инвестированию, и одновременное поддержание привлекательности кредитов
для организаций, участников рынка.
Особо важно определить такой важный момент, как, в какой валюте
выгоднее осуществлять кредитование.
Сбалансированная кредитная политика банка должна учитывать
соотношения курсов валют в условиях «трех валютной» финансовой системы
во избежание возникновения убытков [38, с. 79].
Реализация принципа сбалансированности в кредитной политике банка с
учетом описанного фактора должна осуществляться не только через решение
вопроса об увеличении либо уменьшении объемов кредитования в той или иной
валюте, а также через установление таких процентных ставок по кредитам,
которые позволяли бы компенсировать финансовые потери для банка в
результате падения курса иностранных валют, и одновременно учитывали
долгосрочные потребности в валютном кредитовании у организаций (в
зависимости от рода и места деятельности).
Процентно - ценовая политика является связующим звеном между
кредитной и депозитно - аккумуляционной политиками и находит свое
формальное выражение в марже (разнице между ценой размещения (активные
операции банка) и ценой привлечения (пассивные операции банка), которая в
свою очередь должна обеспечивать возмещение расходов за счет доходов, т.е.
сбалансированность.
Оценка кредитного риска и объемы активных и пассивных операций, в
отличие от первых трех внешних рисков, являются внутренними и, по сути,
служат элементами кредитной политики [38, с. 82].
Таким образом, сбалансированная кредитная политика представляет
собой совокупность важнейших элементов банковского управления в области
активных операций, обеспечивающих состояние уравновешенности доходов и
расходов банка, баланс спроса на кредитные ресурсы и способов их
обеспечения и включающих в себя оценку кредитного риска, управление
ставкой процента по кредитам с учетом уровня инфляции и курсов
23
иностранных валют (оценка валютного риска), а также управление в области
объемов и структуре активных операций.
Следовательно, исходя из отечественного и мирового опыта, требований
оптимизации кредитной политики порядок ее формирования можно
представить в виде следующих этапов на рисунке 2.
Рисунок 2 - Этапы формирования кредитной политики
коммерческого банка [38, с. 86].
Для реализации утвержденной кредитной политики банки должны
разрабатывать регламент предоставления денежных средств своим клиентам, а
также отдельные положения: по кредитованию разных групп клиентов (с
учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового
состояния заемщиков, порядке начисления и уплаты процентов по ссудам,
порядке формирования и использования резерва на возможные потери по
ссудам.
Внутрибанковские положения по оценке финансового состояния
заемщиков должны содержать описание методов, правил и процедур,
24
применяемых при его изучении, перечень основных используемых источников
информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для этого, а
также полномочия работников банка, участвующих в проведении оценки.
Должен быть разработан и утвержден четкий порядок составления и
дальнейшего ведения досье заемщика и отражения в нем результатов анализа
финансового положения и иных существенных факторов, определяющих
кредитный риск по предоставленным ему ссудам. Перечень показателей,
используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их
расчета определяются банком самостоятельно в зависимости от отрасли и
сферы деятельности заемщика, задач анализа, а также с учетом всей
имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные
(внутриквартальные) даты.
Положение о порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам должно включать:
- порядок оценки ссуд, в том числе ее критерии, порядок
документального оформления и подтверждения оценки ссуд;
- процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва
;
- процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса
банка нереальных для взыскания ссуд;
- порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога;
- порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок
определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;
- порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;
- порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва и
иные существенные положения [38, с. 95].
25
Глава 2. Анализ кредитной деятельности
АО «ТЕМБР-БАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика
АО «ТЭМБР-БАНК»
АО «ТЭМБР-БАНК» является универсальным финансово-кредитным
учреждением, предоставляющим своим клиентам полный комплекс банковских
услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации,
полученными лицензиями на осуществление банковских операций и
лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг.
Головная организация Банка (г. Москва) по состоянию на 01.10.2014 г.
имеет следующие территориально обособленные подразделения в г. Москве:-
дополнительные офисы: «Крост», «Люблино», «Марьино», «На Тульской»,
«Тураево», «Тушино», «Центральный», «Останкино»; операционные кассы вне
кассового узла .
Филиальная сеть представлена тремя филиалами: филиал «Амурский» (г.
Благовещенск);филиал «Владимирский» (г. Владимир);филиал
«Калининградский» (г. Калининград). Филиал «Амурский» имеет следующие
обособленные подразделения: дополнительные офисы: «Белогорье» (пос.
Белогорье), «Чайка» (г. Благовещенск), «Новобурейский» (Бурейский р-н, п.г.т.
Новобурейский), «Белогорск» (г. Белогорск), «Талакан» (пос. Талакан),
«Углегорск» (пос. Углегорск);операционные кассы вне кассового узла в г.
Благовещенске.
АО «ТЭМБР-БАНК» является универсальным финансово-кредитным
учреждением, предоставляющим своим клиентам полный комплекс банковских
услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации,
полученными лицензиями на осуществление банковских операций и
лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг. В
соответствии с Генеральной лицензией Банка России № 2764 от 16.04.2012 г. на
осуществление банковских операций банк предлагает клиентам (юридическим
и физическим лицам) следующие банковские продукты:
26
- привлечение денежных средств во вклады (до востребования и на
определенный срок) в рублях и иностранной валюте. Процентные ставки по
вкладам юридических и физических лиц варьируются в зависимости от срока,
суммы и валюты вклада;
- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от
своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических
и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским
счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах
;
- выдача банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических
лиц без открытия банковских счетов;
- проведение операций с использованием банковских карт физических и
юридических лиц, в том числе в рамках зарплатных проектов. Банк
осуществляет эмиссию и банковских карт международной платежной систем
VISA и их обслуживание;
- проводит выдачу наличных денежных средств по банковским картам
международной платежной системы VISA. Филиал банка «Амурский» также
осуществляет эмиссию и обслуживание банковских карт российской платежной
системы «Золотая Корона»;
- предлагает клиентам банковские карты с разрешенным овердрафтом.
Корпоративным клиентам Банк предлагает зарплатные проекты, выпуск и
обслуживание корпоративных банковских карт международной платежной
системы VISA. Клиентам - участникам внешнеэкономической деятельности
27
предлагается таможенная карта, которая предназначена для уплаты
таможенных платежей в момент оформления грузов;
- предоставление в аренду индивидуальных банковских сейфов;
- документарные операции (аккредитивы, расчеты в форме
документарного инкассо);
- осуществление дистанционного банковского обслуживания
юридических лиц (система электронных расчетов «Клиент-Банк»). Система
электронных расчетов «Клиент-Банк» АО «ТЭМБР-БАНК» использует систему
дистанционного банковского обслуживания, разработанную ООО «Банк Софт
Систем»;
- предоставление услуг по обслуживанию внешнеэкономической
деятельности клиентов.
Так же АО «ТЭМБР-БАНК» является профессиональным участником
рынка ценных бумаг и имеет лицензию на оказание брокерских услуг
В соответствии с лицензией на привлечение во вклады и размещение
драгоценных металлов от 20.01.2011 г. № 2764 Банку предоставляется право на
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Банк также
вправе осуществлять другие операции с драгоценными металлами в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
Участие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации АО «ТЭМБР-БАНК» включен в реестр банков-
участников системы обязательного страхования вкладов 01.09.2005 г. под
номером 875.
В банке на постоянной основе проводится оценка финансовой
устойчивости в целях признания ее достаточной для участия в системе
страхования вкладов.
Клиентская база небольшая, в основном представлена предприятиями,
осуществляющими свою деятельность в следующих отраслях экономики:
оптовая и розничная торговля, сфера услуг, операции с недвижимостью,
строительство, промышленность.
Показатели деятельности банка представлены в таблице 3.
28
Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности
АО «ТЭМБР-БАНК»
Показатели 2014
год
2015
год
2016
год
Абсолю тное
отклонение,
млн. руб.
Темп роста,
процентов
2015/
2014
2016/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
Активы банка
всего, млн. руб.
13321
14408 14061
1087 -347
108 97,6
Кредиты и займы
клиентам,
млн. руб.
8139,8
9093,7
7505 953,9
-1588,7 112
82,5
Средства на
счетах клиентов,
млн. руб.
11085 12041,8 10944,9 956,8 -1096,9 108,6 90,8
Капитал банка
всего, млн. руб.
1736,3 1860,1 1911,9 123,8 51,8
107
103
Чистый
процентный
доход, млн. руб.
396,7
481,9 30
85,2
-451,9
121,4 6,2
Чистая прибыль
за период,
млн. руб.
13,5
126,4
1,5 112,9 -124,9
В 9
раз 1,2
Чистая
процентная
маржа, проценты
2,9 3,3
0,2 0,4
-3,1
ROAA, проценты
0,1
0,87
0,01
0,77
-0,86
- -
ROAE, проценты
0,78
6,7
0,08
5,92 -6,62
- -
Норматив
мгновенной
ликвидности,
проценты
62,5 67,6 339,1
5,1
271,5
Коэффициент
достаточности
капитала,
проценты
10,1 9,5
10,4
-0,6 0,9
По данным таблицы 3 можно отметить следующие выводы.
Активы банка в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 8
%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом их объем снизился на 2,4 %.
Величина кредитов и займов, предоставленных клиентам, в 2015 году
увеличились на 12 %, а в 2016 году их величина снизилась на 17,5 % по
отношению к 2015 году.
29
Объем средств на счетах клиентов в 2015 году возрос на 8,6 %, а в 2016
году по сравнению с 2015 годом их объем снизился на 9,2 %.
Что касается банковского капитала, то его величина увеличилась в 2015
году по сравнению с 2014 годом на 7 %, а в 2016 году по сравнению с 2015
годом рост его стоимости составил 3 %.
Чистый процентный доход банка в 2015 году увеличился по сравнению с
2014 годом на 21,4 %, а в 2016 году его размер резко сократился на 93,8 %.
Чистая процентная маржа рассматривается как показатель эффективности
использования активов банком в зависимости от стоимости привлеченных им
ресурсов.
Соответственно размер чистой процентной маржи в 2015 году увеличился
на 0,4 % по сравнению с уровнем 2014 года, а в 2016 году показатель снизился
на 3,1 % по сравнению с 2015 годом.
Рентабельность активов банка на конец анализируемого периода
снизилась. Так в 2015 году по сравнению с 2014 годом рост показателя
составил 0,77 %, а в 2016 году величина показателя снизилась на 0,86 % по
сравнению с 2015 годом. Динамика показателя показывает, что банк не
эффективно использует активы в своей деятельности.
Рентабельность капитала аналогично вышеуказанному показателю. Так в
2015 году по сравнению с 2014 годом значение показателя увеличилось на 5,92
% , а в 2016 году показатель рентабельности капитала снизился на 6,62 %.
Данная тенденция подтверждает неэффективность не только
использования капитала банка, но и неэффективность осуществляемых
банковских операций. Что касается банковских нормативов - показателей
ликвидности, то на конец анализируемого периода наблюдается рост этих
показателей, что свидетельствует о том, что АО «ТЭМБР-БАНК» является
платежеспособным. Так же этот вывод подтверждается тем, что фактические
показатели коэффициентов превышают нормативное значение.
Наглядно динамику основных показателей, рассчитанных в таблице
можно представить на рисунке 3.
30
16000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
0
2014 год 2015 год 2016 год
«Активы банка, млн
руб.
«Средства на счетах
клиентов, млн руб.
«Капитал банка, млн
руб.
Кредиты и займы
клиентам, млн руб.
Чистая прибыль
банка, млн руб.
Рисунок 3 - Динамика активов и обязательств АО «ТЭМБР-БАНК»
за период 2014-2016 г.г., млн. руб.
Подводя итог, наблюдается снижение большинства показателей
характеризующих деятельность банка.
В период финансового кризиса деятельность АО «ТЭМБР-БАНК»
остается платежеспособной и эффективной. Рейтинговое агентство RAEX
(Эксперт РА) подтвердило
рейтинг кредитоспособности АО «ТЭМБР-БАНКУ»
на уровне B++ «Удовлетворительный уровень кредитоспособности», изменило
прогноз по рейтингу с «развивающегося» на «негативный» и отозвало его в
связи с отказом банка от поддержания рейтинга. С рейтинга снят статус «под
наблюдением». Пересмотр прогноза по рейтингу обусловлен, прежде всего,
ухудшением показателей рентабельности бизнеса банка в сочетании с резким
снижением уровня покрытия чистыми процентными и комиссионными
доходами расходов на обеспечение деятельности. Кроме этого, агентство
негативно оценивает снижение уровня информационной прозрачности банка.
Позитивно на уровне рейтинга отражаются сбалансированность активов и
пассивов по срокам на краткосрочном временном горизонте и высокий уровень
обеспеченности ссудного портфеля. В целом изменение подуровня рейтинга
связано, прежде всего, с недостаточно консервативной политикой
резервирования банка, что в сочетании с текущим уровнем концентрации
активных операций на объектах крупного кредитного риска существенно
повышает чувствительность прибыли и капитала банка к ухудшению
платежной дисциплины и финансового состояния отдельных заемщиков».
31
2.2 Особенности формирования и современное состояние кредитной
политики применяемой в АО «ТЭМБР-БАНК»
АО «ТЭМБР-БАНК» формирует кредитную политику на основе
федеральных законов и положений Банка России: Федеральный закон от
02.12.1990 № 395-1 (ред. от 05.04.2016) «О банках и банковской деятельности»;
Федеральный;
Федеральный закон № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» от
11 ноября 2003 г. (ред. от 30.12.2015); Федеральный закон № 102-ФЗ «Об
ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.1998 (ред. от 05.10.2015); Письмо ЦБ
РФ «Об определении эффективной процентной ставки по ссудам,
предоставленным физическим лицам» от 29.12.2006 г. № 175-Т.
С помощью кредитной политики АО «ТЭМБР-БАНК» рассчитывает
уровень риска, который может взять на себя при планируемом уровне
рентабельности.
Кроме того кредитная политика банка включает основные цели и
принципы кредитования на будущий календарный период.
Далее рассмотрим основные особенности и направления кредитной
деятельности АО «ТЭМБР-БАНК», осуществляемой в 2016 году.
Кредитование является одним из приоритетных направлений
деятельности АО «ТЭМБР-БАНК».
Банк предлагает своим клиентам широкий выбор инструментов
кредитования, как для целевого финансирования инвестиционных проектов
Клиентов, так и для пополнения оборотного капитала.
АО «ТЭМБР-БАНК» предоставляет следующие виды кредитных
продуктов:
- кредитование расчетного (текущего) счета (овердрафт), овердрафтный
период составляет не более 30 дней, лимит задолженности по кредитованию
счета устанавливается в размере до 25% среднемесячной суммы поступлений
выручки на расчетный счет заемщика в АО «ТЭМБР-БАНК» за три
календарных месяца, предшествующих дате заявки;
32