17
Кредитные риски считаются одной из основных причин возникновения
банкротства банков, благодаря чему все органы, которые регулируют
деятельность коммерческих банков, устанавливают стандарты управления
кредитными рисками банков. Для осуществления защиты международных
экономических рынков основные стандарты прописаны помимо прочего в
международных соглашениях, существование которых направлено на
унификацию государственных способов управления кредитными рисками
организаций.
В основе осуществления эффективного управления рисками лежит
определение имеющихся и возможных кредитных рисков, свойственных
проводимым кредитным операциям. Основными мерами, направленными на
противодействие этим рискам, становится конкретно сформулированная
политика коммерческого банка в отношении возникающих кредитных рисков и
формирование списка характеристик, по которым кредитные риски станут
контролироваться.
Методы управления кредитными рисками банка традиционно включают
в себя три вида директив.
К первому виду относятся директивы, нацеленные на ограничение или
же сокращение кредитных рисков, к примеру, характеризующие концентрацию
и размер выдаваемых кредитов, а также кредитование лиц, которые имеют
какую-либо связь с банком либо превышение лимитов.
Ко второму виду директив относится классификация активов
организации. В них будет входить анализ вероятности закрытия портфеля
кредитов и других кредитных инструментов, учитывая начисленные и
невыплаченные проценты за определенный период времени, которые
подвергают коммерческий банк ситуации возникновения кредитного риска.
К третьему виду директив будут относиться директивы, направленные
на кредитное резервирование, осуществляемое не только по портфелю
18
кредитов, но помимо прочего по всем другим активам, которые имеют все
шансы привести к убыткам
11
.
Кредитный риск занимает центральное место среди внутренних
банковских рисков.
Низкие темпы роста объемов кредитования и рентабельности данных
операций приводит к тому, что банки постоянно проводят разработку и
совершенствуют применяемые методики управления кредитными рисками. Для
этого создается и оптимизируется структура оценки и оптимизации кредитного
риска для применения ее в повседневных банковских операциях.
Кредитный риск является риском неуплаты заемщиком полученных в
кредит денежных средств, а также процентов по кредиту, как частично, так и в
полном объеме
12
.
В результате проводя анализ функции управления кредитными рисками,
необходимо рассматривать выдаваемые кредиты и все прочие кредитные
инструменты, чтобы найти следующие причины воздействия на те или иные
виды рисков.
Концентрация риска банковской деятельности представляет собой
комплекс требований и обязательств в отношении одного клиента банка или
группы клиентов, которые относятся к одной группе (организации и
предприятия, осуществляющие деятельности в отдельной отрасли экономики
или находящиеся в одном регионе).
Также концентрация риска относится к комплексу вида валюты или
финансовых инструментов, которые связаны между собой и под влиянием
одного или нескольких факторов, относящихся именно к фактору
концентрации, могут привести к существенным финансовым потерям со
стороны банка или привести к его банкротству.
11
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук,
проф. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2014. – С. 28.
12
Банковский контроль и аудит / Учеб. пособие / Под общей ред. д-ра экон. наук, проф. Н.В.
Фадейкиной. – М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 102.
19
Для риска концентрации показателем, характеризующим отдельные
виды значимых рисков, является показатель риска концентрации на
крупнейших заемщиков, показатель риска концентрации на заемщиков по
видам экономической деятельности либо на вложения в ценные бумаги
эмитентов по видам экономической деятельности.
Для того чтобы банковские риски оказывали наименьшее влияние на
деятельность этих учреждений, ими следует грамотно управлять. В качестве
действенных инструментов можно выделить формирование резервов,
хеджирование и диверсификацию, сбалансированность поступлений и оттока
ресурсов, увеличение резервного фонда.
Если говорить о кредитных операциях, то в этой сфере банк требует
наличие конкретного обеспечения в виде залога, поручительства или гарантии.
Ни один кредит, особенно в крупной сумме, не выдается без подтверждения
платежеспособности клиента и обеспечения его в случае невозврата средств.
Хеджирование и диверсификация предполагает страхование рисков и их
качественное распределение, то есть потери в одном секторе окупаются за счет
прибыли в другом.
Оценка риска - это количественное определение затрат, связанных с
проявлением рисков, на определенном этапе деятельности банка. Целью оценки
рисков является определение соответствия результатов деятельности банка
рыночным условиям.
Анализ общего кредитного портфеля и его характеристик обычно дает
достаточно полную картину деятельности банка, его приоритетов, видов
кредитных рисков, которым он подвержен. При этом нужно проанализировать
список основных видов кредитов, включая информацию о клиенте, среднем
сроке кредитов и средней процентной ставке; распределение кредитного
портфеля, включая анализ общей суммы кредитов в разных ресурсах,
20
например, по валютам, срокам погашения; кредиты с правительственными или
другими гарантиями; кредиты по видам рисков; неработающие кредиты
13
.
Инструменты, используемые аналитиком, позволяют производить
всестороннюю оценку состава и характеристик общего кредитного портфеля.
Анализ указанных выше данных позволит определить степень концентрации
кредитного риска, оценить тенденции изменений показателей, качество ссудной
задолженности.
В настоящее время в риск-менеджменте присутствует очень большое
число методов и подходов, которые применяются для оценки банковских
рисков. Однако структура проведения оценки банковских рисков остается
неизменной и состоит из этапов, представленных на рисунке 3.
Рисунок 3. Этапы методологии проведении оценки рисков
деятельности банка
14
Проведение анализа риска осуществляется на двух уровнях:
количественном и качественном. При этом методы анализа риска выбираются
индивидуально, в зависимости от вида деятельности банка. При осуществлении
количественной оценки степени риска анализируются числовые показатели
деятельности, финансовые результаты и другие параметры, которые можно
13
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: ИНФРА-М, 2015. – С. 102.
14
Белоглазова,Г.Н.,Кроливецкая,Л.Н.Банковскоедело.Организациядеятельностикоммерческогобанка:уч
ебник[Текст]/Г.Н.Белоглазова. Л.Н. Кроливецкая.- М.: Издательство Юрайт. Высшее образование. – 2015. с. 150
Выявление зоны риска
Обнаружение и оценка риска, связанного с
дальнейшей деятельностью банка
Расчет негативных последствий
Отражение выгоды при устранении риска и
его последствий
21
представить в виде числовых данных. Для исследования в этом случае
применяются эмпирические данные, и анализ носит объективный и характер.
Проведение качественного анализа подразумевает применение
внутренней оценки ситуации и факторов, которые влияют на уровень риска
деятельности банка. В процессе анализа допустима субъективная оценка
факторов и формирования мнений, основываясь на субъективной
интерпретации полученной информации, как о внешнем рынке, так и о
внутренних факторах деятельности банка.
К качественным показателям оценки рисков деятельности банка
относятся:
- анализ и оценка рисков деятельности кредитной организации,
соблюдение банком требований по уровню риска при выходе на новые рынки,
введении новых продуктов или изменении стратегии деятельности;
- анализ и оценка соотношения текущего уровня риска и текущей и
прогнозируемой доходности банка, как при сохранении текущих условий
деятельности, так и при их изменении, как в положительную, так и
отрицательную сторону.
Качественный анализ рисков банковской деятельности является
быстрым и недорогим способом оценки, который может быть осуществлен в
процессе одного временного цикла, так как он не требует анализа динамики
изменения показателей. Главным условием проведения качественного анализа
является оценка всех изменений, которые относятся к виду деятельности в
отношении которого проводится оценка риска.
Одной из главных задач проведения качественного анализа рисков
банковской деятельности является выявление факторов рисков, которые
возникают в процессе работы банка, а также определения, на каких именно
этапах осуществления деятельности возникают данные риски, какие факторы
оказывают влияние на их возникновение и какие последствия для дальнейших
этапов работы они несут.
22
Качественный анализ позволяет в первую очередь установить области
рисков, а в дальнейшем определить разновидности рисков в каждой области
работы банка.
Проведение качественной оценки рисков банковской деятельности
базируется в первую очередь на словесном субъективном описании уровня
риска деятельности с помощью выявленной негативной информации,
полученной в результате анализа всех данных, собранных для проведения
оценки риска.
Для проведения качественного анализа, с целью формирования
консолидированного уровня риска привлекают несколько экспертов, что
позволяет получить более объективный результат качественного анализа
рисков, на основании которого будут разрабатываться мероприятия,
направленные на их устранение.
Количественная оценка рисков банка подразумевает под собой
присвоение качественному показателю деятельности банка количественного
значения, чаще всего применяется присвоение уровня влияния или степени
риска по пятибалльной или десятибалльной шкале. При помощи проведение
данного преобразования проводится оценка уровня максимальных потерь при
проведении операций и уровень допустимого риска.
Основным отличием качественного метода оценки банковского риска от
количественно состоит в том, что при применении качественной оценки
границы показателя являются достаточно широкими, тогда как при проведении
количественной оценке границы показателей являются конкретными цифрами.
Количественную оценку рисков банковской деятельности можно
провести несколькими методами. Данные методы имеют существенные
различия, что обусловлено целью, с которой их применяют.
Статистические методы оценки рисков банковской деятельности
используют для анализа массовых явлений. Методика основывается на теории
больших чисел. Применение данного метода оценки адекватно в случае анализа
23
статистической информации за достаточно большой промежуток времени. При
этом проводится оценка ситуации, которая может оказать отрицательное
воздействие на финансовые результаты деятельности банка.
В случае, если анализируемая ситуация уже происходила в более ранний
период времени, то проводится оценка периодичности возникновения данной
ситуации, какие события этому предшествовали, как факторы и показатели
совпадали или имели одинаковую тенденцию.
Помимо этого применяемые статистические методы оценки рисков
банковской деятельности опираются на расчеты вероятности наступления
различных событий, имеющих в дальнейшем негативные последствия для
результатов работы коммерческого банка.
Одним из основных направлений оценки рисков банковской
деятельности является анализ рисков кредитования. В данной сфере
анализируется кредитный портфель банка и проводится анализ возвратности
выданных банком кредитов.
Понятие возвратности кредита является основным качеством кредитных
отношений, которые возникают между заемщиком и кредитным учреждением,
и является основным отличием образующихся кредитных взаимоотношений от
прочих видов финансовых взаимоотношений, образующихся между
юридическими и физическими лицами.
Формирование возвратности кредита опирается на осуществлении
действий, обеспечивающих возращение заемщиком суммы займа и
обязательных платежей за пользование денежными средствами и правовые
принципы, которые возникают в результате заключения кредитного договора
между двумя сторонами
15
.
Формы обеспечения возвратности кредитов представлены на рисунке 4.
Формой обеспечения возвратности кредита считается характеризуемый
в договоре способ погашения возникающей кредиторской задолженности и
15
Сенчагов В.Н., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Проспект, 2013 –С. 21.
24
включается в себя источник поступления денежных средств, которые
направляются на погашения обязательств заемщика.
Рисунок 4 - Формы обеспечения возвратности кредитов
Оценивая практику деятельности кредитных организаций можно
определить два основных источника обеспечения возвратности кредита
заемщиком
16
:
первичный источник;
вторичный источник.
Первичный источник, в который входит прибыль заемщика, как
физического, так и юридического лица. Применение данного источника для
погашения обязательств заемщика определяется в заключаемом между
сторонами кредитном договоре.
Отличие договоров состоит в сроках погашения кредита, ставке
кредитования, штрафных санкциях, возникающих при возникновении
просрочки по кредиту, метод реструктуризации кредита, а также методам
16
Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. - 4-е изд. - М.: Catalaxy, 2012. –
С. 85.
Методы обеспечения возвратности
кредитов
Поручительства
физических лиц
предприятий и
организаций
Залог
имущества
недвижимоси
транспортных
средств
прочего имущества
ценных бумаг
25
начисления процентов, принципам оформления кредита и уровню контроля
кредитной организации за сроки и объемами возвращения займа.
Средства, обеспечивающие дополнительные гарантии возвратности
кредита являются вторичными источниками средств, для погашения
имеющейся задолженности. При этом необходимо отметить, что применение
вторичных источников для погашения задолженности является достаточно
трудозатратным процессом.
Залоговый механизм представляет собой цикл, состоящий из этапов
подготовки, заключения залогового договора и исполнения данного договора,
который является действующим с момента подписания кредитного договора.
Применение данного механизма продолжение в течение всего процесса
кредитования заемщика.
Факт обращения к залоговому механизму наступает в двух случаях
17
:
на стадии погашения кредита заемщиком;
на стадии отсутствия возможности возврата кредита заемщиком
при помощи выручки организации или собственного дохода.
Основными этапами применения указанного залогового механизма
становятся
18
:
определение фактических предметов залога, при наличии выбора;
проведение процедуры оценки выбранного предмета залога;
формирование договора о залоге имуществ или прав и его
исполнение;
процедура обращения с целью взыскания на выбранный залог.
К предметам залога, которые участвуют в выборе, могут относиться:
имущество предприятия или физического лица,
имущественные права организации.
17
Риск-менеджмент в кредитной организации: методология, практика, регламентирование.
Методическое пособие / Юденков Ю.Н. [и др.]; – М.: Издательский дом "Регламент", 2014. – С. 29.
18
Там же. – С 30.
26
К предметам залога не могут относиться и, следственно, не могу
принимать участие в реализации залогового механизма:
имущество, изъятое из оборота организации;
имущественные права организации, уступка которых запрещена на
основании какого-либо закона.
Помимо указанного выше, к предметам залога могут быть отнесены
имущество организации или имущественные права, которые будут
приобретены или получены в будущем периоде.
Обобщая современную отечественную практику обеспечения
возвратности займов, отметим следующие методы, отмеченные в
законодательстве
19
:
неустойка (ст. 330 ГК РФ) – «определённая законом либо
договором денежная сумма, которую должен оплатить должник кредитору в
случае несоблюдения либо ненадлежащего выполнения обязательства,
например в случае просрочки исполнения»;
залог имущества и залоговых прав (ст. 334 ГК РФ) – «кредитор
вправе в случае несоблюдения должником обеспеченного залогом
обязательства получить удовлетворение из цены заложенного имущества
предпочтительно перед иными кредиторами»;
поручительство (ст. 361 ГК РФ) – «по договору поручительства
поручитель обязывается перед кредитором иного лица отвечать за выполнение
последним его обязанностей полностью либо отчасти»;
банковская гарантия (ст. 369 ГК РФ) – «банковская гарантия
обеспечивает соответствующее выполнение принципом обязательства перед
бенефициаром»;
удержание (ст. 359 ГК РФ) – «кредитор, у которого присутствует
вещь, подлежащая передаче должнику, имеет право в случае несоблюдения
19
Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ - Часть 1 // Режим доступа – Консультант-
Плюс - http://www.consultant.ru/ (дата обращения 31.03.2015)