Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре»36 (далее -
«Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011г. № 147»),
подзаконный нормативный акт Банка России не может распространяться на
правовые отношения лиц, не являющихся кредитными организациями (должник и
третье лицо, исполняющее обязательство за должника)37.
Договор кредитования регулируется также другими нормативно -
правовыми актами органов исполнительной власти, а также их разъяснениями.
Примером может является письмо Федеральной службы по надзору в сфере
защиты прав потребителей и благополучия человека от 24.07. 2008 г. номер
01/7907-8-27 «О дополнительных мерах по защите прав потребителей в сфере
представления кредитов» (дополнение к письму от 01.04.2008 номер 01/2973-8-
32)38
Договор кредитования регулируется также таким источником права, как
обычай делового оборота, в том случае, когда в законодательной базе
отсутствуют положения по какому-нибудь виду кредитования. При этом факт
фиксации обычая в каком-либо документе не является существенным, несмотря
на то, что данные документы в некоторых случаях существуют. Однако
существование обычая делового оборота подлежит обязательному
подтверждению при помощи экспертов, которые знакомы со сферой его
применения. В тот же момент времени, требуется также доказать, что данный
обычай был применен и в другой стороне.
Практика банковского кредитования подтверждает существование ряда
36 Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением
положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном
договоре [Текст] : информационное письмо Президиума ВАС РФ: от
13.09.2011 № 147//Вестник ВАС РФ. 2011.№ 11.
37Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением
положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном
договоре [Текст]: информационное письмо Президиума ВАС РФ: от
13.09.2011 № 147//Вестник ВАС РФ. 2011. № 11.
38 Письмо Роспотребнадзора от 24.07.2008 N 01/7907-8-27 "О
дополнительных мерах по защите прав потребителей в сфере
предоставления кредитов (дополнение к письму от 01.04.2008 N 01/2973-
8-32)" // СПС «КонсультантПлюс».
25
правовых проблем в данной сфере. Так, одной из них является проблема
невозврата сумм выданных кредитов. Процедура судебного разбирательства в
таком случае требует затраты большого количества времени, а также усилий, и
потому зачастую банки передают свои права на возвращение долга
коллекторам.
В некоторых случаях договор кредитования используется для получения
чужой собственности. Например, по закону банки, которые выдали кредит,
имеют право передачи своих прав на возврат сумм кредита третьим лицам без
согласия должников, что может привести к передаче права офшорным
структурам, без информирования должника о новых реквизитах этих структур.
По средствам данных действий формируется ежемесячная задолженность, а это
дает возможность начать процедуру банкротства и обратить взыскание на
заложенную недвижимость должника.
1.3. Методика анализа кредитной деятельности банка
Любой коммерческий банк в процессе осуществления кредитных
операций стремится не только к их объемному росту, но также к повышению
качества кредитного портфеля. Для того чтобы эффективно управлять
кредитным портфелем, необходимо регулярно проводить его анализ по
различным характеристикам.
Благодаря анализу общего кредитного портфеля и его характеристик
можно получить достаточно полную картину деятельности банка. Кроме того,
предоставляется возможность узнать о приоритетах банка и видах кредитных
рисков, которым он подвержен и которые готов на себя принять.39
От эффективности оценки банком своего кредитного портфеля в
значительности степени зависит его место на рынке, а, следовательно, и его
востребованность.
Анализ кредитных операций банка, в основном, направлен на изучение
39 Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического
управления кредитным портфелем коммерческого банка / М.А. Щербаков //
Вестник магистратуры. - 2015. - № 1-2(40). - С. 62-64
26
его кредитного портфеля. Выделим основные задачи, стоящие при проведении
анализа кредитного портфеля:
- определить и адекватно оценить факторы, которые влияют на
процессы формирования кредитного портфеля;
- определить оптимальное состояние и структуру кредитного портфеля,
беря во внимание состав заемщиков, структуру ссудной задолженности с
позиции риска, уровень обеспеченности и так далее;
- оценить сложившийся уровень риска кредитного портфеля банка;
- оценить диверсификацию кредитных вложений банка, определить
уровень их доходности.
Органам управления банка необходимо регулярно проводить анализ
кредитного портфеля банка. Это связано с тем, что результаты анализа
открывают для руководства банка следующие возможности:
- выбор варианта наиболее рационального размещения имеющихся
ресурсов;
- определение основных направлений кредитной политики банка;
- снижение риска банка вследствие последующей диверсификации
кредитных вложений;
- принятие решения насчет целесообразности кредитования клиентов в
зависимости от различных факторов, например, от их отраслевой
принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения.
В международной практике для оценки качества кредитного портфеля
прибегают к рейтингу. Основой данного рейтинга служат агрегатные
показатели и характеристики. Благодаря рейтингу появляется возможность
ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других
кредитных институтов40.
Данный рейтинг складывается в результате:
1) проведения банком собственного анализа качества кредитного
40 Цакаев, А.Х. Управление рисками в кредитной организации. В двух
частях. Часть 1: Теория и методология управления рисками в кредитной
организации / А.Х. Цакаев: М.: Экон-Информ, 2011. - с.55.
27
2) портфеля;
3) осуществления независимой экспертизы специализированными
зарубежными и российскими банковскими рейтинговыми агентствами,
например, «RAEX», «РИА Рейтинг», «Fitch IBCA», «Moodys»;41
4) реализации надзорными органами оценки, которая является более
объективной, чем перечисленные выше.
В российской банковской практике чаще всего используют собственный
анализ качества кредитного портфеля.
Ряд ученых, таких как Готовчиков И.Ф., Костерина Т.М, Щербаков М.А.,
Гребник Т.В, Хромов М.Б., Жилякова Д.И. и Зарецкая В.Г. считают, что
оценить качество кредитного портфеля банка можно с помощью системы
определенных показателей.
Далее рассмотрим методы анализа кредитного портфеля некоторых
упомянутых ранее авторов.
Начнем с методики анализа Готовчикова И.Ф. С показателями кредитного
портфеля банка и критериями его качества, предложенные автором, можно
ознакомиться в таблице 242.
Таблица 2
Показатели кредитного портфеля банка и критерии его качества по
__________________
методике Готовчикова И.Ф.__________________
Свойства
кредитного
портфеля
Общие Частные
Показатели Доля кредитов в общем объеме
Отношение дохода от ссудных
активов банка (критерий, не более операций к величине собственных
65%) средств
Удельный вес долгосрочных, Отношение между резервом на
среднесрочных, краткосрочных ссуд
и ссуд до востребования в общей
сумме кредитного портфеля банка
покрытие убытков по ссудам и
объемом кредитного портфеля
банка (критерий, около 5%)
41 Федотова, М.Ю. Кредитный портфель банка и управление им / М.Ю.
Федотова // Актуальные проблемы финансирования и налогообложения
АПК в условиях глобализации экономики. - 2014. - С. 109-113
42 Готовчиков, И.Ф. Роль и место экспертных методов в системах
управления банковскими рисками / И.Ф. Готовчиков // Банковские
технологии. 2011. - № 2. - С. 38-43
28
Объем просроченной задолженности Отношение нетто-активов к
в общей сумме кредитного портфеля брутто-активам (критерий - 0,65-1)
В настоящее время в российской банковской практике в процессе оценки
качества кредитного портфеля больше всего используются такие критерии, как
рискованность кредитной деятельности и проблемы функционирования
кредитного портфеля. Обеспеченность и оборачиваемость кредитных вложений
банка встречаются гораздо реже.
Однако каждый из показателей имеет свой экономический смысл.
Показатели необходимо исследовать комплексно, в динамике. Такой подход
позволяет судить об эффективности банковской политики в целом и её
отдельных составляющих.
Далее перейдем к рассмотрению системы показателей кредитного
портфеля Жилякова Д.И. и Зарецкой В.Г. При анализе кредитного портфеля по
методике вышеупомянутых авторов особое внимание уделяется его качеству и
доходности. Оценку качества кредитного портфеля банка может проводить с
помощью расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по
определенным направлениям анализа43. Ознакомиться с данными показателями
и коэффициентами можно в таблице, представленной в Приложении 1 .
Следующий автор, методику которого мы рассмотрим, - Щербаков М.А.
По мнению Щербакова М.А. в российской практике в процессе оценки качества
кредитного портфеля чаще всего используется метод коэффициентов.44
Так, анализируя кредитный портфель по данному методу, можно
выделить два основных направления:
- количественный анализ;
- качественный анализ.
В ходе осуществления количественного анализа изучается состав и
43 Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк,
страховая компания) / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая, В.А. Левченко и др. -
М: Проспект, 2012. - с.45
44 Щербакова, Т.А. Анализ финансового состояния корпоративного клиента
и его роль в оценке кредитоспособности заемщика / Т.А. Щербакова //
Финансы и кредит. - 2009. - № 22. - С. 47-54
29
структура кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные
даты отчетного года) по определенному ряду количественных экономических
критериев и характеристик, к которым можно отнести:
- объем и структуру кредитных вложений по видам;
- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей
(кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам);
- сроки кредитов;
- своевременность погашения предоставляемых кредитов (наличие
просроченных кредитов);
- отраслевую принадлежность;
- виды валют;
- цену кредитования (уровень процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить приоритетные сферы кредитования,
тенденции развития и возвратности кредитов и их доходности.
Сфера деятельности заемщика и его тип обладают различным риском для
определенных экономических условий. В связи с этим и виды кредита в
зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются и характеризуются
по-разному, что следует учитывать при изучении кредитного портфеля банка45.
Для этого используют разные относительные показатели, которые
рассчитываются по обороту за определенный период или по остатку на
определенную дату. К таким показателям можно отнести удельный вес
проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле или
отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и другие.
Вторым направлением оценки качества кредитного портфеля является
качественный анализ портфеля. В процессе проведения качественного анализа
необходимо осуществить следующие мероприятия:
- классифицировать все ссуды, проверить все документы и кредитные
дела, выявить степень риска по каждой ссуде;
45 Ларионова, И.В. Риск-менежмент в коммерческом банке / И.В.
Ларионова, Ю.А. Бабичева: Монография. - М.: КНОРУС, 2014. - С. 64
30
- исследовать крупные кредиты и проанализировать их;
- выявить ссуды, по которым не производится выплата процентов;
- оценить объем и характер сделок с инсайдерами;
- определить достаточность резерва на покрытие потерь по кредитным
рискам.
На основании результатов такого анализа можно дать оценку соблюдения
принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив
ликвидности данного банка, что позволит эффективно управлять его
кредитными операциями.
Перейдем к рассмотрению метода анализа кредитного портфеля,
предложенного Гребником Т.В. Автор в статье «Кредитная политика и задачи
современного инновационного банка по формированию кредитного портфеля»
приводит другой перечень относительных показателей, предназначенных для
качественного анализа кредитного портфеля46:
- удельный вес проблемных кредитов во всем валовом кредитном
портфеле;
- отношение просроченной и сомнительной задолженностей к
акционерному капиталу;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с кредитным
портфелем клиентов, с проблемными кредитами, сомнительной
задолженностью;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с суммой
процентных доходов.
Анализ методик оценки качества кредитного портфеля коммерческого
банка, закрепленных на законодательном уровне РФ. Центральный банк РФ
определяет подходы к количественной оценке кредитного риска.
В Инструкции Банка России от 03.12.2012 года № 139-И (ред. от
30.11.2015) «Об обязательных нормативах банков» (далее по тексту -
46 Гребник, Т.В. Современные особенности управления качеством
кредитного портфеля / Т.В. Гребник // Науковедение. - 2014. - № 5(24). -
С. 1-11
31
Инструкция Банка России № 139-И) для оценки банковского кредитного
портфеля установлены нормативы кредитного риска:
- Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (максимум 25%);
- Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков (максимум
800%);
- Н9.1 - максимальный размер кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(максимум 50%);
- Н10.1 - совокупная величина риска по инсайдерам банка (максимум
3%)0
- Н12 (норматив использования собственных средств (капитала) для
приобретения акций (долей) других юридических лиц, рассчитываемые в
обязательном порядке на ежедневной основе (максимум 25%).
Стоит отметить, что количество показателей и методика их исчисления
разрабатывается каждым коммерческим банком самостоятельно.
Таким образом, рассмотрев теоретические основы анализа кредитного
портфеля банка, можно сделать следующие выводы. Существуют различные
трактовки понятия кредитный портфель и качество кредитного портфеля.
Наиболее точными, на наш взгляд являются следующие определения.
Кредитный портфель — это совокупность всех кредитов,
структурируемых по различным критериям качества и выданных банком за
определенный период времени.
Качество кредитного портфеля — это комплексное определение,
характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля с точки
зрения уровня доходности, кредитного риска и ликвидности.
Кроме того, было выявлено, что общепринятой методологии анализа
кредитного портфеля не существует. Каждый коммерческий банк
разрабатывает ее самостоятельно.
32
В следующей главе, на основании рассмотренных методик, проведем
анализ кредитного портфеля на примере коммерческого банка ПАО «Банк
УРАЛСИБ» .
33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «БАНК
УРАЛСИБ»
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика банка
Рассматриваемый в работе Банк - универсальный финансовый институт,
имеющий лицензии на совершение всех видов операций и работает по всем
направлениям бизнеса.
Основным видом деятельности Банка является осуществление банковских
операций, а именно:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за
свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручениям
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе
осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения
34