15
дает основание говорить о законах кредита. Движение (пространственное
перемещение) ссуженной скорости, которое и представляет собой сущность
кредита, подчиняется определенным экономическим законам, к которым
обычно относятся:
Закон возвратности кредита;
Закон сохранения ссуженной стоимости;
Закон равновесия между высвобождаемыми и
перераспределяемыми на началах возвратности ресурсами;
Закон срочности кредита.
Закон возвратности кредита предполагает возвращение ссуженной
стоимости к первоначальному пункту движения, т.е. передаче ее от заемщика к
кредитору. При этом ссуженная стоимость должна предварительно
высвободиться к заемщику после того, как завершит свой кругооборот.
Закон сохранения ссуженной стоимости. Содержание этого закона
выражается в том, что кредитор по истечении срока кредита должен получить
от заемщика стоимость, по ценности равную выданной ссуде. Реализация
закона сохранения ссуженной стоимости предполагает, с одной стороны,
рациональное, эффективное использование полученной ссуды, с другой –
постоянство стоимости денег (отсутствие инфляции). Неэффективное
использование полученных в ссуду средств может привести к их потере и
невозможности в срок и полностью погасить задолженность кредитору. В то же
время, если заемщик возвращает кредит в условиях достаточно высокой
инфляции, то вследствие обесценения денег он передает кредитору в
действительности стоимость по ценности меньшую, чем полученная им в
ссуду.
6
Закон равновесия между высвобождаемыми и перераспределяемыми на
началах возвратности ресурсами выявляет устойчивую связь ссуженной
стоимости с ее источниками. Ссуда возможна лишь в том случае, если у
кредитора имеются временно свободные средства. Банки, осуществляя
6
Белотелова Е.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. М.: ИТК «Дашков и Л», 2015. – с. 238-239.
16
кредитование своих клиентов, фактически выступают посредниками между
конечными кредиторами (хозяйствующими субъектами, у которых
образовались временно свободные денежные средства) и заемщиками. При
отсутствии таких средств ссуда невозможна.
7
Закон срочности кредита тесно взаимодействует с законом возвратности
кредита. Содержание этого закона отражает временный характер кредитного
отношения, т.е. существование временных границ его функционирования. Это
обусловлено тем, что и высвобождение средств у кредитора, и потребность
заемщика в дополнительных ресурсах носят временный характер. Таким
образом, кредит ограничен во времени. Временный характер кредитных
отношений проявляется в том, что их функционирование зависит от
продолжительности высвобождения ресурсов в хозяйстве кредитора и
длительности кругооборота и оборота ссуженной стоимости в хозяйстве
заемщика. Временные границы ссуженной стоимости, возможности ее
предоставления только на определенный срок обусловливают и временный
характер существования кредитора и заемщика.
Организация кредитного процесса в коммерческих банках регулируется
следующими нормативными актами:
1. Конституцией РФ. Ст.8 в частности, гарантирует единство
экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и
финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу экономической
деятельности. Ст. 71 пункт «ж» определяет, что введении РФ находится
установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное,
кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой
политики, федеральные экономические службы, включая федеральный банк.
8
2. Гражданским кодексом РФ. В нем заложены стандарты кредитного
договора, которые предусматривают обязательность оформления его в
письменной форме. В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору
7
Белотелова Е.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. М.: ИТК «Дашков и Л», 2015. – с. 238-239.
8
Официальный сайт Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/c07038c724cae52fe849aad193a0eac08bda5f93/ (дата
обращения: 23.03.2019).
17
банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить
денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях,
предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на нее. Предметом кредитного договора
являются только денежные средства, как в наличной, так и в безналичной
формах. Иные вещи не могут быть предметом кредитного договора.
3. ФЗ от 21 июля 2005 г. № 110 - ФЗ "О кредитных историях".
9
В соответствии с ним бюро кредитных историй (БКИ) призваны
минимизировать риски, связанные с предоставлением кредитов и займов,
обеспечить адекватную оценку кредитоспособности потенциальных заемщиков
и тем самым гарантировать своевременность и полноту исполнения
принимаемых ими на себя обязательств. БКИ призваны собирать и хранить
информацию о заемщиках и об их кредитах, которые необходимы банкам для
работы с заемщиками при принятии решения о кредитовании.
Принятый закон регулирует отношения, возникающие между:
- заемщиками и организациями, заключившими с физическими лицами, в
т. ч. с индивидуальными предпринимателями, и юридическими лицами
договоры займа (кредита);
-кредитными организациями и БКИ;
-кредитными организациями и центральным каталогом кредитных
историй.
4. Нормативные документы Банка России:
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590 - П (в ред. От 26
июля 2017 г. № 590-П вместе с "Порядком оценки кредитного риска по
портфелю (портфелям) однородных ссуд") (Зарегистрировано в Минюсте
России 12.07.2017 N 47384) «О порядке формирования кредитными
9
Официальный сайт Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Федеральный закон "О внесении изменений в
Федеральный закон "О кредитных историях" от 21.07.2005 N 110-ФЗ (последняя редакция) Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_54523/ (дата обращения: 09.04.2019).
18
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности».
10
Кредитные учреждения в своей организации и деятельности
подчиняются действию не только законов, специально к ним относящихся, но и
законов, регулирующих имущественный оборот вообще. Компетенция банков
устанавливается федеральным законодательством. При этом предметом
правового регулирования становится либо деятельность банков, либо
деятельность их клиентов.
Современная банковская система России создана в результате
реформирования государственной кредитной системы, сложившейся в период
централизованной плановой экономики. Банки в РФ создаются и действуют на
основании Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и
банковской деятельности" (в ред. от 27.12.18)
11
, в котором дано определение
кредитных организаций и банков, перечислены виды банковских операций и
сделок, установлен порядок создания, ликвидации и регулирования
деятельности кредитных организаций и т.п. В действующем законодательстве
закреплены основные принципы организации банковской системы России, к
числу которых относятся следующие: двухуровневая структура, осуществление
банковского регулирования и надзора центральным банком, универсальность
деловых банков и коммерческая направленность их деятельности.
Современной правовой основой существования банковской системы
служит Гражданский кодекс РФ и Конституция РФ. Конституционные нормы
определяют органы, уполномоченные выполнять функции управления
кредитно-банковской системой, порядок их образования и принципы
осуществления поставленных перед ними задач.
В Конституции РФ отражены статус, задачи, основные функции и
принципы организации и деятельности Центрального банка РФ как публично-
10
Официальный сайт Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата
обращения: 23.02.2019).
11
Официальный сайт Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Федеральный закон "О банках и банковской
деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 09.04.2019).
19
правовой организации, его организационная структура, а также
основополагающие права и обязанности.
В частности, Конституцией РФ регламентирована независимость Банка
России. Согласно ст.75 п.1
12
исключительной денежной единицей Российской
Федерации является рубль, при этом денежная эмиссия монопольно
осуществляется Центральным банком, а введение и эмиссия прочими банками
других денег не допускается. В соответствии с п.2 ст.75 Конституции РФ
основными функциями Банка России является защита и обеспечение
устойчивости рубля, ст.74, 75 устанавливают важнейшие принципы
осуществления операций с финансовыми средствами, в частности, принцип
недопустимости установления каких бы то ни было препятствий для
свободного перемещения финансовых средств.
В Гражданском кодексе РФ определяются правовые положения субъектов,
участвующих в гражданском обороте и осуществляющих свою деятельность в
кредитной сфере, порядок проведения государственной регистрации и
прекращения их деятельности. В нем также даны общие правила о статусе
физических лиц, правила совершения сделок, общие правила о договорах и
обязательствах. Подробно рассматриваются такие договоры, применяемые в
банковской деятельности, как договор банковского вклада, договор
банковского счета. Раскрываются вопросы займа и кредита.
Обеспечению исполнения обязательств посвящена глава 23 Гражданского
кодекса РФ, где в частности, указывается, что основными формами
обеспечения могут служить неустойка, залог, удержание, поручительство,
банковская гарантия, задаток. Главы 25 и 26 регламентируют ответственность
за нарушение обязательств и прекращение обязательств. Глава 46 посвящена
вопросам расчетов - наличных и безналичных. В главе 54 дается
12
Официальный сайт Консультант Плюс [Электронный ресурс]. "Конституция Российской Федерации"
(принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к
Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-
ФКЗ). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/4db010c9950baa1d07371f4a0ab352d5a0027d20/ (дата
обращения: 09.04.2019).
20
характеристика доверительного управления имуществом, рассматриваются
вопросы финансового лизинга.
Рассмотрим более подробно нормативно-правовое регулирование процесса
кредитования в РФ. Наиболее актуальными вопросами здесь являются
проблемы обеспечения и возврата кредита.
Есть достаточные основания полагать, что при принятии решений о
выдаче долгосрочных ссуд в российских условиях вряд ли стоит рассчитывать
на сохранение достаточно высокого качества традиционных видов обеспечения
банковских кредитов. Кроме того, необходимо учитывать, что при реализации
инвестиционных проектов у заемщика не всегда есть объективная возможность
предоставить в материальном виде качественное обеспечение. Средства,
которые ему необходимы, могут не покрываться действительной стоимостью
залога, даже если в него будет передаваться все приобретаемое оборудование и
строящиеся сооружения. Они могут оказаться, в случае неудачного развития
бизнеса, мало ликвидными. Если же отказаться от кредитования сложных
инвестиционных проектов, то есть риск оказаться вне пределов перспективного
рынка. Следовательно, необходимо решать проблему поиска и применения
новых видов обеспечения, позволяющих если не заменить традиционные, то
хотя бы их дополнить.
Виды обеспечения кредитов образуют две группы:
1. Традиционно принятые в банковской практике виды обеспечения.
Условно их можно назвать имущественными видами обеспечения, поскольку за
ними всегда стоит конкретное имущество в материальной либо в денежной
форме. Для практической реализации данных видов имеется хорошая правовая
основа. Их правовое регулирование содержится в нормах Гражданского
кодекса РФ. Более того, обеспечению исполнения обязательств посвящена
специальная глава 23, содержащая 53 статьи, где достаточно подробно
изложены императивные нормы, которые должны соблюдаться сторонами.
21
Согласно ст. 329 ГК РФ
13
, исполнение обязательств может обеспечиваться
неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством,
банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными
законом или договором.
2. Другая группа видов обеспечения, как правило, не может быть оценена
конкретной денежной суммой, которую кредитор может получить в случае
невозврата кредита или неполучения платы за кредит. Более того, некоторые
виды обеспечения вообще невозможно отделить от предприятия, реализующего
инвестиционный проект, и продать или передать в натуре. Но получение
объективной информации о состоянии этих видов обеспечения дает банковским
специалистам возможность достаточно надежно судить о вероятности
успешной реализации инвестиционного проекта. Поэтому такую группу видов
обеспечения можно назвать информационной.
Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут
использовать все способы обеспечения исполнения обязательств,
предусмотренные действующим законодательством. Так, согласно
Гражданскому кодексу РФ (ст.329)
14
исполнение обязательств может
обеспечиваться следующими способами: неустойкой; залогом; удержанием
имущества должника; поручительством; банковской гарантией; задатком и
другими способами, предусмотренными законом, и не противоречащими
принципам гражданского законодательства.
Наиболее распространенным способом обеспечения возврата кредита
является залог (ст.334-358 ГК РФ) - способ обеспечения обязательства, при
котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения
должником этого обязательства получить удовлетворение за счет заложенного
имущества преимущественно перед другими кредиторами.
13
Официальный сайт Консультант Плюс [Электронный ресурс]. "Гражданский кодекс Российской Федерации
(часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019). Режим
доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/0168fbdb9c25397a3672f8ce0e6b1f301f19813f/
(дата обращения: 11.04.2019).
14
Официальный сайт Консультант Плюс [Электронный ресурс]. "Гражданский кодекс Российской Федерации
(часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019). Режим
доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/0168fbdb9c25397a3672f8ce0e6b1f301f19813f/
(дата обращения: 11.04.2019).
22
В целом все основные банковские законодательные и подзаконные акты
призваны обеспечить управление банковской системой в целом. И тем не менее
действующее в России правовое обеспечение банковской деятельности,
несмотря на прогрессивный характер и общую рыночную направленность, все
же не в полной мере соответствует нынешней экономической ситуации и
международному уровню правового регулирования общественных отношений.
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества
выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из
таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике,
является степень кредитного риска. Критерию определяется качество
кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля
позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.
Главная цель процесса управления кредитным портфелем банка
заключается в обеспечении максимальной доходности допустимого уровня
риска. Уровень доходности кредитного портфеля зависит от структуры и
объема портфеля, а также от уровня процентных ставок за кредитами. На
формирование структуры кредитного портфеля банка существенным образом
влияет специфика сектора финансового и других рынков, которые
обслуживаются данным банком. Для специализированных банков структура
кредитного портфеля концентрируется в определенных областях экономики.
Для ипотечных банков характерным есть долгосрочное кредитование. В
структуре кредитного портфеля сберегательных банков преобладают
потребительские кредиты и ссуды физическим лицам. На текущем этапе
развития банковской системы главная задача состоит в поиске реальных путей
минимизации рисков и получение достаточных прибылей для сохранности
средств вкладчиков, и поддержание жизнедеятельности банка. Успешное
23
решение этой сложной проблемы нуждается в использовании многих методов,
приемов, способов
15
, систем и разработки новых подходов к управлению
коммерческим банком.
Объем и структура кредитного портфеля коммерческого банка
определяются различными факторами, поэтому в анализе кредитного портфеля
коммерческого банка объектами пристального внимания выступают (рис.3).
Рисунок 3. Объекты анализа формирования объема и структуры
кредитного портфеля коммерческого банка
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их
объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким
образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его
анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в
целом по банку, так и по его структурным подразделениям.
Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры
кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты
отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым
относят (рис. 4).
15
Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Магистр, 2015. – 589 с.
24
Рисунок 4. Количественные экономические критерии оценки
кредитного портфеля коммерческого банка
Анализ, проведенный по вышеперечисленным критериям оценки,
позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции
развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности.
Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с
прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными
потолками» («кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы
кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков иногда в
индивидуальном порядке, либо лимит суммы или количества кредитов,
выдаваемых одному клиенту) и т.д.
За количественным анализом следует анализ качества кредитного
портфеля. Под "качеством" кредитного портфеля будем понимать комплексное
понятие, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля
коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска
(который, в свою очередь, зависит от финансового положения заемщика, его