33
Наиболее четкое представление о деятельности банка демонстрируют
показатели, формирующие финансовый результат (таблица 4).
Таблица 4
Основные финансовые показатели деятельности
ОАО «Автовазбанк» за период 2014 – 2016 годы
31
Показатели
2014
год,
млн.
руб.
2015
год,
млн.
руб.
2016
год,
млн.
руб.
Изменение, %
2015-
2016
годы
2014-
2016
годы
1
2
3
4
5
6
Операционные доходы до
создания резервов
1 097,1
1 187,5
1 053,3
88,70
96,01
Расходы по совокупным
резервам
112,5
77,5
111,8
144,26
99,38
Чистые операционные
доходы
984,6
1 110,0
941,4
84,81
95,61
Прибыль до
налогообложения
138,5
209,5
75,2
35,89
54,30
Чистая прибыль
63,1
154,1
47,0
30,50
74,48
Анализируя данные таблицы 4, можно сделать вывод, что:
операционные доходы банка за анализируемый период 2014 – 2016
годы сократились на 43,8 млн. руб. или на 3,99%, в том числе за последний год
– на 1,30%;
величина чистых операционных доходов банка за анализируемый
период сократилась на 43,2 млн. руб. или на 4,39%, в том числе за последний
год – на 15,19%;
прибыль до налогообложения банка за анализируемый период
сократилась на 63,3 млн. руб. или на 45,70%, в том числе за последний год – на
64,11%;
величина чистой прибыли банка за 2014 – 2016 годы уменьшилась на
16,1 млн. руб. или на 25,52%, в том числе последний год - на 69,50%.Более
наглядно формирование финансового результата банка за 2014 – 2016 годы
представлено на рисунке 5.
31
http:// avbbank.ru - официальный сайт ОАО «Автовазбанк»
34
Рисунок 5 - Формирование финансового результата ОАО
«Автовазбанк» за 2014 – 2016 годы, млн. руб.
Проанализируем основные показатели эффективности деятельности
банка.
Характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность
или норму прибыли.
Показатели рентабельности означают соотношение прибыли к затратам и
в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы банка, т.е.
отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей
качественным содержанием. Общий экономический смысл показателей
рентабельности проявляется в том, что они характеризуют прибыль,
получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля
(таблица 5).
Таблица 5
Основные показатели рентабельности
ОАО «Автовазбанк» за период 2014 – 2016 годы,%
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение,
%
2015-
2016
годы
2014-
2016
годы
1
2
3
4
5
6
Рентабельность капитала (ROE)
4,6
6,4
2,1
-4,3
-2,5
Рентабельность активов (ROA)
0,6
0,7
0,3
-0,4
-0,3
Отношение операционных
расходов к операционным доходам
77,1
75,8
82,2
6,4
5,1
0
200
400
600
800
1000
1200
Операционные
доходы до
создания
резервов
Расходы по
совок.резервам
Чистые операц.
доходы
Прибыль до НО Чистая прибыль
1097,1
112,5
984,6
138,5
63,1
1187,5
77,5
1110
209,5
154,1
1053,3
111,8
941,4
75,2
47
2014 год,
2015 год,
2016 год,
35
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
Спред (доходность активов –
стоимость заимствований)
2,8
3,0
2,2
-0,8
-0,6
Чистая процентная маржа
(отношение чистого процентного
дохода к средневзвешенным
активам)
3,3
3,2
2,6
-0,6
-0,7
Анализируя данные таблицы 5 можно сделать вывод, что показатели
рентабельности за 2014 – 2016 годы имеют отрицательную динамику,
характеризующую снижение доходности бизнеса.
Динамика показателей рентабельности банка за период 2014 – 2016 годы
представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 - Динамика показателей рентабельности ОАО
«Автовазбанк» за период 2014 – 2016 годы, %
Уровень достаточности капитала банка для покрытия принятых рисков в
течение за анализируемый период 2014 - 2016 годы превышал установленные
ЦБ России требования к капиталу (таблица 6).
Таблица 6
Норматив достаточности капитала
ОАО «Автовазбанк» за период 2014 – 2016 годы [54]
Показатель
Норматив,
%
2014
год
2015
год
2016
год
1
2
3
4
5
Норматив достаточности
базового и основного капитала
5,0-5,5
12,4
13,3
12,5
Норматив достаточности
собственного капитала
10,0
11,3
11,0
10,2
0
1
2
3
4
5
6
7
Рентабельность
капитала
Рентабельность
активов
Спред Чистая
процентная
маржа
4,6
0,6
2,8
3,3
6,4
0,7
3
3,2
2,1
0,3
2,2
2,6
2014 год
2015 год
2016 год.
36
Таким образом, нормативы достаточности капитала, установленные ЦБ
России, выполнялись со значительным запасом, однако, наблюдается их
отрицательная динамика. Так нормативы достаточности капитала за последний
год сократились на 0,8 п.п., что негативно характеризует деятельность банка.
Динамика нормативов достаточности капитала представлена на рисунке
7.
Рисунок 7 - Динамика нормативов достаточности капитала
ОАО «Автовазбанк» за 2014 – 2016 годы, %
В 2016 году достаточность базового и основного капитала для покрытия
существующих в банке рисков составила 12,5%, при нормативе не менее 5,0% и
5,5% соответственно. Достаточность собственного капитала для покрытия
существующих в банке рисков составила 10,2%, при нормативе не менее 10,0%.
Проанализируем показатели качества активов (таблица 7).
Таблица 7
Основные показатели качества активов
ОАО «Автовазбанк» за период 2014 – 2016 годы,%
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение,
%
2015-
2016
годы
2014-
2016
годы
1
2
3
4
5
6
Доля неработающих активов в
кредитном портфеле
5,1
1,5
1,1
-4,0
-0,4
Отношение резерва под
обесценивание кредитного
портфеля к кредитному портфелю
до резервов под обесценивание
9,7
8,6
8,1
-1,6
-0,5
0
2
4
6
8
10
12
14
Норматив
достаточности
базового и
основного
капитала
Норматив
достаточности
собственного
капитала
12,4
11,3
13,3
11
12,5
10,2
2014 год
2015 год
2016 год
37
Анализируя данные таблицы 7, можно сделать вывод, что качество
активов за анализируемый период значительно снизилось.
Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод,
что деятельность банка за анализируемый период можно признать
эффективной.
2.2 Организация кредитной деятельности банка
С целью обеспечения эффективности функционирования кредитной
деятельности в ОАО «Автовазбанк» создана двухуровневая система
управления. Данная система обеспечивает реализацию контрольного и
управленческого механизма между органами управления, к которым относятся
Наблюдательный совет и Правление. Члены Правления не входят в состав
Наблюдательного Совета, а члены Наблюдательного совета не могут занимать
должности в Правлении. В качестве отдельного органа, занимающегося
аудитом выделена ревизионная комиссия, которая является независимой по
отношению к другим органам коммерческого банка.
К основным задачам Правления ОАО «Автовазбанк» относится
обеспечение стабильности в кредитной деятельности, которая проявляется в
сбалансированности кредитного портфеля с позиций его доходности.
Конечным органом в разработке и принятии кредитной политики банка
является Совет директоров ОАО «Автовазбанк».
В перечень обязанностей Правления ОАО «Автовазбанк» входит процесс
утверждения внутрибанковских нормативных документов, которые
затрагивают кредитную деятельность банка, в том числе процесс кредитования
и систему управления кредитным портфелем коммерческого банка. Правление
банка отвечает за осуществление контроля в процессе кредитования,
повышение его эффективности, а также утверждает на должности работников
кредитных подразделений ОАО «Автовазбанк».
В обязанности Правления ОАО «Автовазбанк» входит реализация общей
38
концепции организации и развития кредитной деятельности, повышение ее
эффективности. Правлением банка принимаются решения о выдаче кредитов в
крупных размерах.
К полномочиям Наблюдательного совет ОАО «Автовазбанк» относится
надзорная деятельность, в рамках которой реализуется законность
принимаемых решений по осуществлению кредитной деятельности, в том
числе по формированию кредитного портфеля банка.
Также, Наблюдательный совет ОАО «Автовазбанк» уполномочивает
руководство банка анализировать приобретенные кредитные инструменты на
соответствие их оптимальному уровню риска.
Для организации эффективной кредитной деятельности ОАО
«Автовазбанк» созданы отдельные подразделения, каждое из которых имеет
определенную, конкретную задачу и обязанности, а именно:
подразделение по кредитованию и депозитным операциям;
подразделение по сопровождению кредитных операций;
подразделение, связанное с правовым обеспечением;
подразделение по безопасности;
подразделение рисковых ситуаций;
подразделение по учету кредитных операций;
подразделение по расчетно - кассовому обслуживанию;
подразделение по хранению ценностей.
Остановимся на характеристике деятельности данных подразделений
ОАО «Автовазбанк».
Подразделение по кредитованию и депозитным операциям занимается
управлением активами и пассивами ОАО «Автовазбанк», поиском
потенциальных заемщиков с целью привлечения их с наиболее
благоприятными условиями с позиций банка, и установления с ними деловых
отношений.
Подразделение кредитования выполняем операции:
39
по приему поката документов от потенциальных заемщиков;
по рассмотрению пакета документов потенциальных заемщиков и
подготовке заключения с учетом установленных сроков;
по привлечению при необходимости других подразделений банка к
рассмотрению пакета документов потенциальных заемщиков;
по осуществлению предварительного контроля с целью соблюдения
лимитов рисковых ситуаций, которые установлены коммерческим банком.
Направляют документы в подразделение рисковых ситуаций для проведения
учета кредитных операций, резервируют номер кредитного счета (после
принятия комитетом по кредитованию решения о выдаче кредита);
по оформлению пакета кредитных документов;
по внесению в базу данных первичной информации по заключенным
кредитным договорам, которая ведется в банке, а также по пополнению данной
базы в случае вторичного получения кредита;
по передаче на основе служебной записки оригиналов пакета
документов в подразделение сопровождения кредитных операций с целью
учета, регистрации, хранения или по направлению пакета документов в иные
подразделения;
по подготовке и передаче подразделению сопровождения кредитных
операций распоряжений о предоставлении кредита и зачисления денежных
средств на расчетный счет. По изменению условий кредитования заемщиков
(ставка процента, сроки, группа риска, обеспечение и др.), а также с целью
контроля по своевременному и правильному выполнению данным
подразделением соответствующих распоряжений;
по передаче платежных поручений заемщика подразделению, которое
выполняет расчетно - кассовое обслуживание клиентов с целью перечисления
денежных средств по назначению. Осуществляется мониторинг по целевому
использованию кредита, контроль соответствия назначения платежа,
указанного в платежном поручении, целей кредитования на основе условий
40
кредитного договора, а также контроль по выполнению платежного поручения
за использованием кредитных ресурсов;
по сопровождению кредитного договора;
по регулярному анализу и оценке уровня финансового состояния
заемщика с учетом сроков кредитного договора;
по периодической проверке о наличии и сохранности предметов залога;
по мониторингу и оценке кредитного риска относительно
задолженности по кредиту, по принятию своевременных мер с целью
погашения просроченной или проблемной задолженностей;
по получению от заемщика писем о намерении провести частичное или
полное погашение обязательств и направление их в подразделение
сопровождения кредитных операций;
по формированию и ведению кредитного досье, его закрытию и
передаче в архив.
Как было указано выше, для осуществления кредитных операций ОАО
«Автовазбанк» имеет подразделение по сопровождению кредитных операций В
полномочия данного подразделения входит осуществление контроля по
оформлению кредитной документации, а также по данным, введенным в базу,
по соблюдению лимитов рисковых ситуаций, по условиям перечисления
денежных средств согласно кредитному договору, по предоставлению
подразделением кредитования выписки из ссудного счета заемщиков, со счетов
учета неиспользованных кредитных линий, по учету поступления процентов и
долга по кредиту, а также по учету обеспеченности по кредиту.
Наряду с этим, подразделение занимается расчетом процентных
платежей, неустоек и иных платежей относительно кредитного договора,
подготовкой сообщений заемщикам о суммах будущих платежей.
Подразделение по кредитованию занимается расчетом суммы обязательств
поручителей с целью отражения их на внебалансовых счетах и
информированием поручителей об окончательном погашении задолженности
41
согласно кредитному договору, в обеспечение которых оформлены договоры
поручительства. Кроме этого, подразделение анализирует выписки по
поступлению средств на корсчет банка и подготавливает распоряжения
подразделению по учету кредитных операций на оформление бухгалтерских
проводок:
по факту уплаты процентов;
по уплате лимита кредитной линии;
на уплату за резервирование ресурсов;
по погашению основного долга, или переносу несвоевременно
погашенной задолженности на счет по учету просроченной задолженности;
по расчету резерва на возможные потери по ссудам и возможные
потери по внебалансовым обязательствам по совокупности кредитов,
состоящих на учете в данном подразделении. Как правило, расчет производится
с учетом классификации ссудной задолженности, которая получена от
подразделения кредитования;
по подготовке отчетных форм кредитного портфеля, который
находится на учете в подразделении сопровождения кредитных операций;
по передаче подразделению расчетно - кассового обслуживания счетов
клиентов соглашений к договорам банковского счета, которые
предусматривают возможность безакцептного взыскания денежных средств со
счетов заемщиков;
по информированию о прекращении действия кредитных договоров,
относительно которых состоялось погашение задолженности и прекращается
действие соглашение к договорам банковского счета на безакцептное списание.
Подразделение правового обеспечения ОАО «Автовазбанк» занимается
анализом правоустанавливающих документов заемщиков, поручителей,
гарантов, закладчиков с целью осуществления проверки полномочий
должностных лиц, которые подписывают договоры. В его обязанности входит
осуществление контроля за соблюдением законодательства при оформлении
42
пакета документов, соблюдением типовых форм кредитной документации, а
также осуществление соответствующих мер по возникновению проблемной или
просроченной задолженностей заемщиков, информируя при этом
заинтересованные подразделения.
Подразделение безопасности ОАО «Автовазбанк» осуществляет
проверку на предмет наличия негативной информации и подготовки
соответствующего заключения, которое отражает деятельность и деловую
репутацию заемщиков, поручителей, гарантов, залогодателей и их
руководителей, а также партнеров по контрактам, кредитной истории
заемщиков. Подразделение безопасности согласно запросам подразделения
кредитования осуществляет сбор информации, которая связана с
обязательствами перед банком со стороны заемщиков, поручителей, гарантов,
залогодателей, участвует в проверках по наличию и сохранности заложенного
имущества, принимает необходимые меры по взаимодействию с
заинтересованными подразделениями банка относительно возврата
просроченных и проблемных кредитов.
Подразделение рисковых ситуаций ОАО «Автовазбанк» занимается
подготовкой предложений по присвоении конкретному клиенту определенной
категории кредитного риска и установлению, актуализации лимитов риска по
заявкам заинтересованных подразделений для дальнейшего утверждения
Кредитным комитетом ОАО «Автовазбанк». Подразделение рисковых
ситуаций занимается также информированием подразделения кредитования и
подразделения сопровождения кредитных операций по утвержденным
категориям и лимитам кредитного риска, по их изменениям, осуществляет
мониторинг кредитного риска и использования установленных лимитов риска
для определенных клиентов.
Подразделение учета кредитных операций ОАО «Автовазбанк»
занимается:
резервированием номеров ссудного счета относительно распоряжения