15
Продолжение таблицы 1
1
2
3
Ларионова К. В.
совокупность активов банка,
сгруппированных по призна-
кам качества
18
.
отмечается важность качествен-
ной составляющей активов бан-
ка.
Меняйло Г. В.
список действующих
контрактов по размещению
кредитных ресурсов
19
.
рассматривается только количе-
ственная составляющая кредит-
ного портфеля.
Азриелян А.Н.
Совокупность предоставлен-
ных банком кредитов со сле-
дующей структурой: кредиты с
наименьшим риском, с повы-
шенным риском, с
предельным риском, а также
нестандартные кредиты. На
конкретную дату совокупная
сумма ссудных
задолженностей по основному
долгу кредитных операций
20
.
для классификации степень кре-
дитного риска выступает основ-
ным критерием. Следует отме-
тить, что под кредитными опера-
циями понимают: кредиты,
овердрафты, банковские гаран-
тии, в исключительных случаях
договоры об открытии аккреди-
тивов.
Коробова Г.Г.
результат деятельности банка
по предоставлению кредитов,
включающий совокупность вы-
данных банком кредитов за
конкретный период времени
21
.
отмечается только сторона до-
ходности кредита в кредитном
портфеле.
Анализ дефиниций, представленных в табл. 1, показывает, что авторы,
исследующие содержание кредитного портфеля, акцентируют на структуру,
возвратное движение стоимости и отсутствие смены собственника, но не уде-
ляют достаточно внимания качеству.
В настоящее время в нормативно-правовых актах, регулирующих банков-
скую деятельность, отсутствует точное определение понятия «кредитный порт-
фель». Так, Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» включает в себя пере-
чень денежных требований, признаваемых ссудами: депозиты, кредиты для
других банков, а также требования по долговым ценным бумагам, акциям и
18
Ларионова И. В. Риск–менеджмент в коммерческом банке. – М.: КНОРУС, 2014. – С. 64.
19
Меняйло Г. В. Управление кредитным портфелем банка: дисс. канд. экон. наук: 08.00.10. –
Воронеж, 2015. – С. 24.
20
Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азриеляна. –– М.: Институт новой эконо-
мики, 2014. – С. 359.
21
Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. – С.
152.
16
векселям; учтенные векселя и суммы уплаченных банковских гарантий; факто-
ринг; требования по поставкам финансовых активов, аккредитивам, лизингу и
др.
В соответствии с Положением № 590-П под кредитным портфелем следует
понимать отношения между коммерческим банком и контрагентами по вопро-
сам возвратного движения требований кредитного характера.
22
Таким образом, под кредитным портфелем следует понимать структури-
руемую по различным критериям совокупность предоставленных коммерче-
ским банком кредитов, отражающую денежно-кредитные отношения по поводу
обеспечения возвратного движения задолженности.
Элементы кредитного портфеля представлены в табл. 2.
Таблица 2
Элементы кредитного портфеля
Элемент
Классификация
по субъектам кредитова-
ния(группам заемщиков)
ссуды, выданные юридическим лицам (корпора-
тивные ссуды)
ссуды, выданные физическим лицам (потреби-
тельские ссуды)
межбанковские ссуды
по объектам и назначению кре-
дита
кредиты на инвестиционные цели (приобретение
имущества, строительство, ремонт и пр.)
кредиты на оборотные средства
кредиты на рефинансирование
по срокам кредитования (в рос-
сийской банковской практике)
долгосрочные (свыше 3 лет)
среднесрочные (от 1 года до 3 лет)
краткосрочные кредиты (менее 1 года)
по размеру ссуды
крупные
средние
мелкие
по наличию и характеру обес-
печения
обеспеченные
условно-обеспеченные
необеспеченные
по кредитоспособности заемщи-
ка
надежные
проблемные
безнадежные
по видам валют
по своевременности погашения
в зависимости от цены кредита
по отраслевой принадлежности заемщика
22
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредит-
ными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности» // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
26.10.2018)
17
Таким образом, под кредитным портфелем следует понимать структури-
руемую по различным критерием качества совокупность предоставленных
коммерческим банком кредитов, отражающую социально-экономические и де-
нежно-кредитные отношения между банком и контрагентами по поводу обес-
печения возвратного движения задолженности, а качество кредитного портфеля
представляет собой особое свойство его структуры, обеспечивающее макси-
мальную доходность при условии допустимого уровня кредитного риска и лик-
видности баланса.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
В настоящее время существует большое количество разнообразных кре-
дитных отношений, но наиболее распространенной и часто использованной
формой кредитов является банковское кредитование. На основании, которого
банк (кредитор) предоставляет определенную денежную сумму заемщику с по-
следующим возвратом.
Банковское кредитование дает возможность субъекту кредитных отноше-
ний получить недостающую сумму за счет другого субъекта для удовлетворе-
ния различных потребностей, для которых требуется дополнительное капита-
ловложение.
В нормативно-правовом аспекте банковское кредитование характеризует-
ся тем, что отсутствует единое законодательство, которое компенсируется
большим объемом нормативно-правовых актов, которые можно классифициро-
вать по следующим отраслям права:
1) конституционно-правовое,
2) гражданско-правовое,
3) финансово-правовое,
4) административно-правовое,
5) уголовно-правовое.
В Конституции закреплены основы банковской деятельности, которые
18
содержаться в статье 71, согласно которой финансовое, валютное, кредитное,
таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, фе-
деральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся
введении Российской федерации
23
. И именно от всех выше перечисленных сфер
и зависит экономическая жизнь страны, а также возможность государства вли-
ять на кредитные отношения.
В банковском законодательстве Российской Федерации, основным нор-
мативно-правом актом, регулирующим банковское кредитование, является
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2, в котором предусмотрены
различные нормы, правила о сделках и договорах, их формах, условиях и по-
рядке заключения, обязанности заемщика и последствия утраты обеспечения
обязательств заемщика. А в параграфе 2 содержатся статьи о кредите и кредит-
ном договоре (статьи 819-821)
24
.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
№ 395-1, который является основным документом, регулирующим создание и
деятельность организаций, способных осуществлять банковское кредитование
на всей территории Российской Федерации
25
. ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О бан-
ках и банковской деятельности» является одним из важнейших и основных за-
конов, которые регулирует кредитные отношения. Во-первых, в нем определе-
ны все банковские операции, в частности размещение денежных средств от
своего имени и за свой счет, то есть предоставление кредитов юридическим и
физическим лицам. В законе указываются положения и требования к осуществ-
лению деятельности кредитными организациями, виды, порядок осуществления
банковских операций и сделок и защиты интересов клиентов кредитных орга-
23
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-
ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) [Электрон-
ный ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
26.08.2018).
24
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ
[Электронный ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
26.01.2018).
25
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм.
и доп.) [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
19
низаций.
Процентные ставки по кредитам регулируются статьей 29 данного закона.
Например, сказано, что кредитные организации не могут в одностороннем по-
рядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения. По
кредитному договору, который заключен с заемщиком, кредитная организация
не имеет права в одностороннем порядке сократить срок действия этого дого-
вора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения, возна-
граждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных феде-
ральным законом.
Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ
определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формиро-
вания, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с
этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности со-
здания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также прин-
ципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, за-
емщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправле-
ния и Банком России
26
.
Стоит выделить особое место федеральному закону «О Центральном бан-
ке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Норматив-
ные акты Банка России также используются для регулирования отношений
банковского кредитования и для этого используют банковские обычаи, ин-
струкции, положения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В
федеральном законе определен статус, цели деятельности, функции и полномо-
чия Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
27
.
Ведущую роль в регулировании потребительского кредитования играет
закон «О потребительском кредите (займе)»
28
. Закон определяет потребитель-
ский кредит как денежные средства, предоставленные кредитором заёмщику на
26
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О кредитных историях».
27
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (с изм. и доп.)[Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
28
Федеральный закон Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ (с изм. и доп.)
«О потребительском кредите (займе)».
20
основании кредитного договора, в том числе с использованием электронных
средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предприниматель-
ской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ).Законом устанавливается
перечень, по сути, всей информации, которая должна быть предоставлена за-
ёмщику для принятия ответственного решения о заключении договора потре-
бительского кредита (займа).
К федеральным законом, которые регулируют банковское кредитование,
также относятся: «О защите прав и законных интересов физических лиц при
осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о
внесении изменений в федеральный закон», «О микрофинансовой деятельности
и микрофинансовых организациях» от 03.07.2016 № 230-ФЗ
29
, «О кредитной
кооперации» от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ
30
, «О несостоятельности (банкротстве)
кредитных организаций» от 25.02.1999 года № 40-ФЗ
31
. Они предусматривают
общие требования к организации правовых форм банковской деятельности, а
также общие нормы и требования, которые используются в банковском оборо-
те.
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У(ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
группы»
32
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных ор-
ганизациях и банковских группах
33
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
29
Федеральный закон от 03.07.2016 № 230-ФЗ «О защите прав и законных интересов физиче-
ских лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о
внесении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофи-
нансовых организациях».
30
Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О кредитной коопера-
ции».
31
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.07.2018) «О несостоятельности
(банкротстве)».
32
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
33
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банков-
ских группах» (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П) (ред. от 04.10.2017).
21
Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского креди-
тования, является довольно большой, так как в ней представлены различные
нормативно-правовые акты и документы, с помощью которых регламентиру-
ются важные стороны данных правоотношений в сфере банковского кредито-
вания.
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка за-
ключается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под опти-
мальностью следует понимать рациональное соотношение доходности и риска
при сохранении необходимой нормы ликвидности.
Главной задачей анализа портфеля кредитной организации является фор-
мирование оптимальной группы кредитов, входящих в этот портфель.
Проведение анализа кредитного портфеля необходимо, прежде всего, для
выявления концентрации кредитных вложений в определенном сегменте, а
также для определения доли крупных по объему кредитов и доли «проблемных
кредитов», то есть выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособно-
сти
34
. Для коммерческого банка структурный анализ кредитного портфеля спо-
собствует снижению суммарного кредитного риска
35
.
Соблюдение требований ликвидности с определением предельного
объема высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных кредитов
способствует созданию рациональной структуры кредитного портфеля (рис.
1)
36
.
Кредиты по уровню ликвидности высоколиквидные однодневные креди-
ты межбанковского кредитования ликвидные овердрафт кредиты с коротким
34
Банковские риски: учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – М.: КноРус,
2013. – С. 182.
35
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. / Под
ред. Е. П. Жарковской – М.: Издательство «Омега – Л», 2014. – С. 132.
36
Кудайбергенова С. К., Амангелди Г. Б. Анализ управления рентабельностью коммерческо-
го банка // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы III Междунар. науч.
конф. (г. Москва, июнь 2015 г.). — М: Буки-Веди, 2015. — С. 39.
22
сроком погашения низколиквидные прочие кредиты, имеющие более длинный
срок погашения.
Для коммерческого банка необходимо проводить структурный анализ
кредитного портфеля, так как он способствует снижению суммарного кредит-
ного риска. Анализ заключается в выявлении концентрации кредитных вложе-
ний, определении доли крупных по объему кредитов, а также определении доли
«проблемных кредитов». Соблюдение требований ликвидности способствует
созданию рациональной структуры кредитного портфеля.
Рисунок 1. Классификация кредитов по уровню ликвидности
37
Так как анализ кредитного портфеля коммерческого банка является
наиболее важной составляющей управления, то, оно должно осуществляться в
соответствии с общими и специфическими принципами (табл. 3).
37
Савдерова А. Ф. Оценка финансовой устойчивости банковской системы Российской Феде-
рации / А. Ф. Савдерова, Н. В. Кольцова // Российское предпринимательство. - 2013. - № 20
(242). - С. 72.
23
Таблица 3
Общие и специфические принципы анализа кредитного
портфеля коммерческого банка
38
Катего-
рия
Принцип
Характеристика
1
2
3
Общие
принципы
Принцип целена-
правленности
основной целью принципа целенаправленности яв-
ляется получение коммерческим банком от заемщи-
ка процентных доходов согласно кредитному дого-
вору при приемлемом уровне кредитного риска и
необходимом уровне ликвидности.
Принцип
комплексности
принцип комплексности подразумевает охват всех
сторон кредитной деятельности, основной целью
является установление приемлемого уровня кре-
дитного риска, ликвидности и доходности кредит-
ного портфеля (в том числе по каждому кредиту) и
разрабатываются меры по регулированию факто-
ров, влияющих на качество кредитного портфеля.
Принцип иерар-
хичности
принцип иерархичности осуществляется на всех
уровнях организационной структуры банка (от спе-
циалиста. проводящего анализ и предварительную
работу с заемщиком до кредитного комитета, при-
нимающего заключение о выдаче кредитов).
при реализации принципа приоритетности акцент
ставится на кредитах с большей долей в структуре,
более продолжительным сроком пользования, с вы-
соким уровнем риска, а также учитывается состоя-
ние банковской сферы, вид обеспечения заемщика,
динамика его денежных потоков.
Специфи-
ческие
принципы
Принцип
приоритетности
Принцип
дифференциро-
ванности
принцип дифференцированности заключается в
определении уровня кредитоспособности заемщика,
то есть предоставление займа только клиентам с
устойчивым бизнесом, имеющим положительную
кредитную историю, а также при условии соответ-
ствия заявленных кредитов предъявляемому бан-
ком качеству регламента.
Принцип
сбалансированно-
сти
принцип сбалансированности определяет стоимость
и срок кредитов, то есть займы должны соответ-
ствовать срокам и стоимости согласно договору,
имеющихся и вновь привлеченных банком денеж-
ных средств, при условии соответствия фактиче-
ской величины экономических нормативов разме-
рам, установленным ЦБ РФ.
Применение общих и специфических принципов, представленных в табл.
3, должно способствовать эффективному размещению ресурсов и соответство-
вать требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями доходности,
ликвидности и риска.
38
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 112.
24
Разработка оценочной системы в процессе анализа кредитного портфеля
коммерческого банка имеет большое значение. Этапы процесса анализа кре-
дитного портфеля коммерческого банка представлены на рис. 2
39
.
Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится при
помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих состояние
ситуации в зависимости от изменения значений факторов, определяющих ее
развитие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с целями анализа си-
туации, существуют такие виды оценки как расчет рейтингов и сравнительная
оценка альтернативных вариантов решений.
Рисунок 2. Этапы процесса анализа кредитного портфеля
коммерческого банка
Необходимо отметить, что для оценки кредитного портфеля рекоменду-
ется использовать комплексный подход, который предусматривает системное
применение данных методов управления.
Оценка может проводится и по системе комплексных показателей. Дан-
ная система включает как абсолютные показатели, так и относительные показа-
тели
40
.
39
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 159.
40
Иванов А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели эффек-
тивности деятельности банка [Электронный ресурс] / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон.
анализ. - 2015. - № 40. - С. 6.