9
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ..................................................................................................................... 10
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого банка13
1.1 Сущность кредитной деятельности как одного из основных видов услуг
коммерческих банков ............................................................................................ 13
1.2 Классификация кредитных операций ............................................................ 18
1.3 Законодательные и нормативные основы кредитной деятельности .......... 23
Глава 2. Анализ современного состояния рынка кредитования в России .......... 31
2.1. Современные тенденции кредитной деятельности коммерческих банков31
2.2. Основные проблемы осуществления кредитной деятельности
коммерческих банков ............................................................................................ 40
2.3. Перспективы развития кредитных операций коммерческих банков ........ 45
Глава 3. Осуществление кредитных операции в ПАО КБ «Восточный» ............ 51
3.1. Анализ кредитных операций ПАО КБ «Восточный» ................................. 51
3.2. Особенности организации осуществления кредитных операций в ПАО КБ
«Восточный» .......................................................................................................... 65
3.3. Рекомендации по совершенствованию кредитных операций в ПАО КБ
«Восточный» .......................................................................................................... 72
Заключение ................................................................................................................ 81
Список использованной литературы ....................................................................... 85
Приложения ............................................................................................................... 90
10
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования заключается в том, что в настоящее
время в мировой экономике банковское кредитование во многих странах, в том
числе и в России, достигало необычайно высокого уровня. Несомненно,
развитие сферы банковского кредитования положительно влияет на развитие
экономики в целом. Поэтому кредитование в России является приоритетным
направлением бизнеса. В то же время функционирование рынка кредитования
требует его регулирования.
Недостаточность регулирования отношений, возникающих в сфере
кредитования, особенно ярко стала проявляться в период развития кризисных
явлений в российской экономике, что повлекло замедление роста сферы
кредитования, ограничение его доступности, рост просроченной задолженности
по кредитам.
Один из главных проблемных аспектов сферы кредитования заключается
в отсутствии единой политики банков, а это влияет на стабильное
функционирование и развитие данного сегмента рынка. Взаимоотношения
между кредиторами и заемщиками, возникающие из предоставления,
использования и погашения кредита, в российском законодательстве
урегулированы нормами общего характера, содержащимися в Гражданском
Кодексе, в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности», Законе
«О защите прав потребителей» и иных. Данные законодательные акты в полной
мере не учитывают всей специфики кредитования, что, соответственно, ведет к
различного рода проблемам.
Мотив кредитной деятельности банков связан со структурой банковской
системы в стране. Центральный банк не работает в прибыль, находится на
самоокупаемости, регулируя деятельность банков и давая кредиты
коммерческим банкам по ставке рефинансирования. У граждан Российской
Федерации нет возможности получить кредит у Центробанка напрямую.
11
Таким образом, неразрешенность ряда теоретических и практических
проблем, потребность в выработке рекомендаций и предложений по
совершенствованию кредитования обусловили выбор темы исследования и ее
актуальность.
Степень научной разработанности проблемы. В отечественной науке
исследованию проблем регулирования в сфере кредитования уделяется
достаточное внимание. Длительное время отдельные вопросы кредитования
становились предметом дискуссий на страницах периодических юридических, а
также экономических изданий, учебной и научной литературы, однако в
настоящее время остается насущной потребность в исследовании целостной
картины современной теории кредитования, а также в выработке научных
подходов, отражающих существо кредитования.
Цель исследования – проанализировать особенности осуществления
кредитной деятельности банков на примере ПАО КБ «Восточный».
Для достижения указанной цели автором поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы кредитной деятельности
коммерческого банка.
2. Провести анализ современного состояния рынка кредитования в
России.
3. Проанализировать кредитные операции ПАО КБ «Восточный».
4. Выявить особенности организации осуществления кредитных операций
в ПАО КБ «Восточный».
5. Разработать рекомендации по совершенствованию кредитных операций
в ПАО КБ «Восточный».
Объектом исследования выступает в ПАО КБ «Восточный». Предмет
исследования составляет кредитная деятельность коммерческого банка.
Методологическая основа исследования. Для решения поставленных
задач использовались комплексный и системный подходы, системный анализ. В
процессе исследования использовались такие общенаучные методы и приемы,
как анализ и синтез, методы группировки, сравнения и другие.
12
Теоретическую основу исследования составили труды отечественных
ученых, посвященные вопросам теории кредита.
Практическая значимость. Содержащиеся в исследовании выводы,
предложения и рекомендации могут быть использованы для дальнейшего
совершенствования политики в сфере кредитования.
Структура обусловлена предметом, целями и задачами исследования.
Работа состоит из ведения, трех глав, заключения и списка литературных
источников.
13
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность кредитной деятельности как одного из основных видов услуг
коммерческих банков
Предоставление денежных средств по кредитному договору
осуществляется в рамках кредитной деятельности банка. Кредитная
деятельность, выступая разновидностью банковской деятельности, является
также структурным элементом последней, через содержание которой только и
возможно выяснить сущность кредитной деятельности.
В банковской сфере имеют место самые разнообразные виды кредитов,
что предоставляются как физическим, так и юридическим лицам. Банковский
кредит - это ссуды банка, предоставляемый физическим или юридическим
лицам в денежном эквиваленте. Он характеризуется срочным и целевым
происхождением. Как и полагается, банковский кредит выдают из собственного
или привлеченного капитала банка.
Банковский кредит, как продукт функционирования банка различают
активный и пассивный
1
. Первый случай подразумевает выдачу кредита, то есть
банк выступает кредитором, а второй вид подразумевает, что банк сам является
заемщиком. Банк в зависимости от убеждений и возможностей может входить в
различные кредитные отношения (брать либо давать кредиты) с прочими
банками или кредитными организациями, выполняя при этом пассивную или
активную функцию. Такие отношения называются - межбанковским
кредитованием.
Все прочие предприятия, организации, учреждения и, конечно же,
физические лица (весь нефинансовый сектор экономики), кредитные
отношения с банком будут иметь немного иную специфику. Банк в этом случае
1
Банки и банковское дело / под ред. В. Боровковой. – М.: Юрайт-Издат, 2014.
14
выступает стороной выдающим кредит, то есть здесь имеем дело с активным
кредитованием
2
.
Для заимствования денежных средств физические лица пользуются
услугой кредитования. Свободные денежные средства на текущий момент
имеются в наличии далеко не у всех россиян, а вот тем или иным видом
кредитования пользуются почти все. Коммерческие банки предоставляют
разные кредитные продукты. Максимальным спросом пользуются займы,
предоставляемые на длительный срок при наличии стандартного пакета
документов (паспорт, данные о доходах или справка с работы).
Помимо указанного варианта, физические лица пользуются экспресс-
кредитованием. Проценты, начисляемые за пользование таким кредитом будет
больше, однако процедура оформления значительно проще
3
. При этом сектор
кредитования банки непрестанно расширяют и совершенствуют, делая займы
доступнее, их оформление – легче, а свою клиентскую базу – больше. Однако,
наиболее выгодными остаются классические кредитные продукты – те, которые
оформляются длительное время (в зависимости от вида займа от недели до двух
месяцев) и с полным пакетом документов (как минимум паспорт и официальная
справка о доходах)
4
.
В период действия кредитных отношений с клиентом банки ведут учет
кредитных операций. Он заключается в следующем:
ведение лицевых счетов клиентов-заемщиков по предоставленным им
займам;
своевременное отображение информации о кредитных сделках на
счетах бухучета;
2
Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности: На основе отчетности, составленной по
российским и международным стандартам / Г.Н. Щербакова – М.: Вершина, 2013.
3
Жарковская Е. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник (+ CD-ROM) / Е.
Жарковская. – М.: Омега-Л, 2015.
4
Ольшанный А.И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт) / А.И. Ольшанный. – М.:
Русская деловая литература, 2013.
15
создание выписки по лицевым счетам клиентов-заемщиков и их
передача в подразделение, осуществляющее сопровождение
кредитных сделок (если в этом есть необходимость);
контроль информации, касающейся кредитных договоров с
клиентами;
своевременное отображение невыплаченных сумм на счетах ссуд,
имеющих определенную просрочку, а также учет процентов по ним;
контроль правильности расчетов в отношении размеров платежей по
займу, а также передача правдивой и проверенной информации
заемщику;
предоставление в банк-кредитор аналитической информации по
предоставленным займам на конкретное число месяца, которое
следует за отчетным периодом;
при появлении просрочки или проблем со своевременным
погашением займа банк проводит мероприятия по возврату займа
5
.
Все кредитные операции, которые проводятся в банке, требуют анализа
со стороны банковских структур. Эта работа проводится несколькими
методами:
1. Метод сравнения. Его суть – в сравнении неизвестного явления,
которое находится на этапе изучения, с хорошо известным и ранее изученным
предметом. Основная задача – выявление схожих черт и отличий. При анализе
кредитных операций метод сравнения крайне важен
6
. Его функции в
следующем:
провести сопоставление реальных показателей работы банка с
нормативными параметрами, что позволяет держать под контролем
выполнение банком всех требований ЦБ РФ;
сравнить реальные параметры кредитного портфеля на данный период
времени с теми показателями, которые были в прошлом. Таким
5
Мартыненко Н. Банковские операции. Учебник / Н. Мартыненко и др. – М.: Юрайт, 2014.
6
Усоскин В. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В. Усоскин – М.: Ленанд,
2014.
16
способом можно определить тенденции развития банка – его рост или
регресс
7
.
2. Метод приведения параметров к сопоставимой форме. Для приведения
всех выданных банком займов к общей сумме, они должны быть приведены в
понятный вид. Это необходимо, ведь банк выдает займы в различных валютах –
как иностранной, так и национальной
8
. Чтобы реализовать идею все выданные
в иностранной валюте займы переводятся в рублевый эквивалент. Для расчетов
применяется текущий валютный курс. После перевода все кредиты
суммируются и анализируется результат кредитных операций.
3. Метод применения относительных и абсолютных параметров. Под
абсолютными параметрами понимается количественный объем выданных
займов, общий капитал банковских учреждений, количество привлеченных
депозитов и так далее. Под относительными параметрами – одно из отношений
между двумя абсолютными показателями
9
. Как правило, относительные
параметры принимают процентную или коэффициентную форму. В процессе
анализа кредитной истории высчитываются показатели эффективности,
структуры, динамики и так далее. Посредством полученных коэффициентов
можно оценить ликвидность, доходность и уровень платежеспособности банка.
4. Балансовый метод позволяет отобразить текущие пропорции между
уравновешенными и связанными между собой показателями
10
. В идеале
полученные результаты должны отождествляться друг с другом. Благодаря
такому анализу, можно понять экономическую суть функционирования банка.
5. Метод группировок дает возможность с помощью систематизации
балансовых данных понять суть процессов и явлений в работе банка. В период
анализа выделяются различные группировки – кредитных портфелей, кратко- и
7
Калинин Н. Деньги. Кредит. Банки. Учебник / Н. Калинин, В. Денисов, Л. Матраева – М.: Дашков и
Ко, 2015.
8
Алиев Б. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие / Б. Алиев, С. Идрисова, Д. Рабаданова – М.:
Вузовский учебник, Инфра-М, 2014.
9
Раковец А.А. Кредитный процесс. Риски банковской деятельности: измерение, прогнозирование,
управление и минимизация: монография / А.А. Раковец. – Минск: БГУ, 2013.
10
Замотаева Т.Б. Банковское право. Краткий курс лекций / Т.Б. Замотаева, С.В. Мартышкин, Ю.Б.
Поваров – М.: Юрайт, 2013.
17
долгосрочных займов
11
. Кредиты группируются по валюте, видам, срокам и так
далее. Разбиваются на группы и статьи баланса – по экономической сущности
операций, степени ликвидности, прибыльности и так далее.
6. Графический метод. В нем все показатели банка отображаются в виде
геометрических форм и фигур
12
. Считается, что такой вид позволяет более
точно увидеть реальную картину деятельности банка и внести корректировки.
7. Метод табличного отображения. Здесь вся аналитическая информация
представляется в форме таблиц, что позволяет более точно проследить связь
между различными показателями и определить тенденции их изменений
13
.
Началом организации банковского кредитования принято считать факт
обращения заемщика в финансовое учреждение с обоснованным ходатайством.
Организация банковского кредитования осуществляется в несколько
этапов.
Подготовительный этап. Он представляет собой переговоры между
клиентом и банком. На подготовительном этапе специалисты изучают
возможности оформления кредита клиенту.
Этап рассмотрения заявки. Сотрудники банка изучают
представленную клиентом документацию. В это время выносится
окончательное решение о возможности кредитования заемщика.
Этап оформления документов. Составление кредитного договора,
распоряжение о выдаче денег, создание личной карточки заемщика.
Этап контроля. Сотрудники банков следят за расходованием средств
по кредиту и их возвратом, проводят анализ платежеспособности
клиента
14
.
Система банковского кредитования базируется на четырех принципах –
целевого назначения, срочности, платности и обеспеченности.
11
Мартыненко Н. Банковское дело / Н. Мартыненко – М.: Инфра-М, Форум, 2014.
12
Банк и банковские операции. Учебник / под ред. О. Лаврушина – М.: КноРус, 2015.
13
Мотовилов О. Банковское дело / О. Мотовилов, С. Белозеров – М.: Проспект, 2014.
14
Банки и банковское дело / под ред. В. Боровковой. – М.: Юрайт-Издат, 2014.
18
Первый принцип – целевого кредитования – предполагает, что
денежные средства выдаются заемщику на конкретные цели,
указанные в договоре.
Второй принцип – срочности – предполагает возврат денежных
средств в сроки, предусмотренные кредитным договором.
Третий принцип - платности – выражает саму суть банковского
кредитования: получение прибыли банком за предоставление в
пользование денежных средств на определенный период времени.
Четвертый принцип – обеспеченности – гарантирует банку
определенные права на собственность заемщика. Этими правами банк
может воспользоваться в случае невозврата кредита
15
.
1.2 Классификация кредитных операций
Кредитная операция банка означает определенный договор между
заемщиком и кредитором о предоставлении денежной суммы на условиях
возвратности, срочности и платности
16
. Кредитный договор является
определенным обязательством по возврату средств кредитору на оговоренных
условиях. Кредитные операции банка осуществляются в двух формах:
Кредит (кредитные операции) – подразумевает широкое понятие,
охватывающее различные формы финансовых отношений, как
источники банковских вложений, так и формирующие средства
банковского капитала
17
.
Ссуда (ссудные операции) – является одним из видов кредитных
отношений, основанным на открытии ссудного счета. Более половины
15
Белотелова Н.П. Управление кредитным портфелем коммерческого банка / Н.П. Белотелова – М.:
ИВЦ «Маркетинг», 2016.
16
Марамыгин М.С. Организация деятельности коммерческого банка / М.С. Марамыгин, Е. Шатковская
– М.: Форум, Инфра-М, 2013.
17
Ключников М.В. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ / М.В. Ключников, Р.А.
Шмойлов – М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2014.