6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................... 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ .......................................... 10
1.1 Понятие и сущность кредитной деятельности коммерческих банков ...... 10
1.2 Методика анализа кредитной деятельности коммерческих банков ......... 19
1.3 Организация и правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческих банков ..................................................................................... 25
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВТБ (ПАО) ........................... 37
2.1 Организационно - экономическая характеристика коммерческого банка
ВТБ (ПАО)...................................................................................................... 37
2.2 Анализ основных финансовых показателей деятельности ВТБ (ПАО) ... 44
2.3 Анализ системы кредитования ВТБ (ПАО). Структура кредитного
портфеля банка ............................................................................................... 53
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ....... 66
ВТБ (ПАО)...................................................................................................... 66
3.1 Основные рекомендации по совершенствованию кредитной деятельности
ВТБ (ПАО)...................................................................................................... 66
3.2 Экономическая эффективность предложенного нового кредитного
продукта для малого и среднего бизнеса ВТБ (ПАО) .................................... 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .............................................................................................. 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ ........... 83
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………....
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. В современном обществе
коммерческие банки являются ключевым звеном на рынке финансовых
услуг, на них возложены определенные функции в соответствии с
законодательством. Так, в соответствии со ст. 1 Закона о банках и банковской
деятельности
1
коммерческий банк обладает исключительным правом
осуществлять привлечение денежных средств населения и организаций, а
также за счет привлеченных средств осуществлять кредитование. Банк в
данной ситуации как бы выступает финансовым посредником, регулируя тем
самым финансовые потоки в экономике, то есть их перемещение от тех
субъектов, у которых имеется избыток финансовых ресурсов, к тем
субъектам, которые испытывают недостаток в них. Коммерческий банк
является коммерческой организацией, поэтому осуществляет банковские
операции на возмездной основе, то есть с целью получения прибыли, которая
складывается из процентов и комиссионного вознаграждения при
выполнении возложенных на него государством функций. Эффективность
финансового посредничества определяет размер прибыли, определяемая
возможностью размещать ресурсы по ставкам, которые выше ставок по
депозитам. Именно поэтому проблемы и вопросы кредитной деятельности
банков будут всегда актуальными, ведь они определяют прибыль банка в
конечном итоге.
Банковское законодательство и условия современного финансового
рынка способствуют формированию эффективной системы кредитования,
дифференциации процентных ставок, выгодных условий для заемщика и
банка. Однако, современные финансовые кризисы, высокий уровень
инфляции, невозврат кредитов обострили проблемы управления кредитной
деятельностью, а также рисками банковской деятельности.
1
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 31.12.2017) «О банках и банковской
деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018) // Российская газета, № 27, 10.02.1996.
8
В настоящее время коммерческие банки испытывают серьезные
трудности в условиях антироссийских санкций, конкуренции на рынке
финансовых услуг, ужесточения требований Банка России. Достаточно
сказать, что за последнее время было отозвано достаточное количество
лицензий у коммерческих банков. Происходят слияния, поглощения,
присоединения банковских структур, что свидетельствует о монополизации
в банковской сфере. Поэтому банки более внимательно должны относиться к
решению проблем в кредитной деятельности, а также к разработке и
реализации кредитной политики, а сохранить уровень прибыли возможно
только за счет роста объема осуществляемых операций, а также контроля за
качеством кредитного портфеля.
Вопросы и проблемы кредитной деятельности коммерческих банков в
настоящее время исследуются в разрезе вопросов кредитной политики, а в
научной и учебной литературе отдельным предметом изучения до недавнего
времени не были. Кредитная деятельность банка изучается как предмет
кредитной политики, которая, в свою очередь, является элементом общей
стратегии и тактики банка. Значимый вклад в исследование проблем и
вопросов, посвященных кредитной деятельности коммерческих банков,
внесли такие авторы, как О.М. Борисов, Д.А. Ендовицкий, С.Н. Кабушкин,
Т.М. Костерина, О.И. Ларина, А.И. Минина, Л.Л. Покровская, О.И.
Лаврушина, А.М. Тавасиев и др.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка
мероприятий по совершенствованию кредитной деятельности коммерческого
банка в современных условиях развития финансового рынка.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить понятие и сущность кредитной деятельности коммерческих
банков в современных условиях;
9
- раскрыть методику анализа кредитной деятельности коммерческих
банков;
- рассмотреть вопросы нормативно - правового регулирования
кредитной деятельности коммерческого банка;
- дать организационно - экономическую характеристику
коммерческому банку ВТБ (ПАО);
- изучить основные условия кредитной политики ВТБ (ПАО);
- проанализировать финансовую деятельность банка ВТБ (ПАО) и
показатели кредитного портфеля;
- разработать мероприятия по совершенствованию кредитной политики
коммерческого банка.
Объект исследования - коммерческий банк ВТБ (ПАО).
Предмет исследования – кредитная деятельность и политика
коммерческого банка.
В работе использованы методы и способы горизонтального и
вертикального анализа, коэффициентный, табличный и графический,
абсолютных и относительных разниц, сравнительный, описательный и др.
Практическая значимость работы заключается в возможности
использования результатов исследования в практической деятельности ВТБ
(ПАО).
Выпускная квалификационная работа состоит из введения,
теоретической, аналитической и практической глав, заключения, списка
использованных источников и литературы, приложений. Во введении
отражены объект, предмет и база исследования, сформированы цель и
задачи. В первой части работы представлены теоретические аспекты
предмета исследования. Во второй главе проведен анализ современного
состояния предмета исследования за 2015- 2017 гг. В третьей части
рассмотрены предложения по совершенствованию кредитной политики
коммерческого банка. В заключении представлены основные выводы по
работе.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1 Понятие и сущность кредитной деятельности коммерческих
банков
Кредит является важнейшей, неотъемлемой частью деятельности
любого коммерческого банка. Надо отметить, что кредитные операции
являются самой доходной статьей банковского бизнеса. За счет кредитования
клиентов коммерческие банки формируют основную часть прибыли
2
.
Кредитная деятельность коммерческого банка обусловлена
экономической, политической, социальной ситуацией как в целом по стране,
так и исходя из условий присутствия в отдельных регионах. При
осуществлении кредитной деятельности коммерческий банк, в первую
очередь, учитывает влияние внешних и внутренних рисков. Кредитная
деятельность коммерческих банков является приоритетным направлением
развития и совершенствования банковской деятельности
3
.
Понятие и сущность кредитной деятельности коммерческих банков
можно рассматривать в нескольких аспектах, а также через взаимодействие
этой категории с понятиями «банковская деятельность»,
«предпринимательская деятельность»
4
.
Предоставление кредита осуществляется через заключение кредитного
договора в соответствии с нормами гражданского законодательства
5
.
2
Азаматова Р.М., Шинахов А.А. Структурная модель элементов кредитной политики
коммерческого банка // Современные научные исследования и инновации. 2018. - № 5. С. 35.
3
Вагабова Д.С., Значение кредитной политики для обеспечения стабильности кредитного
учреждения // Фундаментальные исследования. – 2016. – № 7-1. С. 72.
4
Блинова Л.А. Анализ эффективности кредитной политики банковского сектора // Современные
научные исследования и инновации. 2017. № 12 [Электронный ресурс]. URL:
http://web.snauka.ru/issues/ 2017/12/85000 (дата обращения: 07.06.2018).
5
Комарцева, Л.В. Проблемы формирования кредитной политики в современных условиях //
Проблемы учёта и финансов – №2 - (14) 2014 - С. 47-52.
11
Как экономическая категория кредитная деятельность связана с
понятием «экономические отношения» и «кредитование», а также с формами
кредитования. В свою очередь, кредит - это определенный вид общественных
отношений, выступающий в товарной и денежной формах, связанных с
движением стоимости на условиях возвратности. В товарной форме кредит
предполагает выдачу во временное пользование стоимости конкретной вещи,
которая характеризуется родовыми признаками. В современной экономике
наибольшее распространение получил кредит в денежной форме. Отличие
кредита от денег заключается в том, что в кредитной сделке нет
эквивалентного товарно - денежного обмена, а есть передача во временное
пользование на определенных условиях определенной суммы денежных
средств под определенный процент. Основной чертой кредита является
принцип возвратности ссуженной стоимости, который нельзя отменить волей
одного из субъектов кредитной сделки. Таким образом, в экономической
науке сущность кредитной деятельности обусловлена объективными
причинами существования кредита в той или иной экономической системе
(общественно - экономической формации)
6
. Кроме того, надо отметить, что
кредит как особая форма стоимостных отношений возникает тогда, когда
стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое - то
время не может вступить в новый производственный цикл, либо
использоваться в новых хозяйственных сделках. Именно благодаря кредиту
эта стоимость переходит от одного хозяйствующего субъекта к другому,
испытывающему временные финансовые трудности в дополнительных
средствах, тем самым продолжая существовать в рамках производственного
процесса. В экономической теории кредитная деятельность коммерческих
банков рассматривается как неотъемлемая часть кредитно - денежных
отношений, как источник инвестиций процессов производства, как
финансовый инструмент воздействия на развитие рыночных отношений.
6
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И.
Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2017. С. 185.
12
С точки зрения финансов кредитная деятельность рассматривается с
позиции сторон кредитной сделки, то есть кредитора и заемщика. Так, с
позиции коммерческого банка кредитная деятельность - это одно из
направлений банковской деятельности, направленная на получение прибыли.
То есть, для коммерческого банка кредит - это источник получения доходов.
Кредит является финансовой категорией, отличаясь от займа и ссуды тем, что
предоставляется заемщикам кредитной организацией или коммерческим
банком в денежной форме. Кредитная деятельность представляет собой
процесс движения денежного капитала кредитора, обеспечивающего его
превращение из собственного или заемного капитала в форме депозитных
вкладов в заемный капитал заемщика (должника). Кредитная деятельность -
это совокупность финансовых отношений между кредитором (банком) и
заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его
величины
7
.
В точки зрения финансов сущность кредита, являясь частью финансов,
выполняет те же функции, в том числе формирование (получение) и
использование денежных фондов (наличных денежных средств), а также
контрольная функция. Вместе с тем кредит является самостоятельной
финансовой категорией, поэтому имеет специфические функции, связанные с
аккумуляцией временно свободных денежных средств, их
перераспределением и замещением наличных денег безналичными деньгами
и в денежном обращении.
Содержание функции аккумуляции временно свободных денежных
средств обусловлено постепенным накоплением денег за определенный
период, а также желанием инвестировать эту сумму в определенное
мероприятие в будущем. Надо отметить, что кредитная деятельность банка
является пассивным инвестированием, в основе которой лежит движение
денег по схеме «сбережение - инвестирование». Это означает, что постепенно
7
Семибратова О.И. Банковское дело: Учеб. для учащихся нач. проф. образования / О.И.
Семибратова. - М.: ИЦ Академия, 2012. С. 120.
13
накапливаемые денежные средства банка остаются свободными вплоть до
момента их инвестирования. Свободные денежные фонды банка являются
источником кредитной деятельности, формируют кредитный капитал
коммерческого банка и могут предоставляться в кредит. Кредитный капитал
банка формируется как за счет собственных средств, так и за счет заемных.
Привлекая денежные средства клиентов во вклады, банк предоставляет их в
кредит, а разница между процентными ставками по вкладам и кредитам
представляют собой банковскую маржу (прибыль)
8
.
Перераспределительная функция кредитования проявляется при
перераспределение денежных фондов в отраслях народного хозяйства и
сферах предпринимательства, как правило, из низкорентабельных отраслей в
высокорентабельные.
Функция замещения наличных денег безналичными в денежном
обращении в процессе осуществления платежей и расчетов, способствуя
ускорению оборачиваемости в национальной и мировой экономике.
Кредитная деятельность банка для заемщика (имеются в виду
юридические лица и индивидуальные предприниматели) является
возможностью развития своего бизнеса за счет инвестирования заемных
средств в реализацию бизнес - планов, в обновление основного капитала, в
создание новых производств, в производство новых видов продукции и т.д.
Кроме того, кредитные средства могут расходоваться на финансирование
текущих расходов, пополнение оборотных средств, погашение кредиторской
задолженности и т.д. В целом же, финансовое состояние предприятие
определяется также от соотношения собственного и заемного капитала.
С точки зрения правового регулирования кредитная деятельность,
являясь частью банковской деятельности, является предпринимательской
деятельностью. В гражданском законодательстве легального толкования
8
Третьяков Н. С. Конкуренция банков и определение конкурентных преимуществ на
современном рынке банковских услуг // Вестник Кемеровского государственного университета.
2015. №2 (54) С.263.
14
понятий «банковская деятельность» и «кредитная деятельность» не дается.
Поэтому необходимо опираться на определение предпринимательской
деятельности. В соответствии со ст. 2 ГК РФ « гражданское законодательство
регулирует отношения между лицами, которые осуществляют
предпринимательскую деятельность, рассматривая ее как самостоятельную,
осуществляемую на свой страх и риск деятельность, направленную на
систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи
товаров, выполнения работ или оказания услуг». Закон обязывает лиц,
осуществляющих предпринимательскую деятельность, регистрироваться в
этом качестве в установленном законом порядке». Установленные законом
требования в отношении коммерческих банков обуславливают требования,
которые предъявляются к кредитной деятельности. Так, при осуществлении
банковской, в том числе кредитной, деятельности необходимы
9
:
- государственная регистрация и наличие лицензии,
- соблюдение требования о запрете заниматься производственной,
торговой, страховой и иными видами деятельности, установленными
законом,
- требование законности осуществления банковской деятельности.
Содержание банковской деятельности можно раскрыть через понятие
«банковская операция». Так, например, М.В. Сафрончук, определяя
сущность банковской деятельности, указывает, что «о банковской
деятельности речь идет только в случаях многократного совершения
банковских операций как самим банком, так и иными кредитными
операциями, которые установлены законом»
10
. Перечень банковских
операций регулируется ст. 5 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 31.12.2017) «О
банках и банковской деятельности» и является исчерпывающим
11
. С этой
9
Тавасиев А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М.
Тавасиев, Н.К Алексеев. - М.: Дашков и К, 2015. С. 148.
10
Сафрончук М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В. Сафрончук. - М.:
КноРус, 2018. С. 120.
11
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 31.12.2017) «О банках и банковской
деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018) // Российская газета, № 27, 10.02.1996.
15
позиции можно утверждать, что кредитная деятельность представляет собой
систему постоянно осуществляемых банковских операций по размещению
привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет. С.Л.
Ермаков определяет кредитную деятельность как «основанную на законе
либо лицензии предпринимательскую деятельность кредитных организаций
на рынке финансовых услуг по выполнению функций посредничества в
кредите, платежах и обращении капитала». Данное определение не лишено
недостатков, поскольку кредитная деятельность осуществляется на основе
закона и лицензии, смешивается понятие «банковская деятельность» и
«кредитная деятельность». Кроме того, посредничество в кредите как таковое
отсутствует, так как коммерческий банк выступает кредитором в сделке
12
.
Таким образом, в соответствии с нормами гражданского и банковского
законодательства кредитную деятельность можно определить как систему
постоянно осуществляемых банковских кредитных операций банком или
иной кредитной организацией на основании лицензии ЦБ РФ. Кредитная
деятельность банка не является самостоятельной деятельностью, так как
имеется неразрывная связь с другими элементами банковской деятельности,
отражая только одну сторону деятельности коммерческого банка, а именно,
размещение кредитных ресурсов, то есть денежных средств банка.
Основные функции кредитной деятельности коммерческого банка
сводятся к следующему:
- получение максимально высоких доходов с минимальными рисками
при размещении пассивов в кредитные ресурсы;
- снижение риска возникновения критичного объекта просроченной
задолженности к минимуму;
- разграничение полномочий по выдаче ссуд;
- предоставление возможности банку гибко реагировать на изменения
в законодательстве, политики региона, экономики;
12
Ермаков С. Л., Фролова Е. Е. Банковские кризисы: факторы, сценарии и политика
противодействия // Известия ИГЭА. 2014. - № 4. - С. 15.