23
финансовых результатов банка. Недостатком данной методики является
недостаточная четкость оптимальных значений показателей и наличие риска
неоднозначной оценки деятельности банка. В современных работах методы
анализа банковской эффективности подразделяют в две группы: подходы,
использующие финансовые показатели, общепринятые для оценки результатов
деятельности коммерческих банков, и эконометрические подходы, которые
используют в основном в научно-исследовательских работах, но мало
применяется в практической деятельности кредитных организаций
12
.
Эффективность банковской деятельности с помощью математических
методов оценивается, используя тезис, согласно которому эффективность
деятельности конкретного банка определяется с учетом близости показателей
его деятельности к заранее определенной эффективной границе. Среди них
можно назвать следующие методы: непараметрические и параметрические
подходы оценки, анализ данных, метод стохастической границы, метод без
уточнения распределения, метод плотной границы
13
.
Показатель эффективности деятельности конкретного банка определяется
его сравнением результатов с указанными по всей совокупности границами
эффективности. Чем ближе полученный по банку результат с данными по
совокупности, тем лучше. При этом показатель может принимать значения в
интервале от 0 до 1, деятельность банка с большим индексом будет
эффективнее деятельности банка с меньшим индексом. Для определения
границы могут быть рассмотрены показатели не всей совокупности, а банков-
лидеров в отрасли.
Информационной базой для анализа с помощью перечисленных методов
являются данные бухгалтерского учета банка, которые позволяют получить
весь спектр необходимых показателей.
Эффективность деятельности банка следует оценить с позиции динамики
объемов банковских операций. Равномерный темп роста средних объемов
12
Акимкин, Д. Ю. Модели банковского розничного бизнеса: клиентский подход / Д. Ю. Акимкин // Сибирская
финансовая школа: Аваль. – 2018. – № 2. – С. 70.
13
Бакунова, Т.В., Трофимова, Е.А. Сравнительный анализ методических подходов к оценке экономического
положения кредитных организаций / Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова // Вестник УрФУ. - 2018. - № 2. - С. 239.
24
банковских операций говорит и о стабильности развития самого банка в целом.
Скачкообразный характер динамики основных показателей говорит о наличии
рисков возникновения нестабильности банка. Сокращение валюты баланса
несколько отчетных периодов подряд или резкое сокращение в течение одно
периода является признаком потери клиентов и сжатия деятельности банка.
При оценке эффективности деятельности банка необходимо понимать, что
интересы у каждого бенефициара свои. Для регулятора важное значение имеет
законность проведения операций, соответствие нормативным требованиям.
Вкладчика интересует доходность депозитов, ликвидность баланса,
финансовые результаты. Заемщики обратятся к ставкам по кредитам, а для
инвесторов более интересны конкурентоспособность и общая эффективность
банка. Собственников банка также интересует финансовый результат,
представленный дивидендами или приростом стоимости акций. С учетом
охвата всех перечисленных заинтересованных сторон, эффективность
деятельности банка можно оценить, проведя:
1) Оценку достаточности капитала банка. Достаточный уровень капитала
дает возможность расширения круга банковских операций. Чем больше запас
достаточности капитала, тем выше возможность увеличения объемов активных
операций с разным уровнем риска;
2) Анализ согласованности активов и пассивов банка служит основой для
глубокой оценки ликвидности. Проводится для установления степени
зависимости банка от макроэкономических колебаний на уровне страны,
региона или банковского сегмента. Основное внимание уделяется срокам
привлечения и использования ресурсов. Наличие на балансе длинных активов,
финансируемых за счет коротких пассивов несет угрозу банкротства, а избыток
длинных ресурсов при наличии краткосрочных активов, может привести к
упущенной выгоде и снижению прибыли;
3) Анализ ликвидности. В дополнение к оценке соответствия объемов и
сроков привлечения и размещения средств, дается характеристика показателям
ликвидности (Н2, Н3, Н4). Недостаточный уровень ликвидных активов может
25
грозить банку неплатежеспособностью, а избыток – снижению финансовой
эффективности, так как ликвидные активы не приносят дохода, либо их
доходность незначительна;
4) Анализ рисков банка. Направлен на оценку экономического положения
банка, необходим для минимизации дополнительных расходов и
предотвращения потери доходов банка. В первую очередь оцениваются
кредитный риск, риски пассивных операций, рыночные риски (валютный,
процентный);
5) Анализ доходности. Оцениваются основные источники формирования
доходов банка. Анализируются процентные доходы и расходы, непроцентные
доходы, непостоянные доходы в динамике. Дается характеристика
относительных показателей доходности операций;
6) Анализ рентабельности. Отражает непосредственную характеристику
эффективности банковской деятельности и достижения конкурентоспособных
финансовых результатов. При глубокой оценке применяются методы
операционно-стоимостного анализа, позволяющие оценить влияние отдельных
факторов на общую рентабельность;
7) Анализ общей эффективности деятельности банка осуществляется с
целью выработки управленческих решений, направленных на увеличение
прибыли и оптимизацию банковских рисков. Анализ эффективности
банковской деятельности в соответствии с приведенным алгоритмом позволит
оценить привлекательность коммерческого банка для всех заинтересованных
экономических агентов.
Эффективность операций кредитования в банках оценивает
эффективность принимаемых управленческих решений и эффективность
деятельности, это достигается на основе системного анализа финансовых
результатов и финансового состояния кредитной организации
14
.
Правильно спланированное и проводимое управление кредитованием в
14
Трофимова, Е.А. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка / Е. А. Трофимова. – М.: ФиС,
2017. – 294 с.
26
банках - это главный показатель повышения эффективности кредитных
операций.
Анализ эффективности кредитных операций в банках складывается из
финансового прогнозирования инструментов и моделирования деятельности
комплексного анализа оценок достигнутых результатов, метод изучения оценки
выбранных направлений. Данные после проведения анализа применяются при
формировании бизнес - плана, отчета о прибылях и убытках, прогнозного
баланса, прогнозировании движения денежных средств и других показателей
банковской деятельности и банковских продуктов, и оценки основных его
разделов. С помощью системы показателей проводится анализ эффективности
кредитной деятельности банка: доходность кредитных операций; удельный вес
доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов; рентабельности
кредитных операций.
Таблица 1
Показатели эффективности кредитной деятельности банка
Показатель
Описание
Рентабельности кредитных
операций
Рассчитывается делением дохода от
предоставленных кредитов на затраты на
привлечение ресурсов (суммы, выплаченные
по вкладам клиентам). Рост этого показателя
свидетельствует о правильности
примененной банком политики установления
процентных ставок на кредиты и вклады.
Доходность кредитных
операций
Рассчитывается делением прибыли от
кредитных операций на средние активы.
Этот коэффициенты свидетельствуют о том,
сколько получено дохода (прибыли) от
кредитных операций на каждый тенге,
вложенный в активы. Рост показателя
прибыльности быстрыми темпами по
сравнению с показателем доходности
свидетельствует о росте эффективности
кредитных вложений.
Удельный вес доходов от
предоставления кредитов в
общей сумме доходов
Рассчитывается делением дохода от
предоставления кредитов на общую сумму
доходов банка.
Если коэффициент удельного веса кредитных
доходов выше коэффициента удельного веса
кредитов в доходных активах, то это
свидетельствует о том, что эффективность
кредитных операций выше, чем
эффективность других банковских операций.
27
Изучение цели использования средств необходимо для проведения
анализа кредитных вложений. В первую очередь идет определение общей
суммы кредита, которая конкретизируется по виду и по направлению его
предоставления. Расчет удельного веса каждого вида суды в общем объеме
кредитов является структурой кредитных вложений. Детализация анализа идет
за счет соотнесения общей суммы краткосрочных ссуд и суммы краткосрочных
кредитов отдельными экономическими контрагентам.
По долгосрочным ссудам проводится аналогичный анализ.
Положительным результатом работы банка считается увеличение темпов роста
за счет проведения анализа эффективности ссудных операций во времени.
Кредиты банка - величина малоподвижная. Большое влияние на деятельность
банка оказывает изменение ссудных активов в анализируемом периоде по
сравнению с соответствующим периодом прошлого года.
Сотрудничество со специализированными маркетинговыми фирмами и
маркетинговые методы снижения рисков имеют наибольшую роль в
предупреждении или снижении убытков от кредитной деятельности.
Вследствие этого, рациональным действием для каждой кредитной организации
должно быть привлечение партнеров по минимуму, таких как страховая
компания и маркетинговая фирма.
Банк не может рассчитывать прибыльности проекта, который реализуется
с помощью ссуды, ожидать безубыточную деятельность банка, оказывать
квалифицированные консультации клиентам осуществление всех этих действий
невозможно, если банк не проводит анализ текущей конъюнктуры рынка и
тенденции сдвигов на нем.
Залог движимого и недвижимого имущества, а также государственные и
иные ценные бумаги, банковские гарантии и иные способы, предусмотренные
федеральными законами и договорами - представляют собой обеспеченность
предоставляемых кредитов банком.
Банк имеет право досрочно взыскать начисленные проценты по кредитам
и сами кредиты, если это не противоречит кредитному договору, в случае
28
нарушения заемщиком обязательств по этому договору, а также в порядке,
установленном федеральным законом обращать взыскание на заложенное
имущество.
Банк рискует, в случае невозвращения ссуды, под залог неликвидных
товаров таких, как ценные бумаги, на протяжении продолжительного периода
времени иметь весомые трудности с их реализацией.
Профессиональный анализ технико-экономического обоснования
кредитных проектов, контроль использования ссуды проводится банковскими
специалистами и обуславливает в значительной мере снижение убытков от
кредитной деятельности. Но к современным условия развития экономики, часто
идет вовлечение большого количества неподготовленных субъектов в
предпринимательскую деятельность, вследствие этого они не могут
квалифицировано сформировать технико-экономическое обоснование проекта
кредитования и рассчитать период его окупаемости. В основном в таких
случаях технико-экономическое обоснование проекта содержит недостоверную
информацию.
Осуществлять контроль за деятельностью заемщика по использованию
полученных средств, своевременно принимать необходимые решения о
недопущении убытков или их минимизации все это невозможно без технико-
экономического обоснования проектов связанных с процессом кредитования
или грамотного и правильного его составления.
При составлении трехсторонних договоров необходимо разграничивать
ответственность между страхователями и банками. Ответственность
возлагается на всех участников в процессе разработки мероприятий, контроля
за их осуществлением и участии в принятии экономических рычагов. В случае
выявления фактов непрофессионального или злонамеренного действия
должника недопущение выплат процентов и погашения основного долга. В
таких договорах необходимо исключать возможности тайных договоренностей
двумя между партнерами, против третьей стороны. Банку невыгодно вести
политику разорения страхователя в том случае, если страховая компания
29
является клиентом банка и страхует заемщика, которые берет кредит в этом же
банке.
Риск всегда присутствует в кредитной деятельности каждого банковского
учреждения, вероятность того, что заемщик нарушит срок погашения заемных
средств, существует постоянно. В кредитном процессе присутствуют факторы,
оказывающие влияние на величины рисков и вероятность их наступления, а
связано это все с тем, что непосредственные заемщики и в общем все клиенты
банка осуществляют свою деятельность в специфических областях
деятельности. Установление и оценка текущего хозяйственного и финансового
состояния заемщика, прогноз тенденций их изменение, возможность
выполнения своих обязательств по кредитному договору – эти и другие
экономические показатели специалисты банка обязаны уметь устанавливать, в
связи с постоянными изменениями экономических условий. Установка
основных положений кредитного договора и принятие решений о
предоставлении ссуды осуществляется на кредитоспособности клиента.
Оценке личных характеристик заемщика банковские специалисты
уделяют особое внимание. На основе этих данных осуществляется анализ
кредитоспособности заемщика, для наиболее точного анализа специалисты
могут запросить дополнительные сведения, в частности, финансовое состояние
клиента, произвести проверку данных, приведенных в анкете.
Таким образом, реализация задач повышения банковской рентабельности
является приоритетным направлением в управлении кредитным портфелем,
путем направленности состава кредитного портфеля в сторону вложений в
наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение
вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления
кредитования. Рост кредитного портфеля несет в себе положительные
тенденции: уходя в розницу, банки все меньше концентрируются на крупных
заемщиках, в итоге идет диверсификация кредитного портфеля и общий риск
может снизиться.
30
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА РЫНКЕ КРЕДИТОВАНИЯ
НА ПРИМЕРЕ ПАО «АК БАРС» БАНК
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО «АК БАРС» Банк
Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (Публичное акционерное
общество) зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации (далее
- ЦБ РФ) и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года. У банка
имеются все виды действующих в Российской Федерации банковских лицензий
и оказывает более 150 видов банковских услуг для корпоративных и частных
клиентов.
По состоянию на 2018 год «АК БАРС» Банк обслуживает более 2,5
миллионов частных лиц и свыше 50 тысяч корпоративных клиентов, среди
которых - крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия
нефтегазового и нефтехимического комплекса, автотранспортные,
машиностроительные, химические, телекоммуникационные, строительные,
агропромышленные и торговые предприятия.
Успешность и стабильность деятельности Банка гарантирует оплаченный
уставный капитал в размере 28 200 млн. руб. Величина собственного капитала
на 1 октября 2019 года составляла 50,4 млрд. руб. Филиальная сеть
коммерческого банка «АК БАРС» насчитывает 20 единиц в Республике
Татарстан, а также имеются 25 филиалов в крупных городах России, 203
дополнительных офиса, 119 операционных касс, и 11 операционных офисов.
«АК БАРС» Банк является участником Всемирного сообщества
банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.T), абонентом
информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг» (Reuters Dealing),
Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ), Ассоциации
Участников Вексельного Рынка (АУВеР), член Банковской Ассоциации
Татарстана и Ассоциации Российских Банков.
Доля «АК БАРС» Банка на рынке банковских услуг Татарстана в 2019
году представлена на рисунке 1.
31
14,2
28,3
38,1
12,3
85,8
71,7
61,9
87,7
Сумма активов Собственные
средства
Привлеченные
средства
Выданные
кредиты
доля рынка, %
АК БАРС Другие банки
Рисунок 3 - Доля «АК БАРС» Банка на рынке банковских услуг
Республики Татарстан в 2019г.
Ключевые зарубежные банки-корреспонденты «АК БАРС» Банка:
Deutsche Bank AG (Германия), UBS AG (Швейцария), Standard Chartered Bank
(США), JPMorgan Chase Bank NA (США), Deutsche Bank Trust Company
Americas (США), Industrial and Commercial Bank of China (Китай), Luxembourg
branch (Люксембург), Commerzbank AG (Германия), VTB Bank (France) S.A.
(Франция), Nordea Bank Finland Plc (Финляндия), Komercni Banka as (Чехия),
Commerzbank AG, The Bank of Tokyo Mitsubishi UFJ Ltd (Япония).
По состоянию на конец 2019 года «АК БАРС» Банк занимает 26 место по
активам, 21 место по капиталу, 37 место среди банков, привлекших больше
всего депозитов физических лиц, 24 место среди банков с наибольшими
денежными остатками на счетах корпоративных клиентов, 37 место среди
банков, выдавших больше всего кредитов частным компаниям.
Основными акционерами банка являются ОАО «Связьинвестнефтехим»,
Республика Татарстан в лице Министерства земельных и имущественных
отношений, ООО «ИКС-Луч», Компания «OSMAND HOLDING LIMITED»,
ООО «Инвестиции и Консалтинг», Компания «Sinek Investments&Developments
Limited», ОАО «Холдинговая компания «Ак Барс», Публичное акционерное
общество «Евробест», ПАО «Нижнекамскнефтехим», ООО «Проспер инвест»,
32
ООО «НефтеХимСэфилен», другие акционеры.
Динамика клиентской базы по юридическим лицам «АК БАРС» Банка за
2017-2018 годы представлена на рисунке 4.
50548
47149
2017г. 2018г.
клиентов, юр.лиц
Рисунок 4 - Динамика клиентской базы по юридическим
лицам «АК БАРС» Банка за 2017-2018гг.
По данным рисунка 4 видно, что общее число клиентов – юридических
лиц «АК БАРС» Банка в конце 2019 года по сравнению с 2017 годом
увеличилось на 7,21% или на 3399 ед.
Юридическим лицам предоставляются услуги: кредитование,
финансирование инвестиционных проектов, корпоративное финансирование,
расчетно-кассовое обслуживание, дистанционное банковское обслуживание,
депозиты, финансирование экспортно-импортных операций, сотрудничество в
сфере недвижимости и ипотечных программ, документарные операции,
предоставление банковской гарантии, услуга по перечислению зарплаты на
банковские карты сотрудников организации, операции с драгоценными
металлами, предоставление в аренду индивидуального банковского сейфа
(ячейки), операции с ценными бумагами, услуги депозитария, реализация
залогового имущества, торговый и интернет эквайринг, кредиты под
исполнение контрактов и другое.
Динамика клиентской базы по физическим лицам «АК БАРС» Банка за
2017-2018 годы представлена на рисунке 5.