6
Содержание
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................... 7
Глава 1. Понятие и сущность кредитной деятельности коммерческого
банка в современных условиях ................................................................. 9
1.1. Сущность и принципы банковского кредитования ................................... 9
1.2. Особенности формирования кредитного портфеля коммерческих
банков .................................................................................................................. 15
1.3. Методика анализа кредитной деятельности коммерческого банка ...... 22
Глава 2. Анализ кредитной деятельности банка на примере ООО
«Русфинанс Банк» ................................................................................... 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО
«Русфинанс Банк» .............................................................................................. 30
2.2. Особенности кредитной политики ООО «Русфинанс Банк» ................. 34
2.3. Анализ и оценка кредитной деятельности ООО «Русфинанс Банк» .... 34
Глава 3. Совершенствование системы управления кредитной
деятельностью ООО «Русфинанс Банк» ................................................. 59
3.1. Проблемы управления кредитной деятельностью ООО
«Русфинанс Банк» .............................................................................................. 59
3.2. Пути совершенствования системы управления кредитным портфелем
ООО «Русфинанс Банк» .................................................................................... 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ....................................................................................... 77
Список использованной литературы ...................................................... 80
Приложение ............................................................................................. 85
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования заключается в том, что особенностями
ситуации в финансовом секторе экономики Российской Федерации в
настоящий момент является то, что кредитная политика практически всех
российских коммерческих банков основана на соблюдении нормативов,
рассчитываемых по методикам Банка России, и это считается собственно
управлением рисками. Правильно сформированная кредитная политика и
эффективное управление им являются залогом успешной деятельности
коммерческого банка.
Успешное функционирование финансового учреждения подразумевает
выдачу разного рода кредитов, различающихся по срокам и видам, а также
наличию определенного обеспечения. В связи с этим возникает понятие
кредитной деятельности, представляющее собой полный объем требований
банка к предоставленным кредитам как физическим, так и юридическим лицам.
Эффективность кредитной деятельности коммерческого банка являются
важными показателями при анализе финансовой деятельности и влияют на
рейтинг учреждения.
Поэтому система управления банковской кредитной деятельностью
выстраивается таким образом, чтобы с одной стороны обеспечить наибольшую
прибыль от кредитных операций, а с другой стороны – свести к минимуму риск
с ними связанный. Подобная задача не проста и требует компетентного и
коллегиального подхода. С этой целью во многих банках создаются
специальные кредитные департаменты или отделы, занимающиеся
исключительно управлением кредитным портфелем.
Цель данной работы – изучить особенности кредитной деятельности
коммерческого банка и дать рекомендации по её совершенствованию.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
- исследовать сущность кредитной деятельности коммерческого банка;
- раскрыть принципы банковского кредитования;
8
- исследовать особенности кредитной политики ООО «Русфинанс
Банк»;
- разработать рекомендации по совершенствованию кредитной
деятельности ООО «Русфинанс Банк».
Объектом данного исследования является кредитная политика
коммерческого банка на примере ООО «Русфинанс Банк».
Предметом данного исследования служит методология оценки
кредитоспособности и рисков кредитования, используемая ООО «Русфинанс
Банк».
Данная выпускная квалификационная работа «Анализ кредитной
деятельности банка (на примере ООО «Русфинанс Банк»)» состоит из введения,
трех глав, выводов, заключения, списка использованных источников и
литературы, приложений.
Данная тема на протяжении существования коммерческих банков
изучалась различными экономистами и финансистами, а также специалистами
по банковскому делу.
Информационной основой данного исследования являются работы
ведущих российских ученых по вопросам деятельности коммерческих банков,
банковского кредитования, а именно учебники, учебные и справочные пособия
таких авторов как Г.Г. Коробовой, Т.И. Балабанова, О.И. Лаврушина и других.
Кроме того, в работе использовались материалы периодических изданий, таких
как «Деньги и кредит», «Банковское дело», «Банковское обозрение»,
«Банковское кредитование», «Финансы и кредит» и ряд других изданий.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы
заключается в том, что разработанные рекомендации могут использоваться
коммерческими банками.
9
Глава 1. Понятие и сущность кредитной деятельности
коммерческого банка в современных условиях
1.1. Сущность и принципы банковского кредитования
Существующее многообразие способов и форм предоставления займов
кредитными организациями основано на единых функциях и принципах
организации процедуры кредитования.
Кредит переводится с латинского, как ссуда или долг и отражает
экономические отношения, существующие между партнерами по выдаче в долг
денежных средств или товаров на условиях, подразумевающих, что один из
партнеров - кредитор предоставляет другому - заемщику деньги или имущество
на установленный период с условием возврата стоимости с оплатой данной
услуги в виде процентов. При кредитовании, как правило, присутствует
договор займа или ссуды.
Гражданский Кодекс Российской Федерации рассматривает кредит как
одну из разновидностей займа с присущими ему особенностями. В
соответствии со ст.819 ГК РФ, по кредитному договору банк или иная
кредитная организация обязуются предоставить денежные средства (кредит)
заёмщику на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется
возвратить полученную сумму и уплатить проценты на неё.
Кредитором по Федеральному Закону: «О банках и банковской
деятельности», может выступать только кредитная организация, которая имеет
исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские
операции; как привлечение во вклады денежных средств физических и
юридических лиц, размещение этих средств от своего имени и за свой счёт на
условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских
счетов юридических и физических лиц, или небанковская кредитная
организация, то есть кредитная организация, имеющая право осуществлять
отдельные банковские операции.
1
1
Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб. Пособие. – М.: Новое знание, 2015. – С. 64.
10
Понятие и сущность кредитования подразумевают заимствование чужой
собственности, предполагающей материальную ответственность участников
кредитования по взятым обязательствам на себя. Материальная
ответственность обладает юридической и экономической сторонами.
Юридическая сторона подразумевает правомочность лиц, которые совершают
сделку, вступать в кредитные взаимоотношения. Экономическая сторона
должна подтверждаться наличием у заемщика в его собственности активов, а
также их возможностью приносить доход, который будет достаточным для
возмещения кредита.
Экономическая сущность кредита, являющегося одной из форм
отношений между субъектами рынка, выражается в предоставлении
кредитором денежных средств заемщикам различным категорий
(организациям, физическим лицам).
2
Кредитование предусматривает использование надбавки (процента),
которую получатель ссуды должен уплатить за пользование заемными
средствами, и часто подписание страхового соглашения для защиты интересов
кредитора при невозврате выданных средств.
Субъектами в кредитных отношениях выступают юридические лица или
дееспособные граждане: кредиторы – особы, которые передают стоимость во
временное пользование, а заемщики получают кредит и обязаны его возвратить
в условленный срок. На современном уровне организации товарно-денежных
отношений субъект может одновременно исполнять функции кредитора и
заемщика, например, банк.
В качестве заемщика может выступать юридическое или физическое
лицо, имеющее возможность принять на себя исполнение определенных
обязательств по условиям заключаемого договора (сделки).
Одно и то же лицо может выступать в роли кредитора и заемщика. К
примеру, банки являются кредиторами для обратившихся к ним за займом
2
Фролова Т.А. Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и кредит, 2014. – С. 32.
11
граждан и предприятий, и одновременно заемщиками при получении денежных
средств в крупных финансовых структурах (в ЦБ РФ, коммерческих банках).
Объектом при коммерческом кредитовании выступает ссудный капитал
(в денежном выражении или в виде приобретаемого товара), а источниками
получения капитала – ресурсы государственного бюджета, личные сбережения
граждан, свободные ресурсы в производственной сфере, резервы специальных
фондов.
Принципы, служащие основой кредитной системы и банковского
кредитования, предусматривают обеспечение соблюдения интересов всех
заинтересованных сторон (государства, кредиторов, заемщиков).
Если называть основные принципы кредитования, то это - срочность,
возвратность, платность. Наиболее важным из них является возвратность, то
есть возвращение кредитору его долга.
Платность. Предоставление ссуды предусматривает оплату за
пользование заемными средствами. Размер и иные условия, касающиеся
внесения платы клиентом, подробно отражаются в тексте двустороннего
соглашения.
Возвратность. Лицо, получившее во временное пользование кредитные
ресурсы, обязано их вернуть. Требование возврата средств указывается в
заключаемом сторонами договоре. К нарушившему требование клиенту банк
вправе применить штрафные санкции, а в ряде ситуаций допускается
обращение в суд.
Обеспеченность. Клиент должен подтвердить наличие гарантированной
возможности возврата долга. Способом обеспечения возвратности полученного
займа служат гарантии и поручительства платежеспособных лиц (физических,
юридических), залог ликвидного имущества (движимого, недвижимого),
оформление договора страхования.
Срочность. Ресурсы выделяются кредитором на строго определенный
временной период, на протяжении которого заемщику надлежит производить
оплату долга и начисленных по нему процентов. График погашения,
12
являющийся обязательным приложением к кредитному договору, в некоторых
ситуациях может быть изменен по соглашению участников сделки.
Вариантность. Условия, на которых выдаются заемные средства по
банковским продуктам, различаются множеством вариантов и изменяются в
зависимости от большого числа рассматриваемых кредитором параметров. В
числе прочего банками учитывается категория потенциального заемщика,
определяемая уровнем его платежеспособности, качеством кредитной истории,
наличием в собственности высоколиквидного имущества.
Другие принципы кредитования физических лиц – это
дифференцированность кредита, его обеспеченность и целевая
направленность.
3
Принцип дифференцированности займа предусматривает
индивидуальный подход к клиентам в зависимости от их платежеспособности.
Условно банковские служащие делят заемщиков на две группы: первоклассных
и сомнительных. Далее каждая из этих групп дифференцируется на несколько
подгрупп, в зависимости от кредитного рейтинга, в который входит
платежеспособность клиентов. Такие принципы кредитования важны для
заемщиков не менее, чем для банков, так как лояльное отношение и быстрая
выдача кредита во многом зависит от предыдущей кредитной истории.
Целевой характер. Получателем заемные средства запрашиваются на
интересующие его цели, но для кредитора информация о целевом назначении
ресурсов также важна, так как от нее зависят предоставляемая сумма, сроки и
иные условия сделки.
Целевая направленность денег важна как для кредитуемого, так и для
финансового учреждения. От нее зависит процентная ставка, выдаваемая сумма
и срок пользования деньгами. К примеру, ипотеки или автокредиты, как
правило, выдаются на более продолжительное время и большие суммы, по
сравнению с нецелевыми потребительскими кредитами. Объясняется это
возможностью залога, который увеличивает шансы банка вернуть свой долг.
3
Тавасиев А.М. Банковское дело // Финансы и кредит. – 2015. – № 34. – C.43.
13
Стоит обратить внимание, что принципы кредитования отличаются от правил
выдачи ссуды, но при этом данные два понятия тесно взаимосвязаны.
Банковское кредитование является наиболее распространенной
финансовой услугой, востребованной организациями и гражданами и
позволяющей за счет получения заемных средств решать мелкие и крупные
материальные проблемы.
4
Кредитные отношения предполагается принятие определенных
обязательств, как заемщиком, так и кредитором.
Гражданским законодательством предусматривается обязательство о
выдаче кредита в соответствии с кредитным договором, который определяет
обязанности банка или другого лица, предоставлять кредит в те сроки, в
размере и на тех условиях, которые оговорены сторонами. Также кредитор
имеет вправо впоследствии отказаться от кредитования, в том случае, когда
должник оказывается неплатежеспособным и не выполняет свои обязанности
по обеспечению кредита, а также и в других ситуациях, которые
предусмотрены договором. Согласно договору кредитования кредитор передает
заемщику в полное распоряжение и управление денежные средства или
предметы.
Процесс предоставления заемных ресурсов сопровождается
выполнением важных функций, связанных с обращением денежных ресурсов, в
числе которых:
Перераспределение и капитализация финансов, за счет которого
производится направление ресурсов субъекта во временное пользование
другим субъектам. При этом первичное право собственности не меняется, а
каждый из субъектов получает дополнительный доход. К примеру, деньги с
депозитных счетов клиентов временно направляются банком на выдачу ссуды
юридической компании. Назначением данной функции считается
удовлетворение временных потребностей в средствах, как юридических, так и
4
Шапкин А.С., Шапкин В.А. Теория риска и моделирование рисковых ситуаций: учебник. – М.: Издательско-
торговая корпорация «Дашков и К», 2013. – С. 51.
14
физических лиц или государства за счет использования временно свободных
средств других лиц. Ее особенность то, что она охватывает лишь временные
свободные средства и удовлетворяет временные потребности в средствах, как
платежа, так и обращения.
Контроль и анализ ситуации. Кредитор проверяет платежеспособность
клиента, контролирует исполнение им обязательств по договору, но и заемщик
должен анализировать и контролировать собственную деятельность в целях
своевременного погашения долговых обязательств. На базе кредитования
производится наблюдение за работой заемщиков и кредиторов, которая
оценивает не только кредитоспособность, но и платежеспособность,
совершается контроль за соблюдением принципов кредитования, что и дает
повод говорить о присущей кредитованию функции контроля.
Создание кредитных средств обращения, а также замещения наличных
средств (эмиссионная функция). Проявляется благодаря тому, что в процессе
кредитования происходит создание платежных средств, т.е. для оборота
выдаются денежные средства не только в наличной, но и в безналичной
формах. Эта функция также проявляется и в том случае, когда на основе
замещения наличных средств совершаются безналичные расчеты.
5
Регулирование и увеличение денежного оборота. Формирование
условий по кредитам инструментами и методами ЦБ оказывает регулирующее
воздействие на совокупный денежный оборот. К примеру, выдача
краткосрочных займов позволяет кредитным организациям наращивать
оборотный капитал.
Понятие и сущность кредитования предполагают, что функция
кредитования является категорией объективной, существующей независимо от
воли, а также от желания людей, кредитная система может создавать те
условия, которые позволяют использовать кредит для достижения
необходимых целей. Именно поэтому банкам и заемщикам рекомендуется
применять различные виды кредитов.
5
Сапрыкина О.В. Анализ банковской деятельности. Учебник. – М.: Инфа-М, 2014. – С. 131.
15
Понятие и сущность кредитования подразумевает, что заемщик со своей
стороны обязуется в установленный срок возвратить денежную сумму или
одинаковое количество вещей такого же рода и качества. За то, что ссуда
использовалась взимается плата в виде процента, если договором не
предусматривается другое условие. Размер процентов определяется при
соглашении сторон и при соблюдении требований к ставкам процентов по
кредитам, которые устанавливаются согласно законодательным актам, а в
случае отсутствия подобного соглашения — в размере средней ставки
процента, имеющейся в месте расположения кредитора.
Осуществление кредитования может производиться не только в виде
прямой ссуды, которая обуславливается договором, но также в виде аванса,
предварительной выплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, в случае если
это предусматривает договор купли-продажи, подряд и не запрещается
законодательным актом.
1.2. Особенности формирования кредитного портфеля коммерческих
банков
Кредитный портфель банка – это полный объем задолженностей,
которые имеют клиенты перед кредитным учреждением в определенный
момент времени. В его состав входят суммы, на которые был заключен договор
о выдаче заемщику. Размер процентов и возможная чистая прибыль при этом
не учитываются.
6
Существует такое распространенное понятие как «грамотно
сформированный кредитный портфель». Это понятие имеет следующий
основной смысл: формирование кредитного портфеля необходимо
осуществлять, отталкиваясь от текущего финансового состояния банка, с
анализом каждой сделки на предмет повышения или снижения кредитного
риска портфеля в целом. Помимо этого, осуществляемые сделки не должны
расходиться с действующей кредитной политикой банка.
6
Масленчиков Ю.С. Банковское дело.Учебник. – М. Инфа-М, 2015. – С. 68.