16
- привлечение надежных и рентабельных клиентов.
На кредитную деятельность коммерческого банка оказывают влияние
внутренние и внешние факторы. Так, к внешним факторам влияния относят
степень устойчивости макроэкономической ситуации, фаза экономического
цикла, уровень инфляции, дефицит (профицит) государственного бюджета,
размер внешнего долга страны, уровень материального благосостояния
общества, общее состояние и тенденции развития мирового и национального
кредитного рынка, действующее банковское и кредитное законодательство,
экономическая стратегия и политика экономического развития в стране,
политика кредитования конкурентов на рынке и др.
К внутренним факторам влияния относят факторы, непосредственно
связанные с внутренней средой коммерческого банка, в том числе
квалификация персонала, существующая клиентская база, процедура
одобрения кредитов, объем собственных средств, направляемый банком на
кредитование, система кредитов, уровень информационных технологий,
принятый в банке тип кредитной политики, администрирование кредитов.
Одним из основных элементов кредитной деятельности является
администрирование кредитов, то есть совокупность действий по
кредитованию, в том числе процедуры (процесс) одобрения кредитов,
ведение кредитных дел (фиксирование ответственности за открытие и
ведение кредитных дел, проблемы доступа), обеспечение, гарантии,
обязательства, мониторинг, ревизия кредитов, идентификация проблемных
ссуд, их администрирование, а также обращение взыскания на залоговое
имущество, политика в области отказа от получения процентов, списание в
убыток, формирование и пересмотр резерва на покрытие убытков по займам
и др
13
.
Основным документом, характеризующим направления кредитной
деятельности коммерческого банка, является кредитная политика,
13
Оборин М.С., Аликаева М.В., Шинахов А.А. Структурная модель элементов кредитной
политики коммерческого банка // Экономический журнал. - 2018. - № 3. - С. 5 - 19.
17
определяющая принципы, правила, подходы, стандарты кредитного
процесса, которая касается прав, обязанностей и ответственности всех
участников кредитования. Кредитная политика определяет основные
параметры кредитной деятельности, связана с общей стратегией
коммерческого банка, направлена на достижение его стратегических целей,
являясь неотъемлемой частью финансовой стратегии банка. Финансовая
стратегия коммерческого банка является понятием собирательным,
состоящим их совокупности элементов, включающая в себя политику
эмиссионную, поддержания ликвидности, процентную, депозитную,
кредитную. В свою очередь, кредитная политика банка связана с развитием
кредитных операций, а используемые методы формирования и реализации
кредитной политики должны соответствовать цели ее формирования и
реализации, включать планирование, определение средств и путей
достижения целей, осуществление контроля за использованием кредитов,
защиту от кредитных рисков. Кредитная политика должна соответствовать
действующему законодательству РФ, а также общим тенденциям
экономического развития государства. При формировании кредитной
политики необходимо учитывать условия Банка России, миссию, цель и
задачи деятельности коммерческого банка, кредитную культуру и концепцию
управления коммерческими рисками
14
.
В настоящее время можно выделить следующие тенденции развития
кредитной деятельности коммерческих банков России
15
:
- развитие дистанционного банковского обслуживания операций по
кредитованию;
- функционирование межбанковских платежных систем;
14
Третьяков Н. С. Конкуренция банков и определение конкурентных преимуществ на
современном рынке банковских услуг // Вестник Кемеровского государственного университета.
2015. №2 (54) С.263-270.
15
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О.И.
Лаврушина. - М.: Юрист, 2018. С. 158.
18
- продвижение новых продуктов с использованием интернет -
банкинга;
- интеграция банкоматных сетей;
- появление механизма «черных списков» клиентов банка;
- совершенствование финансовых технологий.
В качестве еще одной важной тенденции в развитии кредитной
деятельности банков выступает более тщательное принятие кредитных
рисков, выбор наиболее оптимальных из них.
При планировании кредитной деятельности, а равно при разработке
кредитной политики, коммерческий банк должен учитывать многообразие
банковских операций, а также выбирать те сферы кредитования, которые
обеспечили бы максимальный эффект, улучшающий качество кредитного
портфеля и оптимизирующий работу банка в целом.
Подводя итог, можно сказать, что в кредитной деятельности
коммерческих банков основное место занимает кредитный процесс, то есть
процесс организации в виде последовательных этапов кредитования
клиентов. Кредитный процесс обусловлен кредитной политикой банка,
основная цель которого заключается в минимизации возможной потери от
неисполнения клиентами своих обязательств по кредитному договору.
Кредитная деятельность любого коммерческого банка связана с
определенным риском, даже при более тщательной разработке процедуры
изучения платежеспособности клиента. Основной целью кредитной политики
является сокращение потерь при неисполнении обязательств по кредитному
договору. Поэтому большое значение приобретает организация
кредитования как деятельность банка по упорядочению всех процессов,
связанных с движением кредита, во времени и пространстве в соответствии с
принципами кредитования.
Кредитная деятельность коммерческого банка является ключевой, а
кредитные операции – основными, которые приносят прибыль банку,
19
поэтому анализ этого вида деятельности необходимо проводить комплексно
на постоянной основе по всем ключевым показателям.
1.2 Методика анализа кредитной деятельности коммерческих
банков
Анализ кредитной деятельности коммерческого банка неразрывно
связан с анализом финансового состояния, финансовых результатов и
рентабельности. Основная цель кредитной политики банка заключается в
извлечение прибыли от осуществления банковских операций, а так же ее
наращивание из года в год, сокращение расходов и минимизации рисков
16
.
Основным источником получения доходов у большинства банков
является получение процентов, поэтому анализ кредитной деятельности
имеет большое значение при управлении ресурсной базой банка. Процентная
моржа представляет собой разницу между доходами, полученными в виде
процентов, и расходами, представляющими собой совокупность процентов,
уплаченных по депозитам, и коммерческих расходов банка. Этот показатель
является основным источником прибыли, поэтому его размер должен
покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций, а также убытки в
виде превышения без процентных расходов над без процентными доходами,
а также минимизировать банковские риски. Эффективность кредитной
деятельности анализируется посредством системы абсолютных показателей и
системой коэффициентов
17
. В стратегии и тактике развития банка
значительное место занимают мероприятия по улучшению качества
кредитного портфеля банка, поэтому большое внимание должно уделяться
методологии оценки эффективности кредитного портфеля. На практике в
16
Блинова Л.А. Анализ эффективности кредитной политики банковского сектора // Современные
научные исследования и инновации. 2017. № 12 [Электронный ресурс]. URL:
http://web.snauka.ru/issues/ 2017/12/85000 (дата обращения: 07.06.2018).
17
Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов
деятельности банка и его филиалов. – СПб.: Питер, 2006. – 240 с.
20
основном используется коэффициентный метод сущность которого
заключается в построении системы взаимосвязанных показателей. При этом
к анализу кредитного портфеля предъявляются следующие требования
18
:
- анализ должен проводиться в динамике за несколько отчетных
периодов (как правило, период исследования составляет 3-5 лет);
- периоды исследования должны быть равными (1 год, 9 месяцев,
полугодие, квартал;
- исходные показатели для анализа должны иметь одинаковые единицы
измерения;
- денежные показатели должны быть рассчитаны в сопоставимых
ценах.
Методы, применяемые в ходе анализа кредитной деятельности
применяются такие же, как и в процессе анализа финансового состояния и
финансовых результатов, в том числе метод сравнения, горизонтальный и
вертикальный анализ, относительных и абсолютных разниц,
коэффициентный, факторный анализ, метод цепных подстановок, а также
графический и табличный способы. В то же время, например эффективность
кредитного портфеля определяется с помощью системы специфических
показателей, в том числе:
- показатель эффективности процентной ставки;
- чистый приведенный доход.
Также рассчитывается внутренняя норма доходности, рентабельность
кредитного портфеля, срок окупаемости
19
.
Рассмотрим данные показатели.
Эффективная ставка процента характеризует реальный относительный
доход, получаемый банком в целом по выданным кредитам за год, и
18
Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. -
Люберцы: Юрайт, 2016. С. 152.
19
Продолятченко П.А. Трансформация состава привлеченных финансовых ресурсов
коммерческих банков // Экон. науки. – 2017. – № 7. – С. 89.
21
определяется как отношение полученных платежей в счет погашения кредита
к сроку кредита в годах.
Эффективная ставка определяется согласно формуле:
(1)
где m – число погасительных платежей в году;
n – срок кредита в годах;
С
эф
– эффективная ставка.
Чистый приведенный доход характеризует общий абсолютный
результат кредитной деятельности, то есть ее итоговую эффективность.
Данный показатель представляет собой разность дисконтированных на
данный момент времени показателей дохода и суммы кредитных вложений
(размер выданных кредитов). В том случае, если доходы и кредитные
вложения представлены как ресурсный поток поступлений, то чистый
приведенный доход будет равен величине этого потока. Необходимо
отметить, что данный показатель широко применяется при измерении
эффективности какого - либо направлении банковской деятельности
20
.
Ресурсный поток, в свою очередь, характеризуется такими величинами
как размер потока платежей, период времени, дисконтный множитель
поставки. Эти величины могут быть как положительными, так и
отрицательными.
, (2)
где
– размер потока платежей;
v – дисконтный множитель по ставке q (ставке сравнения);
t – период времени.
При высоком уровне ставки платежи по кредиту оказывают не
значительное влияние на чистый приведенный доход, поэтому
20
Сафрончук М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В.
Сафрончук. - М.: КноРус, 2018. С. 189.
22
экономический эффект будет различным в зависимости от
продолжительности кредитования и способа выплаты процентов
21
.
Внутренняя норма доходности является показателем который также
часто используется при оценки эффективности кредитных вложений, то есть
расчетная ставка процента, при которой кредитная деятельность является
окупаемой (без убытков). В случае не эффективности кредитной
деятельности данный показатель может быть равен нулю, а в худшем случае
иметь отрицательную величину
22
.
Рентабельность кредитного портфеля. Характеризует соотношение
полученных доходов от кредитной деятельности к произведенным в этот же
период расходам по ней. Определяется путем отношения произведения
показателя чистого дохода и ставки дисконтирования к сумме расходов от
кредитной деятельности. Этот показатель может иметь три значения
23
:
- если равен 1, то доходность кредитных операций соответствует
нормативу рентабельности внутренней норме дохода;
- если показатель меньше 1, то кредитная деятельность не рентабельна
и н эффективна, так как не обеспечивает этот норматив;
- если показатель больше 1, то кредитная деятельность прибыльна и
рентабельна, полностью обеспечивает внутреннюю норму доходности.
Также одним из часто применяемых показателей является срок
окупаемости он определяется без учета влияния фактора времени, что
означает: равные суммы дохода, получаемые в разное время,
рассматриваются как равноценные показатели.
, (3)
где
– показатель чистого дохода;
21
Тавасиев А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М.
Тавасиев, Н.К Алексеев. - М.: Дашков и К, 2015. С. 201.
22
Третьяков Н. С. Конкуренция банков и определение конкурентных преимуществ на
современном рынке банковских услуг // Вестник Кемеровского государственного университета.
2015. №2 (54) С.270.
23
Минина А. И. Сравнительный анализ методик оценки деятельности коммерческих банков //
Молодой ученый. - 2018. - № 13. С. 240.
23
v
–
дисконтный множитель по ставке i;
К – кредитный процесс.
В том случае если чистый доход от кредитных операций поступает на
равномерно, то срок окупаемости рассчитывается путем суммирования
поступающих платежей нарастающим итогом и расчетом периода времени до
тех пор, пока сумма чистого дохода не станет равной объему кредитного
портфеля.
Анализ кредитной деятельности целесообразно проводить в несколько
этапов:
1. Анализ имущественного положения банка, проводимый на основе
форм бухгалтерской (финансовой) отчетности с помощью горизонтального и
вертикального анализа. На данном этапе анализируется динамика состава и
структуры актива баланса, в том числе анализируются высоколиквидные
активы, также не обходимо проанализировать динамику состава и структуры
пассива баланса, в том числе краткосрочные обязательства. Особое внимание
не обходимо уделить анализу динамики размера кредитных обязательств и
процентов по ним, а так же удельный вес в структуре активов и пассивов
баланса.
2. Анализ финансовых показателей деятельности коммерческого
банка. На данном этапе анализируется группа финансовых показателей,
характеризующих ликвидность банка, его финансовую устойчивость и
деловую активность.
3. Третий этап анализа посвящен анализу прибыли и рентабельности
деятельности коммерческого банка. На данном этапе анализируется состав и
структура доходов, расходов и финансовых результатов (прибыли или
убытков) деятельности банков в динамике за 3-5 лет в разрезе отдельных
видов деятельности банка. Также целесообразно провести факторный анализ
с целью выявления влияния изменения факторов на изменение показателей
прибыли.
24
Анализ рентабельности проводится путем расчета соответствующих
показателей по видам имущества и операций, в том числе рентабельность
собственного капитала, активов, рентабельность продаж, рентабельность
кредитного портфеля, основного капитала и т.д. показатели рентабельности
являются ключевыми при определении эффективности определенного вида
деятельности, того или иного направления работы банка, какой либо
финансовой услуги, актива или пассива. Данный показатель характеризует,
как правило, сколько прибыли приходится на один рубль используемого
имущества или иного показателя. Чем выше показатель рентабельности, тем
эффективнее деятельность банка
24
.
4. Анализ показателей кредитования и кредитного портфеля
25
. Как
правило, кредитная деятельность анализируется по сегментам в том числе
эффективность розничного (потребительского) кредитования,
корпоративного (кредитования юридических лиц), межбанковского
кредитования. Также анализируется состав и структура выданных и
полученных кредитов в динамике, сумма просроченных кредитов по
периодам просрочки платежей, сумм процентов, и др. В данном разделе
анализируется также и качество портфеля, его структура, а также показатели
эффективности. Также проводится анализ кредитной политики банка, в том
числе виды кредитов, процентные ставки по кредитам, периоды
кредитования, максимальные суммы кредитов, условия кредитования,
сравнение с условием других банков.
На основе проведенного анализа руководство банка разрабатывает или
изменяет кредитную политику, совершенствуя отдельные ее направления или
полностью. Кредитная деятельность банка затрагивает интересы не только
самого банка, но и третьих лиц, в том числе заемщиков, других банков и т.д.,
поэтому регулируется достаточно подробно законодательством. Правовое
24
Разу М.Л. Банковское дело. Современная система кредитования (Бакалавриат и Магистратура) /
М.Л. Разу. - М.: КноРус, 2017. С. 185.
25
Саласкина И.Д. Теоретические аспекты формирования кредитной политики коммерческих
банков в современных условиях // Электронный банковский журнал. - № 10 (61) - 2018. - С. 8
25
регулирование кредитной деятельности является неотъемлемой ее частью, а
также на основе системы нормативно – правовых актов разрабатывается и
реализуется кредитная политика банка.
Кроме того, немаловажное значение имеет организация кредитной
деятельности, а также кредитного процесса. Спрос на кредитные продукты
того или иного коммерческого банка формируется в том числе и исходя из
качества организации кредитного процесса.
1.3 Организация и правовое регулирование кредитной
деятельности коммерческих банков
Кредитный процесс в коммерческом банке с целью более эффективной
организации выдачи кредитов разделен на определенные этапы. Первый этап
связан с рассмотрением заявки на получение кредита в интервью с
потенциальным заемщиком. Этому этапу, как правило, предшествует работа
с потенциальными заемщиками, в том числе рекламы кредитных программ,
обслуживание клиентов и оказание им других услуг
26
. При обращении
потенциального заемщика в кредитный отдел или к кредитному специалисту
собирается дополнительная информация о нем, которая отражается в
кредитной заявке, а затем дополняется и аргументируется в ходе
собеседования или анкетирования
27
.
Таким образом, в процессе первого этапа кредитного процесса
выясняются первичные данные о потенциальном заемщике и его мотивах
обращения за кредитной поддержкой. При личной встрече с клиентом
сотрудник кредитного отдела знакомит его с порядком предоставления
26
Борисов О.М. Деятельность банков после кризиса / О.М. Борисов // Банковское дело. -
2017. - № 1. С. 87.
27
Блинова Л.А. Анализ эффективности кредитной политики банковского сектора //
Современные научные исследования и инновации. 2017. № 12 [Электронный ресурс].
URL: http://web.snauka.ru/issues/ 2017/12/85000 (дата обращения: 07.06.2018).