СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………...4
Глава 1. Теоретические основы исследования кредитной деятельности
банков…………………………………….…………………………………………..7
1.1. Экономическая сущность кредитной деятельности коммерческих
банков……………………………….…...…………………………………………...7
1.2. Обзор российского рынка банковского кредитования ...…………...13
1.3. Методы оценки эффективности кредитной деятельности банков....21
Глава 2. Анализ деятельности банка на рынке кредитования на примере ПАО
«АК БАРС» Банк…...................................................................................................30
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО «АК БАРС» Банк….….30
2.2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка………………..38
2.3. Анализ качества кредитного портфеля банка…..…………………...45
Глава 3. Основные направления повышения эффективности кредитной
деятельности банка……………………………………………..………………….52
3.1. Обоснование разработки мероприятий по повышению
эффективности потребительского кредитования в кредитном учреждении…...52
3.2. Мероприятия по повышению эффективности потребительского
кредитования………………………………….…………………………………….63
Заключение.…………………………………………………………………………70
Список использованных источников……………………………………………...74
Приложения
4
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования вопросов анализа кредитной деятельности
банка обусловлена тем, что процесс общественного производства невозможен
без движения финансовых ресурсов, а сущность кредитной деятельности
направлена, с одной стороны, на обеспечение финансовыми ресурсами
субъектов хозяйствования реального сектора экономики, с другой стороны, на
получение собственной прибыли в результате осуществления банковских
операций. Общепризнанно, что распределение денежных средств
осуществляется в том числе и с помощью механизмов кредитования и
инвестирования, именно поэтому банковский сектор является частью
инфраструктуры, обеспечивающей нормальное функционирование реального
сектора экономики, как в масштабе государства, так и в масштабе регионов.
Таким образом, банковский кредит обеспечивает аккумулирование
свободных денежных средств с целью их целенаправленного распределения в
рамках удовлетворения возникающих у определенного круга субъектов
экономических отношений потребностей финансового прироста, который
опосредуется в рыночной экономике функционированием таких субъектов
экономических отношений, как коммерческие банки.
Так как кредитование физических и юридических лиц является одним из
основных источников доходов коммерческого банка, грамотная организация
кредитного процесса помогает избежать возникновения многих рисков и
обеспечить максимальную прибыль от выданных в кредит денежных средств.
При этом конкуренция в банковской среде ужесточается, поэтому
коммерческие банки постоянно разрабатывают новые условия кредитования и
новые кредитные продукты с учетом их высокой популярности в сложившихся
экономических условиях, с другой стороны в процессе разработки учитываются
условия для обеспечения возвратности выданных кредитов. Проблема
невозвратности кредитов и выход в просрочки со стороны клиентов также
является довольно актуальной, при этом такой выход из положения, как
5
страховые программы не всегда применим, так как по существующему
законодательству такое страхование не является обязательным.
Целью работы является разработка мероприятий по повышению
эффективности кредитной деятельности коммерческого банка. Исходя из цели
исследования, в работе поставлены задачи, определившие логику и структуру
выпускной квалификационной работы:
- изучение теоретических основ исследования вопросов анализа
кредитной деятельности коммерческих банков;
- анализ кредитного портфеля коммерческого банка и его качества;
- разработка основных направлений повышения эффективности
кредитной деятельности коммерческого банка;
- расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий по
повышению эффективности кредитной деятельности коммерческого банка.
Предмет исследования – показатели, характеризующие качество
кредитного портфеля коммерческого банка и условия кредитной деятельности.
Объектом исследования является кредитная деятельность ПАО «АК
БАРС» Банка.
Теоретической и методологической основой данного исследования стали
труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам исследования
кредитной деятельности коммерческого банка; научные статьи и другие
материалы в электронных ресурсах, периодических изданиях, посвященные
вопросам разработки кредитных продуктов, методик анализа эффективности и
рискованности кредитной деятельности банка; статистические сборники,
учебники; нормативные документы и законодательные акты, международные
практики и стандартные методики оценки кредитных рисков.
Теоретической и эмпирической основной исследования стали труды
российских и зарубежных ученых и специалистов в области организации
кредитного процесса в коммерческом банке, такие как Т.М. Ковалева, А.Н.
Трошин, Г.Н. Белоглазова, Л.А. Чалдаева. Основой методических разработок в
области эффективности кредитного процесса стали труда таких ученых как
6
М.В. Романовский, А.И. Деева, А.Н. Трошин, В.И. Фролов, Е.И. Кузнецова,
А.С. Селищев, Н.М. Розанова, Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая и многих
других. Наиболее перспективными являются разработки таких специалистов,
как О.И. Лаврушин, Т.Ю Мазурина, Е.П. Шаталова, В.И Фомкина.
Методологическим инструментарием научного исследования выступают
графический, аналитический, статистический и экономико-математический
методы обработки информации.
Научная новизна работы заключается в разработке практических
рекомендаций в области организации кредитного процесса в коммерческом
банке.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены
теоретические основы исследования вопросов анализа кредитной деятельности
банка: его экономическая сущность, цели и задачи, особенности развития
банковского сектора в данном направлении и методы оценки эффективности
кредитного процесса.
Во второй главе проведен анализ кредитной деятельности банка: дана
характеристика финансовых показателей кредитного учреждения, анализ
состава, динамики и структуры кредитного портфеля банка, оценка качества и
уровня обеспеченности кредитного портфеля.
В третьей главе проведен анализ части кредитной деятельности
коммерческого банка в области потребительского кредитования в качестве
предпосылок для разработки новых кредитных продуктов и повышения
эффективности кредитной деятельности банка. Дано экономическое
обоснование и проведен расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий, спрогнозировано увеличение доходности и прибыльности в
результате внедрения предлагаемых мероприятий.
7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
1.1. Экономическая сущность кредитной деятельности коммерческих
банков
Являясь разновидностью банковской деятельности, кредитная
деятельность структурным элементом последней. Через содержание банковской
деятельности возможно уяснить сущность кредитной деятельности, которая
тесно связана с понятием «кредит».
Кредитом в рамках кредитной деятельности банка считается
предоставление денежных средств по кредитному договору. При этом
легальное определение термина «банковская деятельность» отсутствует в
законодательстве. Естественно, что кредитная и банковской деятельность
являются разновидностью предпринимательской деятельности. Так, статья 2
Гражданского кодекса РФ определяет, что «предпринимательской является
самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на
систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи
товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в
этом качестве в установленном законом порядке»
1
.
Гражданский кодекс РФ определяет признаки предпринимательской
деятельности при проявлении их в совокупности, при этом посредством
признаков предпринимательской деятельности можно выявить особенности
правового режима банковской деятельности. Например, определяются такие
режимные требования, как требование государственной регистрации и
лицензирования, требование о запрете на занятие производственной, торговой и
страховой деятельностью, требование законности осуществления банковской
деятельности. Из смысла положений специального банковского
законодательства содержательная часть термина «банковская деятельность»
1
Гpaждaнcкий кoдeкc PФ. Чacть 1 / Фeдepaльный зaкoн PФ oт 30 нoябpя 1994 г. №51-ФЗ в peд. ФЗ PФ oт
08.03.2018г. №42-ФЗ // Coбpaниe зaкoнoдaтeльcтвa PФ. – 2016. – № 37. – Cт.1724.
8
раскрывается через категорию «банковская операция». При этом, о банковской
деятельности может идти речь только в тех случаях, когда имеет место
совершение любого вида перечисленных законодателем банковских операций
как самим банком, так и иными кредитными организациями
2
.
При этом предполагается многократность осуществления операций,
соотносимых с содержанием любой из банковских операций, указанных в
Федеральном законе «О банках и банковской деятельности», то есть речь идет
на признаке систематичности деятельности
3
.
Понятие «кредит» берет свое начало от латинского слова «creditum», то
есть - «долг, ссуда». Кредит определяется как долговое обязательство,
заключающееся в передаче одним субъектом другому определенной ценности
на основании доверия. При этом, с точки зрения экономической сущности,
кредит определяют как систему экономических отношений, возникающих в
процессе предоставления денежных или иных материальных средств
кредитором во временное пользование заемщику на условиях возвратности,
срочности и платности
4
. Должны осуществляться основные принципы
кредитования, показанные на рисунке 1.
Рисунок 1 – Основные принципы кредитования
2
Гасанов, О.С., Затона, В.В. Оценка стабильности экономического положения банковской системы Российской
Федерации как результат её комплексного анализа / О.С. Гасанов, В.В. Затона // Научное обозрение. - 2017. - №
2. - С. 111
3
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (в редакции от 02.12.2019
года №394-ФЗ) // Coбpaниe зaкoнoдaтeльcтвa PФ. – 2019. – № 3. – Cт.79.
4
Шаров, В.В. Кредитная деятельность коммерческих банков / В.В. Шаров. – М.: Инфра-М, 2018. – С.9
Принципы кредитования
Возвратность (сохранность основной
суммы долга)
Возмездность (платность –
вознаграждение кредитора)
Дифференцированность кредита (на основе анализа кредитоспособности
заемщика, то есть оценки достоинства по кредиту)
Соблюдение основных условий
кредитования
9
Перечень условий договора между кредитором и заемщиком, зависящий
от многих обстоятельств, может быть достаточно широким, а может
ограничиваться только обозначением суммы ссуды, размера процентной ставки
и срока или порядка востребования возврата кредитов с открытым сроком.
Кроме данных, обусловленных основными принципами кредитования важными
условиями служат следующие:
- цель кредита (целевой характер кредита) – здесь банки проявляют
осмотрительность при кредитовании проектов и сделок, не обозначенных
четкой целью;
- сумма долга должна быть четко обоснованна – завышенная сумма
кредита может привести к неспособности заемщика выплатить долг;
- срок ссуды (срочность заимствования) напрямую зависит от цели
кредитования;
- способы и порядок погашения задолженности;
- достаточность обеспечения долга;
- страхование;
- долевое участие заемщика в достижении цели;
- обоснованность размера стоимости кредита;
- другие условия договора.
Основные условия кредитного соглашение
Цель
Сумма
Срок
Источник
погашения
Обеспечение
Страхование
Доля
средств
заемщика
Процентная
ставка
Размер
комиссии
План
погашения
Другие условия
Рисунок 2 – Основные условия кредитования
Возвратность и платность – основные принципы банковского кредито-
вания, при этом они являются одновременно и характеристиками кредита.
Основные условия кредитования
10
Для определения сущности кредита и кредитной деятельности следует
рассматривать выполняемые ими функции, которые, как и принципы, должны
характеризовать специфику проявления содержания кредита во всех его
формах и видах.
С учетом вышесказанного выделяется перераспределительная функция
кредита и функция замещения действительных денег кредитными деньгами и
кредитными операциями
5
.
Кредитные отношения возникают не на стадии производства, а в процессе
обмена и перераспределения стоимости. Особенностью данной функции, в
отличие от аналогичной функции финансов является то, что происходит
перераспределение не только денежных средств, но и товарно-материальных
ценностей. Примером может служить коммерческий кредит, когда при
отсрочке платежа объектом сделки выступает товар. Денежные средства
перераспределяются на разных уровнях: между территориями, регионами и
отраслями. Свободные денежные средства одного предприятия хранятся на
банковских счетах и в это же время используются банком для предоставления
кредита другому предприятию, так происходит перераспределение между
отраслями, если кредитуемое предприятие находится в другой области, данные
денежные средства перераспределяются также и между регионами.
Функция замещения действительных денег кредитными деньгами и
операциями проявляется в том, что в процессе функционирования кредита
создаются такие платежные средства, долговые обязательства, как вексель,
банкнота, чек. Данные орудия обращения заменили действительные деньги -
золото, которое нецелесообразно было использовать в сделках, где оно
фигурировало мимолетно.
В современных условиях, когда золото утратило свойство денежного
товара, рассматриваемая функция кредита проявляется иначе. Помещая
наличные деньги в банк на определенный срок или до востребования, клиент
5
Белоусов, А.Л. Экономические и правовые аспекты развития в Российской Федерации потребительского
кредитования / А.Л. Белоусов // Финансы и кредит. – 2017. – № 12. – С. 26.
11
выступает в качестве кредитора, банк - в роли заемщика. Наличные деньги
превращаются в безналичные, при этом на какое-то время они могут быть
предоставлены другому субъекту в качестве кредита. Таким образом, в
процессе кредита постоянно происходит замещение наличных денег
безналичными, путем записей по банковским счетам.
Кроме этого в экономической литературе выделяют такие функции
кредита как контрольно-стимулирующая, эмиссионная, опосредование
кругооборота денежными средствами. При подобном подходе функции кредита
смешиваются с отдельными функциями банков. Это касается в основном
эмиссионной и контрольной функций.
Роль кредита выражается как результат кредитных отношений, так как с
помощью кредита экономика регулируется как на макроуровне через
проведение государством в лице Центрального банка денежно-кредитной
политики, так и на микроуровне, в процессе кредитования заемщиков
коммерческими банками. Таким образом, роль кредита выражается в том, что с
его помощью поддерживаются определенные пропорции между денежной и
товарной массой, осуществляется воздействие на инфляционные процессы,
регулируется денежное обращение
6
.
С другой стороны, кредит выступает в качестве источника формирования
основного и оборотного капитала, так как испытывая временную потребность
в денежных средствах организации обращаются в банк за предоставлением
денежных средств в долг. При помощи кредитных средств на предприятиях
происходит ускорение воспроизводственного процесса, кругооборот средств.
Таким образом, с помощью кредита создается будущий доход так как
накопления, сформированные в прошлом, используются для будущих
инвестиций. Кредит способствует соединению разрозненных в пространстве
накоплений, временно свободных средств и направлению их нуждающимся
субъектам.
6
Эзрох, Ю. С. О конкурентоспособности и перспективах развития коммерческих банков в России:
альтернативный подход / Ю. С. Эзрох // Региональная экономика: теория и практика. – 2018. – № 17. – С. 27.
12
В регулировании экономики посредством кредита важную роль играют
такие понятия как «границы кредита» и «границы использования кредита». Это
установленные пределы кредитования, устанавливаемые в виде конкретных
показателей применительно к субъектам кредитных отношений и видам
кредитов. При этом границы кредитования применяются на макроуровне путем
установления конкретных пропорций, которое обеспечивается через систему
мер экономического воздействия (например, путем организации кредитования с
учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения
ликвидности банков, ограничения разовой выдачи кредита одному заемщику).
Кредитный процесс ориентирован на кредитоспособность заемщиков, что
означает организацию кредитования с учетом его экономических границ.
Финансовое состояние клиентов банка напрямую влияет на его прибыльность и
ликвидность, поэтому банки, как никто иной заинтересованы в достоверной
информации о кредитоспособности заемщиков. Комплексное изучение
финансового состояния и кредитоспособности клиентов помогает значительно
снизить риски при совершении кредитных операций и одновременно позволяет
организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Таким образом, кредитной деятельностью является система постоянно
осуществляемых банковских кредитных операций (кредитных сделок) надлежа-
щим субъектом (банком или иной кредитной организацией) на основании
лицензии Банка России. Кредитная деятельность банка не является самостоя-
тельной деятельностью: существуя в рамках банковской деятельности, в
неразрывной связи с другими элементами последней, она отражает только одну
сторону деятельности банка, а именно размещение кредитных ресурсов (денеж-
ных средств банка). Кредит - это денежные средства либо иные ценности,
предоставленные во временное пользование заемщику на условиях принципов
платности, возвратности, которые отличают кредит от других схожих понятий,
таких, например, как ссуда и заем. Основные функции кредита позволяют
кредиту содействовать регулированию экономики и ускорению кругооборота
капитала в организациях.