7
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ....................................................................................................................... 8
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческих банков
..................................................................................................................................... 11
1.1. Сущность кредитной деятельности коммерческих банков, функции,
принципы и виды кредитования .......................................................................... 11
1.2. Риски кредитования, методы их оценки и снижения ................................. 16
1.3. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческих банков ............................................................................................ 28
Глава 2. Методические подходы к анализу кредитной деятельности ЕФ АО
«СМП Банк» ............................................................................................................... 32
2.1. Организационно-экономическая характеристика и результаты
финансовой деятельности ЕФ АО «СМП Банк»................................................ 32
2.2. Анализ состояния и динамики кредитного портфеля ЕФ АО «СМП Банк»
................................................................................................................................. 39
2.3. Методы анализа кредитоспособности клиентов в ЕФ АО «СМП Банк» . 48
Глава 3. Направления совершенствования кредитной деятельности ЕФ АО
«СМП Банк» ............................................................................................................... 59
3.1. Инструменты повышения возвратности кредитов как направление
совершенствования кредитной деятельности ЕФ АО «СМП Банк» ............... 59
3.2. Принципы кредитной политики и её совершенствование в целях
улучшения кредитной деятельности в ЕФ АО «СМП Банк» ........................... 65
Заключение ................................................................................................................ 71
Список использованных источников ...................................................................... 77
Приложения ............................................................................................................... 83
8
ВВЕДЕНИЕ
При осуществлении какой-либо коммерческой деятельности, в процессе
получения прибыли каждая организация получает и долю риска, которая влияет
на принимаемые ею решения.
В банковском секторе, при осуществлении деятельности кредитными
организациями присутствует достаточно большое количество рисков,
касающихся различных факторов работы банков. Основным риском в данной
сфере деятельности остается кредитный риск или так называемый риск
невозврата кредита.
Кредитным риском называется угрозы невозвращения заемщиком, как
доли, так и всего кредита в установленные сроки и по их истечении. Процесс
управления данным типом риска в кредитной организации является основным
фактором, который позволяет оценить эффективность работы банка и
определения его стратегии в сфере кредитования.
На показатель данного риска оказывают воздействия как внешние, так и
внутренние факторы деятельности. Формирование эффективной системы
управления кредитными рисками в коммерческом банке позволяет сохранить
доходность деятельности организации даже в условиях жесткой конкуренции в
банковской отрасли и в условиях финансового кризиса. Кредитные риски
являются одной из основных проблем, с которыми сталкиваются российские
коммерческие банки при осуществлении своей деятельности.
Оценивая основные проблемы возникновения рисков невозврата кредита
кредитной организации необходимо выделить следующие факторы:
Основным фактором является снижение уровня или полная потеря
доходов заемщика, что приводит к возникновению просрочек заемщика и, как
следствие, приводит к тому, что у банка снижается ликвидность его
деятельности. Данный фактор касается как физических, так и юридических лиц.
9
Возникновение риска невозврата кредита происходит в отношении как
отдельного займа, или группы займов, так и в отношении всего кредитного
портфеля организации. Последняя ситуация может возникнуть при
неправильной кредитной политике банка. Это дает возможность понять, что
тщательное формирование кредитной политики банка в отношении заемщиков
является главным фактором, снижающим возможность возникновения риска
невозврата кредита.
В настоящий момент времени, с учетом текущих негативных
экономических тенденций российским банкам необходимо рассматривать не
только традиционные методы оценки заемщиков, но и рассматривать
зарубежный опыт снижения кредитного риска и принимать во внимание
различные инструменты обеспечения возвратности кредита. Этим обусловлена
актуальность выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитной
деятельности банка на примере ЕФ АО «СМП Банк» и обоснование
направлений ее совершенствования.
Объектом выпускной квалификационной работы является деятельность
ЕФ АО «СМП Банк» на кредитном рынке.
Предметом выпускной квалификационной работы является кредитная
деятельность ЕФ АО «СМП Банк».
В рамках сформулированной цели были поставлены следующие задачи
выпускной квалификационной работы:
определить сущность кредитной деятельность коммерческих
банков, функции, принципы и виды кредитования;
классифицировать риски кредитования, методы их оценки и
снижения;
проанализировать нормативно-правовое регулирование кредитной
деятельности коммерческих банков;
10
дать организационно-экономическую характеристику и оценить
результаты финансовой деятельности ЕФ АО «СМП Банк»;
провести анализ состояния и динамики кредитного портфеля ЕФ
АО «СМП Банк»;
оценит методы анализа кредитоспособности клиентов в ЕФ АО
«СМП Банк»;
предложить инструменты повышения возвратности кредитов как
направление совершенствования кредитной деятельности ЕФ АО «СМП Банк»;
определить основные принципы кредитной политики и
рассмотреть мероприятия по её совершенствованию в целях улучшения
кредитной деятельности в ЕФ АО «СМП Банк».
В процессе проведения исследования применялись методы табличного и
графического анализа, наблюдения и синтеза.
Информационной и методологической базой проведения исследования
стали работы зарубежных и российских авторов в области кредитования.
Практическая значимость работы состоит в возможности применения
полученных результатов для повышения эффективности кредитной политики
банка ЕФ АО «СМП Банк».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка литературы и приложений.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1. Сущность кредитной деятельности коммерческих банков,
функции, принципы и виды кредитования
Кредитование является одной из основных форм финансового
обеспечения производственных затрат. При применении данной формы
обеспечение расходы покрываются за счет применения банковской ссуды,
которая предоставляется на условиях платности, возвратности,
гарантированности и срочности.
Кредитная деятельность является одним из видов банковской
деятельности, которая направлена на получение прибыли банками. Разрешение
на осуществление данного вида деятельности (лицензирования) выдается
Банком России.
Гражданский кодекс РФ различает два близких понятия: заем и кредит.
Для займа отличительна передача одной стороной иной стороне (заемщику) как
наличных средств, так и вещей либо передача того и/либо иного
1
.
Кредит выступает как частный случай договора займа и обладает
характеристиками возвратности, срочности и платности. Осуществлять процесс
кредитования может только организация, которая имеет соответствующую
государственную лицензию для осуществления данного вида деятельности.
С точки зрения таких авторов, как Лаврушин О.И., Ковалева А.М.
кредитом является движение стоимости на началах возвратности
2
.
По мнению Леонтьева В.Е и Радковской Н.П. кредитом является
движение ссудного капитала, которое включает в себя мобилизацию денежных
средств организаций и населения и их перераспределения на условиях
1
Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - СПб: Питер, 2014. – С. 62.
2
Финансы: учеб. / под ред. В. В. Ковалева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект».
2014. С 252
12
возвратности данных денежных средств, срочности и платности денежных
средств
3
.
Кредит как экономическая категория, которая выражает отношения
между кредитором и заемщиком, образующиеся в процессе передачи денежных
средств или иных других материальных ценностей определяется такими
авторами, как Романовский М.В. и Врублевская О.В.
4
Алпатов Г.Е. и Базулин Ю.В. определяют кредит как возмездная и
безвозмездная передача денежных средств на условиях возврата в
определенные при передаче временные сроки, при согласовании сторон
условий передачи
5
.
Таким образом. можно сделать вывод, что кредитование является
предоставлением денежных средств на определенный срок, с определенным
сторонами стоимостью использования денежных средств с условием
возвращения данных денежных средств.
Банковское кредитование — это совокупность взаимоотношений между
банком как кредитором и его заемщиком по поводу:
предоставления заемщиком конкретной суммы денежных средств
для целевого применения (но встречаются и несвязанные кредиты);
их оперативного возврата;
получения от заемщика платы за использование предоставленными
в его распоряжение средствами.
Банки предоставляют собственным клиентам разнообразные виды
кредитов, которые можно классифицировать по разным показателям (рисунок
1)
6
.
3
Леонтьев В. Е., Радковская Н П. Финансы, деньги, кредит и банки: учеб. пособ. СПб.: Знание,
ИВЭСЭП. 2013. С 93—94
4
Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / М. В. Романовский и др. / под ред. М. В.
Романовского, О. В. Врублевской. М.: Юрайт-Издат. 2015. С. 229—230. С. 346—347
5
Деньги. Кредит. Банки: учеб. / Г. Е. Алпатов, Ю. В. Базулин и др. / под ред. В. В. Иванова, Б. И.
Соколова. М.: ТК Велби; Изд-во «Проспект». 2013. С. 112.
6
Ковалев В.В. Управление финансами. Учебное пособие - М.: “ФБК-Пресс”, 2012. – С. 45
13
Рисунок 1 - Классификация и виды кредитов
В мировой банковской практике отсутствует общая классификация
банковских кредитов. Это связано с отличиями в уровне развития банковских
систем в различных странах, образовавшимися в них методами предоставления
кредитов. Впрочем, чаще всего, в финансовой литературе встречается
классификация кредитов по последующим признакам (рисунок 2)
7
.
7
Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П.
Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2012. – С. 185.
14
Рисунок 2 – Классификационные признаки кредита
Промышленные ссуды предоставляются компаниям и организациям на
развитие производства, на покрытие затрат по покупке материалов и т.д.
Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским
хозяйствам с целью содействия их работы по обработке территории, сбору
урожая и т.д.
Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на
покрытие необходимых нужд, ремонт и покупку квартир, зданий и т.д.
Ипотечные ссуды выдаются под обеспечение недвижимости с целью
строительных работ, приобретения либо реконструкции жилья
8
.
Виды банковских кредитов исходя из сферы применения: ссуды для
финансирования основного либо оборотного капитала. К тому же, кредиты в
оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу
обращения.
8
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-
М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 201.
Классификационный
признак
по цели кредита
промышленные
сельскохозяйственные
торговые
инвестиционные
потребительские
ипотечные
сфере применения
срокам использования
обеспечению
способу погашения
видам процентных
ставок
объемам
15
На современном этапе развития российской экономики более
доходными и, как следствие, более популярными считаются кредиты,
направленные в сферу обращения
9
.
По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить
на кредиты с зафиксированной либо плавающей процентной ставкой. Кредиты
с зафиксированной процентной ставкой подразумевают установление на весь
период кредитования конкретной величины процентной ставки без права ее
пересмотра.
При таком варианте заемщик принимает на себя обязательство оплатить
проценты по постоянной согласованной ставке независимо от перемен на
рынке капиталов. В российской практике банковского кредитования
предпочтительно используются фиксированные процентные ставки.
Кредитование с плавающей процентной ставкой подразумевает
применение процентной ставки, объем которой время от времени
пересматривается.
Ссуда и кредит имеют одно основное отличие. Если кредит является
предоставлением на условиях платности, возвратности и срочности денежных
средств, то ссуда может выдаваться на тех же условиях не только в виде
денежных средств, но и виде какого-либо имущества. Также в отличие от
кредита ссуда может быть безвозмездной, то есть не иметь условие платности,
однако с точки зрения деятельности коммерческих банков, данный вид
предоставления денежных средств, ссуда всегда выдается на условиях
платности.
Основными функциями кредита являются:
распределительная функция, подразумевающая под собой
перераспределение денежных средств среди субъектов рынка и ускоряющая
привлечение новых денежных средств в сферу хозяйствования;
9
Ковалев В.В. Управление финансами. Учебное пособие - М.: “ФБК-Пресс”, 2012. – С. 85.
16
функция замещения денег, которая позволяет замещать денежные
средства в экономике при помощи векселей, чеков и кредитных карт;
стимулирующая функция оказывает влияние на динамику общей
денежной массы в стране, тем самым определяя объемы массы денег в
обращении;
контрольная функция кредита подразумевает осуществление
контроля за использованием денежных средств, как со стороны кредитора, так
и со стороны заемщика.
Основной экономической ролью кредитования является
перераспределение стоимости денежных средств. Особенностью данного
перераспределения является временный характер данной процедуры. Все
функции кредита связаны между собой и отражают роль процесса
кредитования в экономике страны.
1.2. Риски кредитования, методы их оценки и снижения
Риски банковской деятельности представляют собой возможность
наступления неблагоприятной для банка ситуации на рынке, которая приведет к
финансовым потерям, снижению или утрате платежеспособности банка и в
наихудшем варианте банкротству кредитной организации.
Указанием Банка России от 15.04.2015 г. №3624-У определены
следующие виды банковских рисков
10
:
кредитный риск;
процентный риск;
рыночный риск;
риск ликвидности;
риск концентрации;
валютный риск.
10
Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У (ред. от 03.12.2015) "О требованиях к системе
управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (вместе с "Требованиями к
организации процедур управления отдельными видами рисков") (Зарегистрировано в Минюсте России
26.05.2015 N 37388)