ситуация, когда банк,
чтобы отвечать требованиям универсальности, для предоставления кредитов
своим клиентам с самого начала планирует включить к кредитованию третье
лицо, а значит, переложить финансирование на другого кредитора [28, c. 94].
2. По форме банковского кредита выделяют:
- прямые кредиты - это кредиты, которые предоставляются путем:
предоставления средств или товаров в соответствии с принципами
кредитования (дисконтный кредит; ломбардный кредит; ипотечный кредит);
открытие кредитной линии (овердрафтный кредит; контокоррентный кредит;
кредитные суррогаты (факторинг; лизинг);
- косвенные кредиты - это использование кредитоспособности банка как
гарантии исполнения обязательств клиентом банка (акцептный кредит;
авальный кредит).
3. По экономическими субъектами-заемщиками различают:
- кредиты органам государственного управления;
- кредиты субъектам хозяйствования;
- кредиты физическим лицам.
4. По валюте кредита выделяют:
- кредиты в национальной валюте;
- кредиты в иностранной валюте;
- мультивалютные кредиты.
5. По срокам пользования различают:
- краткосрочные - до 1 года;
11
- онкольные - кредиты, погашение которых происходит не в четко
указанный срок, а по требованию банка;
- среднесрочные - до 3 лет;
- долгосрочные - свыше 3 лет.
6. По форме обеспечения кредиты делятся на:
- обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами,
ценными бумагами);
- гарантированные (банками, другими финансовыми посредниками);
- с другим обеспечением (поручительство);
- необеспеченные (бланковые);
- другие (неустойка, удержание).
7. По методам предоставления выделяют:
- разовые кредиты - это кредиты, решение о предоставлении которых
банк принимает отдельно по каждому виду кредита на основании
соответствующих документов;
- кредитную линию - предоставление банком кредитов в пределах
предварительно определенного лимита кредитования.
Лимит устанавливается на определенный срок, например на год, в
течение которого заемщик может в любое время получить заем в пределах
утвержденного лимита без дополнительных переговоров с банком. Вместе
кредитную линию можно представить так:
- револьверные кредиты - кредиты, предоставляемые банком в пределах
установленного лимита, используются полностью или частями и
восстанавливаются согласно погашения ранее выданных кредитов;
- сезонные кредиты;
- контокоррентные кредиты - кредиты, предоставление которых
происходит через специальный контокоррентный счет, при этом банк
осуществляет все операции заемщика за текущими требованиями и
обязательствами:
12