4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ......................................................................................... 9
1.1 Сущность и особенности кредитной политики банка ....................................... 9
1.2 Механизм формирования и реализации кредитной политики банка ............ 15
1.3 Оценка эффективности кредитной политики банка ....................................... 20
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА «ПОМОРСКИЙ КРЕДИТНЫЙ
СОЮЗ» ……………………………………………………………………………...31
2.1 Организационно-экономическая характеристика потребительского
кооператива ................................................................................................................ 31
2.2 Анализ формирования и реализации кредитной политики ............................ 41
2.3 Анализ эффективности управления кредитным портфелем .......................... 49
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА «ПОМОРСКИЙ КРЕДИТНЫЙ
СОЮЗ» ....................................................................................................................... 57
3.1 Направления совершенствования кредитной политики кредитного
потребительского кооператива ................................................................................ 57
3.2 Эффективность предложенных мероприятий .................................................. 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 73
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….77
5
ВВЕДЕНИЕ
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки и
представляет собой движение ссудного капитала, обслуживающего в основном
кругооборот функционирующего капитала и приносящего доход в форме ссуд-
ного процента. В силу своей экономической природы кредит, «используемый
для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства,
реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота». Он дает
возможность экономике в целом, а также отдельным хозяйствующим субъектам
и физическим лицам удовлетворять свои хозяйственные и личные потребности,
преодолевая ограниченность финансовых ресурсов. Использование кредита яв-
ляется решающим фактором экономического развития, способным оказывать
огромное воздействие на экономическую конъюнктуру: как расширять, так и
сдерживать развитие производства.
В последнее время роль кредита в фундаментально-научном аспекте
практически не освещалась, чаще всего рассматривается в методологическом
отношении без учета его специфических категориальных качеств. При этом
кредит нередко отождествлялся с банком, рассматривался как фактор, усили-
вающий инфляционные процессы, дестабилизирующий денежное обращение в
государстве.
В экономической литературе к определению роли кредита чаще всего
подходят с позиций важности, значимости его действия и влияния на соци-
ально-экономические процессы, что привело к доминированию понимания
роли кредита как результата его функционирования. Так ученые В.В. Иванов и
Б.И. Соколов, как и ряд других авторов, традиционно рассматривают роль кре-
дита как результат его взаимодействия с другими хозяйственными процессами.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы (далее ВКР)
состоит в том, что в условиях рыночной экономики основной формой кредита
является банковский кредит. Позитивный опыт деятельности банков разных
стран свидетельствует о том, что эффективное управление кредитами - главный
6
источник банковской прибыли. Поэтому не только разработка кредитной поли-
тики банка, но и оценка ее эффективности, представляет несомненный практи-
ческий интерес для совершенствования деятельности коммерческих банков
России.
Исследования, посвящѐнные вопросам анализу кредитной деятельно-
сти банка, управления качеством банковского кредитования представлены в
трудах зарубежных и отечественных учѐных, особенно стоить выделить
труды: Дж.М. Кейнса, А. Смита, Л. Харриса, Л.П. Кроливецкой, О.И.
Лаврушина, С.А. Долговой и др. Методические и теоретические аспекты
формирования кредитной политики исследуются Т.В. Абалкиной, Г.С. Пано-
вой, А.А. Строгоновым, Е.В. Тихомировой, В.А. Шаповаловым, Е.Г. Шатков-
ской и др.
Цель ВКР заключается в анализе кредитной деятельности банка (на
примере кредитного потребительского кооператива «Поморский кредитный
союз»), оценке эффективности кредитной деятельности потребительского коо-
ператива и совершенствовании кредитной деятельности потребительского коо-
ператива «Поморский кредитный союз».
Для достижения заявленной цели возникла необходимость решения сле-
дующих задач:
- раскрыть сущность и особенности кредитной политики;
- описать механизм формирования и реализации кредитной политики
банка;
- изложить особенности оценки эффективности кредитной политики
банка;
- представить организационно-экономическую характеристику
потребительского кооператива;
- представить анализ формирования и реализации кредитной политики
потребительского кооператива;
- показать эффективности управления кредитным портфелем
потребительского кооператива;
7
- разработать направлений совершенствования кредитной деятельности
потребительского кооператива «Поморский кредитный союз»;
- показать эффективность от предложенных мероприятий.
Объектом исследования является кредитный потребительский
кооператив «Поморский кредитный союз».
Предметом исследования является механизм оценки кредитной
деятельности кредитного потребительского кооператива.
Теоретико-методической основой ВКР являются труды отечественных и
зарубежных ученых по банковскому делу вообще и проблематике управления
кредитной деятельности банка в частности.
В процессе работы над ВКР были использованы методы: теоретического
анализа, изучения материалов научных и периодических изданий по проблеме,
наблюдения, методы прогнозирования и проектирования.
Информационной базой проведенного исследования послужили
законодательные акты и нормативно-правовые документы; официальные
информационно-статистические данные Минфина РФ, Центрального Банка РФ;
монографии и статьи российских и зарубежных авторов; методики по оценке
кредитных рисков; статистические данные, отражающие текущее состояние
кредитного потребительского кооператива «Поморский кредитный союз».
ВКР имеет следующую структуру.
Во введении показана актуальность темы исследования, ее практическая
значимость, определен объект и предмет исследования, сформулирована цель и
задачи.
В первой главе работы последовательно раскрываются теоретические
вопросы анализа кредитной деятельности банка. В главе показана сущность и
особенности кредитной политики; изложен механизм формирования и
реализации кредитной политики банка; изложены особенности оценки
эффективности кредитной политики банка.
Во второй главе работы дана оценка эффективности кредитной
деятельности потребительского кооператива «Поморский кредитный союз». В
8
главе: рассматривается организационно-экономическая характеристика
потребительского кооператива, представлен анализ формирования и
реализации кредитной политики; показана эффективность управления
кредитным портфелем.
Третья глава (Совершенствование кредитной деятельности
потребительского кооператива «Поморский кредитный союз») содержит
мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности потребительского
кооператива «Поморский кредитный союз», а так же экономически обосновать
мероприятия.
В заключении изложены краткие выводы.
Практическая значимость ВКР состоит в том, что большинство
теоретических исследований, выводов и предложений доведены до конкретных
методических рекомендаций и могут быть использованы в практике кредитного
потребительского кооператива «Поморский кредитный союз».
Научная гипотеза исследования заключается в том, что такие
мероприятия как разработка рекламных мероприятий, найм новых
сотрудников и их обучение, внедрение нового кредитного продукта, позволят
привлечь новых пайщиков в КПК «ПКС» и в следствии чего произойдет
оптимизация кредитного портфеля организации.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1 Сущность и особенности кредитной политики банка
Особенности кредитных отношений, сложившихся в условиях
современного мирового финансового кризиса, и их развития в пост кризисный
период потребовали новых подходов к оценке роли кредита в целях
определения направления ее повышения в национальной экономике.
В современных условиях вопрос о роли кредита приобретает
стратегическое значение, что определяет необходимость развития теории
кредита.
Профессор Челноков В.А. отмечает, что в современных условиях роль
кредита «проявляется в процессе выполнения его функций и характеризуется
семью фундаментальными направлениями», определяемыми им следующим
образом:
- кредит как экономическая категория создания банков и банковских
систем;
- кредит как механизм организации денежного обращения;
- кредит как средство обеспечения непрерывности кругооборота
индивидуальных капиталов;
- кредит как средство взаимно увязки кругооборота индивидуальных
капиталов;
- кредит как антикризисное средство государства;
- кредит как средство стабилизации государственных бюджетов;
- кредит как средство формирования элементов современного образа
жизни
1
.
Таким образом, роль кредита рассматривается не как результат
реализации его функций, а как их проявление процесса их выполнения. При
этом представляется неоднозначным выделение некоторых из направлений,
1
Челноков В.А. Кредит: сущность, функции и роль // Деньги и кредит.-2016.-№ 5. - С. 74
10
определяющих роль кредита, в самостоятельные. В частности, по мнению
авторов, такие направления, как кредит как антикризисное средство
государства и кредит как средство стабилизации государственных бюджетов
могут быть объединены в одно - как средство стабилизации экономики
государства.
На наш взгляд предпочтительным является подход к пониманию
кредита профессора О.И. Лаврушина и группы ученых (Валенцевой Н.И.,
Ларионовой И.В. и др.), при котором акцент делается на «соотнесение
возможности выдачи кредита в соответствии с его назначением, на
возможность использования кредита в соответствии с его предназначением,
обусловленным его природой»
2
.
Кредит следует рассматривать как фактор непрерывности кругооборота
капитала, ускоритель общественного развития и фактор экономии
общественных затрат. Будучи стоимостным процессом, он обладает огромной
производительной силой, способной расширять и ускорять общественное
производство.
Основными направлениями кредитования являются:
- предоставление кредитов в оборотные средства крупных
промышленных предприятий;
- кредитование организаций-нерезидентов в валюте;
- кредитование банков;
- кредитование предприятий и организаций для реализации
конкретных коммерческих проектов;
- кредитование населения.
3
Кредитование населения или, как принято говорить, физических лиц в
последние годы стало играть ведущую роль. Большинство банков выделило его
в качестве приоритетного направления в своей кредитной политике.
Следует также отметить, что любой банк старается придерживаться
2
Лаврушин О. И. Банковское дело. -М. : КНОРУС, 2016. -241с.
3
Иванов В.В. Деньги. Кредит. Банки. - М.: ТК Велби, 2016. -43 с.
11
такого подхода к анализу своих кредитных рисков и принятию решений по
кредитным проектам, который будет строго систематизирован. Обязательным
требованием к заемщику является наличие его счета в банке.
Кредитная политика в широком смысле — это деятельность,
регулирующая стратегические отношения между кредитором и заѐмщиком,
направленная на реализацию свойств кредита и его роли в экономике
4
.
Кредитная политика - это внутренний документ банка, который
сформировался с учетом текущей ситуации в экономике. Этот документ
определяет основные подходы к выдаче кредитов и требованиям,
предъявляемые к заемщику
5
.
Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий
банка, направленных на управление кредитными рисками в процессе
обеспечения наиболее эффективного развития кредитных операций: повышение
их доходности и снижение кредитного риска.
6
Применительно к каждому отдельному банку кредитная политика
представляет собой деятельность, регулирующую кредитные отношения между
банком и клиентом в определенном периоде и направленную на реализацию их
интересов.
Поскольку предоставление кредитов является основной экономической
функцией банков, осуществляемой для финансирования потребительских и
инвестиционных целей фирм, физических лиц и государственных организаций,
краеугольным камнем банковского бизнеса является кредитная политика
коммерческого банка.
Качество кредитной политики и уровень еѐ проведения предопределяют
успех деятельности банка, его устойчивое и стабильное функционирование.
Грамотно построенная кредитная политика является базой «долголетия»
4
Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки. - М.: Высшее образование, 2018. - 76с.
5
Сиротенко Ю.А. Кредитная политика коммерческого банка // Наука и инновации в совре-
менных условиях. -2017. -№5. -С. 168
6
Гулько А.А. Кредитная политика коммерческого банка // Актуальные проблемы экономики
в условиях реформирования современного общества. -2017. -№6. –С.201
12
работы банка.
Кредитная политика нужна для выражения общей концепции и
установления стратегических основ всех кредитных деятельностей банка, также
она определяет приоритеты на кредитном рынке и цели любого кредитования.
Также кредитная политика коммерческого банка необходима для того, чтобы
определять стандарты, установки и процедуры, которыми должен
руководствоваться персонал банка при предоставлении любых кредитов и
других услуг. Без кредитной политики невозможно разработать комплекс
эффективных документов, которые в дальнейшем будут определять процессы
результативного оказания услуг по кредитованию
7
.
Общую цель кредитной политики современного банка можно
детализировать по направлениям следующим образом:
-определение приемлемого уровня риска в свете желаемой
прибыльности;
- максимизация долгосрочного дохода;
- обеспечение адекватной ликвидности и диверсификации риска;
- удовлетворение кредитных нужд общества;
- обеспечение инфицированности политики и процедур банка;
- обеспечение соответствия законам и регулятивным нормам.
8
Сущность любой кредитной политики коммерческого банка заключается
в ее функциях. Условно они подразделяются на две группы:
- функции, которые присущие различным элементам банковской
политики;
- специфические, которые отличают кредитную политику от других
элементов банковской политики.
Функциями кредитной политики являются:
- первая функция называется коммерческой. Ее суть заключается в
7
Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков. -М.:
КНОРУС, 2016. -80 с.
8
Оганесян А.А. Кредитная политика банка //наука и общество: проблемы и перспективы. -
2018. -№6. –С.46
13
том, что банк получает прибыль от проведения различных операций, в
частности, кредитных;
- второй функцией служит стимулирующая функция. Ее суть
заключается в стимулировании накопления временно свободных денежных
средств в банке и в их рациональном использовании. Логично предположить,
что вкладчики и заемщики имеют разные стимулы. Клиенты банка
рассчитывают на процентный доход от средств, которые они поместили на
депозит, а у заемщиков главной целью является покрытие временной
потребности в дополнительных средствах, при этом стимулом для погашения
задолженности в максимально короткие сроки является необходимость уплаты
процентов банку за пользование ссудой. Для банка стимулирующая функция
кредитной политики необходима для привлечения наиболее дешевых ресурсов
на рынке на относительно длительный срок и, разместить их с максимальной
для себя выгодой;
- третья функция называется контрольной. Смысл данной функции
проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс
привлечения и использования кредитных ресурсов с учетом тех приоритетов,
которые определены в кредитной политике конкретного банка
9
.
Специфическая функция кредитной политики всего одна, но она не
менее важна. Ею является оптимизация кредитного процесса, которая
направлена на достижение цели кредитной политики.
Кредитная политика банка должна включать следующие элементы:
- управление кредитным риском;
- разработка ряда внутри банковских нормативных документов по
кредитованию;
- управление кредитным портфелем.
10
Формирование кредитной политики коммерческого банка предполагает:
9
Лаврушин О.И. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования. -
М.: КНОРУС, 2016.- 72 с.
10
Абалакина Т.В. Цели и приоритеты кредитной политики при формировании стратегии раз-
вития коммерческих банков // Науковедение. -2017. -№3. -С.12