5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого
банка ............................................................................................................................. 9
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка ............................................................................................... 9
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка ............................................................................................. 14
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка ....................................................................................................................... 22
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности банка ПАО «Росбанк» ....... 30
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ПАО
«Росбанк» ................................................................................................................ 30
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка .................. 42
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности ПАО
«Росбанк» ................................................................................................................ 51
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности банка ПАО
«Росбанк» ................................................................................................................... 59
3.1. Мероприятия по повышению доходности и качества кредитного
портфеля банка ....................................................................................................... 59
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий .............................. 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 73
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 80
6
ВВЕДЕНИЕ
Кредиты являются эффективным инструментом финансовой и
кредитной политики как на макроэкономическом уровне (на уровне отдельно
взятого государства), так и на микроэкономическом уровне (на уровне любого
коммерческого предприятия, в том числе и коммерческих банков).
Кредитные операции — это отношения между кредитором и заемщиком
(дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы
денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности.
Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим
лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за
счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах;
межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное
пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.
В тоже время данные операции связаны с кредитными рисками, которым
подвергаются банки.
Кредитный риск – опасность появления убытка у кредитодателя
вследствие невыполнения клиентом (кредитополучателем) своих обязательств.
Как правило, речь идет о просрочке очередной выплаты или отказе погашения
задолженности. Кредитному риску подвержены все физические или
юридические лица, которые предоставляют займы, а также субъекты,
выступающие в качестве получателей займа.
Использование банковских кредитов способствует ускорению
реализации товаров и оборота средств предприятий, в том числе через
увеличение потребительского спроса. Недостаток оборотных средств у
предприятий и организаций обуславливает необходимость получения ссуд в
банке, тем самым, способствуя развитию кредитных отношений (кредитора и
заемщика при заключении кредитного договора) и кредитных операций.
Регулируя кредитные отношения и операции коммерческих банков,
Центральный Банк может оказывать воздействие как на состояние денежного
7
обращения в стране, так и направлять ресурсы на развитие приоритетных
отраслей.
Данное исследование посвящено оценке кредитного портфеля
коммерческого банка при кредитовании им предприятий различных отраслей
народного хозяйства, а также физических лиц. Актуальность темы в
современных условиях объясняется, прежде всего, рискованностью кредитного
портфеля коммерческого банка при его формировании, а также
необходимостью своевременной и полной оценки состояния как отдельно
взятого, так и совокупности всех кредитов.
Цель выпускной квалификационной работы - анализ кредитной
деятельности банка и разработка предложений по ее совершенствованию.
В соответствии с целью работы решаются следующие задачи:
- раскрыть сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка, ее нормативно-правовое регулирование-;
- изучить методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка;
- провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля ПАО
«Росбанк»;
- оценить рискованность и доходность кредитной деятельности ПАО
«Росбанк», предложить направления ее совершенствования.
Объектом исследования является ПАО «Росбанк». Предметом
исследования является кредитная деятельность банка.
В качестве источников, составивших теоретическую базу, использованы
научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа
кредитной деятельности банка, законодательные акты РФ, нормативные
материалы Банка России, фактические данные, полученные из официальных
источников российской и зарубежной статистики, формы финансовой
отчётности Росбанк.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка литературы и приложений.
8
В введении представлено обоснование актуальности исследования,
обозначены цели и его задачи.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассматриваются
теоретические аспекты деятельности коммерческих банков. В частности,
определено понятие коммерческого банка как основного звена банковской
системы России.
В рамках второй главы рассматриваются анализ и оценка кредитной
деятельности банка ПАО «Росбанк». Представлен общую характеристику и
основные показатели деятельности ПАО «Росбанк».
В третьей главе представлен пути повышения эффективности кредитной
деятельности банка ПАО «Росбанк».
Заключение отражает основные положения работы и решение
поставленных задач.
Информационной базой для написания выпускной квалификационной
работы послужили статистическая и финансовая отчетность исследуемой
организации.
Выпускная квалификационная работа имеет общий объем 74 страниц
(без приложений), в работе представлены 22 таблицы, 9 рисунков, в списке
литературы 68 источников.
9
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого
банка
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
Кредитная деятельность — один из важнейших видов деятельности,
определяющих само понятие банка. Уровень организации кредитного
процесса едва ли не лучший показатель уровня банка и качества его
менеджмента.
1
Кредит (лат. creditum — заём от лат. credere — доверять) —
экономические отношения, при которых одна из сторон не возмещает
немедленно полученные от другой стороны деньги или другие ресурсы, но
обещает предоставить возмещение (оплату) или вернуть ресурсы в будущем.
Фактически, кредит является юридическим оформлением экономического
обязательства.
Коммерческий кредит представляет собой кредитную сделку между
двумя предприятиями. В качестве кредитора выступает предприятие-
продавец, в качестве заемщика — предприятие-покупатель. В условиях
коммерческого кредита поставщик предоставляет отсрочку платежа за товар
под обязательство должника вернуть в определенный срок сумму основного
долга, а в отдельных случаях и начисляемые проценты.
Кредитная политика – программа, охватывающая все стадии
кредитования и базирующаяся на стратегии и тактике банка в области
предоставления кредитов.
Кредитный портфель – совокупность кредитов, выданных им в каждый
момент времени, классифицированных по определенному критерию.
1
Белотелова Е.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. М.: ИТК «Дашков и Л», 2015. – с. 85-86.
10
Кредитные риски – это вероятность потерь банка в процессе
кредитования, связанная с риском, возникающим в результате невозврата
ссуд.
2
С учетом мирового опыта выделяют следующие виды коммерческого
кредита:
− фирменный кредит;
− вексельный (учетный кредит);
− открытый счет;
− факторинг (рис.1).
Рисунок 1. Виды коммерческого кредита
Фирменный кредит — это традиционная форма кредитования, при
которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме
отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс
покупателя, который выплачивается поставщику после подписания договора.
Фирменный кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной
сделок. Окончание торговой операции совпадает с началом кредитной сделки,
которая будет завершена при погашении предприятием-заемщиком
задолженности по ссуде. Кредитная и товарная сделки оформляются
одновременно. Особенность коммерческого кредита заключается в том, что
сделка ссуды не является главной целью. Кредитная сделка сопутствует
сделке купли-продажи, способствуя скорейшей реализации товаров.
2
Кабанова О.В., Банковское дело. Учебное пособие. С. Изд-во СКФУ, 2016. – с. 86.
11
Вексельный (учетный) кредит — это кредит продавца
векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока
платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за
минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов.
Стороны могут продлить срок оплаты, т. е. совершить пролонгацию векселя,
которая бывает прямая, простая и косвенная. При прямой пролонгации
векселя делается соответствующая запись на векселе, удостоверенная
подписями сторон. При простой пролонгации такая запись не делается. При
косвенной пролонгации составляется новый вексель, а старый изымается из
обращения.
Возврат вексельного кредита производится на основании извещений
банка об оплате векселя.
Учетная ставка по векселю представляет собой процентную ставку,
применяемую для расчета величины учетного процента.
Учет векселя — это покупка векселя до наступления срока его оплаты.
При учете векселя взимается определенный процент. Учетный процент
представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной
банку при его покупке.
Коммерческие банки, осуществляя операции с векселями, могут
одновременно применять несколько учетных ставок. Эти ставки называют
частными учетными ставками. Учетная ставка, которую применяет
Центральный банк РФ в операциях с коммерческими банками и кредитными
учреждениями, называется официальной учетной ставкой. Уровень этой
ставки обычно ниже уровня частных учетных ставок.
Открытый счет — это договор, принятый обеими сторонами, в
соответствии с которым покупатель может делать периодические закупки без
обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Порядок осуществления
сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается,
а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета.
12
Факторинг (от англ. factor — пocpeдник) — это разновидность торгово-
комиссионной операции, связанной с кредитованием недостатка оборотных
средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской
задолженности покупателя и является специфической разновидностью
краткосрочного кредитования и посреднической деятельности (рис.2).
Рисунок 2. Виды включения факторинга
Основная цель факторинга — это получение средств немедленно или в
срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от
платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о
гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей
или с продавцом и покупателем о переуступке не оплаченных в срок
платежных документов факторинговому отделу банка. Операции факторинга в
Российской Федерации регулируются главой 43 “Финансирование под
уступку денежного требования” ГК РФ.
По договору финансирования под уступку денежного требования одна
сторона (финансовый агент) передает другой стороне (клиенту) денежные
средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу
(должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения
им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент переуступает или
обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ст. 824 ГК
РФ).
3
3
Банковское дело. Учебник / под общ. ред. Ю.М. Скляровой. С: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та,
2017. – с. 265-266.
13
Коммерческий кредит — это товарная форма кредита, который
выражает отношения по поводу перераспределения материальных ценностей
между предприятиями, одно из которых является кредитором, а другое —
заемщиком.
При коммерческом кредите в кредитную сделку включаются только
собственные ресурсы кредитора, реализующего свою продукцию. Это не
обязательно временно свободные ресурсы в процессе кругооборота фондов
4
.
В условиях либеральной рыночной экономики банками представлена
свобода формирования коммерческой политики и реализуемой в соответствии
с ней банковской деятельности. Однако формирования банком стратегия и
последующие мероприятия ограничены рядом принципов, на которых
базируется деятельность всех кредитных организаций вне зависимости от их
специализации и объема собственных средств.
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого
банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Банк может
осуществлять безналичные платежи в пользу других банков и своих клиентов,
предоставлять кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка
средств на своих корреспондентских счетах. Банк, привлекающий
краткосрочные вклады мелкими суммами, не имеет возможности
предоставлять крупные долгосрочные кредиты без угрозы утраты способности
своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам.
Стремление кредитной организации совершать рискованные операции
вынуждает ее наращивать объем собственных средств, которые могут быть
использованы для удовлетворения требований кредиторов в критических
ситуациях.
В пределах имеющихся ресурсов банк вправе самостоятельно
определять порядок проведения своих активных операций. При условии
4
Банковское дело. Учебник / под общ. ред. Ю.М. Скляровой. С: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та,
2017. – с. 266-267.
14
соблюдения установленных Банком России обязательных экономических
нормативов, структура и объем проводимых активных операций не могут
быть ограничены административно.
Вторым принципом является полная экономическая
самостоятельность, сопровождающаяся экономической ответственностью
банка за результаты его деятельности.
Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налога,
распределяется в соответствии с решением общего собрания аукционеров.
Оно устанавливает величину отчислений в различные фонды банка, а также
размеры дивидендов по акциям.
Третий принцип предусматривает формировать отношения кредитной
организации с клиентами в соответствии со сложившейся рыночной
ситуацией. Совершая операции и заключая сделки, банк стремится обеспечить
необходимую прибыль, приемлемый уровень риска и ликвидности.
Четвертый принцип организации работы коммерческого банка в
условиях рыночной экономики заключается в том, что государство может
регулировать его деятельность только косвенными экономическими, а не
административными методами. Оно определяет условия и нормы
функционирования коммерческих банков, которые самостоятельно
разрабатывают и осуществляют свою кредитную, депозитную и
инвестиционную политику.
5
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
Кредитные отношения формируют определенные устойчивые причинно-
следственные связи и взаимосвязанности, которые и определяют наиболее
типичные, существенные черты кредитных отношений. Наличие таких связей
5
Унанян И.Р., Банковское дело. Учебник. Т. Издательство ФГБОУ «ТГТУ», 2015. – с.19-20.