5
Содержание
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ......................................................................................... 9
1.1. Понятие кредита и кредитной деятельности банка .......................................... 9
1.2. Правовые основы организации кредитной деятельности банка ................... 20
1.3. Методика анализа кредитной деятельности банка ......................................... 24
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПАО КБ
«ВОСТОЧНЫЙ ЭКСПРЕСС БАНК » ..................................................................... 30
2.1 Организационно - экономическая характеристика банка ............................... 30
2.2. Анализ организации кредитной деятельности банка ..................................... 33
2.3. Анализ кредитной деятельности банка, ее доходности и рискованности ... 40
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПАО КБ «ВОСТОЧНЫЙ ЭКСПРЕСС БАНК» ...................................................... 51
3.1. Программа мероприятий по повышению эффективности кредитной
деятельности .............................................................................................................. 51
3.2. Оценка эффективности проекта ....................................................................... 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 69
6
ВВЕДЕНИЕ
По мере становления рыночных отношений расширяется спрос на
банковские услуги. Появление многообразия форм собственности,
характерного для рыночной экономики, создает дополнительный спрос на
услуги коммерческих банков и предполагает необходимость существования
такой финансово - кредитной системы, при которой банковские услуги
предлагались бы физическим и юридическим лицам различными банками на
конкурентной основе.
Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых
посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их
заемщикам. Эта деятельность банка приносит пользу всем заинтересованным
сторонам. Вкладчики пользуются тем, что их депозиты выполняют функцию
средств обращения и функцию ликвидных активов, а в целом ряде случаев еще
и приносят проценты. Заемщики пользуются открывшимися им доступом к
крупным денежным суммам на достаточно длительные периоды времени.
Необходимость долгосрочного банковского кредита объективно
вытекает из несоответствия имеющихся у предприятия средств и потребностей
в них для расширенного воспроизводства. Именно в этих условиях возникают
кредитные отношения долговременного характера. Это дает возможность
заемщику получить деньги раньше, чем он сможет их извлечь из обращения
после реализации товара. Преимущество кредитного метода финансирования
капитальных вложений связано с возвратностью средств. Это предполагает
взаимосвязь между фактической окупаемостью капитальных затрат и возвратом
долгосрочного кредита в срок.
Развитие в России рыночной экономии, дальнейший экономический рост,
повышение эффективности функционирования экономики, создание
необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без дальнейшего
развития системы банковского кредита. Поэтому изучение проблем
7
долгосрочного банковского кредитования является достаточно актуальным на
современном этапе развития общества.
Целью дипломной работы является анализ и оценка кредитной
деятельности банка и разработка рекомендаций по повышению ее
эффективности.
Для реализации поставленной цели в работе необходимо решить
следующие задачи:
1. Изучить теоретические и правовые основы кредитной деятельности,
выбрать методику ее анализа.
2. Дать организационно-экономическую характеристику ПАО КБ
«Восточный экспресс банк» и провести анализ организации кредитной
деятельности банка
3. Проанализировать кредитную деятельность банка в динамике,
оценить ее рискованность и доходность.
4. Разработать мероприятия по совершенствованию кредитной
деятельности в ПАО КБ «Восточный экспресс банк» и оценить их
эффективность.
Объектом исследования является ПАО КБ «Восточный экспресс банк».
Основным видом деятельности ПАО КБ «Восточный экспресс банк» являются
розничные банковские операции на территории Российской Федерации.
Предмет исследования - кредитная деятельность банка.
Теоретико - методологической базой для написания работы стали труды
следующих авторов: А.И. Ковалев, В. Остапенко, Г.В. Савицкой, Э.А. Уткина,
А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллина, Е.В. Негашева, П.Н. Шуляк. Также для
написании данной работы были изучены правовое аспекты кредитной
деятельности коммерческого банка.
Информационной базой для выполнения расчетов стала бухгалтерская
отчетность ПАО КБ «Восточный экспресс банк», а также аудиторское
заключение за 2016 год.
8
В работе были использованы монографический, сравнительный,
табличный методы исследования, графический метод, метод абсолютных и
относительных величин.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной
части, заключения и списка использованных источников. Основная часть
состоит из трех глав. В первой главе представлено определение кредита,
представлены его виды, в данной главе также детально проанализированы виды
кредитов физическим лицам, что связано с тем, что ПАО КБ «Восточный
экспресс банк» специализируется на выдаче кредитов физическим лицам. Во
второй главе представлена анализ экономических показателей работы банка,
порядок выдачи кредита, оценки кредитоспособности клиента. Также в данной
главе проанализирована динамика выданных кредитов физическим лицам и
корпоративным клиентам. В третьей главе представлены мероприятия по
расширению продуктовой линейки ПАО КБ «Восточный экспресс банк», что
является одним из приоритетных направлений в работе банка. Завершают
работу заключение и список использованных источников.
9
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1. Понятие кредита и кредитной деятельности банка
Эксперты в области кредитования отмечaют, что любая система
хозяйствования при решении организационно - экономических задач требует
привлечения внешних финансовых ресурсов. Все программы реформирования,
в конечном итоге, предполагают использование банковского кредита. Кредит
является важнейшей экономической категорией, выражающей реально
существующие в обществе производственные отношения, имеющие
общественный характер и специфическое общественное назначение
1
.
Охарактеризуем основные преимущества использования системы
кредитования:
- экономикa обеспечивается необходимыми платежными средствами;
- происходит антиципация собственного дохода заемщика
(финансирование из прибыли), что исключительно важно для
стимулирования стагнирующей экономики;
- устраняются отрицательные последствия тезаврации денег;
- проиcходит капитализация экономики и другие
2
.
Панова Г.С. определяет кредит как экономическую категорию, которая
проявляет свою сущность, с одной стороны в виде совокупности
экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости, а с
другой - в виде ссуды или зaйма товаров или денежных средств
3
.
Кредит в переводе с лaтинского имеет два значения - «верую, доверяю»
и «долг, cсуда». В экономической литературе нет однозначного толкования
категории «кредит». Чаще всего под кредитом подразумевают экономическую
сделку, при которой один партнер предоставляет другому денежные средства
1
Банки и банковские операции/ Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Юнити, 2014. – С. 189
2
Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.:ИНФРА-М, 2017. – С.63.
3
Панова Г. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц – М.: АО ДИС, 2017. – С. 55
10
или имущество на условиях cрочности, возвратности и платности.
Челноков В.А. отмечает, что возникновение кредитного отношения
требует соблюдения определенных условий:
- экономическая основа - одновременного наличия временно свободных
материальных и денежных ресурсов у одних хозяйствующих
субъектов и потребности в них у других;
- соответствия сроков возможного предоставления средств и сроков их
высвобождения после использования;
- взаимного доверия потенциального кредитора и потенциального
заемщика;
- соблюдение двусторонней материальной выгоды субъектов,
предоставивших и получивших ссуду
4
.
Кредит выступает самостоятельной экономической категорией и имеет
следующие сущностные признаки:
- он осуществляет возвратное перераспределение;
- при кредитных отношениях происходит смена пользователя ссудными
материальными и денежными ресурсами, но не их собственника;
- при кредитных отношениях ссудные средства передаются во
временное пользование;
- объектом кредитных отношений предстает лишь временно свободная
их часть;
- предоставление средств в пользовaние при кредитных отношениях
происходит на платной основе.
Кредитное отношение включает следующие элементы: субъекты
(кредитор и заемщик), а также объект - ссужаемую стоимость в денежной и
товарной форме.
Кредитор - это субъект, предоставляющий ссуду, а заемщик - субъект,
получающий ее. После получения кредита заемщик превращается в должника.
4
Челноков В.А. Банки и банковские операции. – М.: Высшая школа, 2017. – С.45
11
В условиях банковского кредита в роли посредника между конечными
реальными кредиторами и должниками выступает кредитное учреждение,
которое является одновременно должником кредитора - вкладчика и
кредитором должника - заемщика.
В современных условиях рыночной экономики заемщиками являются
государство, физические и юридические лица разных форм собственности и
организационно-правовых форм ведения хозяйства. Они же могут выступать в
роли кредитора - вкладчика банка, а предприятия, кроме того, - в качестве
кредитора при коммерческом кредите.
Также, одним из основных элементов кредитования является его
обеспеченность, в этой связи участниками кредитной сделки будут также
являться поручитель или гарант.
Усокин В.М. отмечает, что банковское кредитование осуществляется
при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют
собой требования к организации кредитного процесса. В зависимости от
конкретной стадии процесса кредитования принципы кредитования
необходимо увязывать со спецификой каждого этапа. К принципам
кредитования относятся:
- возвратность кредита;
- срочность кредита;
- соблюдение сроков возврата;
- обеспеченность кредита;
- кредитоспособность заемщика;
- дифференциация кредитов;
- платность кредита;
- целевое назначение кредита
5
.
Форма кредита - совокупность ряда элементов, определяющих основные
черты кредитного отношения, находящихся во взаимной связи и рассчитанных
5
Ольшаный А.И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая литература, 2017. – С.63
12
на конкретный тип кредитного отношения. Традиционно выделяют такие
формы кредита по назначению как:
- банковский;
- коммерческий;
- потребительский;
- государственный;
- международный.
Кредиты, предоставляемые населению, обычно называют
потребительскими. При этом кредиторами могут выступать банки,
небанковские кредитные организации, торговые организации, кредитные
учреждения небанковского типа (ломбарды, кредитные кооперативы,
пенсионные фонды), строительные общества, кассы взаимопомощи, сами
граждане, пункты проката, а также предприятия и организации, в которых
работают граждане. Ведущее место на рынке потребительских кредитов
занимают коммерческие банки
6
.
Иванова Д.О. характеризует, что потребительский кредит -
относительно самостоятельная экономическая категория, с направленностью
на инвестирование в человеческий капитал, удовлетворение социальных
потребностей граждан. К последним относятся потребности:
1. в собственном жилье (доме, квартире, комнате) и других объектах
недвижимости (даче, коттедже, приусадебном участке, надворных
постройках, гаражах и т.д.);
2. в приобретении товаров длительного пользования (мебели, электронно-
бытовой техники, автомобилей и средств малой механизации), предметов
роскоши;
3. на образование, отдых, туризм, лечение.
Ольшаный А.И. отмечает, что кредит для физических лиц (розничный
кредит) - займ, выдаваемым населению на личные нужды, например, на
6
Лаврушин О. И. Кредит (Российская банковская энциклопедия)./ Под ред. Лаврушин О.И. – М., 2017. – С.166
13
покупку автомобиля, бытовой техники, недвижимости и т.д. Понятие
«розничный кредит» идентично термину «ритейл»
7
.
Также данное определение близко по смыслу термину потребительский
кредит (любая ссуда, которую берет заёмщик с целью потратить полученные
средства на всё что угодно, за исключением операций, которые могут принести
прибыль). Отметим, что многие эксперты считают потребительский кредит
разновидностью розничного, однако встречаются и другие мнения, иногда по
значению потребительский кредит приравнивают к розничному.
На практике частные лица часто получают в банках кредит не только на
потребительские нужды, но и на различные производственные затраты,
связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, ведением
крестьянских (фермерских) и подсобных личных хозяйств. Такие ссуды
предоставляются банками частным лицам (индивидуальным
предпринимателям без образования юридического лица, крестьянам,
ремесленникам) и в данном случае теряют главный отличительный признак
потребительского кредита-удовлетворение личных потребностей
ссудозаемщиков
8
.
В случае банковского кредита в узкопотребительские нужды средства
принимаются частными лицами взаймы у банков исключительно для приобре-
тения продуктов и домашних услуг с целью их последующего непродуктивного
пользования. Применение общественностью банковского кредита не
сопровождается увеличением промышленного производства и действительного
капитала. Заемщиками приобретенные денежные средства используются в
качестве покупательного или платежного средства для приобретения
потребительских товаров. Закрытие кредитов проводится физическими лицами
за счет собственного денежного имущества, формирующегося на основе
текущих денежных доходов
9
.
7
Ольшаный А.И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая литература, 2017. – С.144.
8
Шевчук Д.А., Шевчук В.А. Банковское дело. – М.: «РИОР» - 2017. –С.36
9
Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита: учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2017. – С.63
14
Потребительские ссуды можно классифицировать по различным
критериям:
1) по видам заемщиков различают ссуды, предоставляемые:
- всем слоям населения;
- определенным социальным группам;
- различным возрастным группам;
- VIP-клиентам;
- студентам;
- молодым семьям и т.д.;
2) по целевой направленности (по объектам кредитования):
- строго целевые (на образование, лечение, строительство или
приобретение жилья, товаров длительного пользования и пр.);
- без указания цели (на неотложные нужды, в виде овердрафта);
3) по срокам кредитования:
- краткосрочные (до года);
- среднесрочные (от года до трех лет);
- долгосрочные (свыше трех лет);
4) по обеспечению:
- без обеспечения;
- с обеспечением (залог, поручительство, гарантия).
5) по методу погашения:
- погашаемые единовременно,
- с рассрочкой платежа:
предполагающие аннуитетную схему расчетов (постепенное
возрастание выплат по основной части кредита при одновременном
пропорциональном сокращении выплат по процентам; на
протяжении всего периода кредитования заемщик производит
равновеликие платежи);
регрессивную схему (полное ежемесячное погашение процентов
при сохранении равномерных выплат по основной части кредита,