16
Формирование кредитного портфеля коммерческого банка является
основным этапом реализации его кредитной политики.
Задачи банка по формированию кредитного портфеля:
7
1) определение лимитов основных классификационных групп кредитов
и вменяемых им коэффициентов риска;
2) отнесение каждого выдаваемого кредита к одной из указанных групп;
3) выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей
сумме) с учетом каждого нового выдаваемого кредита;
4) оценка совокупного риска портфеля и возможностей выдачи кредита
конкретному объекту;
5) определение соответствия кредитного портфеля кредитной политике
банка;
6) постоянный мониторинг отклонений кредитного портфеля от
заданного оптимума.
Обеспечение стабильного и устойчивого функционирования банка
в долгосрочной перспективе невозможно без создания эффективной системы
управления кредитным портфелем.
Сегодня существует 2 актуальных вида кредитных портфелей, которые
позволяют банкам получать прибыль: нейтральный и рискованный. В состав
первого входят договоры с клиентами, которые исправно возвращают деньги
банку и аккуратно выполняют взятые на себя обязательства. Этот вид считается
самым дорогим. В состав рискованного кредитного портфеля входят договора
тех лиц, которые могут задержать платеж или не суметь внести его.
Формирование кредитного портфеля – одна из главных задач каждого
кредитного учреждения. Он позволяет получать существенную прибыль. По
этой причине организации стараются не пренебрегать такой возможностью.
Существует несколько стадий процедуры составления. Компания обязана
учитывать принципы формирования кредитного портфеля.
7
Фомин Д.Е. Организация залоговой работы в банке // Банковское кредитование. – 2016. – № 2. – С. 12.
17
Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует
свой кредитный портфель.
8
Формирование кредитного портфеля является
одним из основополагающих сегментов деятельности коммерческого банка.
Этот процесс позволяет более ясно определить стратегию и тактику развития
банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности
на рынке. В то же время, кредитный портфель служит не только основным
источником доходов банка, но и главным источником риска размещения
активов. Поскольку кредитный портфель представляет собой совокупность
элементов, то для оценки качества кредитного портфеля проводится также
анализ его структуры.
Элементы кредитного портфеля можно подразделить следующим
образом:
1) по субъектам кредитования (группам заемщиков):
- ссуды, выданные юридическим лицам (корпоративные ссуды);
- ссуды, выданные физическим лицам (потребительские ссуды);
- межбанковские ссуды и др.;
2) по объектам и назначению кредита:
- кредиты на инвестиционные цели (приобретение имущества,
строительство, ремонт и пр.);
- кредиты на оборотные средства;
- кредиты на рефинансирование и пр.;
3) по срокам кредитования (в российской банковской практике):
- долгосрочные (свыше 3 лет);
- среднесрочные (от 1 года до 3 лет);
- краткосрочные кредиты (менее 1 года);
4) по размеру ссуды:
- крупные;
- средние;
- мелкие;
8
Жуликов А.Т. Банковское дело в России // Банковское дело. – 2014. – № 23. – С.13.
18
Как правило, классификация ссуд по размеру определяется банком
самостоятельно, исходя из установленных нормативных требований банка.
5) по наличию и характеру обеспечения:
- обеспеченные;
- условно-обеспеченные;
- необеспеченные;
6) по кредитоспособности заемщика:
- надежные;
- проблемные;
- безнадежные;
7) по видам валют;
8) по своевременности погашения;
9) в зависимости от цены кредита;
10) по отраслевой принадлежности заемщика и т.д.
При изучении отраслевой принадлежности заемщика стоит отметить,
что предпочтительными в формировании кредитного портфеля являются те
отрасли, где есть возможность получить высокую доходность при допустимом
уровне риска.
Описывая формирование кредитного портфеля, можно выделить
следующие подходы:
9
1) разграничение полномочий по принятию кредитных решений в
зависимости от величины принимаемых кредитных рисков;
2) разграничение компетенций участников кредитного процесса в
разрезе соответствующих подразделений банка (клиентских, кредитных,
подразделений по администрированию кредитов, бэк-офиса, по работе с
проблемной задолженностью);
3) адекватность применяемой системы оценки и управления кредитными
рисками объемам и сложности сделок, совершаемых банком;
9
Быкова Н.И. Роль банковской системы региона в повышении инвестиционной активности. – СПб.: Питер,
2016. – С. 81.
19
4) независимая экспертиза кредитных рисков и система присвоения
рейтингов заемщикам;
5) решение принимается на основе совокупного анализа всех рисков,
возникающих в процессе проведения кредитной сделки;
6) постоянный жесткий мониторинг состояния кредитного портфеля,
обеспечение непрерывности оценки кредитного риска от момента принятия
решения о кредитовании до момента погашения клиентами обязательств перед
банком.
Помимо определения технологии процесса кредитования, важным
направлением управления в рамках кредитной политики является организация
полномочий сотрудников банка. Реализация положение кредитной политики,
как правило, происходит на основе многоступенчатой системы.
Например (для крупного банка):
1) совет директоров банка: определяет приоритетные направления
кредитной деятельности банка; принимает решения о списании нереальных к
взысканию ссуд;
2) правление банка: утверждает кредитную политику банка; утверждает
отчеты о выполнении кредитной политики, отчеты о состоянии проблемной
задолженности; принимает решения о списании нереальных к взысканию ссуд
(в пределах своих полномочий); делегирует полномочия по принятию
кредитных решений кредитному комитету банка; делегирует полномочия по
принятию кредитных решений должностным лицам банка;
3) председатель правления: принимает непосредственно кредитные
решения от имени банка; делегирует полномочия по принятию кредитных
решений должностным лицам банка; делегирует полномочия по принятию
кредитных решений кредитному комитету банка; утверждает нормативные
документы по кредитной деятельности;
4) кредитный комитет банка: принимает решения о кредитовании в
рамках своих полномочий и компетенций; рассматривает отчеты о состоянии
кредитного портфеля; предварительно перед утверждением правлением
20
банка/председателем правления рассматривает нормативную документацию,
связанную с кредитным (инвестиционным) процессом; делегирует полномочия
по принятию кредитных решений кредитным комитетам филиалов,
должностным лицам банка в рамках персональных лимитов;
5) кредитный комитет филиала банка: принимает кредитные решения в
рамках лимитов кредитования, утвержденных кредитным комитетом банка;
6) должностные лица банка: принимают кредитные решения в рамках
предоставленных полномочий, установленных правлением банка,
председателем правления банка, кредитным комитетом банка;
7) кредитные подразделения: взаимодействуют с клиентом по заявке на
кредитование, согласуют условия сделок, формируют кредитное досье,
контролируют финансовое положение клиента и т.д.;
8) бэк-офис: фиксирует жизненный цикл сделок по учетной системе
банка;
9) экспертные подразделения: проводят независимую экспертизу рисков
по кредитной заявке, подготовленной кредитным подразделением;
10) подразделение внутреннего контроля: контролирует исполнение
нормативных документов, регламентирующих процесс кредитования в банке,
оценивает уровень риска по высокорисковым (также крупным) сделкам в
соответствии с критериями, установленными Банком России.
10
Окончательная цель кредитной политики любого банка - формирование
оптимального с точки зрения соотношения риска и доходности кредитного
портфеля. Правильно сформированный кредитный портфель и эффективное
управление им являются залогом успешной деятельности коммерческого банка.
Структура и качество кредитного портфеля банка являются важными
показателями при анализе финансовой деятельности и влияют на рейтинг
учреждения. Поэтому система управления банковским кредитным портфелем
выстраивается таким образом, чтобы с одной стороны обеспечить наибольшую
прибыль от кредитных операций, а с другой стороны – свести к минимуму риск
10
Грядов О.В. Некоторые проблемы деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. – 2015. – № 4. – С. 14.
21
с ними связанный. Понятно, что подобная задача не проста и требует
компетентного и коллегиального подхода. С этой целью во многих банках
создаются специальные кредитные департаменты или отделы, занимающиеся
исключительно формированием и управлением кредитным портфелем.
Сфера деятельности подобных финансовых структур включает
подробный анализ качества кредитного портфеля банка и всех его
составляющих.
При оценке качества учитываются самые разные показатели:
11
место работы кредитополучателя;
его возраст;
тип деятельности;
объемы;
цели и сроки кредитования.
Прогнозируется вероятностная степень риска в зависимости от каждого
из них. На основе структурного анализа рассчитываются разные относительные
показатели, такие как соотношение просроченной задолженности и
акционерного капитала, удельный вес проблемных кредитов ко всему объему
выданных кредитных средств и многие другие.
Все показатели, как правило, рассчитываются за какой-то определенный
период или как остаток на заданную дату и являются оценочной основой
дальнейших перспектив банковской деятельности. Каждый банк стремится к
повышению качества своего кредитного портфеля и выбирает для этого ту или
иную стратегию. Некоторые прибегают к формированию риск-нейтрального
кредитного портфеля, характеризующегося как низкой рискованностью, так и
невысоким уровнем доходности. Другие банки отдают предпочтение
сбалансированному кредитному портфелю, в котором при определенных
условиях возможна повышенная доля риска с целью усиления позиций или для
11
Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое
пособие. – М.: Кнорус, 2016. – С. 96.
22
привлечения новых клиентов.
12
Наконец, оптимальный кредитный портфель,
подразумевающий четкое соответствие генеральной линии и плану развития
банковской структуры.
На основании всего выше изложенного, можно сделать вывод, что
кредитная деятельность банка - это совокупность его кредитной стратегии и
кредитной тактики. Документально оформленная кредитная политика банка
создает надежную базу для развития его кредитной деятельности и управления
кредитным риском.
1.3. Методика анализа кредитной деятельности коммерческого банка
Для оценки кредитной деятельности коммерческого банка, обычно
оперируют таким понятием, как качество кредитного портфеля. Разберем более
подробно, что из себя представляет качество кредитного портфеля и какие
существуют критерии оценки.
Качество кредитного портфеля обычно трактуется следующим образом
– это такое состояние его структуры и основных характеристик, при котором
обеспечивается максимальный уровень доходности при допустимом уровне
кредитного риска и ликвидности баланса.
13
Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на
основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по
определенным направлениям анализа.
14
В соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» все ссуды
предполагается классифицировать по уровню риска на 5 категорий качества:
15
12
Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб. Пособие. – М.: Новое знание, 2015. – С.
52.
13
Колесов А.И. Некоторые вопросы развития рынка потребительского кредитования //Деньги и кредит. – 2016.
– № 7. – С. 22.
14
Волотов Н.И. Оптимизация процесса выдачи кредита физическим лицам // Гуманитарные научные
исследования. – 2017. – № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://human.snauka.ru/2017/05/23872 (дата обращения:
12.01.2018).
15
Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
23
I (высшая) категория – стандартные (безрисковые ссуды);
II категория – нестандартные ссуды (умеренный кредитный риск в
размере не более 20%);
III категория – сомнительные ссуды (значительный кредитный риск в
размере 21 – 50 %);
IV категория – проблемные ссуды (высокий кредитный риск в размере
51– 100 %);
V (низшая) категория – безнадежные ссуды (отсутствует вероятность
возврата ссуды, полное (в размере 100 %) обесценение ссуды).
В соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П, ссуды, отнесенные ко II–
V категориям качества, признаются обесцененными. Коммерческий банк
формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с методикой
оценки риска, применяемой в банке.
16
Понятие качества кредитного портфеля, определяем следующие
основные критерии оценки: степень кредитного риска, уровень доходности,
уровень ликвидности.
Степень кредитного риска. Кредитный риск – это риск потери
собственных средств вследствие неплатёжеспособности заемщика или
контрагента. Оценка степень кредитного риска имеет ряд особенностей. Первая
из них заключается в том, что совокупный риск зависит от уровня кредитного
риска каждого элемента в портфеле, а также от диверсификации кредитного
портфеля по направлениям вложений.
Вторая особенность заключается в системе показателей, учитывающей
множество нюансов, которые необходимо принимать во внимание при
совокупной оценке кредитного риска.
Еще одним критерием оценки качества кредитного портфеля является
уровень его доходности. Так как основной целью деятельности любого
коммерческого банка является извлечение прибыли, уровень доходности
16
Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
24
кредитного портфеля при допустимом уровне риска, очень важен и актуален
при оценке его качества.
Следующим критерием служит уровень ликвидности кредитного
портфеля. Исходя из того, что уровень ликвидности коммерческих банков
определяется качеством их активов и, прежде всего, качеством их кредитных
портфелей, очень важно, чтобы выданные банком кредиты возвращались в срок
и в полном объеме или, иными словами, соответствовали основным принципам
кредитования.
Существует ряд коэффициентов, также отражающих качество
кредитного портфеля.
К ним относят следующие показатели.
Коэффициент покрытия. Показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль просроченной задолженности и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резервов к просроченной задолженности.
Коэффициент просроченных платежей. Показывает, какая доля
просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль
кредитного портфеля. Рассчитывается, как отношение задолженности к
кредитному портфелю.
Коэффициент резервирования. Показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резерва к кредитному портфелю.
Коэффициент доходности. Показывает реальную доходность
кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на
единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Рассчитывается, как отношение доходов по кредитам к кредитному портфелю.
Оценка «проблемности» кредитного портфеля позволяет провести
раннюю диагностику «проблемной части» кредитного портфеля. В данном
случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие
25
в портфеле просроченных кредитов и безнадежных ко взысканию ссуд (в части
основного долга и процентам).
Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться
следующим образом:
Во-первых, определяется величина «проблемной части» (КВпр). Для ее
определения может быть использована специальная аналитическая таблица.
Во-вторых, рассчитываются показатели «проблемности».
Среди них:
Показатель доли просроченной задолженности в активах банка
d=КВпр/А (1)
Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных
активов.
Коэффициент проблемности кредитов, представляющий собой удельный
вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов
(Укв(пр)):
Укв(пр)=КВпр/КВ (2)
где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности,
определяемая по схеме, приведенной выше.
Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество
кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный
показатель важен для организации внутрибанковского менеджмента кредитного
портфеля. Он используется для оценки эффективности существующей
кредитной политики: так, сокращение Укв в динамике говорит о повышении
эффективности проводимой кредитной политики банка.
Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по
всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков
(например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты расчета
по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии данной
отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной деятельности банка
на данном сегменте кредитного рынка.