25
истории обслуживания долга и других факторов), и обеспеченности. Уровень
показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню
кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее
невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же самое относится к
уровню обеспеченности и доходности ссуды. Чем надежнее ее обеспечение, и
чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля.
Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в нужный момент он обладал
достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств.
16
Трудность заключается в том, что большая часть актива обычно отдана в
ссуду.
Качество кредитного портфеля – одно из важнейших основ деятельности,
финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка. Оно
характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность
взаимоотношений между банком и его клиентами, банком и другими
финансово-кредитными институтами. На основе качественной характеристики
кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования
и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка.
17
Одним из обязательных и важнейших этапов анализа кредитной
деятельности банка являются исследования, посвященные срокам размещаемых
кредитов. Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена
поддержание ликвидности банка, которая является основополагающим
критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей
целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения
долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем
более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его
невозврата в результате возможного дефолта заемщика). Анализ кредитного
портфеля по степени срочности следует проводить по следующим важнейшим
позициям:
16
Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Магистр, 2015. – 591 с.
17
Рудольф В.Д. Кредитная политика коммерческого банка / В.Д. Рудольф // NovaInfo.Ru. – 2016. – № 55. – с.
125.
26
- кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт;
- кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года;
- кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет;
- кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет.
В процессе анализа следует выявить те статьи кредитного портфеля, доля
которых максимальна и минимальна, а также те статьи, изменение объема
которых в ту или иную сторону оказалось наибольшим.
Положительным фактором является увеличение доли долгосрочных
кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во-первых, о
наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных
крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и
клиентских кругах), во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении
потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики,
основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного
инвестиционного ресурса. Следует отметить, что в настоящее время, в
структуре кредитного портфеля отечественных коммерческих банков
происходят изменения в сторону увеличения доли долгосрочных кредитных
размещений, к которым относят средства, размещенные на срок от 3 лет и
выше. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить
банк как соответствующей потребностям рынка, что поднимает его репутацию
в клиентской среде, следовательно, добавляет конкурентные преимущества.
В процессе исследования следует уделить определению уровня
доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска, что в
результате составляет качественную оценку кредитной деятельности банка.
Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности
определения тенденций развития кредитной деятельности в данном банке. Для
27
более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида
размещенных кредитов. В процессе анализа выявляются также наиболее и
наименее доходные виды кредитов. Обязательным является исследование
доходности различных статей кредитных размещений в динамике.
Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при
сравнении рассчитанной доходности со средней кредитной ставкой,
сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку Центрального
банка России.
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с
использованием четырех основных коэффициентов, которые позволяют
оценить кредитную деятельность коммерческого банка с трех сторон:
- со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют
коэффициент покрытия;
- со стороны сопровождения кредитной сделки - коэффициент
просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
- со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент
обеспечения
- и также со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент
невозврата основной суммы долга.
Рассмотрим методику коэффициентного анализа, который может быть
применим в анализе кредитного портфеля коммерческого банка. Методику
данного анализа изложим с помощью табл.1.
28
Таблица 1
Методика коэффициентного анализа кредитного портфеля
коммерческого банка
№п/п
Название
показателя
Расчет
показателя
Значение показателя, его
толкование
1
Коэффициент
покрытия
(Кп)
рассчитывается
как отношение
резерва (Р) на
возможные
потери,
созданные
банком к
совокупному
кредитному
портфелю (КП)
Коэффициент показывает, какая доля
резерва приходится на одну рублю
кредитного портфеля и позволяет
оценить рискованность кредитного
портфеля коммерческого банка.
Увеличение данного показателя
является отрицательной стороной
деятельности банка, т.к.
свидетельствует об увеличении риска.
Для выявления наиболее рискованных
кредитов, следует рассчитать долю
резерва под потери каждой из статей
кредитного портфеля к общей величине
резерва под возможные потери.
В данном исследовании следует
рассчитать величину чистого
кредитного портфеля, который
позволяет определить какой объем
размещенных кредитов вернется банку
при наихудших обстоятельствах
2
Коэффициент
обеспечения
(Коб)
(Коб)
рассчитывается
как отношение
суммы
обеспечения,
принятой
банком при
выдаче кредита,
к общей сумме
кредитного
портфеля
Коэффициент Коб показывает, какая
доля обеспечения возвратности
кредитов приходится на одну рублю
кредитного портфеля. В соответствии с
законодательством сумма обеспечения
должна превышать сумму выданного
кредита на величину начисленных по
кредиту процентов и возможных прочих
расходов. Коб должна превышать
единицу. Проводить в динамике.
Данный коэффициент позволяет
оценить насколько возможные убытки,
связанные с невозвратами кредитов,
покрыты залогами, гарантиями и
поручительствами третьих лиц
3
Коэффициент
просроченных
платежей
(Кпр)
(Кпр)
рассчитывается
как отношение
суммы
просроченного
основного долга
к общему
объему
кредитного
портфеля (КП)
Коэффициент показывает, какая доля
просроченных платежей по основному
долгу приходится на одну рублю
кредитного портфеля, а увеличение
коэффициента в динамике
свидетельствует о неэффективной
политике банка в части сопровождения
кредитной сделки. Проводится
аналогично анализу коэффициента
покрытия анализируется изменение
величины коэффициента в динамике, и
по каждому виду выданных кредитов
29
Продолжение таблицы 1
4
Коэффициент
просроченных
платежей
(Кпр)
(Кн)
рассчитывается
как отношение
величины
задолженности
по сумме
основного
долга,
списанной
из-за
невозможности
взыскания к
совокупному
кредитному
портфелю
Увеличение коэффициента может
происходить по двум причинам, во-
первых, в результате увеличение
непосредственно объема списанной
задолженности по основному долгу на
фоне слабо растущего качественного
кредитного портфеля, что является
отрицательным результатом и в
краткосрочной перспективе может
привести к банкротству банка. Во-
вторых, из-за снижения объема
кредитного портфеля при неизменной
величине списанной задолженности, что
позволяет судить о наличии проводимых
банком мероприятий по улучшению
качества кредитной деятельности
По итогам исследования, проведенного с помощью вышеперечисленных
коэффициентов можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В
частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата
увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения
снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения
банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики каждого
коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит контроль и
реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на
достаточном для него уровне.
30
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности банка ПАО
«Росбанк»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО «Росбанк»
АО «Росбанк» (первоначальное название «Независимость») является
акционерным банком и осуществляет свою деятельность в Российской
Федерации с 1993 г.
В течение первых пяти лет после учреждения клиентами АО «Росбанк»
в основном являлись средние торговые, финансовые и технологические
компании, которым банк предоставлял широкий спектр услуг, включая
коммерческое кредитование и расчетно-кассовое обслуживание. Банк также
осуществлял торговлю государственными облигациями, операции с
иностранной валютой и операции на финансовом рынке.
В 1998 г. АО «Росбанк» приобрела Группа «Интеррос» с
первоначальной целью обеспечения банковскими услугами входящих в нее
компаний. В 2000 г. АО «Росбанк» приобрел КБ «Онэксимбанк», который был
присоединен к АО «Росбанк» и прекратил свое существование как
юридическое лицо. В 2002 г. АО «Росбанк» объединился с КБ «МФК Банк»,
специализирующимся на инвестиционной банковской деятельности. В 2003 г.
Группа «Интеррос» приобрела группу банков «ОВК» – одну из крупнейших в
России розничных банковских сетей. Интеграция АО «Росбанк» с группой
«ОВК» сделала АО «Росбанк» финансовым учреждением, предлагающим
клиентам универсальный набор банковских услуг. В 2006 г. Societe Generale
стал собственником 20% минус 1 акция АО «Росбанк». В феврале 2008 г.
Societe Generale получил контроль над АО «Росбанк» в результате исполнения
опциона на приобретение 30% акций.
18
В марте 2008 г. Societe Generale предложил приобрести акции
миноритарных акционеров по цене 194,09 руб. за акцию. Осуществив выкуп,
18
Официальный сайт ПАО «Росбанк» [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.rosbank.ru (дата
обращения: 28.03.2019).
31
Societe Generale увеличил свою долю в АО «Росбанк» до 57,57%. 23 марта 2009
г. АО «Росбанк» выпустил 26 665 928 акций путем открытой подписки. Выпуск
был выкуплен Societe Generale и PHARANCO HOLDINGS CO. LIMITED в
соотношении 60,6786% и 39,3214% соответственно.
27 мая 2009 г. Societe Generale увеличил свою долю участия в АО
«Росбанк» на 7% в результате приобретения этой доли у PHARANCO
HOLDINGS CO. LIMITED. В феврале 2010 г. Societe Generale, с согласия
остальных акционеров Группы «Росбанк», принял решение о реорганизации
юридической структуры своих российских дочерних предприятий для создания
крупной финансовой группы. Первый этап был проведен в январе 2011 г. и
завершился приобретением 100% акций банков «Русфинанс» и «Дельта
Кредит», которые продолжили свою деятельность в качестве отдельных
организаций. При этом «Русфинанс» в основном занят в секторе
потребительского кредитования, а «Дельта Кредит» – в секторе ипотечного
кредитования. Второй этап был проведен в июле 2011 г. и завершился
объединением двух универсальных банков АО «Росбанк» и «Банк Сосьете
Женераль Восток» в единую структуру, функционирующую под общим
брендом. Опираясь на различное позиционирование как в корпоративном, так и
розничном сегментах, новая структура нацелена на улучшение финансовых
показателей путем увеличения выручки за счет перекрестных продаж и
синергии различных бизнес-направлений для снижения операционных затрат.
В 2013 г. Societe Generale продолжил консолидировать свои позиции на
российском рынке путем приобретения в декабре 2013 г. у Группы ВТБ
дополнительной 10% доли в уставном капитале АО «Росбанк», увеличив ее до
92,4%. В рамках данного соглашения АО «Росбанк» продал Группе ВТБ
некоторые российские активы: акции, котирующиеся на Московской бирже, а
также некоторые кредиты и недвижимость.
19
19
Официальный сайт ПАО «Росбанк» [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.rosbank.ru (дата
обращения: 28.03.2019).
32
В апреле 2015 г. Societe Generale, в соответствии со стратегией
наращивания доли своего участия в капитале АО «Росбанк», приобрел у
Группы «Интеррос» еще 7% акций Банка. Таким образом, доля участия Societe
Generale увеличилась до 99,4%. Деятельность АО «Росбанк» осуществляется на
основании лицензии номер 2272 и регулируется Центральным банком
Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ»).
ПАО «Росбанк» предоставляет полный комплекс банковских услуг,
включая коммерческие и инвестиционные банковские услуги, и услуги
ответственного хранения.
Зарегистрированный офис ПАО «Росбанк» расположен по адресу:
107078, РФ, Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34.
По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. ПАО «Росбанк» имел на
территории Российской Федерации 8 филиалов.
Деятельность коммерческого банка ПАО «Росбанк» заключается в
предоставлении корпоративных и розничных банковских услуг, которые
включают:
привлечение денежных средств клиентов во вклады;
предоставление кредитов различных видов, в том числе в свободно
конвертируемых валютах и местных валютах стран клиентам;
предоставление клиентам услуг по осуществлению экспортных /
импортных операций;
конверсионные операции;
операции с ценными бумагами;
операции с ПФИ.
Основные правила работы ПАО «Росбанк»
20
:
- быть способным на большее.
- постоянно совершенствовать себя и свое окружение.
- ориентироваться на каждого клиента.
20
Официальный сайт ПАО «Росбанк» [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.rosbank.ru (дата
обращения: 28.03.2019).
33
- строить отношения, а не продавать продукт.
- соблюдать требования закона.
- не использовать слабости клиентов.
- каждый сотрудник олицетворяет банк.
- успех каждого зависит от преданности банку и работе в команде.
Деятельность ПАО «Росбанк» осуществляется на основе разработанной
системы ценностей (табл. 2).
Таблица 2
Ценности коммерческого банка ПАО «Росбанк»
Ориентиры, которые помогают ПАО «Росбанк» принимать решения в
сложных ситуациях
Лидерский подход
принимать ответственность за то, что происходит
вокруг становиться лучше
постоянно развивать банк и окружение
быть честными по отношению к клиентам и банку
Командный подход
готовность помогать и поддерживать друг друга,
работая на общий результат
готовность быть открытыми своим коллегам
уважительное отношение друг к другу и к банку
готовность помогать развиваться и
совершенствоваться коллегам
Клиенториентированный
подход
построить деятельность банка вокруг и ради
потребностей клиентов
возможность удивлять и оставлять положительные
эмоции клиентам качеством предоставления услуг
превосходить ожидания клиентов
ПАО «Росбанк» является крупнейшим коммерческим банком
Российской Федерации и СНГ.
Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в
банковском капитале находится на уровне 30%.
Характеристика ПАО «Росбанк» представлена в табл. 3.
34
Таблица 3
Характеристика коммерческого банка ПАО «Росбанк»
ПАО «Росбанк»
Характеристика
С точки зрения
клиентов
— Каждый клиент ценен.
— Финансово устойчив.
— Справедливые условия.
— Помогут выбрать и принять оптимальное
финансовое решение, исходя из потребностей клиента.
— Постоянно совершенствуется ради клиентов и
вызывает доверие.
С точки зрения
сотрудников
— Ценит своих сотрудников.
— Дает возможность повышать квалификацию
сотрудникам.
— Сотрудники задействованы во всех процессах.
— Обеспечивает своим сотрудникам достойный
заработок и положение в обществе. — Сотрудникам
интересно работать.
— Сотрудники которого уверены в своем будущем.
С точки зрения
инвесторов и
акционеров
— Является лидером в стране по рентабельности
капитала.
— Высокие стандарты корпоративного управления.
— Строит деятельность на принципах открытости и
прозрачности.
— Проводит объективный, рациональный и
профессиональный подход к рискам.
— Активно внедряет высокие стандарты социальной
ответственности.
С точки зрения
общества
— Опора финансовой системы страны.
— Основа роста и благополучия страны.
— Активно участвует в развитии мировой
финансовой системы.
— Ответственный банк, который осознает
последствия своих решений.
— Активно инвестирует в рост финансовой
грамотности и культуры населения.
ПАО «Росбанк» является юридическим лицом и со своими филиалами
(территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными
подразделениями составляет единую систему ПАО «Росбанк».
Текущей деятельностью организации руководят Президент,
Председатель правления и Правление Банка, которые являются подотчетными
Наблюдательному совету. Контролем за финансовой и хозяйственной
деятельностью Банка занимается Ревизионная комиссия (рис. 5).
По итогам внешнего аудита публикуется финансовая отчетность по
российским и международным стандартам, на основании которой возможно