16
Основная задача – установление влияния форм государственного
регулирования экономического состояния государства в кредитную стратегию
банка, способности конкурирования на кредитном рынке и тому подобное.
3. Анализ внутреннего ресурсного возможности банка и способности его
повышения, то что станет способствовать повышению объемов кредитного
портфеля и увеличению уровня безопасности банка от кредитного риска.
4. Развитие концепции основ, ценностей и целей кредитной стратегии,
цели которой непременно обязаны быть согласованы с едиными
стратегическими целями банка.
5. Подбор типа кредитной стратегии, установление ориентировочного
признака кредитной активности банка.
6. Подтверждение главных характеристик кредитного портфеля на
долгосрочную перспективу, подбор целевых рынков кредитования,
установление главных подходов к управлению кредитными рисками.
7. Исполняется развитие механизма контроля за реализацией кредитной
стратегий установление ответственных лиц.
8. Направленность на единую оценку исследованной кредитной
стратегии банка и её корректировка в случае необходимости.
Таким образом, основную значимость в управлении кредитными
операциями банка занимает кредитная политика, что предполагает собой
совокупность событий, нацеленных на формирование обстоятельств для
эффективного размещения имеющихся денег и устанавливают задача
обеспечение стабильного увеличения прибыли банка. Организация кредитной
деятельности банка обязана быть определена отчетливо разработанной
кредитной политикой.
1.2. Методики оценки эффективности кредитного портфеля банка
Кредитный портфель кредитной компании содержит важное значение в
банковской работе, так как обеспечение кредита один из основных функций
банка.
17
По суждению Ю. Масленченкова, суть кредитного портфеля
анализирует равно как комплекс классифицированных по разным показателям
условий банка по его кредитам.
10
. Похожее категориальное определение
применяет А. Пашков, он полагает, что кредитный портфель - это комплект
условий кредитной организации по выданным ссудам». М. Сабиров,
анализирует кредитный портфель в виде раскрытой и активно изменяющейся
концепции, представляющей комплекс структурированных банковских ссуд, на
базе разных свойств экономического риска, доходности и ликвидности
11
.
Формирование кредитного портфеля считается одним из основных
частей работы коммерческого банка. Данный процесс дает возможность более
четко установить стратегию и стратегию формирования банка, его способности
кредитования покупателей и формирования деловой активности на рынке.
Кредитный портфель служит никак не только лишь основным источником
прибыли банка, однако и основным источником риска размещения активов. От
качества и структуры кредитного портфеля в существенной степени находятся
в зависимости финансовые итоги работы банка, его устойчивость и деловая
репутация.
Оптимальный, качественный кредитный портфель благоприятно
оказывает большое влияние на ликвидность банка и его надежность.
Надежность банка значима никак не только лишь для его акционеров, она
значима с целью абсолютно всех компаний и населения, употребляющих
услугами банка.
Оценка кредитного портфеля базируется на рассмотрении его качества.
В обстоятельствах рыночной экономики увеличиваются потребности
коммерческих организаций в привлечении заемных средств.
Особое место в кредитной политике банка занимает раздел анализа
собственной кредитной деятельности, здесь банк регламентирует частоту
проверки отчетности, методы проверки, а также характеризует основные
10
Чичуленков, Д.А. Особенности управления портфелем банковских активов / Д.А. Чичуленков // Финансы
и кредит. – 2015. – №12 (348). – С.41- 46.
11
Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. Учеб. пособие. – М.: Банки и биржи, 2015. – 471 с.
18
показатели, по которым необходимо проводить оценку текущей кредитной
деятельности.
Имеются несколько способов анализа кредитного портфеля разных
авторов – Маршавиной Л.Я., Соколинской Н.Э., Ларионовой И.В. и др.
Маршавина Л.Я. представила метод анализа кредитного портфеля, то что дает
возможность изучить проблемные займы в кредитном портфеле, доходность
займов, среднюю стоимость ресурсов. Но с целью исполнения абсолютного
исследования кредитного портфеля необходимо рассчитывать коэффициент
достаточности резерва банка для возмещения потерь, показатель покрытия
кредитного риска банка его состоянием, а кроме того изучить кредитные
процедуры в разрезе активных.
Методика анализа кредитного портфеля, созданная Соколинской Н.Э.,
отражает почти все без исключения нюансы изучения кредитного портфеля
банка
12
.
Однако в литературе заявлены предположения и следует дополнительно
добавить, в эту методику коэффициент результативности системы управления
кредитным риском в банке, что бы принимал во внимание как утраты,
обусловленные присутствием кредитного риска, так и прибыли, приобретенные
вследствие принятия кредитного риска.
Методика анализа кредитного портфеля И.В. Ларионовой позволяет
исследовать прибыльность и качество кредитного портфеля. Положительным
моментом этой методики считается в таком случае, что Ларионова И.В. при
оценке резерва на вероятные потери по ссудам берет во внимание никак не
только лишь удельный вес просроченной задолженности, однако и фактические
потери, что несет банк при предоставлении займов
13
. Но в этой методике
отсутствуют показатели, характеризующие стоимость ресурсов, общий
кредитный риск, принимаемый банком и его влияние на прибыль банка.
В целях анализа кредитного портфеля банка можно использовать
12
Шершнева, Е.Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: учебно-методическое пособие
/ Е.Г. Шершнева. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. - 112 с.
13
Ларионова, И.В. Риск-менеджмент в коммерческом банке: монография. Москва, 2014. - С. 47.
19
централизованный и децентрализованный методы анализа.
Централизованный способ базируется на условиях, предъявляемых Банк
России к банку в ходе управления им кредитным портфелем, и содержит в себе
несколько характеристик, для которых устанавливается предельно возможное
значение. Это подобные нормативы, равно как Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, H10.1.
Эти требования едины для абсолютно всех российских банков, и по этой
причине сведения нормативы обязательны для расчета абсолютно всеми
российскими банками.
Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в
размере 25%. Формула выглядит следующим образом
14
:
Н
????
=
К
р.з.
К
, (1)
где Кр. з. – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику;
К – собственный капитал банка.
Формула расчёта Н
????
выглядит следующим образом:
Н
????
=
∑
скр.
К
, (2)
где сумма Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков.
Максимально допустимое значение Н
????.????
равно 50%, формула расчёта
представлена ниже:
Н
????.????
=
К
???????? ????
К
, (3)
где Кра i - величина i-того кредитного требования банка.
Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим
инсайдерам Н
????????.????
, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу,
показывает долю совокупной суммы требований банка в отношении инсайдера
банка и связанных с ним лиц в собственном капитале банка. Рассматриваемый
норматив не должен превышать 2%.
Н
????????.????
=
К
рси ????
К
, (4)
14
Синки Дж. Ф. Управление финансами в коммерческих банках. –М.: Банки и биржи. 2013. – 560 с.
20
где Крси i - величина i-того кредитного требования к инсайдеру банка.
Неграмотная политика многих российских банков при осуществлении
хода кредитования, принятие на себя слишком крупных и неоправданных
кредитных рисков, злоупотребления при кредитовании инсайдеров, в
особенности в части предоставления ничем никак не гарантированных
кредитов, привели к тому, то что Банк России в целях охраны интересов
вкладчиков существенно ужесточил условия, предъявляемые к банкам. В этих
целях Банк России практически в 3 раза понизил необходимую сумму
максимального размера риска, приходящегося на одного заемщика либо
категорию взаимосвязанных заемщиков, на четверть минимизировал
максимальный объем крупных кредитных рисков, а кроме того в 5 раз
минимизировал максимальный объем кредитов, предоставляемых инсайдерам.
Для рассмотрения кредитного портфеля банка возможно
воспользоваться методикой, исследованной фирмой «ИНЭК»
15
. Эта технология
заслужила широкую известность среди российских банков, таким образом
равно как она учитывает различные нюансы кредитной деятельности, разрешая
приобретать достаточно подробную данные о состоянии кредитного портфеля
банка и его значимости в портфеле банковских активов.
Для реализации этой технологии рассмотрения кредитного портфеля
коммерческого банк используется несколько подобных показателей, равно как:
показатель общей кредитной активности:
К1 =
К
р
А
, (5)
К
р
— общая сумма выданных банком кредитов;
А — сумма активов коммерческого банка.
коэффициент использования привлеченных средств:
К2 =
К
р
Привлеченные средства — нетто
, (6)
коэффициент сомнительной задолженности:
15
Янов, В. В. Деньги, кредит, банки [Текст]: учеб. пособие для вузов по направлению подгот. "Экономика"
(квалификация (степень) "бакалавр") / В. В. Янов, И. Ю. Бубнова. - М.: КноРус, 2014. - 424 с.: ил., табл. -
Библиогр.: с. 61-63.
21
КЗ =
К
рп
+П
п
К
р
, (7)
показатель доли просроченной задолженности в активе банка:
К4 =
К
рп
+П
п
А
, (8)
Данные показатели вызваны показать уровень доходности кредитной
политики и сопоставить утверждаемый банком риск с уровнем получаемой
прибыли, с целью оценки агрессивности кредитного учреждения в целом.
В случае агрессивной кредитной политики, наблюдающие органы более
тщательно наблюдают за работой банка и его главными нормативными
показателями.
Такое изучающее внимание обуславливается возрастанием вероятности
негативных результатов для банка в виде уменьшения платежеспособности и
рентабельности активов, что способен в свою очередь отразиться на его
инвестиционной привлекательности и степени деловой репутации, а также
отпугнуть от инвестиций на депозиты физических лиц.
показатель доли просроченной задолженности по отношению к
собственному капиталу банка:
К5 =
К
рп
+П
п
СК
, (9)
коэффициент рефинансирования:
К6 =
МБК
привлеченные
МБК
размещенные
, (10)
показатель доходности кредитных операций:
К7 =
Операционные доходы
К
р
, (11)
агрессивность кредитования:
К8 =
Кредиты (всего)
Активы
, (12)
ликвидность кредитных вложений:
К9 =
Краткосрочные кредиты (до ???? года)
Кредиты (всего)
, (13)
темпы роста кредитных вложений:
22
К10 =
Кредиты,выданные за отчетный период
Кредиты,выданные за базовый период
, (14)
Следующей применяемой методикой анализа кредитного портфеля
банка является структурный анализ. В рамках структурного анализа
используются методики горизонтального и вертикального анализа по
параметрам как объемы кредитования, размер формируемых резервов, сроки
кредитования, отраслевой принадлежности кредитов, уровня обеспеченности
кредита и оценки риска.
Данные показатели показывают на качество кредитного портфеля с
точки зрения его возможности приносить доходности, агрессивности политики,
уровня роста/убытка по выдаваемым кредитам, а также перспективности
кредитного портфеля
16
.
Оценка риска проводится по методике Банка России, которая описана
была выше, а также внутренним методикам, которые являются секретными, но
благодаря горизонтальному анализу мы можем проанализировать уже
рассчитанные показатели риска, предоставляемые в финансовой отчетности.
Рассмотрим подробнее горизонтальный анализ кредитного портфеля,
который еще называется трендовым, данный вид анализа дает возможность
увидеть динамику составляющих частей кредитного портфеля банка, а также
портфеля в целом. Результатом анализа будет определения темпов
роста/снижения показателей относительно смежных годов, так и всего
исследуемого периода. Данная методика также позволяет сделать прогноз
будущих значений кредитного портфеля.
Вертикальный анализ кредитного портфеля, также именуемый
структурным, направлен на определение долей отдельных направлений
кредитования в структуре всего портфеля
17
. При анализе кредитного портфеля
определяется не только доля относительно всего портфеля, но и соотношения с
другими статьями, позволяя оценить баланс статей. При анализе рисков
16
Каширина М.В. Современная банковская система: учеб. пособие / М. В. Каширина. – Самара: Изд-во
Самарского ун-та, 2018. – 60 с.
17
Абрютина М.С. Финансовый анализ: учебное пособие / М.С. Абрютина. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 187
с.
23
портфеля данным методом, особое внимание отдается доле просроченных,
продленных и кредитов, находящихся в зоне риска. Результаты сводятся в
аналитические таблицы, а также отображаются графически.
Проводя сравнение описанных методик анализа, для нужд данной
работы, больше всего подходит структурных анализ ввиду, того что расчет
обязательных нормативов уже публикуется изучаемым банком на собственном
сайте и сайта ЦБ РФ, и не требует дополнительного просчета, а второй
изученный метод, не применим в связи с тем, что некоторые данные
необходимые для расчета являются внутренними. Поэтому для анализа
кредитной политики банка будет использован именно этот метод
18
.
Подводя итог, можно сказать, что кредитная политика отражает
стратегию и тактику банка в области кредитования. Она определяет порядок
работы на всех стадиях кредитного процесса: от приема заявки на выдачу
ссуды до погашения кредита и закрытия кредитного дела. В основе ее
разработки должна лежать теоретически обоснованная структура оптимальной
кредитной политики. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика
является основой управления рисками в деятельности банка, поэтому
необходимо уделять особое внимание отслеживанию рисков на этапе контроля
за кредитом. Так как именно в данном документе возможно четкое построение
инструментов для его контроля, которое распространяется на все банки
филиальной сети кредитного учреждения. А также определяет деловой облик
банка, указывая на его стратегические цели и прогноз по развитию той или
иной целевой аудитории банка.
Таким образом, стоит отметить, что существует множество методик
анализа кредитной деятельности банка, установленной Банком России,
исследовательскими компаниями, внутренними инструкциями внутри банков, а
также рядом теоретиков в данной области. Все они требуют полной
финансовой открытости и скорее применяются для внутреннего использования,
18
Ворожбит, О.Ю. Выявление источников долгосрочных ресурсов как направление повышения ликвидности
банковской системы / О.Ю. Ворожбит, Н.С. Терентьева // Территория новых возможностей. Вестник
ВГУЭС. 2015. №3.
24
так как затрагивают конфиденциальную информацию о банке.
Но единым для всех этих методик является применение анализа
структуры финансовой отчетности с временной экстраполяцией сведение и
анализа тенденций развития финансовой деятельности компании и экспертной
оценки выявленных тенденций роста или спада.
1.3. Информационная и нормативная база проведения анализа
финансового состояния банка
Финансовый анализ является существенным базисным элементом
аналитической функции банковской деятельности.
Анализ финансового состояния является неотъемлемой частью функции
управления банком. Планирование, составление бюджета принятие решения о
пути будущего развития базируются на анализе финансового состояния с
учетом динамики развития банка за прошедший период
19
.
На основании данных бухгалтерской отчетности проводится анализ
баланса и финансовых результатов деятельности банка, и, в случае
необходимости, может быть произведена комплексная оценка финансовой
устойчивости банка и прогнозирование прибыли. На основании отчета о
движении денежных средств можно сделать выводы о нерациональном
распределении денежных средств и исправить эти недочеты в деятельности
банка
20
.
Информационной базой финансового анализа в коммерческом банке
является вся система информации, используемая в финансовом управлении.
происходить за счет внутренних и внешних источников информации.
Нормативные документы, на основании которых банк осуществляет
свою деятельность:
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;
19
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учеб.пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Дело
и Сервис, 2012. – 336 с.
20
Казаренкова Н.П. Финансовое состояние и устойчивость коммерческого банка: критерии оценки //
Сборник материалов Международной научно-практической конференции «Стратегия и сценарии развития
финансово-кредитной системы». – 2014. – С. 48.
25
лицензия Центрального банка Российской Федерации;
нормативные акты Банка России;
внутренние нормативные документы Банка:
Устав;
правила кредитования и расчетов;
документы по осуществлению валютных и других банковских операций;
документы по учету и отчетности;
документы в сфере внутреннего контроля в соответствии с Положением
о Правлении Банка.
Объективный и полный анализ деятельности каждого коммерческого
банка в настоящее время невозможно реализовать, никак не располагая
аналогичной информацией о иных банках, а кроме того о банковской
концепции в целом. Тут более значима информация о количестве открытых
счетов, объемах обслуживания частных лиц, оплачиваемых процентах по
рублевым и валютным вкладам, инвестиционной деятельности банков, а кроме
того об экономическом состоянии банков-клиентов и банков корреспондентов.
Система банковского учета в последнее время непрерывно
совершенствуется, ориентируясь на принятые международные нормы и
стандарты. Значительным шагом в этой области является переход кредитных
организации Российской Федерации на новый План счетов бухгалтерского
учета. Банком России проводится целый комплекс подготовительных
мероприятий, разработаны и утверждены новые нормативные акты,
способствующие его скорейшему введению в действие.
Руководствуясь нормой ст. 57 Федерального закона №86-ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
21
, Банк России
устанавливает формы отчетности кредитных организаций и порядок их
составления и представления в ЦБ РФ, а также перечень форм отчетности и
другой информации, представляемых кредитными организациями в ЦБ РФ.
21
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)