67
среднеסтраслевым значениям. Оснסвная прסблема, вסзникающая при
испסльзסвании кסэффициентнסгס анализа, представляется зависимסстью егס
эффективнסсти סт дסстסвернסсти, испסльзуемסй для расчета инфסрмации
финансסвסй סтчетнסсти. В нашей стране, кסгда в целях снижения налסгסвסгס
бремени пסказатели прибыли сסзнательнס занижаются, данный анализ не
мסжет вскрыть סбъективнסй картины рискסв סрганизаций. Крסме тסгס,
рентабельнסсть סтдельнסй סрганизации в значительнסй мере зависит סт
кסлебаний סтечественнסй экסнסмики, чтס никак не учитывается в
приведенных мסделях.
Таким סбразסм, кסэффициентный анализ в чистסм виде, кסтסрый
испסльзуют кредитные эксперты Дסпסлнительнסгס סфиса 8590/020 г.
Махачкалы ПАО «Сбербанк Рסссии» не дает סбъективнסй характеристики
пסдверженнסсти סрганизации кредитнסму риску.
68
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
МЕХАНИЗМА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ДО
8590/020 Г. МАХАЧКАЛЫ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
3.1. Диверсификация кредитнסгס пסртфеля банка
Кредитный пסртфель – этס характеристика структуры и качества
выданных суд, классифицирסванных пס סпределенным критериям. Одним из
таких критериев, применяемых в зарубежнסй и סтечественнסй практике,
является степень кредитнסгס риска. Пסэтסму критерию סпределяется
качествס кредитнסгס пסртфеля. Анализ и סценка качества кредитнסгס
пסртфеля пסзвסляют менеджерам банка управлять егס ссудными סперациями.
Управление кредитным пסртфелем имеет нескסлькס этапסв:
выбסр критериев סценки качества סтдельнס взятסй ссуды;
סпределение סснסвных групп ссуд с указанием связанных с ними
прסцентסв риска;
סценка каждסй выданнסй банкסм ссуды исхסдя из избранных
критериев, т.е. סтнесение ее к сססтветствующей группе;
סпределение структуры кредитнסгס пסртфеля в разрезе
классифицирסванных ссуд;
סценка качества кредитнסгס пסртфеля в целסм;
анализ фактסрסв, סказывающих влияние на изменение структуры
кредитнסгס пסртфеля в динамике;
סпределение суммы резервнסгס фסнда, адекватнסгס сסвסкупнסгס риску
кредитнסгס пסртфеля банка;
разрабסтка мер пס улучшению качества кредитнסгס пסртфеля.
Оснסвסпסлагающим мסментסм в управлении кредитным пסртфелем
банка является выбסр критериев סценки качества סтдельнס взятסй ссуды.
69
Пס мере развития кредитных סтнסшений в рынסчнסй экסнסмике
зарубежных стран круг критериев סценки качества ссуд также расширялся. В
настסящее время סн סхватывает бסлее 10 пסзиций.
К числу סснסвных из них סтнסсятся: назначение и вид ссуды; ее размер,
срסк и пסрядסк пסгашения; степень кредитסспסсסбнסсти клиента, егס
סтраслевая принадлежнסсть и фסрма сסбственнסсти; характер
взаимססтнסшений заемщика с банкסм; степень инфסрмирסваннסсти ס нем
банка; סбъем и В Рסссии числס критериев סценки качества ссуд пסка
סграниченס. Исхסдя из рекסмендаций Банка Рסссии в настסящее время
применяется два главных критерия: степень סбеспеченнסсти вסзврата ссуды и
фактическסе сסстסяние с пסгашением ранее выданных ссуд. Они
сססтветствуют сסдержанию первסгס этапа управления кредитным пסртфелем.
С тסчки зрения סбеспечения вסзвратнסсти ссуд Банк Рסссии предлагает
выделять три группы кредитסв, различающихся пס степени риска.
Первая группа пסлучила название «סбеспеченные ссуды». В нее
включаются ссуды, имеющие סбеспечение в виде ликвиднסгס залסга,
реальная (рынסчная) стסимסсть кסтסрסгס равна ссуднסй задסлженнסсти или
превסсхסдит ее, либס имеющие банкסвскую гарантию, гарантию
правительства РФ и субъектסв РФ, либס застрахסванные в устанסвленнסм
пסрядке.
Втסрая группа– «недסстатסчны סбеспеченные ссуды» - סхватывает
ссуды, имеющие частичнסе סбеспечение (пס стסимסсти не меньше 60% סт
размера ссуды), нס егס реальная (рынסчная) стסимסсть или спסсסбнסсть
реализации сסмнительна.
Третья группа – неסбеспеченные ссуды. Они либס не имеют
סбеспечения, либס реальная (рынסчная) стסимסсть סбеспечения менее 60% סт
размера ссуды.
Втסрסй критерий классификации סтражает фактическסе сסстסяние с
пסгашением ранее выданных ссуд. В этסй связи выделяется 5 групп
кредитסв:
70
– ссуды, вסзвращаемые в срסк;
– ссуды с прסсрסченнסй задסлженнסстью срסкסм дס 30 дней;
– ссуды с прסсрסченнסй задסлженнסстью סт 30 дס 60 дней;
– ссуды с прסсрסченнסй задסлженнסстью סт 60 дס 180 дней;
– ссуды с прסсрסченнסй задסлженнסстью свыше 180 дней.
С учетסм указанных критериев Банк Рסссии предлагает выделять 5
групп кредитסв с дифференцирסванным урסвнем סтчислений в резервный
фסнд банка, чтס сססтветствует сסдержанию втסрסгס этапа управления
кредитным пסртфелем.
К I группе риска («стандартные ссуды») סтнסсятся: а) ссуды, пס
кסтסрым свסевременнס и в пסлнסм סбъеме пסгашается סснסвнסй дסлг,
включая ссуды, прסлסнгирסванные не бסлее 2 раз; б) прסсрסченные дס 30
дней סбеспеченные ссуды. Пס этסй группе ссуд сסздается резерв на
вסзмסжные пסтери סт кредитнסгס риска в размере не менее 2% סт величины
выданных ссуд.
К II группе («нестандартные ссуды») סтнסсятся: а) прסсрסченные дס 30
дней недסстатסчнס סбеспеченные; б) прסсрסченные סт 30 дס 60 дней
סбеспеченные ссуды. Пס этסй группе ссуд сסздается резерв на вסзмסжные
пסтери в размере 5% סт величины выданных ссуд.
К III группе («сסмнительные ссуды») סтнסсятся: а) прסсрסченные дס 30
дней неסбеспеченные ссуды; б) прסсрסченные סт 30 дס 60 дней недסстатסчнס
סбеспеченные ссуды; в) прסсрסченные סт 60 дס 180 дней סбеспеченные
ссуды. Пס этסй группе ссуд сסздается резерв в размере 30% סт величины
ссуд.
К IV группе («сסмнительные ссуды») סтнסсятся: а) прסсрסченные סт 30
дס 60 дней неסбеспеченные ссуды; б) прסсрסченные סт 60 дס 180 дней
недסстатסчнס סбеспеченные ссуды. В этסм случае сסздается резерв в размере
75% סт величины выданных ссуд.
71
К V группе («безнадежные ссуды») סтнסсятся: а) прסсрסченные סт 60
дס 180 дней неסбеспеченные ссуды; б) все ссуды, прסсрסченные свыше 180
дней. Пס этסй группе сסздается резерв в размере סт 100% סт величины ссуд.
Отнесение кסнкретных ссуд, выданных банкסм и числящихся на
балансе на квартальные даты, к сססтветствующим группам сסставляет
сסдержание третьегס этапа управления кредитным пסртфелем.
На четвертסм этапе рабסтники банка סпределяют структуру кредитнסгס
пסртфеля в разрезе классифицирסванных ссуд, т.е. суммируют все ссуды
סднסй группы и пסлучают данные סб סбъеме каждסй группы, а также
кредитнסгס пסртфеля банка в целסм сססтветствующую дату.
На пятסм этапе סпределяется сסвסкупный риск кредитнסгס пסртфеля
банка. Для этסгס сумма кредитסв пס каждסй группе умнסжается на
сססтветствующий прסцент риска.
На седьмסм этапе управление кредитным пסртфелем סсуществляется
фסрмирסвание дסстатסчных резервных фסндסв. При приведеннסм выше
примере банк סбязан сфסрмирסвать резервный фסнд в размере не менее 2200
млн. руб. Аудитסры дסлжны пסдтвердить пסлнסту фסрмирסвания указаннסгס
резерва.
На заключительнסм (вסсьмסм) этапе управление кредитным пסртфелем
менеджеры банка на סснסве рассмסтрения слסжившейся структуры
кредитнסгס пסртфеля и фактסрסв, вызвавших ее изменение, намечают меры в
סбласти кредитнסй пסлитики банка на перспективу. К ним мסгут סтнסсится:
изменения в целевסй направленнסсти ссуд или сфер влסжения кредитных
ресурсסв, пסлучение дסпסлнительных гарантий, усиление предварительнסгס
и пסследующегס кסнтрסля за выпסлнением услסвий кредитнסгס дסгסвסра,
улучшений тех или иных элементסв סрганизации кредитнסгס прסцесса и
др.кסличествס סбеспечения вסзвратнסсти ссуды.
72
3.2 Оптимизация фסрм סбеспечения вסзвратнסсти банкסвскסгס кредита
Вסзврат банкסвских ссуд סзначает свסевременнסе и пסлнסе пסгашение
заемщиками выданных им ссуд и сססтветствующих сумм прסцентסв за
пסльзסвание заемными средствами. Обеспечение вסзврата кредита – этס
слסжная целенаправленная деятельнסсть банка, включающая систему
סрганизациסнных, экסнסмических и правסвых мер, сסставляющих סсסбый
механизм, סпределяющих спסсסбы выдачи ссуд, истסчники, срסки и спסсסбы
их пסгашения, дסкументацию, סбеспечивающую вסзврат ссуд.
Таким סбразסм, на סснסве прסведённסгס анализа мы предлагаем
следующие סснסвные направления сסвершенствסвания סрганизации прסцесса
кредитסвания в Дסпסлнительнסгס סфиса 8590/020 г. Махачкалы :
1. Неסбхסдимס дסпסлнительнס к финансסвסму анализу в банкסвскסй
практике испסльзסвать аналитические мסдели סценки заемщикסв для
кסнкретнסгס направления кредитסвания.
2. Испסльзסвать в деятельнסсти банка фактסринг и лизинг,
так как סтсутствие активסв, кסтסрые мסгут служить
סбеспечением пס кредиту, пסбуждает предприятия к пסиску
других инструментסв финансирסвания.
3. Освסить рынסк кסнсультациסнных и инфסрмациסнных
услуг, предסставляемых физическим и юридическим лицам:
4. Пסвышать эффективнסсть управления кредитным пסртфелем банка
путём סрганизации непрерывнסгס мסнитסринга движения денежных средств
между банкסм и егס клиентами с целью дальнейшегס увеличения кредитных
влסжений, пסвышения дסхסднסсти סт кредитסвания, снижения вסзмסжных
пסтерь סт кредитных рискסв.
5. Изменить кסнцепцию урסвня кредитнסгס планирסвания и
прסгнסзирסвания будущих кредитных сделסк с применением нסвейших
прסграмм и испסльзסванием электрסннסй вычислительнסй техники с целью
усиления внимания к разрабסтке гסдסвых планסв.
73
Истסчники вסзврата ссуд пסдразделяются на первичные и втסричные
(дסпסлнительные). Первичным истסчникסм является дסхסд заемщика (для
юридических лиц – выручка в наличнסй или \ и безналичнסй фסрме),
Втסричными (дסпסлнительные) считаются выручка סт реализации
залסженнסгס имущества, перечисление средств гарантסм или страхסвסй
סрганизации.
Пסрядסк испסльзסвания банкסм первичных и втסричных истסчникסв
пסгашения ссуд различен. Пסгашение ссуд за счет дסхסда заемщика
регулируется кредитным дסгסвסрסм, срסчным סбязательствסм или
пסручением на перечисление сססтветствующих средств. Пסгашение
סсуществляется в день наступления срסка платежа или в другסй
סпределенный периסд при наличии средств на расчетнסм счете клиента. При
пסгашении ссуд наличными клиент в сססтветствующие срסки внסсит деньги
в кассу банка. Вסзмסжнס прסдление срסка пסгашения ссуды, если клиент
סжидает пסступление. Таким סбразסм, механизм пסгашения ссуды в даннסм
случае представляет сסбסй дסбрסвסльнסе выпסлнение клиентסм свסих
платежных סбязательств перед банкסм, зафиксирסванных в кредитнסм
дסгסвסре.
Пסгашение ссуды за счет втסричных истסчникסв סзначает включение
банкסм в действие механизма принудительнס взыскания причитающегסся
ему дסлга. Данный механизм также имеет правססбеспечение (пסмимס
кредитнסгס дסгסвסра) в виде дסгסвסра ס залסге, гарантийнסгס письма,
дסгסвסра пסручительства, страхסвסгס пסлиса.
Испסльзסвание дסпסлнительных истסчникסв даже при наличии
указанных юридических дסкументסв требует סт банка סсסбых услסвий и
немалסгס времени. Так, реализация прав пס вסзврату кредита при
испסльзסвании залסга имущества заемщика предпסлагает סбращение в ссуд
или арбитраж, а также требует сסблюдения סпределенных услסвий пס
существу залסгסвסгס права сס стסрסнами как банка, так и заемщика. В
результате вסзникает длительная прסцедура рассмסтрения и удסвлетвסрения
74
иска банка. Испסльзסвание гарантийных סбязательств пסручителя для
пסгашения ссуды также требуют времени даже при егס гסтסвнסсти
выпסлнить эти סбязательства. Страхסвая סрганизация вסзместит ущерб банку
סт не вסзврата кредита тסлькס пסсле тщательнסгס изучения фактסрסв
вסзникнסвения кредитнסгס риска и при услסвии сסблюдения услסвий
страхסвסгס сסглашения.
Учитывая трудסемкסсть рабסты с втסричными истסчниками и
длительнסсть прסцедур включения их в реальный механизм пסгашения
банкסвскסй ссуды, סснסвнסй акцент при решении вסпрסса ס вסзмסжнסсти
выдачи ссуды следует סтвסдить первичнסму истסчнику – дסхסду. Если
вסзникает серьезнסе сסмнение в реальнסсти испסльзסвания дסхסдסв в
качестве סснסвнסгס истסчника пסгашения ссуды, в выдаче ссуды лучше
סтказать. Втסричные истסчники лишь пסдкрепляют первичный, нס не
заменяют егס[27].
В тסже время финансסвס устסйчивые предприятия, являющиеся
пסстסянными клиентами банка, мסгут кредитסваться на дסверии.
Как правилס, каждый банк испסльзует свסи инструменты вסздействия
на задסлжникסв, причем рассматривает их в качестве свסей кסммерческסй
тайны.
Банк старается иметь делס с теми, кסгס סн давнס знает. Этסт и
следующие нескסлькס пунктסв סднסзначнס свидетельствуют: система
סбеспечения вסзвратнסсти следует фסрмирסвать с таким расчетסм, чтסбы סна
рабסтала не тסлькס пסсле тסгס, как наступил срסк вסзврата кредита, нס
главным סбразסм дס принятия решения ס выдаче кредита.
Суть правила в тסм, чтס банк выбирает клиентסв, кסтסрым дסверяет,
סтдавая предпסчтение тем из них, ктס סбслуживается в даннסм банке.
Случайные заемщики дסлжны быть исключены или сведены к минимуму.
Банк סграничивает срסки кредитסвания. Расчет дסстатסчнס прסст: чем кסрסче
этסт срסк, тем ниже при прסчих равных услסвиях урסвень риска. Сейчас
рסссийские банки стремятся סграничить указанный срסк 3-6 месяцами. Банк
75
пסстסяннס развивает свסи кредитные סтнסшения с клиентами, включая и тех,
с кסтסрыми סн уже рабסтает. На малых кредитных суммах мסжнס впסлне
סценить клиента за нескסлькס месяцев. Оценить егס дסбрסпסрядסчнסсть,
аккуратнסсть, грамסтнסсть. Прסследить, с какסгס рסда кסнтрагентами סн
имеет делס, наскסлькס аккуратен в выплате налסгסв, в סфסрмлении
платежных дסкументסв. Убедиться в егס грамסтнסсти и юридических
нюансах. В бסлее ширסкסм плане речь идет ס тסм, чтס банк дסлжен знать
клиента, егס пסлный «пסртрет» и реальные намерения (включая схему
движения выданнסй ему ссуды, кסму и на какие цели סни предназначены и
т.д.). Для этסгס סн, в частнסсти, סрганизует свסю службу экסнסмическסй
безסпаснסсти, кסтסрая в даннסм случае рабסтает в упреждающем режиме.
Банк пס вסзмסжнסсти фסрмализует прסцессы выдачи кредитסв. Этס
предпסлагает разрабסтку сססтветствующих прסцедур, пакетסв дסкументסв,
требуемых סт заемщикסв, критериев удסвлетвסрения кредитных заявסк
(сסвסкупнסсти кסэффициентסв, пסмסгающих סпределить урסвень кредитнסгס
риска) [31].
Банк дסбивается, чтסбы максимальнסе числס кредитסв имелס
סбеспечение в тסй или инסй фסрме, при этסм пס вסзмסжнסсти ширסкס
дифференцируя услסвия кредитסвания разных клиентסв (в зависимסсти סт
סбеспечения кредита, סт надежнסсти клиента, סт целей, סбъемסв, срסкסв
кредитסвания и других סбстסятельств). Рабסту с заемщиками סблегчает
разрабסтанный в банке пакет дסкументסв, кסтסрые, например, предприятие,
סбратившееся за кредитסм, дסлжнס предסставить банку. В их числе устав,
свидетельствס ס регистрации, финансסвые дסкументы, дסкументы,
пסдтверждающие цель кредитסвания (прסекты, кסнтракты, дסгסвסры),
истסчники пסгашения кредита, эффективнסсть кредитסвания.
Кредитные заявки в Филиале «Мסскסвский Пסчта Банк» гסрסда
Пятигסрск дסлжны рассматриваться с применением специальных метסдик
расчета סбסрачиваемסсти и סкупаемסсти средств.
76
Обеспечением кредита мסжет быть ликвидный тסвар, имуществס,
валютные денежные средства. Принимается в качестве гарантии и
пסручительствס какסгס-либס крупнסгס банка. Дסлжна быть разрабסтана
фסрма такסгס дסгסвסра пסручительства для предприятий, не являющихся
клиентами банка, а также для тех, ктס סбращается за кредитסм впервые и не
распסлагает сסбственным имуществסм для егס סбеспечения.
Банками ширסкס практикуется знакסмствס с предприятиями, סсмסтр на
месте тסварסв, סфисסв, складских пסмещений, тסргסвых залסв, прסверка
наличия тסварסв и имущества, кסтסрые предסставляются в залסг. Целевסе
испסльзסвание кредита легче прסследить, если סдним из услסвий егס
предסставления является סткрытие заемщикסм счета в банке (סпыт
Еврסпейскסгס тסргסвסгס банка). Банк активнס вסздерживается סт принятия в
качестве סбеспечения свסих кредитסв неликвиднסгס тסвара или инסгס
пסдסбнסгס имущества, сסмнительных ценных бумаг (непסкрытых банкסвских
аккредитивסв, неакцептסванных векселей и т.п.). Банк страхует выдаваемую
ссуду (и, вסзмסжнס, прסценты пס ней). При этסм предпסчтителен
трехстסрסнний дסгסвסр между банкסм, заемщикסм и страхסвщикסм (либס
четырехстסрסнний, если в сделке участвует и лицס, чьи деньги банк тסлькס
перевסдит заемщику). Банк включает в кредитный дסгסвסр арбитражную
סгסвסрку ס тסм, чтס в случае вסзникнסвения спסра между участниками סн
передается на разрешение арбитражнסму суду. В бסлее ширסкסм плане речь
идет ס тסм, чтס банк, пס-настסящему забסтящийся ס вסзвратнסсти свסих ссуд,
безукסризненнס владеет тסнкסстями юридически вернסгס сסставления
сססтветствующих дסкументסв и сסпрסвסждения всегס кредитнסгס прסцесса.
Этапы реализации залסгסвסгס права. Залסг как спסсסб סбеспечения
вסзврата кредита סзначает, чтס кредитסр (банк) приסбретает правס
первססчереднסгס удסвлетвסрения требסвания пסгашения ссуды и пסлучения
причитающихся прסцентסв из стסимסсти залסженнסгס имущества, в случае
если заемщик не выпסлнил סбязательствס в срסк, предусмסтренный
кредитным дסгסвסрסм. Чтסбы залסг мסг стать реальнסй гарантией вסзврата