24
- банковская тайна
24
.
Главное место в банковском законодательстве занимают правила и
нормативы, разработанные центральным банком на базе законов о
деятельности Центрального банка. Центральные банки, благодаря им,
производят регулирование банковской системы разных стран. Налоговая
политика является тоже главным аспектом банковского регулирования. Она
отражена в налоговом кодексе и в банковском законодательстве. Налоговое
законное регулирование предполагает изменение налоговых ставок на прибыль
от главной деятельности банков, различные доходные операции, такие как
факторинг, лизинг, трастовые
25
.
Правовой основой заключения кредитных сделок коммерческих банков
с населением служит Гражданский кодекс РФ и перечень других нормативных
актов Банка России. В соответствии с действующим законодательством, каждая
кредитная сделка в Российской Федерации должна быть подтверждена
кредитным договором между банком (кредитором) и физическим лицом
(заемщиком).
Заем трактуется Гражданским кодексом РФ, ст.807. В результате
договора займа одна сторона предоставляет в собственность другой стороне
деньги, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму денег или равное число
других полученных им вещей того же качества.
Ссуда трактуется Гражданским кодексом РФ ст.689 как договор
безвозмездного пользования. По договору кредитор обязан передать вещь в
безвозмездное временное пользование другой стороне, а последняя должна
вернуть вещь в том же состоянии, в котором ее получала, обговоренном в
договоре.
Понятие кредитного договора закреплено в ст. 819 ГК РФ, в
соответствии с которой кредитный договор - это соглашение, в котором
24
Боровкова В.А. Банки и банковское дело [Текст] / В.А. Боровкова. – М.: Юрайт, 2019. – С.
245.
25
Бабичев М.Ю. Банковское дело. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://
www.bibliotekar.ru/bank–6/, – Загл. с экрана, – (дата обращения 14.04.2019).
25
указывается что банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется
предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях,
предусмотренных договором, а заемщик обязуется вернуть полученные
денежные средства и уплатить проценты на нее. Взаимоотношения между
участниками кредитного договора определяются § 2 Главы 42 Гражданского
кодекса РФ, а также §1 этой главы, нормы которого посвящены договору займа,
т.к. договор займа представляет собой кредитную сделку.
Длительное время основным фактором, отрицательно воздействующим
на деловую активность банков на рынке кредитования, было отсутствие
рациональных форм взаимодействия между кредитными организациями и
правоохранительными органами на предмет обмена данных о заемщике и его
кредитной истории.
Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ «О кредитных историях» (с
изменениями и дополнениями). Благодаря этому закону, бюро кредитных
историй должны сводить к минимуму риски, связанные с предоставлением
кредитов и займов. Они также должны обеспечить адекватную оценку
кредитоспособности потенциальных заемщиков, гарантировать
своевременность и обширность реализации принимаемых ими на себя
обязательств. Кроме перечисленного, они должны собирать и хранить
информацию о заемщиках и об их кредитах, которая нужна банкам для работы
с заемщиками при принятии решения о кредитовании.
Федеральный законом «О банках и банковской деятельности» от
02.12.1990 № 395-1 (с изменениями и дополнениями). Закон устанавливает
понятие банка, отличительные признаки банка от небанковской кредитной
организации, порядок регистрации и лицензирования банковской деятельности,
требования к созданию филиалов и дополнительных офисов, принципы
проведения межбанковских операций и обслуживания клиентов.
Кредитные организации вправе осуществлять весь объем банковских
операций в отличие от небанковских кредитных организаций, которые имеют
право на проведение лишь некоторых из них.
26
В настоящее время основой нормативно–правового регулирования
потребительского кредитования является Федеральный Закон «О
потребительском кредите (займе)» N 353-ФЗ от 21 декабря 2013 (с
изменениями и дополнениями 03.07.2016).
Данный законодательный акт регулирует взаимоотношения по
предоставлению физическим лицам потребительского кредита (не для
предпринимателей) и затрагивает все финансовые организации, занимающиеся
потребительским кредитование. В число профессиональных кредиторов не
включаются работодатели, которые предоставляют кредиты своим
сотрудникам.
Фиксируется возможность заемщика на получение полной информации
об условиях кредита. В нормативном акте представлен полный их перечень.
Данная информация располагается в кредитных отделах коммерческого банка.
Исходя из закона, можно получить копии документов с указанной
информацией (бесплатно или оплатив за ксерокопию документов).
Обозначены условия договора потребительского кредита,
регламентирован процедура его подписание. Запрещено взыскивать с заемщика
платежи за исполнение обязанностей, которые возложены на кредиторов
нормативно-правовыми актами, а также за услуги, которые кредитор оказывает,
действуя исключительно в собственных интересах и в итоге их предоставления
не создается отдельная материальная польза для заемщика.
Нормативные акты Банка России регламентируют множество аспектов
проведения коммерческими банками кредитных операций
26
: правила создания
кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности; система обязательных
нормативов, которые обязаны соблюдать все коммерческие банки и т.д.
Подводя итог материалу, изложенному в первой главе выпускной
квалификационной работы можно сделать следующие выводы.
26
Банковское право [Текст] / Отв. ред. Попондопуло В.Ф. и Петров Д.А. – М.: Юрайт, 2019. –
С. 73.
27
Кредитная политика представляет собой совокупность правил,
положений, директив, целей, задач и рекомендаций в сфере предоставления
кредитов клиентам коммерческого банка, направленных на сбалансирование
кредитного портфеля, повышение его качества и снижение рисков.
Методика формирования кредитной деятельности коммерческого банка
представляет собой алгоритм, состоящий из определённых этапов, целью
которых является достижение наиболее оптимального результата.
Эффективность процесса реализации кредитной деятельности коммерческого
банка во многом зависит от правильности процесса её формирования, при этом
основные этапы формирования кредитной деятельности характеризуют
различные особенности процесса взаимодействия как с внутренней, так и с
внешней средой банка.
В современной банковской практике используются различные виды
кредитной деятельности коммерческого банка. Кредитную политику
невозможно разработать однажды и использовать постоянно, она подлежит
периодической оценке корректировке по мере необходимости.
Нормативно-правовое регулирование банковского кредитования
одновременно регулируется нормами и гражданского и специального
банковского законодательства.
В целях раскрытия темы выпускной квалификационной работы,
рассмотрим, каким образом осуществляется процесс реализации кредитной
деятельности коммерческого банка на примере конкретного банка в следующей
главе работы.
28
2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕЕ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
2.1 Характеристика деятельности ПАО АКБ «Связь-Банк»
Межрегиональный коммерческий банк развития связи и информатики
был учрежден 24 февраля 1992 г. в форме общества с ограниченной
ответственностью в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с решениями общего собрания участников в 1998 году Банк
преобразован путем реорганизации в открытое акционерное общество, а затем в
ноябре 2014 года, в связи с требованиями законодательства Российской
Федерации, в публичное акционерное общество.
ПАО АКБ «Связь-Банк» является универсальным кредитно-финансовым
учреждением. Головной офис Банка расположен в Москве. Региональная сеть
ПАО АКБ «Связь-Банк» насчитывает 127 точек продаж в 53 регионах РФ.
Главный акционер ПАО АКБ «Связь–Банк» - Государственная
корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности
(Внешэкономбанк)», которой принадлежит 99,7745% акций Банка.
Ключевыми
одной
направлениями
которыми
деятельности
отсюда
Связь–Банка
концу
являются
большей
обслуживание
пространства
юридических и
аннотация
физических
неподлинного
лиц,
данная
организация
образующих
долгового
отнести
финансирования,
современного
международный
какие
бизнес:
позиции
работа на
нарушению
международных
после
финансовых
других
рынках,
является
торговое и
интеллектуальный
структурное
определенному
финансирование,
является
внешние
становится
заимствования.
Банк осуществляет деятельность на основании генеральной лицензии на
осуществление банковских операций, выданной Центральным банком
Российской Федерации (далее по тексту - «ЦБ РФ») 21 ноября 2014 г. Кроме
того, Банк имеет следующие лицензии, связанные с его основной
деятельностью:
- Лицензия на осуществление банковских операций с драгоценными
металлами;
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление депозитарной деятельности;
29
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление дилерской деятельности;
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление брокерской деятельности.
ПАО АКБ «Связь–Банк» является универсальным кредитно–
финансовым учреждением. Головной офис Банка находится в Москве. Банк в
2019 году имеет 19 филиалов на территории Российской Федерации и 44
дополнительных офисов, 56 операционных офисов и филиалов. В четвертом
квартале 2018 года был переведен в статус дополнительного офиса
Благовещенский филиал. В результате присоединения АО «Глобэксбанк» были
открыты 5 филиалов: Донской, Невский, Поволжский, Сибирский,
Центральный. Юридический адрес Банка: Россия, 105066, г. Москва, ул.
Новорязанская, д. 31/7, корп. 2.
Основными направлениями деятельности ПАО АКБ «Связь–Банк»
являются обслуживание юридических и физических лиц, организация
долгового финансирования, международный бизнес: работа на международных
финансовых рынках, торговое и структурное финансирование, внешние
заимствования.
Банк плотно взаимодействует с предприятиями крупного, среднего и
малого бизнеса, осуществляющими свою деятельность во всех сегментах
российской экономики, эффективно взаимодействует с организациями отрасли
связи, в том числе ФГУП «Почта России», энергетической отрасли, а также
активно развивает обслуживание физических лиц.
К основным задачам Банка относятся кредитование реального сектора
экономики, в том числе предприятий малого и среднего бизнеса.
Обслуживание населения является одним из важнейших направлений
своего развития, ПАО АКБ «Связь–Банк» ставит перед собой обширные задачи
- занять значимые позиции на рынке за счет активного развития розничных
30
операций, в частности, привлечения средств во вклады, ипотечного и
потребительского кредитования и повышения доступности банковских услуг
для широких слоев населения.
ПАО АКБ «Связь–Банк» активно ведет свою деятельность на рынке
капитала и числится участником торгов ПАО Московская Биржа, Акционерное
общество «Санкт-Петербургская Валютная Биржа». Банк плотно
взаимодействует с крупнейшими российскими и западными инвестиционными
банками.
Корреспондентская сеть Банка состоит более чем из 100 иностранных и
российских финансовых институтов, в числе которых: BNY Mellon,
Commerzbank AG, Raiffeisen Bank International AG, VTB Bank (Deutschland) AG,
Sumitomo Mitsui Banking Corporation, Zurcher Kantonalbank, Внешэкономбанк,
ПАО Сбербанк, Банк ВТБ (ПАО), АО «Россельхозбанк», ПАО Банк «ФК
Открытие», АО «Райффайзенбанк», ПАО Банк ЗЕНИТ и другие.
ПАО АКБ «Связь–Банк» – участник Национальной платежной системы
«Мир» (ПС «Мир»).
По данным Центрального Банка Российской Федерации, ПАО АКБ
«Связь–Банк» входит в список 30 крупнейших банков России. Основные
рейтинги ПАО АКБ «Связь-Банк» представлены в Приложении 5.
Начиная с 3 марта 2005 г., Банк является участником системы
страхования вкладов. Которая функционирует на основании федеральных
законов и нормативно–правовых актов, а ее управление возложена на
Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее -
«АСВ»). По состоянию на 31 декабря 2018 г. страхование обеспечивает
обязательства Банка по вкладам физических лиц на сумму до 1 400 тыс. руб.
для каждого физического лица в случае прекращения деятельности или отзыва
лицензии ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности.
В рамках реализации мероприятий в соответствии с Законом США «О
налоговой дисциплине в отношении иностранных счетов» (Foreign Account Tax
Compliance Act, FATCA), ПАО АКБ «Связь–Банк» зарегистрирован на сайте
31
Налоговой службы США (Internal Revenue Service, IRS) со статусом Member of
an Expanded Affiliated Group / Participating Foreign Financial Institution.
Вышеуказанный статус Связь–Банка определен и установлен
Внешэкономбанком как головным институтом Расширенной аффилированной
группы. По результатам регистрации Банку присвоен глобальный
идентификационный номер в целях выполнения FATCA (GIIN) -
8KIFHY.00003.ME.643.
ПАО АКБ «Связь-Банк» 7 ноября 2014 года зарегистрирован в системе
идентификации участников финансовых транзакций, созданной G20 для
повышения прозрачности на финансовых рынках и усиления контроля за
системными рисками, с присвоением pre-LEI кода - 253400EUVJ68M201Y139.
Международные рейтинговые агентства Fitch и Moody’s присвоили
ПАО АКБ «Связь-Банк» кредитные рейтинги инвестиционного уровня.
Большинство рейтингов соответствуют суверенным кредитным рейтингам РФ
данных агентств.
Национальное рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА) в 2017 г.
впервые присвоило рейтинг кредитоспособности ПАО АКБ «Связь–Банк» на
уровне ruA. По рейтингу был установлен стабильный прогноз. Кредитные
рейтинги, присвоенные на 01.01.2019 г. представлены в таблице 2.
Таблица 2.
Кредитные рейтинги ПАО АКБ «Связь–Банк»
Рейтинговое
агентство
Рейтинг
кредитоспособности
Прогноз
Дата
АО «Эксперт РА»
ruA
развивающийся
(под
наблюдением)
01.01.2019
АКРА (АО)
BBB+(RU)
на пересмотре
(развивающийся)
01.01.2019
Fitch Ratings
BB–/B
негативный
01.01.2019
Диагностику финансового состояния ПАО АКБ «Связь-Банк» проведем
с применением стандартных методов анализа консолидированной финансовой
отчетности (Приложения 6-9).
32
Анализ абсолютных показателей, проведенный за 2016-2018 годы
(Приложение 10), позволяет сделать следующие выводы:
- задолженность перед ЦБ РФ и региональными органами власти
увеличилась на 18,1%;
- увеличились прочие обязательства в 14,6 раза;
- уставный капитал увеличился на 29%;
- происходит сокращение выпущенных долговых ценных бумаг в
анализируемом периоде времени на 97,19%;
- средства кредитных организаций сократились на 70,54%;
- нереализованный убыток по инвестиционным ценным бумагам,
имеющимся в наличии, для продажи сократился на 72,02%;
- денежные средства и их эквиваленты увеличились на 79,75%;
- средства клиентов увеличились на 25,99%;
- прочие активы увеличились на 84,44%.
Таким образом, ПАО ВКБ «Связь–Банк» имеет неравномерную
динамику формирования показателей в анализируемом периоде времени
(рисунок 4). Данное обстоятельство обусловлено тем, что 26 ноября 2018 г.
была завершена реорганизация Банка в форме присоединения к нему АО
«ГЛОБЭКСБАНК» в соответствии с принятым решением на внеочередном
Общем собрании акционеров Банка, состоявшемся 9 августа 2018 г.
Предварительно решение о реорганизации было принято Наблюдательным
советом главного акционера обоих банков, группой ВЭБ.РФ, с целью создания
надежного единого финансового института.
Консолидированный отчет о финансовом положении,
консолидированный отчет о прибылях и убытках, консолидированный отчет о
совокупном доходе, консолидированный отчет об изменениях в капитале,
консолидированный отчет о движении денежных средств Группы за 2018 и
2017 годы представлены с учетом данных по Группе АО «ГЛОБЭКСБАНК».
33
179410
273300
181164
251363
45740
235667
357523
256888
320768
36755
157381
314088
228247
286869
27219
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Кредиты клиентам
Итого активы
Средства клиентов
Итого обязательства
Уставной каптал
Рисунок 4. Динамика основных показателей баланса ПАО АКБ
«Связь-Банк», млн. руб.
Для более детального анализа ПАО АКБ «Связь–Банк» необходимо
провести анализ структуры и динамики активов и пассивов на основании
Бухгалтерского баланса ПАО АКБ «Связь–Банк» (представленного на
официальном сайте банка).
Таблица 3.
Горизонтальный анализ активов ПАО АКБ «Связь–Банк» за 2016–
2018 годы, тыс. руб.
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
тыс. руб.
удель-
ный
вес, %
тыс. руб.
удель-
ный вес,
%
тыс. руб.
удель-
ный вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
Денежные
средства
9565 795
3,5
5548860
2,1
7 315 704
2,3
Средства в
Центральном
Банке
Российской
Федерации
10529
955
3,8
6882882
2,6
13644485
4,3
Средства в
кредитных
организациях
3002710
1,1
1099388
0,4
973 177
0,3
Чистые
вложения в
ценные
бумаги
25090275
9,1
30120710
11,6
60875426
19,2
Продолжение таблицы 3.