27
должником в срок обязательства удерживать её до того времени, пока
надлежащее обязательство не будет исполнено»;
отступное (ст. 409 ГК РФ) – «по соглашению сторон обязательство
может быть прекращено предоставлением в обмен исполнения отступного
(уплата средств, реализация имущества и т.п.)»;
заключение «обратного» договора купли-продажи под
отлагательным либо отменительным условием – «в случае неуплаты
(отлагательное условие) либо уплаты (отменительное условие)»;
особое обременение имущества (СОИ) – метод обеспечения
выполнения банковских обязательств, при котором должник обязуется
обособить определённое имущество и дать кредитору право контроля над
применением и (либо) распоряжением данным имуществом, например правом
контроля за выручкой от реализации;
договор запродажи (относительной продажи) – вместе с договором
залога на определённое имущество банк подписывает договор его условной
реализации в пользу банка, который вступает в следствие при наступлении
случая, состоящего в несоблюдении либо ненадлежащем выполнении
должником обеспеченного обязательства;
зачёт встречного однородного требования по заявлению одной из
сторон (ст. 410 ГК РФ) – «в случае невозвращения кредита банк сможет считать
прекращённым своё обязательство выплатить клиенту денежную сумму такого
же объема из вклада клиента».
Перечисленные методы обеспечения возвратности кредита нуждаются в
объяснениях.
С целью снижения рисков деятельности банков и в частности рисков
кредитования населения и физических лиц, осуществляется банковский
контроль в отношении деятельности кредитных организаций, принципов
формирования кредитной политики и применяемых мерах по снижению
кредитного риска.
28
Банковское регулирование – это система норм государственно-властного
характера, имеющая целью лимитирование и упорядочение банковской работы.
Пруденциальное регулирование в банковской сфере обусловлено
изменчивостью банковской системы и наличием потребности адекватного и
своевременного реагирования на экономическое состояние со стороны органов
государственной власти. В виду особенностей банковской системы РФ, в
частности концентрировании капитала в 10 основных банках РФ, нормы
пруденциального контроля и надзора являются необходимыми с целью
обеспечения стабильности действующей банковской системы.
Пруденциальное регулирование гарантирует стабильное и точное
функционирование банковской системы страны в целом, а также защиту
интересов вкладчиков коммерческого банка. Это достигается при помощи
государственной регистрации банков и лицензирования банковской работы,
установления финансовых нормативов функционирования банков, а также
осуществления банковского надзора, основным инструментом которого
выступает использование мер воздействия (санкций) со стороны правительства
и ЦБ РФ.
1.3. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческих банков
Правовое регулирование банковской деятельности исполняется:
Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»
№395-1 от 2.12.1990 (в ред. Федеральных законов)
20
,
Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России) №
86-ФЗ от 10.07.2002 принят ГД РФ 27.06.02г
21
., иными федеральными законами
и нормативными актами.
20
Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» №395-1 // Режим доступа –
Консультант-Плюс - http://www.consultant.ru (дата обращения 297.12.2016).
21
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.07.2016) // Режим доступа – Консультант-Плюс
(дата обращения 07.12.2016)
29
Органы банковского надзора играют только косвенную роль в
обеспечении защиты вкладчиков от убытков, образующихся вследствие
банкротства в отдельности взятого банка. Прямая ответственность в такой
ситуации ложится на управляющих банка, которые, находясь под постоянным
контролем надзорного органа и принимая во внимание его рекомендации,
обязаны гарантировать проведение безопасной банковской политики и
готовность исполнять собственные обязательства перед вкладчиками.
И все же воздействия надзорного органа могут сильно влиять на
качество и устойчивую работу банковской системы. Надзорный орган сможет,
к примеру, исполнять обучающую функцию по отношению к банковскому
менеджменту, объясняя его ответственность не только по отношению к
акционерам банка, но и ко всем заинтересованным сторонам.
А именно, надзорный орган сможет верно объяснить управлению банка,
какими принципами следует руководствоваться и какие действия
предпринимать с тем, чтобы оно могло выявлять, измерять, отслеживать и
осуществлять контроль за банковские риски.
Орган банковского регулирования разрабатывает нормы и положения,
которые банки должны соблюдать. Делая упор на государственный банковский
кодекс либо закон о банковской деятельности, международные принципы и
нормативные акты, регулирующий орган характеризует законодательные и
нормативные притязании к банкам, включая формы отчетности.
Оценка выполнения нормативов деятельности коммерческого банка
осуществляется на основании Положения ЦБ РФ от 28.12.2012 г. №395-П
22
и
Инструкции от 03.12.2012 №139-И
23
.
22
Положение ЦБ РФ от 28.12.2012 г. №395-П «Положение о методике определения величины
собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-
П) (ред. от 04.08.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2013 N 27259) // Режим доступа [URL] –
Консультант-Плюс - http://www.consultant.ru/ (дата обращения 16.07.2017)
23
Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 13.02.2017) «Об обязательных нормативах
банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104) // Режим доступа [URL] – Консультант-
Плюс - http://www.consultant.ru/ (дата обращения 16.07.2017)
30
Главной характеристикой, расценивающей качество кредитного
портфеля, считается величина запасов под вероятные потери по ссудам, что
закреплено в Положении ЦБ РФ №254 П
24
.
С целью сокращения потерь по невыполнению обязательств
контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям или
вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение
обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной
организацией обязательством, потерь от обесценения активов кредитной
организации и увеличения объема обязательств и расходов кредитной
организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете
применяется Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 №283-П
25
, который регулирует
принципы оценки рисков и формирования резервов на покрытие возможных
потерь.
С целью проведения верной оценки финансового положения АО «СМП
Банк» проводится оценка его ликвидности на основании рекомендации по
анализу ликвидности, определенного Письмом от 27.07.2000г. № 139-Т
26
.
Система внутреннего контроля в банке исполняет защитную функцию.
Ее цель - минимизация внешних и внутренних рисков и обеспечение этого
порядка проведения банковских операций и сделок, которые содействуют
достижению поставленных целей при соблюдении требований
законодательства, нормативных актов Банка РФ, а также внутренних операций,
стандартов и правил.
24
Положении ЦБ РФ №254 П «Положение о порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком
России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 14.11.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774) //
Режим доступа [URL] – Консультант-Плюс - http://www.consultant.ru/ (дата обращения 16.07.2017)
25
Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 №283-П «Положение о порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.03.2006 N 283-П) (ред. от 04.08.2016)
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2006 N 7741) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2017) // Режим
доступа [URL] – Консультант-Плюс - http://www.consultant.ru/ (дата обращения 16.07.2017)
26
Письмо Банка России от 27.07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных
организаций» // Режим доступа [URL] – Консультант-Плюс - http://www.consultant.ru/ (дата обращения
16.07.2017)
31
Правовое поле службы внутреннего контроля определяется положением
Банка РФ №242-П «Положение об организации внутреннего контроля в
кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 г. В
организационную основу системы внутреннего контроля заложены принципы,
обеспечивающие постоянное влияние контрольных устройств и функций на
всех инструкциях банковской деятельности и уровнях принятия решений.
32
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К АНАЛИЗУ
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЕФ АО «СМП БАНК»
2.1. Организационно-экономическая характеристика и результаты
финансовой деятельности ЕФ АО «СМП Банк»
СМП Банк – крупный универсальный коммерческий частный банк,
предлагающий клиентам широкий спектр современных банковских продуктов и
услуг: кредитование физических и юридических лиц, депозиты, РКО,
эквайринг, банковские гарантии, зарплатные проекты, аренда сейфовых ячеек,
возмещение по чекам Tax Free и др.
Банк работает на российском рынке с 2001 года и уверенно входит в
число 30 крупнейших российских банков по размеру активов. Основные
акционеры – Аркадий и Борис Ротенберги.
СМП Банк – головной банк одноименной группы, включающей в себя,
помимо санируемых Мособлбанка и «Финанс Бизнес Банка», страховщика
СМП Страхование. СМП Банк присутствует более чем в 20 регионах, в которых
открыто в общей сложности более 100 офисов. Количество сотрудников
составляет около 2,7 тысяч человек. Банк входит в пятерку лидеров по объемам
кредитования субъектов РФ и муниципальных образований. Среди
корпоративных клиентов СМП Банка – крупнейшие государственные и частные
предприятия страны.
Высокая надежность Банка подтверждена рейтинговым агентством
«Эксперт РА» на уровне ruА-.
Банк придерживается консервативного подхода в своей кредитной
политике, базирующейся на принципах надежности и стабильности. Благодаря
выбранной стратегии Группа уверенно развивается. По итогам 2016 года ее
прибыль составила 31,6 млрд. рублей, а совокупный кредитный портфель
вырос на 15,1% и достиг 275,9 млрд. руб. (консолидированная финансовая
отчетность по МСФО). Капитал Банка превысил 29,6 млрд. руб.
33
Кредитование малого и среднего бизнеса – одно из приоритетных
направлений бизнеса СМП Банка. Банк осуществляет кредитование МСБ в том
числе за счет целевых ресурсов ОАО «Российский Банк поддержки малого и
среднего предпринимательства». Информация о госпрограмме финансовой
поддержки малого и среднего предпринимательства представлена на
официальном сайте ОАО «МСП Банк».
На данный момент банк представлен сетью из 90 филиалов по всей
России, что позволяет расширять деятельность банка, увеличивая количество
привлекаемых клиентов.
Банк предоставляет своим клиентам большое количество всевозможных
услуг, среди которых:
персональные кредиты, ипотечное кредитование, кредитование
покупателей автомобилей;
вклады, в том числе монеты из драгоценных металлов, сейфовые
ячейки;
банковские счета, платежи и переводы;
банковские карты;
дистанционное обслуживание;
инвестиционные услуги;
инкассовые операции;
брокерское обслуживание;
дистанционное банковское обслуживание;
мобильный банкинг;
обмен валюты.
Проведем анализ организационной структуры банка АО «СМП Банк»,
представленной на рисунке 5.
34
Рисунок 5 - Организационная структура АО «СМП Банк»
Организационная структура АО «СМП Банк» – линейно-функциональная.
Во главе каждого отдела находится руководитель, наделенный всеми
полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными
ему работниками, сосредоточивающий в своих руках все функции управления.
Сам руководитель отдела находится в непосредственном подчинении Совета
директоров и Председателя правления. При таком построении в наибольшей
степени соблюдается принцип единоначалия: одно лицо сосредоточивает в
своих руках управление всей совокупностью операций, подчиненные
выполняют распоряжения только одного руководителя.
Функционирование АО «СМП Банк» по данной организационной
структуре позволяет ему развиваться без нарушений принципов организации
взаимодействия подразделений, служб и производственных участков.
Линейное управление подразумевает разделение должностных
обязанностей в компании таким образом, чтобы каждый работник организации
Совет Директоров
Служба
внутреннего аудита
Правление
Розничный блок Кредитный блок
Директор по
информационным
технологиям
IT-блок
Директор по
развитию сети
Блок
сопровождения
сети
35
был в большей степени нацелен на выполнение прямых производственных
задач АО «СМП Банк».
В числе преимуществ данной системы – это ответственность, строго
установленные обязательства, а также четкое распределение всех
существующих обязанностей, полномочий и подотчетности. Оперативный
процесс принятия важных решений, возможность поддерживать необходимую
дисциплину привлекает руководство АО «СМП Банк» для формирования
подобной структуры компании. Именно линейные полномочия в компании АО
«СМП Банк» дали возможность сформировать стабильную и прочную
организацию.
К числу недостатков указанного линейного построения компании можно
отнести негибкость, неприспособленность к последующему развитию отделов
АО «СМП Банк». Линейные служащие в большей степени оказывают
противодействие работе функциональных экспертов. При этом возникают
разногласия между ними, которые выражаются в неточном понимании
полученной информации, передаваемой далее линейными служащими
напрямую исполнителям. Также существует слабая компетентность отдельных
руководителей АО «СМП Банк», келейность при принятии решений и
существование системы кастового подбора кадров на руководящие должности.
Линейные полномочия в таком случае снизят эффективность
руководства у начальников различных отделов в силу переизбытка полученной
к обработке информацией, а также большого потока различной документации и
постоянных контактов с подчиненными. При данной организационной
структуре в АО «СМП Банк» возможности деятельности руководства
различных отделов и принятие ими мер по улучшению деятельности будут
ограниченны.
Проведем анализ основных финансовых показателей деятельности АО
«СМП Банк» в 2013-2016 гг. Показатели консолидированного отчета о
финансовом положении представлены в таблице 1.
36
Таблица 1 - Показатели консолидированного отчета о
финансовом положении АО «СМП Банк» в 2013-2016 гг.,
тыс. рублей
Показатель
2013
2014
2015
2016
Денежные средства и их
эквиваленты
22679792
21165511
67114715
32157389
Обязательные резервы
1272786
3583215
4230340
6110878
Основные средства
5339141
9507990
9023363
8139434
Всего активов
168708200
290103956
516256080
493850734
Средства банков
23016339
90395088
147216997
72181872
Средства физических лиц
96745239
131569128
172383483
235048394
Средства корпоративных
клиентов
26538771
36091523
80904513
61879754
Долговые ценные бумаги
4401765
12616002
39455555
34610534
Финансовые обязательства
16306
556860
71102
268760
Всего пассивов
155564982
325843662
523301238
464246659
Нераспределенная
прибыль
13143218
-42756114
-15854600
15241988
Всего собственных средств
13106098
-51131606
-7045158
29604075
Как видно по данным таблицы 1, в 2013-2015 годах отмечается рост
активов банка, однако в 2016 году его сумма снизилась на 4,34%. Сумма
пассивов в анализируемом периоде также росла до 2015 года. В 2016 году
сумма пассивов снизилась на 11,29%.
Собственный капитал в анализируемом периоде снижался в 2014-2015
гг. на 390,14% в 2014 году, на 86,22% в 2015 году. В 2016 году сумма
собственного капитала выросла на 420,2%.
Динамика показателей консолидированного отчета о финансовом
положении АО «СМП Банк» в 2014-2016 гг. представим в таблице 2.
Как видно по данным таблицы 2, в течение всего анализируемого
периода отмечается рост таких статей активов, как обязательные резервы.
Снижение денежных средств в 2014 году составило 6,68%, в 2015 году сумма
пошла в рост, который составил 217,09%, а в 2016 году значение показателя
снова снизилось – 52,08%.