19
заработанных банковских активов приходится на долю ссудных
операций
18
.
Кредитные отношения не ограничены банковскими кредитами,
подобными операциями могут заниматься и коммерческие банки.
Коммерческие банки могут заниматься оформлением векселей между
кредитором и заемщиком, в лице которых выступают предприятия. Такой
коммерческий кредит способен реорганизоваться в банковский, посредством
получения ссуды под залог векселя.
Банковский кредит считается распространенной формой финансовых
услуг. Дело в том, что банковское кредитование в отличие от продаж ценных
бумаг предоставляет возможность учитывать и требования заемщика и
приспосабливать к ним условия для получения ссуды.
Существует прямое банковское кредитование, когда отношения между
предприятием и банком возникают стандартным образом – напрямую
19
.
Косвенное кредитование отличается тем, что целью обращения предприятия в
данную организацию является досрочное получение средств по векселю.
В экономике сложилась определенная закономерность – чем стабильнее
финансовая ситуация страны, тем больше на ее долю приходится кредитных
операций в составе банковских активов
20
. При нестабильной экономической
ситуации доля кредитного портфеля становится больше чем кассовых активов.
В условиях межбанковского кредитования имеется возможность
размещать и привлекать избыточные активы предприятий на банковские счета.
Проценты по депозитам всегда меньше, чем по выдаваемым ссудам. Разница
между привлеченными и размещенными денежными средствами составляет
главную статью дохода на балансе банка.
18
Белотелова Н.П. Управление кредитным портфелем коммерческого банка / Н.П. Белотелова – М.:
ИВЦ «Маркетинг», 2016.
19
Горелая Н.В. Основы банковского дела / Н.В. Горелая, А.М. Карминский – М.: Форум, Инфра-М,
2013.
20
Банки и банковское дело / под ред. В. Боровковой. – М.: Юрайт-Издат, 2014.
20
Согласно международным стандартам банковские кредиты
классифицируются по ряду признаков
21
:
1. По экономическими субъектами-заемщиками различают:
кредиты органам государственного управления;
кредиты субъектам хозяйствования;
кредиты физическим лицам.
2. По валюте кредита выделяют:
кредиты в национальной валюте;
кредиты в иностранной валюте;
мультивалютные кредиты.
3. По срокам пользования различают:
краткосрочные – до 1 года;
среднесрочные – до 3 лет;
долгосрочные – свыше 3 лет.
В настоящее время, любой гражданин РФ, придя в банк, может оформить
краткосрочный кредит сроком до одного года или до востребования. Хотя ссуда
не имеет точного и фиксированного срока банки вправе потребовать оплатить
ее в любое время.
К среднесрочным кредитам относят депозиты сроком выше двенадцати
месяцев, а также кредиты от года до десяти лет.
На сегодняшний момент коммерческие банки оформляют долгосрочные
кредиты сроком действия выше десяти лет. Такие ссуды могут погашаться как
единовременно, так и в рассрочку. Если ссуда - единовременная, то такой долг
погашается на одну конечную дату. Если же ссуда взята в рассрочку, то долг
выплачивается периодически
22
.
При этом ссуды могут погашаться периодическими и неравномерными
платежами (возрастающими или снижающимися по мере погашения ссуды).
Платежи при этом могут осуществляться ежемесячно, ежеквартально, раз в
21
Валенцева Н.И. Оценка кредитоспособности клиентов банка / Н.И. Валенцева. – М.: КНОРУС, 2016.
22
Битков В. Банки. Учебное пособие / В. Битков и др. – М.: МГИМО-Университет, 2014.
21
полугодие или ежегодно по долгосрочной ссуде
23
. Такой порядок погашения
более выгоден для коммерческого банка, так как ускоряется оборачиваемость
кредита и высвобождаются кредитные ресурсы для новых вложений. Эти
выгоды, а также особо доверительные отношения с заемщиком обусловили
развитие в российской банковской практике возобновляемых (револьверных)
ссуд, более известных под названием открытая кредитная линия. При этом
кредит предоставляется заемщику в течение определенного периода, как
правило, не более года, в пределах согласованного лимита. Каждая выдача
кредита производится по мере необходимости, поэтапно, в сроки и в размере,
определенном по согласованию сторон
24
. Этот метод кредитования также
экономит банку время на анализ кредитоспособности клиента.
4. По форме обеспечения кредиты делятся на:
обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами,
ценными бумагами);
гарантированные (банками, другими финансовыми посредниками);
с другим обеспечением (поручительство);
необеспеченные (бланковые);
другие (неустойка, удержание).
5. По методам предоставления выделяют:
разовые кредиты – это кредиты, решение о предоставлении которых
банк принимает отдельно по каждому виду кредита на основании
соответствующих документов
25
;
кредитную линию – предоставление банком кредитов в пределах
предварительно определенного лимита кредитования.
сезонные кредиты;
контокоррентные кредиты – кредиты, предоставление которых
происходит через специальный контокоррентный счет, при этом банк
23
Жарковская Е. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник (+ CD-ROM) / Е.
Жарковская. – М.: Омега-Л, 2015.
24
Лупу А. Кредит /А. Лупу, И. Оськина – М.: Дело и Сервис, 2015.
25
Деньги, кредит, банки. Учебник / под ред. О. Лаврушина. – М.: КноРус, 2015.
22
осуществляет все операции заемщика за текущими требованиями и
обязательствами:
овердрафтный кредит – кредит, предоставление которого
осуществляется через основной текущий счет и в любой момент
можно получить кредит в пределах определенного лимита
26
;
гарантийные кредиты – это кредиты, которые являются лишь
обязательствами уплатить в случае необходимости в течение
определенного периода с обязательным взысканием комиссии.
6. По порядку погашения:
погашение кредитов одновременно предусматривает уплату суммы
кредита и процентов по нему в конце срока;
погашение кредитов в рассрочку означает, что заемщик возвращать
кредит определенными частями на протяжении срока кредитования.
7. По форме банковского кредита выделяют:
традиционное кредитование (вексельные, акцептные и авальные
кредиты);
нетрадиционное кредитование (учет векселей, лизинг, факторинг,
форфейтинг и другие)
27
.
Вексельный кредит выдается только финансово-устойчивым
организациям или предприятиям в форме переводного или простого векселя.
Он заключается на срок до первой даты предъявления векселя в банк к оплате.
Предприятие использует его как средство платежа в своих расчетах. В
сравнение с обычным кредитованием у вексельного кредита процентная ставка
намного ниже, так как не требуется дополнительных денежный средств. Для
банка это очень выгодно.
Акцептные и авальные кредиты выполняются с помощью гарантийных
кредитных операций. Это такие операции, при которых банк только обещает
26
Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском / С.Н. Кабушкин. – М.: Экономическое
образование, 2016.
27
Тавасиев А. Организация деятельности коммерческих банков. Теория и практика. Учебник / А.
Тавасиев, В. Мехряков, О. Ларина – М.: Юрайт, 2014.
23
осуществлять платежи, если дебитор по каким-либо обстоятельствам не сможет
оплатить свои обязательства
28
. Банк не дает дебитору при этом денежной
ссуды. Если это акцептная операция, то банк платит за клиента, заранее
получив от него денежные средства. А если клиент становиться банкротом, то
банк осуществляет платеж при помощи авальной операции.
Из нетрадиционного кредитования наибольшее распространение
получила такая форма банковского кредитования как форфейтинг. Форфейтинг
- это один из видов торгового финансирования, который заключается в покупке
кредитором (банком) дебиторской задолженности клиента
29
. Дебиторская
задолженность в этом случае может быть представлена векселями, авалями,
сертификатами и прочими обязательствами покупателя. Чаще всего в роли
продавца выступает экспортер - производитель, а в роли покупателя -
иностранный оптовик. Оформление сделки производится путем уплаты
продавцу денежных средств в сумме сделки кредитором вместо покупателя.
Заемщиком в этом случае является продавец, который обязан уплатить банку
комиссионные платежи, проценты за пользование средствами банка и
дополнительные платежи
30
. Для покупателя изменяется только схема
погашения - средства переводятся на счет банка-кредитора, а не напрямую
продавцу.
В итоге, каждый банк сам выбирает какую форму кредитования ему
использовать. Все зависит от его финансовых возможностей, какую кредитную
политику он ведет и каких клиентов он обслуживает.
1.3 Законодательные и нормативные основы кредитной деятельности
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется
Конституцией Российской Федерации
31
, Федеральным законом от 02 декабря
28
Беляков А.В. Рынок банковских услуг / А.В. Беляков – М.: БДЦ - пресс, 2014.
29
Костерина Т.М. Банковское дело / Т.М. Костерина – М.: Юрайт, 2013.
30
Беляков А.В. Рынок банковских услуг / А.В. Беляков – М.: БДЦ - пресс, 2014.
31
«Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом
поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-
24
1990 г. № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности»
32
, Федеральным
законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)»
33
, другими федеральными законами, нормативными
актами Банка России. Такие законы принято называть специальными,
созданными исключительно для регулирования данной сферы.
Главная роль в регулировании банковского кредитования и финансового
рынка России в целом отведена Центральному банку РФ, который является
главным звеном двухуровневой банковской системы и обладает властными
полномочиями.
Несмотря на то, что термин «кредитование» встречается в нормативно-
правовых актах и упоминается в ряде статей Гражданского кодекса
34
, Кодекса
РФ об административных правонарушениях, Уголовного кодекса РФ,
Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)»
35
, Закона «О банках и банковской деятельности»
36
, Федерального
закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой
деятельности», законодательно данное определение не закреплено.
С точки зрения гражданского законодательства РФ (ст. 819)
37
банковский
кредит является основным видом кредита, при этом «по кредитному договору
банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить
денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях,
ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой
системы «КонсультантПлюс»
32
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2014) «О банках и банковской деятельности»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы
«КонсультантПлюс».
33
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы
«КонсультантПлюс».
34
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от
29.12.2017) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
35
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы
«КонсультантПлюс».
36
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2014) «О банках и банковской деятельности»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы
«КонсультантПлюс».
37
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от
05.12.2017) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
25
предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на нее»
Законом устанавливается порядок осуществления операций по
предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам -
юридическим и физическим лицам. Под размещением (предоставлением)
банком денежных средств в данном случае понимается заключение между
банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований
Гражданского кодекса Российской Федерации
38
. При этом процесс
кредитования клиентов банками проходит следующие этапы: изучение заявки
на кредит, изучение банком кредитоспособности заемщика, оформление и
заключение кредитного договора, выдача кредита и контроль банка за его
погашением в срок. Банк разрабатывает и утверждает соответствующие
внутренние документы, определяющие его политику по размещению
(предоставлению) средств, а также учетную политику и подходы к ее
реализации, документы, включающие внутренние правила размещения средств,
в том числе правила кредитования клиентов банка. При этом содержание
указанных документов не должно противоречить действующему
законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России.
Важно отметить, что конкретные условия (порядок) возврата определяются
кредитным договором.
Порядок предоставления (размещения) банком денежных средств
осуществляется в следующем порядке: юридическим лицам - только в
безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или
корреспондентский счет, открытый на основании договора банковского счета, в
том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на
выплату заработной платы
39
. Физическим лицам - в безналичном порядке путем
зачисления денежных средств на банковский счет либо наличными денежными
средствами через кассу банка.
38
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)» от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от
28.03.2017) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс»
39
Грачева Е.Ю. Финансовое право / Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова – М.: Норма, Инфра-М, 2015.
26
Предоставление банком денежных средств производится на основании
распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения
банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка, в котором
указываются номер и дата договора, сумма предоставляемых средств, срок
уплаты процентов и размер процентной ставки, срок (дата) погашения
(возврата) средств, стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на
которую получена банковская гарантия или поручительство, опись
приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация.
Наиболее важным этапом предоставления банковского кредита является
его возврат - погашение кредита и связанного с ним долгового обязательства
путем встречной передачи его эквивалента в будущем
40
. Важнейшее условие и
мотив кредитной сделки – возможность вернуть деньги и получить
материальную выгоду (процент). Возвратность кредита представляет собой
основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других
видов экономических отношений, и на практике находит свое выражение в
определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на
экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с
другой - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их
места в кредитной сделке. Возврат клиентом предоставленных ему денежных
средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке:
путем списания денежных средств с банковского счета клиента по его
платежному поручению;
путем списания денежных средств в порядке очередности,
установленной законодательством, с банковского счета клиента
(обсуживающегося в другом банке) на основании платежного
требования банка-кредитора при условии, если договором
предусмотрена возможность списания денежных средств без
распоряжения клиента-владельца счета (при этом клиент-заемщик
обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его банковский
40
Финансовое право / под ред. Е. Ашмариной – М.: Юрайт, 2017.
27
счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в
соответствии с заключенным договором в порядке, установленном ст.
847 ГК РФ
41
);
путем списания денежных средств с банковского счета клиента
(юридического лица), на основании платежного требования банка-
кредитора, если условиями договора предусмотрено проведение
указанной операции;
путем перечисления средств со счетов клиентов - физических лиц на
основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств
клиентов - физических лиц через органы связи или другие кредитные
организации, взноса последними наличных денег в кассу банка-
кредитора, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату
труда клиентов, являющихся работниками банка-кредитора (по их
заявлениям или на основании договора).
В случаях, когда договором на предоставление (размещение) денежных
средств не установлен срок возврата клиентом суммы основного долга либо
указанный срок определен моментом востребования (наступлением условия
или события), возврат суммы основного долга должен быть произведен в
течение 30 календарных дней со дня предъявления банком официального
требования об этом, если иной срок не предусмотрен соответствующим
договором.
В установленный договором день, являющийся датой уплаты процентов,
работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета клиента, на основании
соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным
должностным лицом банка, производит либо оформление бухгалтерскими
проводками факта уплаты процентов по размещенным средствам и/или
погашения основного долга по ним, либо при неисполнении (ненадлежащем
исполнении) клиентом своих обязательств по договору переносит
41
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от
05.12.2017) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
28
задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам
и/или по основному долгу по размещенным средствам на соответствующие
счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и/или
просроченных процентов. В соответствии со ст. 34 Федерального закона «О
банках и банковской деятельности»
42
банк обязан предпринять все
предусмотренные законодательством меры для взыскания задолженности
(включая проценты) с клиента.
Инструкция Банка России № 180-И от 28.06.2017 «"Об обязательных
нормативах банков"
43
, устанавливающая числовые значения и методики
определения обязательных нормативов банков, заменила собой ранее
действовавшую аналогичную инструкцию, утвержденную Банком России от
03.12.2012 N 139-И. При расчете обязательных нормативов предусматривается
использование рейтингов долгосрочной кредитоспособности в отношении
иностранных объектов рейтинга по международной рейтинговой шкале (за
некоторыми исключениями и с учетом установленных особенностей), а в
отношении российских объектов рейтинга - по национальной шкале,
присвоенных российскими кредитными рейтинговыми агентствами. В
инструкции обновлена методика определения обязательных нормативов
банков, с учетом применения кредитных рейтингов по национальной
рейтинговой шкале
Положение № 590-П от 28.06.2017
44
устанавливает порядок
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся
денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми
инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за
42
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2014) «О банках и банковской деятельности»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы
«КонсультантПлюс».
43
Инструкция Банка России от 26.07.2017 N 180-И «Об обязательных нормативах банков»
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47383) [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-
правовой системы «КонсультантПлюс».
44
Положение Банка России № 590-П от 28.06.2017 «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
[Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».