24
Таблица 2
Преимущества и недостатки методов оценки эффективности
кредитной политики
Метод
Преимущества
Недостатки
1. Анализ
практики
кредитования
клиентов
Высокая скорость
получения выводов в силу
расчета небольшого набора
показателей
Недостаточное использование
качественных характеристик
при анализе отдельно взятой
ссуды снижает эффективность
проводимой оценки
2. Анализ
качества
кредитного
портфеля
Позволят определить
количественную оценку
кредитного риска и
прогнозируемые потери при
кредитовании клиентов.
По методике можно оценить
качество кредитного портфеля,
но она не позволяет провести
глубокий и всесторонний
анализ всей кредитной
деятельности банка.
Нет четкой единой методики
для всех банков. Каждый банк
определяет показатели
рискованности кредитного
портфеля по своему.
3. Анализ
эффективнос
ти
кредитования
Позволяет учесть не только
данные бухгалтерского
учета, отчетности, но и
дополнительную
информацию (например,
доходность кредитных
операций, рентабельность
кредитных операций)
Данная методика не дает
комплексного анализа
кредитной политики в целом, а
лишь затрагивает некоторые
элементы
4. Методика
«ИНЭК»
Для расчета достаточно
данных, представленных в
бухгалтерской
(финансовой) отчетности
Метод не позволяет сравнить
различные по своему
содержанию показатели
В ходе исследования встала задача построения такого метода, который
позволит на основе комплекса показателей обеспечить однозначную
рейтинговую оценку результатов кредитной политики банка.
Разработанная методика оценки кредитной политики банка на основе
многомерного сравнительного анализа состоит из нескольких этапов.
На рисунке 4 перечислены основные этапы методики по оценке
эффективности кредитной политики банка.
25
Рисунок 4 -Этапы методики по оценке эффективности кредитной
политики банка
Рассмотрим более подробнее этапы методики по оценке эффективности
кредитной политики банка представленные на рис.4.
Этап 1. Обосновывается система показателей, по которым будут
оцениваться результаты кредитной политики банка, собираются данные по
этим показателям, далее формируется матрица исходных данных (табл.3).
20
Таблица 3
Макет матрицы исходных данных
№ п/п
Показатель
1
Показатель
2
Показатель
3
Показатель
4
Показатель
5
1
2
3
4
5
Значения
показателя 1
по каждому
конкретному
банку
Значения
показателя 2
по каждому
конкретному
банку
Значения
показателя 3
по каждому
конкретному
банку
Значения
показателя 4
по каждому
конкретному
банку
Значения
показателя 5
по каждому
конкретному
банку
Весовой
коэффициент
От 1 до 2
От 1 до 2
От 1 до 2
От 1 до 2
От 1 до 2
При этом, исходные данные могут быть представлены как в виде
моментных показателей, отражающих состояние банка на определенную дату,
так и темповых показателей, характеризующих динамику деятельности банка и
представленных в виде коэффициентов роста. В данной методике возможно
изучение одновременно и моментных, и темповых показателей. Определяется
20
Волкова В.И. Показатели эффективности кредитной политики коммерческого банка // На-
учное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки. – 2018. -№6. –С.46
26
весовой коэффициент экспертным путем от (1 до 2).
Анализировать эффективность кредитной политики коммерческого
банка следует с помощью следующих показателей:
1. Темп роста чистой процентной маржи. Основная функция любого
коммерческого банка заключается в финансовом посредничестве.
Эффективную деятельность банка по выполнению своей главной функции
отражает соотношение разницы процентного дохода и процентных расходов
банка к средней сумме его активов, которые приносят проценты. ЧПМ является
одним из важнейших показателей прибыльности банка. Сравнение значений
ЧПМ в динамике позволяет выявить сложившиеся тенденции и является
основным направлением анализа прибыльности кредитной организации.
2. Чистая прибыль - один из ключевых показателей деятельности банка,
отражающий эффективность проводимых банком операций.
3. Коэффициент риска кредитования. Позволяет оценить качество
кредитного портфеля с точки зрения защищенности от невозврата ссуд.
Управление кредитным риском - ключевой фактор, определяющий
эффективность деятельности банка. Фактором, оказывающим прямое влияние
на возникновение риска не возврата кредита, является проводимая банком
кредитная политика.
4. Коэффициент доходности кредитования. Коэффициент доходности
кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля
банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов,
вложенных в кредиты, за анализируемый период.
5. Коэффициент проблемности кредитных вложений. Увеличение
темпов роста значений этого показателя свидетельствует об увеличении уровня
кредитного риска и неэффективном управлении кредитным портфелем банка. В
связи с этим, при анализе будет учитываться его обратный вид, т.е. 1 -
коэффициент проблемных кредитов.
6. Темп роста клиентского кредитного портфеля. Рост кредитного
портфеля банка свидетельствует о грамотной кредитной политике банка,
27
нацеленной на расширенное предложение кредитных ресурсов.
Этап 2. В матрице исходных данных в каждой графе определяется
максимальный элемент, который принимается за единицу. Затем все элементы
этой графы (а
ij
) делятся на максимальный элемент этой графы (max а
ij
). Таким
образом высчитывается стандартизированный коэффициент по каждому
показателю (х
ij
):
х
ij
=а
ij
/maxа
ij
(1)
Этап 3. Далее на основе расчетов, проведенных на этапе 2, строится
матрица стандартизированных коэффициентов (таб. 4).
21
Таблица 4
Макет матрицы стандартизированных коэффициентов
№ п/п
Показатель
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
5
1 (maxа
ij
)
Х
12
Х
13
Х
14
Х
15
Х
21
(maxа
ij
)
Х
23
Х
24
Х
25
Х
31
Х
32
(maxа
ij
)
Х
34
Х
35
Х
41
(maxа
ij
)
Х
43
Х
44
Х
45
Х
51
(maxа
ij
)
Х
53
Х
54
Х
55
На третьем этапе рассчитывается рейтинговая оценка (Ri). Для этого все
элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Так как матрица строится с
учетом разного веса показателей, то полученные квадраты необходимо
умножить на величину соответствующих весовых коэффициентов (К),
установленных экспертным путем в исходной таблице. Далее результаты
суммируются по каждой строке.
Формула расчета рейтинговой оценки представлена ниже:
Ri= K
1
X
2
1j
+ K
2
X
2
2j
+…+K
i
X
2
ij
(2)
Этап 4. На последнем этапе формируется итоговая таблица с
результатами (табл.5).
21
Волкова В.И. Показатели эффективности кредитной политики коммерческого банка // На-
учное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки. – 2018. -№6. –С.47
28
Таблица 5
Макет таблицы с результатами сравнительной рейтинговой оценки
№ п/п
Показатель
1
2
3
4
5
Ri
Место
1
2
3
4
5
К
1
Х
2
11
К
1
Х
2
12
К
1
Х
2
13
К
1
Х
2
14
К
1
Х
2
15
К
2
Х
2
21
К
2
Х
2
22
К
2
Х
2
23
К
2
Х
2
24
К
2
Х
2
25
К
3
Х
2
31
К
3
Х
2
32
К
3
Х
2
33
К
3
Х
2
34
К
3
Х
2
35
К
4
Х
2
41
К
4
Х
2
42
К
4
Х
2
43
К
4
Х
2
44
К
4
Х
2
45
К
5
Х
2
51
К
5
Х
2
52
К
5
Х
2
53
К
5
Х
2
54
К
5
Х
2
55
R
1
R
2
R
3
R
4
R
5
Распределяется
по ранжиру
от I до V по
результатам
расчетов
Полученные рейтинговые оценки (Rj) размещаются по ранжиру и
определяется место каждого банка. Первое место занимает банк, которому
соответствует наибольшая сумма, второе место - имеющий следующий
результат и т.д.В итоге, разработан алгоритм вычислительных действий,
который позволяет дать однозначную рейтинговую оценку результатов
деятельности коммерческих банков.
Выделим некоторые преимущества предлагаемой методики оценки
22
.
Во-первых, данная методика базируется на комплексном многомерном
подходе и позволяет сравнить различные по своему содержанию показатели.
Во-вторых, методика позволяет комплексно оценить такое сложное
явление, как эффективность от проводимой банком кредитной политики.
В-третьих, при данной методике учитываются реальные достижения
всех выбранных банков-конкурентов, и при этом выявляются степень близости
показателей каждого банка к показателям банка-эталона.
В-четвертых, предлагаемая методика делает количественно измеримой
оценку эффективности кредитной политики банка, основанной на результатах
его прошлой и текущей деятельности, что позволяет избежать субъективизма и
более реально оценивать рейтинг каждого банка в выборке.
На основе изложенной в главе информации можно сделать ряд выводов.
1. Кредитная политика - важная часть любого банка, она представляет
собой комплекс всех факторов, действий и документов, детерминирующий
22
Волкова В.И. Показатели эффективности кредитной политики коммерческого банка // На-
учное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки. – 2018. -№6. –С.48
29
развитие банка в кредитной сфере. Кредитная политика необходима для
определения задач и приоритетов кредитной деятельности банка, средств и
методов их реализации, и, конечно же, принципов и порядка организации
кредитного процесса. Данная политика является обязательным условием
разработки системы документов, которые регламентируют процесс
кредитования, таким образом, создается основа организации кредитной работы
банка в соответствии с общей стратегией его деятельности.
2. Цель кредитной политики банка состоит в формировании кредитного
портфеля приемлемого качества, обеспечивающего целевой уровень
доходности, при заданных ограничениях на кредитный риск.
3. При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд
объективных и субъективных факторов еѐ ориентации. Определяя стратегию,
банки разрабатывают индивидуальные подходы при кредитовании
соответствующих заемщиков, в том числе физических лиц.
4. Разработка кредитной политики банка зависит от большого
количества факторов. Все факторы можно разделить на макро факторы и микро
факторы.
5. Разработка и проведение банком кредитной политики базируется на
определенных принципах, таких как: предоставлять ссуды на финансирование
экономически перспективных, рентабельных проектов, которые соответствуют
стратегическим целям банка; допускать только такой характер риска, который
позволяет создавать активы высокого качества и обеспечивать постоянный
целевой уровень доходности; создать высокопрофессиональный коллектив
кредитных работников, которые могут обеспечить высокое качество
кредитного портфеля банка; развитию долгосрочных отношений с клиентами,
которые приносят доход; избегать использования неоправданных методов
кредитования.
6. При анализе эффективности кредитной политики коммерческих
банков, опираются на то, что эффективность кредитной политики
коммерческого банка представляет собой соотношение затрат ресурсов и
30
результатов, которые получаются от использования ресурсов. Данные
финансового плана, и финансовая отчетность коммерческого банка являются
информационной базой для оценки эффективности деятельности банка. Можно
использовать такие показатели для оценки эффективности проводимой
коммерческим банком кредитной политики: коэффициент доходности
кредитного портфеля, коэффициент процентной маржи, коэффициент
рентабельности кредитных вложений, коэффициент реальной доходности
кредитных вложений.
7. Совершенствование процесса организации кредитной деятельности
позволит повысить эффективность кредитной политики кредитного банка и его
воздействие на устойчивое развитие российской экономики.
31
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА
«ПОМОРСКИЙ КРЕДИТНЫЙ СОЮЗ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика потребительского
кооператива
Кредитный потребительский кооператив «Поморский кредитный союз»
- это некоммерческая финансовая организация, специализирующаяся на
финансовой взаимопомощи путѐм предоставления ссудо-сберегательных услуг
своим членам.
Полное наименование – Кредитный потребительский кооператив
«Поморский кредитный союз».Сокращѐнное наименование – КПК «ПКС».
Юридический адрес местонахождения: 163000, Архангельская область,
г. Архангельск, Троицкий проспект, д. 39, офис 23.
КПК «ПКС»осуществляет свою деятельность с 04.05.2001 года.
Учредителями КПК «ПКС»являются 4 физических лица с долей паевого
капитала по 25 % каждый.
На рисунке 5 представлена организационная структура КПК «ПКС».
Рисунок 5 – Организационная структура КПК «ПКС»
32
В организационной структуре КПК «ПКС» выделяются следующие
органы:
1. Общее собрание, в котором принимают участия члены КПК «ПКС»,
которые определяют общие направления политики, избирают членов
правления, кредитного комитета и ревизионной комиссии;
2. Правление, которое осуществляет управление от имени общего
собрания КПК «ПКС»;
3. Кредитный комитет принимает решение о выделении займов в
соответствии с нуждами общего собрания;
4. Ревизионная комиссия наблюдает за правильным ведением
бухгалтерского учѐта, проводит внутренний аудит;
5. Директор управляет текущей деятельностью, отчитывается перед
общим собранием и правлением;
6. Менеджеры КПК «ПКС», которые обслуживают пайщиков;
7. Служба безопасности осуществляет управление экономической,
информационной безопасностью КПК «ПКС».
Рассмотрим основные показатели экономической деятельности КПК
«ПКС»: активы и пассивы за 2016-2018 гг. согласно бухгалтерской отчѐтности,
представленной в Приложении А.
В таблице 6 представлена динамика активов за 2016-2018 гг.
Таблица 6
Активы организации, тыс. руб.
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютное
отклонение
Темп роста,
%
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
Имущество (всего)
24122
27074
32187
2952
5113
112,2
118,9
Оборотные активы, в
том числе:
24122
27074
32187
2952
5113
112,2
118,9
Финансовые
вложения
20118
18951
22669
-1167
3718
94,2
119,6
Денежные средства и
эквиваленты
1019
3066
1698
2047
-1368
300,9
55,4
Прочие оборотные
активы
2985
5057
7820
2072
2763
169,4
154,6
33
Из таблицы 6 следует, что совокупная стоимость активов организации
КПК «ПКС» повысилась в 2018 году на 18,9 %, а в 2017 году – на 12,2 %, что
является положительным фактором при ведении финансово-хозяйственной
деятельности.
Рассматривая структуру имущества КПК «Поморский кредитный союз»,
следует отметить, что за 2016-2018 гг. 100 % доля в нѐм принадлежала
оборотным активам. Динамика оборотных активов фирмы обуславливается
повышением в 2018 году на 18,9 %, в 2017 году – на 12,2 %. Увеличение темпа
роста оборотных активов можно объяснить повышением темпа роста
финансовых вложений на 25,4 процентных пунктов.
Рассмотрим структуру оборотных активов КПК «Поморский кредитный
союз» в динамике на рисунке 6.
Рисунок 6 – Структура оборотных активов КПК «ПКС», %
В структуре оборотных активов организации КПК «ПКС» на
протяжении 2016-2018 гг. преобладают следующие компоненты: