34
1
2
3
4
5
6
7
Чистая
ссудная
задолженность
188463904
68,2
186493029
71,7
222760970
70,3
Основные
средства,
материальные
запасы
3 804 459
1,4
3 499 330
1,3
5 767 080
1,8
Прочие
активы
2 739 374
1,0
1 398 957
0,5
1 668 805
0,5
Всего активов
276219010
100,0%
260269820
100,0%
316896070
100,0%
Согласно таблицы 3 в структуре активов доминирующей статьей на
протяжении всего анализируемого периода является: чистая ссудная
задолженность (в 2016 году 68,2%, в 2017 году 71,7%, в 2018 году 70,3%).
Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же
формируют суммарные активы.
Рассмотрим активы баланса за 2016–2018 годы.
Согласно таблицы 4 за анализируемый период (2016–2017 годы)
совокупные активы увеличились на 15% и достигли
к 2019 году 316 896 070 тыс. руб. Основой роста являлись основные средства и
вложения в ценные бумаги.
Таблица 4.
Анализ динамики активов баланса ПАО АКБ «Связь–Банк» за 2016–
2018 годы, тыс. руб.
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
Темп роста, %
2017/2016
2018/2016
1
2
3
4
5
6
Денежные
средства
9 565 795
5 548 860
7 315 704
-24
31,8
Средства в
Центральном
Банке
Российской
Федерации
10 529 955
6 882 882
13 644 485
30
98,2
Средства в
кредитных
организациях
3 002 710
1 099 388
973 177
-68
-11,5
Продолжение таблицы 4.
1
2
3
4
5
6
35
Чистые
вложения в
ценные
бумаги
25 090 275
30 120 710
60 875 426
143
102,1
Чистая
ссудная
задолженность
188463 904
186493 029
222760970
18
19,4
Основные
средства,
материальные
запасы
3 804 459
3 499 330
5 767 080
52
64,8
Прочие
активы
2 739 374
1 398 957
1 668 805
-39
19,3
Всего активов
276219 010
260269 820
316896070
15
21,8
Доля средств, находящаяся в Центральном Банке РФ, за 2016–2017 годы
снизилась на 34,6%, но в 2018 году значительно выросла на 98,2%. Чистые
вложения в ценные бумаги возросли на 143% и составили на 01.01.2019 –
60 875 426 тыс. руб. Денежные средства снизились на 24% и составили
7 315 704 тыс. руб. на конец анализируемого периода. Средства, вложенные в
прочие активы, уменьшились за анализируемый период на 39%, на 01.01.2019
составили – 1 668 805 тыс. руб.
Согласно таблицы 5 в структуре пассивов доминирующей статьей на
протяжении всего анализируемого периода является: средства клиентов (2016
год 65,0%, 2017 год 68,4%, 2018 год 72,8%). Остальные показатели имеют
незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.
Таблица 5.
Анализ структуры пассивов баланса ПАО АКБ «Связь–Банк»
за 2016–2018 годы, тыс. руб.
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
тыс. руб.
удель-
ный
вес, %
тыс. руб.
удель-
ный
вес, %
тыс. руб.
удель-
ный
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
Средства
Центрального
Банка РФ
24600000
8,9
24600000
9,5
8374600
2,6
Средства
кредитных
организаций
37651153
13,6
26811 604
10,3
31037 528
9,8
Продолжение таблицы 5.
36
1
2
3
4
5
6
7
Средства
клиентов
179524217
65,0
178031856
68,4
230555385
72,8
Выпущенные
долговые
обязательства
6 627 302
2,4
726 022
0,3
1 391 698
0,4
Прочие
обязательства
2 957 884
1,1
3 598 978
1,4
27520 499
8,7
Резервы на
прочие
потери
121 622
0,0
35 539
0,0
724 774
0,2
Источники
собственных
средств
24736 832
9,0
26439 738
10,2
11041 459
3,5
Всего
пассивов
276219010
100,0%
260269820
100,0%
316896070
100,0%
Согласно таблицы 6 в анализируемом периоде совокупные пассивы
увеличились на 15% и достигли 316 896 070 тыс. руб. Основой роста являлись
кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.
Таблица 6.
Анализ динамики пассивов баланса ПАО АКБ «Связь–Банк» за
2016–2018 годы, тыс. руб.
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
Тем роста, %
2017/2016
2018/2016
1
2
3
4
6
7
Средства
Центрального
Банка РФ
24 600 000
24 600 000
8 374 600
-66
-66,0
Средства
кредитных
организаций
37 651 153
26 811 604
31037 528
-18
15,8
Средства
клиентов
179524217
178031856
230555385
28
29,5
Выпущенные
долговые
обязательства
6 627 302
726 022
1 391 698
-79
91,7
Прочие
обязательства
2 957 884
3 598 978
27 520 499
830
664,7
Резервы на
прочие
потери
121 622
35 539
724 774
496
1939,4
Источники
собственных
средств
24 736 832
26 439 738
11 041 459
-55
-58,2
Всего
пассивов
276219010
260269820
316896070
15
21,8
37
Собственный капитал снизился на 13 695 373 тыс. руб., и составил на
01.01.2019 – 11 041 459 тыс. руб. Сумма выпущенных долговых обязательств
снизилась на 79,0%. Средства кредитных организаций уменьшились на 6 613
625 тыс. руб. и на 01.01.2019 составили 31 037 528 тыс. руб. Денежные
средства, выделяемые на прочие обязательства, увеличились на 830% и
составили 27 520 499 тыс. руб. Резервы на прочие потери так же значительно
увеличились на 603 152 тыс. руб.
Как отмечалось ранее, 26 ноября 2018 года АО «Глобэксбанк» стал
частью ПАО АКБ «Связь–Банк». Объединенная продуктовая линейка включает
в себя лучшие предложения двух банков как для частных, так и для
корпоративных клиентов. «ПАО АКБ «Связь–Банк» завершил процесс
реорганизации в форме присоединения АО «Глобэксбанк» и стал его
правопреемником по всем правам и обязанностям. Филиалы Глобэксбанка
вошли в сеть Связь–Банка и продолжают работать по тем же адресам. Теперь
Связь–Банк обслуживает клиентов в 64 городах России. Сеть пополнилась
пятью филиалами – Центральным, Невским, Сибирским, Донским и
Поволжским. Общее количество точек продаж увеличилось почти на 30%, до
127.
Клиенты банка «Глобэкс» продолжат обслуживаться по действующим
договорам на прежних условиях.
Проведем оценку реализации кредитной деятельности в ПАО АКБ
«Связь–Банк» в следующем параграфе выпускной квалификационной работы.
2.2 Оценка кредитной деятельности ПАО АКБ «Связь-банк»
Кредитная деятельность ПАО АКБ «Связь-Банк» строится с
соблюдением основных принципов кредитования: срочность, платность,
возвратность, обеспеченность, а также и на основе других принципов:
1. Форма предоставления кредитов. К основной форме относится
срочный коммерческий кредит. Кредиты относятся к специальным видам
кредитования, которые предоставляются в форме кредитной линии и
38
овердрафта. Кредитная линия это кредитование в форме овердрафта возможно
при наличии стабильных денежных оборотов в Банке.
2. Для соблюдения нормативов, чтобы определять размер кредитных
ресурсов, которые предоставляются одному заемщику. Рассчитывают
концентрацию кредитной задолженности, которая зависит от величины
капитала банка.
3. Целевое использование - предоставление кредитов осуществляется с
обязательным указанием в кредитном договоре целевого направления
выдаваемого кредита, за которым устанавливается постоянный контроль.
4. Процентная ставка устанавливается, опираясь на ставку
рефинансирования (ключевую ставку) Банка России и межбанковского кредита,
а также на степень ссудного риска, на ликвидность, на баланс предприятия, на
то если ли депозиты в данном банке, положительная кредитная история сыграет
хорошую роль при определении процентной ставки и стабильный денежный
оборот в банке, и стоимость привлеченных ресурсов.
5. Период кредитования определяется технико-экономическими
обоснованиями, а также бизнес-планом заемщиков. Краткосрочные кредиты не
выдаются на срок более шести месяцев. Среднесрочные соответственно
выдаются только до одного года. Долгосрочные в свою очередь могут
выдаваться на более длительный срок, но не более чем на пять лет. На
длительные сроки, т.е. свыше пяти лет могут быть определенные проекты,
которые определятся индивидуально по каждому заемщику.
6. Источниками погашения кредитов осуществляется при наличии
первичного источника погашения, а также если заемщик предоставляет
обеспечение возврата кредита, т.е. это может быть залог в форме заклада
имущества и т.д.
7. В кредитных договорах прописывается, что банк обязан
контролировать состояние деятельности заемщика, а также следить за
состоянием залогового имущества, с правом, которое позволит затребовать
нужные бухгалтерские, финансовые или же хозяйственные документы на
39
протяжении периода кредитования заемщика. Это кредитная информация,
которая указывается к договорах.
8. Банк позволяет участвовать в совместных проектах по кредитованию,
т.к. с участием иных коммерческих банков, такое кредитование называется
синдицированное.
9. Постоянные клиенты или акционеры, а также прочие организации,
которые имеют обороты по счетам в банке имеют приоритетное право, чтобы
получить кредит.
10. Взаимосвязь кредитных и депозитных отношений - клиенты у
которых имеются депозитные счета в Банке, также могут воспользоваться
приоритетом, которое позволит рассмотреть вопросов о предоставлении
кредитов.
Все вышеперечисленные принципы кредитования играют
наиважнейшую роль в дальнейшем развитии и финансовой стабильности банка.
ПАО АКБ «Связь-Банк» предлагает кредитование предприятиям,
организациям и учреждениям, которые имеют любую форму собственности, у
которых есть самостоятельный баланс, а также предпринимателям, которые
осуществляют свою деятельность без образования юридического лица,
физическим лицам. Банк выдает кредиты независимо от вида деятельности
предприятиям и организациям.
Основные программы кредитования ПАО АКБ «Связь-Банк» и условия
по ним представлены в Приложении 11.
Для того чтобы выдать кредит сначала анализируется и оценивается
кредитоспособность заемщиков на основе применения процедур, которые
включают в себя полную и достоверную информацию о клиенте, анализируется
финансовое положение клиента, а также его платежеспособность, ликвидность,
собственные средства или капитал и другие показатели из финансовой
отчетности.
Кредитный комитет занимается координацией кредитной работы и
принимает решение о выдачи кредита или же их пролангации.
40
Кредитный комитет состоит из:
Председателя Кредитного комитета, он же является руководителем ПАО
АКБ «Связь-Банк».
Заместителя председателя Кредитного комитета, который является
Заместителем руководителя.
Начальника кредитного отдела, начальника юридического отдела,
начальника отдела экономической защиты, они же являются Членами
Кредитного комитета.
За принятие решения накладывается персональная ответственность на
Членов кредитного комитета региональных филиалов, которые имеют право:
- принять решения о выдачи или отказать в предоставлении кредита;
- вернуть кредитный проект на доработку с обоснованием причины
решения.
Сотрудники Кредитного комитета обязаны:
- рассмотреть каждый кредитный проект максимально объективно,
добросовестно и с ответственностью;
- при положительном решении о выдаче или же об отказе в выдаче
кредита заемщику, обоснованно все изложить в листе согласования;
- при поступлении новых проектов и предложений по кредитованию
дать оценку и зафиксировать данные на листе согласования, подтвердив личной
подписью.
За работу всего Кредитного комитета региональных филиалов несет
ответственность Председатель Кредитного комитета.
Коллегиальный орган, кворум заседания, которое обеспечивает
присутствием не менее 3 человек, включая председателя Кредитного комитета,
называется Кредитный комитет. В случае отрицательного мнения остальных
членов комитета, решение о выдаче кредита считается принятым, если мнение
председателя комитета является положительным.
Протокол согласования оформляется на заседании Кредитного комитета.
Копии протоколов согласования запрещается передавать заемщикам. До
41
клиентов доводится информация о принятии решения в виде письма,
извещения или информационной записки.
Для положительного решения о предоставлении кредита учитываются
рекомендации, которые изложены в заключении кредитным экспертом,
службой безопасности и юридической службой. Мониторинг и порядок выдачи
кредита определяется в соответствии нормативными документами ПАО АКБ
«Связь-Банк». Кредитный эксперт проводит предварительное собеседование с
потенциальным заемщиком, на котором он предоставляет информацию об
условия кредита, дает заполнить информационную анкету, а также определяет
сумму кредита и назначает дату для получения. После такого собеседования
может быть принято решение, для рассмотрения вопроса о предоставлении
кредита, заявитель должен подать заявление в банк в установленной форме и
необходимые документы к нему. Кредитный эксперт должен проверить
правильность заполнения и соответствие копий документов с оригинальными,
заверить копии своей подписью. Документы подшиваются в открытое
кредитное дело с присвоившимся учетным номером, которые прошли
внутренний учет. В случае положительного решения кредитный эксперт
посещает заявителя, где производится:
- аудит бизнеса (в том числе собираются данные, которые отражают
реальное финансовое положение заявителя);
- оценивается качество заложенного имущества, по результатам
которого должен быть составлен акт о проверке залога или заключение группы
контроля залогов.
Такой акт о проверке залога должен содержать следующие данные:
- состояние предмета залога;
- процент износа предмета залога;
- место нахождения (хранения) предмета залога;
- страховка предмета залога;
- другая информация, которая может влиять на оценку предмета залога
или его сохранность.
42
После данной процедуры клиент может подать кредитную заявку.
Заявка на получение кредита подписывается директором и главным
бухгалтером, скрепляется печатью и содержит информацию о целевом
использовании, о сумме, о сроках использования и форме обеспечения. В
заявке должно быть указано юридический и почтовый адреса заемщика,
банковские реквизиты, а также телефон. К кредитной заявке должно быть
предоставлены такие документы как:
- учредительный договор (копия);
- устав (копия, положения);
- документ, подтверждающий государственную регистрацию;
- разрешение, которое позволяет заниматься хозяйственной
деятельностью, где указан срок функционирования (индивидуальные
предприниматели, которые осуществляют деятельность без образования
юридического лица);
- карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенные
нотариусом;
- годовые отчеты, бухгалтерские балансы с приложениями на
последнюю отчетную дату, которые заверены налоговой инспекцией;
- списки кредиторов и заемщиков с пояснениями кредиторской и
дебиторской задолженности, где указаны даты ее возникновения;
- выписка по расчетным счетам на последнюю дату с отметкой банка о
сальдо счета и наличии претензий к счету;
- бизнес–план, где указан план на квартал (месяц) доходов и расходов;
- технико-экономическое обоснование кредита (ТЭО), которое отражает
экономическую эффективность и окупаемость расходов в течение периода.
Кредитный эксперт должен направить полученные документы в службу
безопасности и юридическую службу банка. В заключении отражается
результат проверки службы безопасности и направляется кредитному эксперту,
который должен подшить его в кредитное дело. Служба безопасности
оценивает в заключении достоверность документов, которые были
43
предоставлены заемщиком, а также отражает информацию негативного
характера, которой располагает о клиенте служба безопасности. Юридическая
служба в заключении отражается правоспособность заявителя, поручителя и
залогодателя.
При предварительном рассмотрении пакета документов анализируется
кредитоспособность потенциального заемщика и финансовая устойчивость для
определения степени риска невозвращения кредита
Кредитный эксперт дает письменное заключение о возможности выдачи
кредита после рассмотрения документов, а также предает кредитному комитету
для принятия решения. После того как решение было принято с заемщиком
заключается кредитный договор. В кредитном договоре банк предусматривает
право расторгать договор досрочно в случае нарушений со стороны клиента.
После того как кредитный договор был подписан, банк должен открыть
ссудный счет на имя заемщика. В договоре указаны форма и сроки выдачи
средств предоставляемого кредита. Выдача средств может производиться
единовременно всей суммой на расчетный счет заемщика или периодическим
перечислением согласованных сумм в пределах установленного лимита. Также
установлен график платежей по которому заемщик обязан погасить
задолженность по процентам.
Банк осуществляет контроль процесса в течении всего периода
пользования кредитом и финансовым состоянием заемщика:
- запрашивает первичные бухгалтерские и отчетные документ, которые
подтверждает целевое использование кредита;
- направляет специалиста по местонахождения заемщика, чтобы
провести проверку финансово-хозяйственной деятельности или наличие
обеспечения кредита.
Банк может потребовать изменения условий кредитного договора,
ограничить или расторгнуть кредитный договор, если заемщик нарушает
условия договора.