5
Содержание
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого банка 9
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка ........................................................................................ 9
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка ...................................................................................... 17
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка ................................................................................................................. 21
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО «Сбербанк» ............... 32
2.1. Общая характеристика и показатели деятельности банка ................... 32
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка ............... 39
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности
коммерческого банка ...................................................................................... 46
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк» ....................................................................................................... 55
3.1. Мероприятия по повышению эффективности кредитной
деятельности банка ........................................................................................ 55
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий ........................... 60
Заключение ................................................................................................................ 65
Список использованной литературы ....................................................................... 69
Приложения ............................................................................................................... 74
6
Введение
Тема работы актуальна, потому что кредитно-финансовая система – одна
из важнейших структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и
товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось.
Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между
вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают об-
щую эффективность производства.
Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной ис-
точник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными
ресурсами. Важность кредитной деятельности банка определяется многими об-
стоятельствами, среди которых можно назвать следующие:
- высокий удельный вес в общей массе активов коммерческого банка;
- наивысшая рентабельность среди прочих активных операций;
- высокая степень риска, влияние на устойчивость репутации банка, так
как в составе источников кредитных ресурсов преобладают привлеченные
средства;
- способность обеспечить возврат кредита от заемщика, что свидетель-
ствует о степени профессионализма персонала и руководства банка;
- размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и
ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей
банка - ликвидности и достаточности капитала.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и эффектив-
ное развитие экономики. На данном этапе экономического развития проблема
динамичного развития и бескризисного функционирования кредитного рынка
России обострена влиянием применяемых международных санкций и ограни-
ченностью доступа российских предприятий к иностранным финансовым рын-
кам. В связи с этим анализ кредитных операций коммерческих банков пред-
ставляет важное практическое значение.
Целью работы является анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк»
и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
7
Для достижения поставленной цели в выпускной квалификационной ра-
боте необходимо решить следующие задачи:
− раскрыть сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка;
− рассмотреть нормативно-правовое регулирование кредитной деятель-
ности коммерческого банка;
− изучить методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка;
− представить общую характеристику и проанализировать основные по-
казатели деятельности ПАО «Сбербанк»;
− провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка;
− оценить рискованность и доходность кредитной деятельности коммер-
ческого банка;
− разработать мероприятия по повышению эффективности кредитной де-
ятельности банка;
− оценить эффективности предлагаемых мероприятий.
Нормативной базой выпускной квалификационной работы стало законо-
дательство РФ и нормативные акты Банка России по вопросам регулирования
банковской деятельности. Теоретической базой выпускной квалификационной
работы послужили труды зарубежных и отечественных ученых, посвященные
проблемам анализа кредитного портфеля; данные исследовательских центров;
материалы научных конференций по исследуемой проблеме. Вопросами оцен-
ки, управления кредитным портфелем, в том числе вопросами оценки его каче-
ства, занимались ведущие российские ученые (С. А. Белозеров, Н. И. Валенцо-
ва, Е. П. Жарковская, Г. Г. Коробова, Т. М. Костерина и др.).
Информационную базу исследования составили статистические данные
Банка России и финансовая отчетность ПАО «Сбербанк».
Методологической базой исследования послужили общенаучные положе-
ния системного подхода, методы ситуационного, сравнительного, экспертного,
финансового, инвестиционного, инновационного и статистического анализа.
8
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена поставлен-
ной целью и задачами исследования, характером рассматриваемых вопросов.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключе-
ния, списка использованной литературы, а также приложений.
9
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
Проблема сущности кредита чрезвычайно сложна. Более века она являет-
ся объектом серьезных исследований, но до сих пор окончательно теоретически
не определена. Сложность постижения сути кредита заключается в том, что
кредит и кредитные отношения, с одной стороны, организуются как движение
материального объекта — ссужаемой стоимости (экономическая основа), и в
этой ипостаси кредит — экономическая категория; с другой стороны, это си-
стема взаимоотношений по поводу договоренностей и регламентации отноше-
ний, устанавливающих права и обязанности участников кредитных отношений
под контролем общества в лице государства (юридическая основа), и в этой
ипостаси кредит — правовая категория.
1
Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. де-
нежного капитала, предоставляемого во временное пользование на условиях
возвратности и платности. Кредит обеспечивает трансформацию денежного ка-
питала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками.
При его помощи аккумулируются свободные денежные ресурсы предприятий,
населения и государства, превращаясь в ссудный капитал, который предостав-
ляется во временное пользование.
Кредит – это экономические отношения между юридическими и физиче-
скими лицами по поводу перераспределения стоимости на началах возвратно-
сти и, как правило, с выплатой процента. Кредит это ссуда в денежной или то-
варной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента
2
. Кре-
дитные отношения при этом выражаются в виде конкретных кредитных сделок,
формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущ-
ность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики про-
1
Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности. – М.: Акалис, 2014. – С. 128.
2
Тер-Карапетов Р. А. Сущность и структура кредитного механизма управления деятельно-
стью коммерческого банка // Инновации и инвестиции. 2014. № 3. С. 65.
10
явления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, ле-
жащим в основе кредита
3
.
С позиции экономических явлений рассмотрение кредита осуществляется
в качестве временного заимствования денежных средств или вещи. Посред-
ством кредита осуществляется приобретение товарно-материальных ценностей,
машин и различного рода механизмов, населением производится покупка това-
ров с рассрочкой платежа. В роли объекта приобретения в счет кредита высту-
пают различные ценности (товары, вещи). Между тем «вещная» трактовка кре-
дита выходит за рамки политэкономического анализа. Экономической наукой о
деньгах и кредите осуществляется изучение не самой вещи, а отношений, кото-
рые складываются по поводу вещей между субъектами. В связи с этим рассмот-
рение кредита как экономической категории следует осуществлять, в первую
очередь, в качестве определенного вида отношений в обществе
4
.
Кредитная деятельность – это деятельность банка по выдаче, обслужива-
нию кредитов, а также по обеспечению своевременного и полного возврата за-
емщиком полученного кредита, а также процентов, начисленных по нему.
Субъектами кредитных отношений могут быть как дееспособные физиче-
ские лица, так и юридически самостоятельные хозяйственные субъекты, кото-
рые собираются вступить в отношения по поводу кредита.
Кредитор – это субъект кредитных отношений, который предоставляет
стоимость во временное пользование. Для кредитора источником средств могут
выступать как собственные, так и заемные средства
5
.
Банки имеют возможность давать в кредит не только собственные и при-
влеченные, а также эмитированные средства. Впрочем, наличие временно сво-
бодных ресурсов не является обязательным атрибутом кредитора. Кроме бан-
3
Плещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие. - М:
ИНФРА-М, 2014. – С. 132.
4
Реус С. П. Кредитная деятельность коммерческого банка // В сборнике: Менеджмент пред-
принимательской деятельности материалы Четырнадцатой научно-практической конферен-
ции. 2016. С. 355.
5
Мотовилов О. В. Банковское дело / О. В. Мотовилов, С. А. Белозеров. – М.: Проспект, 2014.
– С. 48.
11
ков, которые специализируются на привлечении временно свободных ресурсов
и предоставлении их в использование, ограниченное временем, на сегодняшний
день в качестве кредитора могут быть предприятия, частные фирмы, акционер-
ные общества, пенсионные и инвестиционные фонды, государство, физические
лица.
Главная цель предоставления кредита – получение прибыли (ссудного
процента). Поэтому у кредитора возникает заинтересованность в том, чтобы
использование ссужаемых средств было эффективным
6
.
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методо-
логической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго
соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссуд-
ных капиталов. Эти принципы складывались еще на первом этапе развития
кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и
международном кредитном законодательствах.
Принцип возвратности кредита выражает необходимость своевременного
возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их
использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в пога-
шении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денеж-
ных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кре-
дитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как не-
обходимого условия продолжения его уставной деятельности
7
. На наш взгляд,
более правильно говорить, что основой кредита является возвратность. Воз-
вратность кредита вне зависимости от стадий движения ссужаемой стоимо-
сти является всеобщим свойством кредита.
Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в
любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафик-
сированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение
указанного условия является для кредитора достаточным основанием для при-
6
Костерина Т. М. Банковское дело. – М.: Маркет ДС, 2013. – С. 124.
7
Основы банковского дела / Под ред. А. Н. Мороза. - М: ЮНИТИ, 2014. – С. 91.
12
менения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого
процента, а при дальнейшей отсрочке (в России - свыше трех месяцев) - предъ-
явления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением
из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения
которых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, доста-
точно распространенные в XIX - начале XX вв. (например, в аграрном комплек-
се США). Договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок
его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заем-
щика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее
средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого
принципа
8
.
Принцип платности кредита выражает необходимость не только прямого
возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты
права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отража-
ется в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его ис-
пользования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выраже-
ние рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины
банковского процента, выполняющего три основные функции
9
:
– перераспределение части прибыли юридических и дохода физических
лиц;
– регулирование производства и обращения путем распределения ссуд-
ных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;
– на кризисных этапах развития экономики - антиинфляционную защиту
денежных накоплений клиентов банка
10
.
Подтверждая роль кредита, как одного из предлагаемых на специализи-
рованном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его
8
Окунева Л. Д. Банковское дело. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – С. 80.
9
Основы банковской деятельности / Под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: Финансы и статистика,
2012. – С. 201.
10
Фролов А. В., Бородиенко В. В. Организация и порядок учета кредитных операций в ком-
мерческих банках // В сборнике: Развитие бухгалтерского учета в условиях международной
интеграции Международная (заочная) научно-практическая конференция. 2014. С. 110.
13
наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция
не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значи-
тельная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банков-
скими учреждениями за минимальную плату (1,5-5% годовых) или на беспро-
центной основе. Принципиально отличаясь от традиционного механизма цено-
образования на другие виды товаров, определяющим элементом которого вы-
ступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена
кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссуд.
Принцип обеспеченности кредита выражает необходимость обеспечения
защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении за-
емщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в
таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гаран-
тии. Особенно актуален данный принцип в период общей экономической не-
стабильности, например, в отечественных условиях
11
.
Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кре-
дитных операций, выражая необходимость целевого использования средств,
полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствую-
щем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выда-
ваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением данно-
го условия заемщиком
12
.
Дифференцированный характер кредита определяет дифференцирован-
ный подход со стороны кредитной организации к различным категориям по-
тенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от
индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государ-
ством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер
11
Фролов А. В., Бородиенко В. В. Организация и порядок учета кредитных операций в ком-
мерческих банках // В сборнике: Развитие бухгалтерского учета в условиях международной
интеграции Международная (заочная) научно-практическая конференция. 2014. С. 111.
12
Мирзагалямов Б. Б., Габбасова Л. Б. Пути совершенствования кредитных операций ком-
мерческими банками // В книге: Международная молодежная научная конференция «XXI
Туполевские чтения (школа молодых ученых)» Материалы конференции. Казань, 2013. С.
221.
14
деятельности (например, малого бизнеса)
13
.
Осуществляя свою кредитную деятельность, банк формирует кредитный
портфель. Для обобщения понятийного аппарата и обоснования собственной
позиции с точки зрения концептуализации научной категории, в процессе ис-
следования выделены отдельные базовые дефиниции понятия «кредитный
портфель», которые наиболее полно их характеризуют (табл. 1).
Таблица 1
Базовые дефиниции категории «кредитный портфель»
Автор
Определение
Основная специфика
1
2
3
Сабиров М. З.
система, представляющая совокуп-
ность структурированных банков-
ских ссуд, на основе различных
признаков финансового риска, до-
ходности и ликвидности
14
определены критерии класси-
фикации: степень кредитного
риска, доходности и ликвидно-
сти. Учитываются выданные и
потенциальные кредиты.
Масленченков
Ю. С.
Совокупность классифицирован-
ных по различным признакам тре-
бований банка по его кредитам
15
.
не отмечается важность анали-
за качества ресурсов.
Пашков А. И.
набор требовании кредитной
организации по выданным ссу-
дам
16
.
не отмечаются конкретные
требования по выданным ссу-
дам.
Лаврушин О.И.
совокупность различных социаль-
но-экономических отношений меж-
ду банком и клиентами по обеспе-
чению возвратного движения за-
емной стоимости, совокупность
различных активов кредитной ор-
ганизации: ссуд, учтенных вексе-
лей, межбанковских кредитов, де-
позитов и других сгруппированных
на основе системы критериев
17
.
они предлагают исследовать
сущность кредитного портфеля
одновременно на двух уров-
нях- на теоретическом и прак-
тическом (на категориальном и
прикладном).
13
Бондаренко Т. Г. Управление кредитной деятельностью банка // В сборнике: Перспектива
развития науки и образования сборник научных трудов по материалам Международной
научно-практической конференции. Министерство образования и науки Российской Федера-
ции. 2014. С. 46.
14
Сабиров М. З. Кредитный портфель коммерческого банка: дис. к.э.н: 08.00.10. – М., 2012. –
С. 65.
15
Масленченков Ю. С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.:
Инфра-М, 2016. – С. 82
16
Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки, 2016. – №3. –
С. 29.
17
Лаврушин О.И. Банковские риски: учебн. пособие / под ред. проф. О. И. Лаврушина, проф.
Н.И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2016. – С. 37.