СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 2
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности банка ........ 4
1.1 Сущность кредитной деятельности коммерческих банков, функции,
принципы и виды кредитования ............................................................................ 4
1.2. Риски кредитования, методы их оценки и снижения ................................. 12
1.3 Сущность и принципы кредитной политики, принципы формирования
кредитного портфеля ............................................................................................ 20
Глава 2. Методические подходы к анализу кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк России» ............................................................................................... 27
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк
России», особенности его кредитной политики ................................................ 27
2.2. Анализ состояния и динамики кредитного портфеля ПАО «Сбербанк
России» ................................................................................................................... 34
2.3. Методы анализа кредитоспособности клиентов в ПАО «Сбербанк
России» ................................................................................................................... 46
Глава 3. Проблемы и направления совершенствования кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк России» .............................................................. 50
3.1. Проблемы кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России» ................. 50
3.2. Направления совершенствования кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк России» ............................................................................................... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 76
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 79
2
ВВЕДЕНИЕ
Кредитные операции выступают одной из основополагающих
составляющих банковской деятельности, осуществление которой
характеризуется высоким уровнем доходности, но сопровождается и
значительными рисками. Кредитование физических лиц и корпоративных
клиентов сопряжено с формированием банком собственного кредитного
портфеля. Именно поэтому проблемы и вопросы, которые возникают в связи
с формированием, совершенствованием механизма развития и управления
кредитным портфелем, вызывают особое внимание теоретиков и практиков в
области банковского дела и приобретают особую актуальность.
В современных условиях стремительно изменяющейся конъюнктуры
финансового рынка возрастает потребность в теоретическом осмыслении в
сфере управления качеством кредитного портфеля, в разработке
принципиально новых методических аспектов и инструментальных средств
содержания работы с заемщиками. Для выполнения этой функции
необходимо с особой тщательностью изучить специфические особенности
среды, в которой функционирует и осуществляет кредитную деятельность
современный банк, а также проанализировать сущность и содержание
базовых понятий: «кредитный портфель банка», «качество кредитного
портфеля банка» «качество кредита», и других.
Актуальность темы заключается в том, что кредитная деятельность
на современном этапе направлена на развитие рыночных отношений,
увеличение эффективности производственной деятельности, усиление
экономической системы государства, предотвращение инфляции. А
формирование кредитной политики необходимо для обоснованного,
рационального и эффективного использования всех элементов кредитной
деятельности. От нее во многом зависит успешная деятельность всего
банка в целом и его дальнейшее развитие, так как кредитная политика
выражает общую концепцию и устанавливает стратегические основы всей
3
кредитной деятельности банка, определяет приоритеты на кредитном
рынке и цели кредитования.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России» и разработка направлений
ее совершенствования.
В рамках заявленной цели необходимо решить следующие задачи:
- охарактеризовать сущность кредитной деятельности коммерческого
банка, функции и принципы кредитования;
- определить методы оценки и снижения рисков кредитования;
- раскрыть сущность и принципы формирования кредитной политики и
кредитного портфеля коммерческого банка;
- дать организационно-экономическую характеристику деятельности
ПАО «Сбербанк России», выделить особенности его кредитной политики;
- проанализировать динамику и структуру кредитного портфеля
исследуемого банка;
- оценить методы анализа кредитоспособности заемщика;
- сформулировать проблемы и определить направления
совершенствования кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России».
Объектом выпускной квалификационной работы является кредитная
деятельность ПАО «Сбербанк России». Предметом исследования –
совокупность экономических отношений, возникающих в процессе
кредитной деятельности банков.
Методической базой исследования послужили аналитический и
сравнительный методы.
Информационной базой анализа является учебная и научная
литература, статьи в периодических изданиях, официальный сайт ПАО
«Сбербанк России.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения,
трех глав, заключения, списка использованных источников.
4
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности банка
1.1 Сущность кредитной деятельности коммерческих банков, функции,
принципы и виды кредитования
Важной составляющей развития современной экономики является
соответствующим образом организованная система денежно-кредитных
отношений в обществе. Именно кредитные ресурсы, являются основой
реализации современного капиталистического общества.
Кредит - одно из самых распространенных экономических явлений в
современном цивилизованном обществе. Именно этим объясняется
неослабевающий интерес исследователей к данной категории, а также
отсутствие единой трактовки сущности кредита и его компонентов, его
составляющих
1
.
Банковский кредит является одной из форм движения ссудного
капитала. При банковском кредитовании возникают экономические
(денежные) отношения, в процессе которых временно свободные денежные
средства государства, юридических и физических лиц, аккумулированные
кредитными организациями, предоставляются хозяйствующим субъектам (а
также гражданам) на условиях возвратности
2
.
Банковское кредитование создает условия, при которых имеется
возможность восполнить за счет средств других субъектов недостаток
собственных денежных средств для различных потребностей, требующих
дополнительных капитальных вложений. Слово «кредит» происходит от
латинского «creditum» – ссуда, долг
3
.
1
Деньги. Кредит. Банки: учебник / А.Ю. Казак, М.С. Марамыгин, Е.Н. Прокофьева, Е.Г.
Шатковская, О.А. Солодова, Т.Д. Сиколенко; под ред. проф. А.Ю. Казака, проф. М.С.
Марамыгина. М.: Экономистъ, 2015. – С. 98.
2
Банковское дело: учебник / Г. Г. Коробова [и др.] ; под ред. Г. Г. Коробовой. – 2-е
изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2014. – С. 174.
3
Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности
коммерческого банка: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт, 2015. – С.
193.
5
Для раскрытия содержания кредита как экономической категории
рассмотрим основные элементы его структуры. Прежде всего, как любой вид
экономических отношений, отношения по поводу кредита как экономической
категории возникают между различными субъектами. Каждый из них
характеризуется своими существенными особенностями, имеет
определенные права и несет обязанности.
В кредитной сделке субъекты отношений представлены в качестве
кредитора и заемщика, которые являются юридически самостоятельными
лицами. Кредитор – субъект кредитных отношений, предоставляющий ссуду,
заем. Кредитующая сторона предоставляет второй стороне некий объект на
возвратной основе на определенных условиях. Заемщик – субъект кредитных
отношений, получающий ссуду, заем
4
. Заемщик принимает на себя ряд
обязательств, связанных с получением и последующим возвратом кредита, и
находится в зависимости от заимодавца. Отношения, возникающие между
кредитором и заемщиком, строятся на их взаимном экономическом интересе
друг к другу. Представляя разные стороны кредитных отношений, кредитор и
заемщик преследуют каждый свою собственную цель – предоставить кредит
и получить прибыль или, соответственно, взять кредит и извлечь для себя
выгоду.
Участники кредитных отношений также имеют определенные
обязательства и несут ответственность друг перед другом. Отношения между
кредитором и заемщиком возникают по поводу объекта, который передается
от кредитора к заемщику и через определенный промежуток времени
возвращается обратно от заемщика к кредитору
5
.
Сущность любой экономической категории выражается в выполняемых
ее функциях. Кредит так же имеет свои особенности, выражающиеся в
4
Банковское дело: учебник / Г. Г. Коробова [и др.]; под ред. Г. Г. Коробовой. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2014. – С. 177.
5
Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред.
О.И.Лаврушина.- 10 - е изд., перераб. и доп.- М.: КНОРУС, 2013. – С. 291.
6
принципах и функциях. Рассмотрение и изучение функций кредита является
так же дискуссионным вопросом.
Ученые-экономисты выделяют три основных функции кредита:
1) функция аккумуляции временно свободных денежных средств;
2) перераспределительная функция;
3) функция замещения наличных денег
6
.
Функция аккумуляции временно свободных денежных средств –
выделяется отдельным кругом специалистов
7
. В рамках данной функции
осуществляется аккумуляция временно свободных денежных средств.
Поступление денежных средств на счета клиентов не означает
необходимости их немедленного использования. Кроме возмещения
расходов по себестоимости, реинвестирования, часть прибыли по истечении
определенного временного интервала распределяется на нужды сохранения и
накопления. Данные денежные средства, как правило, находя свое
применение в банковских депозитах или иных финансовых инструментах.
Перераспределительная функция рассматривается большинством
ученых и специалистов. Содержание данной функции состоит в том, что
посредством кредитования происходит аккумулирование временно
свободных денежных средств, юридических лиц, физических лиц и
субъектов государства, в результате чего происходит передача их во
временное пользование на условиях платности различным субъектам
хозяйства и населению, тем самым происходит перераспределение
свободных денежных средств между субъектами хозяйственной
деятельности, населением, отраслями
8
. Денежные ресурсы в результате
6
Банковские операции: учеб. пособие/ под ред. Ю.И. Коробова.- М.: Магистр,2013. - С.
124.
7
Романовский М.В., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. Финансы, денежное обращение и
кредит. М.: Юрайт-Издат, 2014. – С. 42.
8
Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности
коммерческого банка: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт, 2015. – С.
193.
7
данной функции идут от субъекта со свободными денежными средствами к
субъекту который испытывает в них потребность
9
.
Функция замещения наличных денег, аналогично
перераспределительной выделяется широким кругом экономистов и ученых.
В процессе кредитования применяются различные платежные инструменты
для организации кредитных отношений в безналичной форме. Основной
объем кредитных средств, предоставляется кредитором заемщику путем
перечисления денежных средств на счет заемщика, что влечет изменение
структуры денежной массы, платежного оборота и скорости обращения
денежных средств.
Данная функция находится в зависимости от развития и состояния
денежно-кредитной системы страны. Кредит способствует сокращению
денежной массы посредством взаимозачета долговых обязательств
контрагентов, объем наличных денежных средств сокращается, что
сокращает издержки обращения, связанные с производством, логистикой,
инкассацией, хранением и так далее.
На основании вышеизложенного предлагается в дополнении функция
увеличения капитала. При нехватке капитала, в повседневной деятельности
потенциального заемщика на удовлетворение своих потребностей, возникает
причина, по которой начинают формироваться экономические отношения
между заемщиком и кредитором, в процессе которых осуществляется
переход права собственности на капитал от кредитора к заемщику
10
.
Функция увеличения проявляется в процессе аккумулирования
заемщиком средств по возврату кредита в виде прироста их количества либо
стоимости (ссуженной стоимости), в результате чего происходит
фактическое увеличение капитала кредитора в виде денежных либо
9
Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и
статистика, 2013. – С. 48.
10
Деньги. Кредит Банки: Учебник/Под ред. проф. Жукова Е.Ф. – УМО. – М.: ЮНИТИ,
2014. – С. 74.
8
имущественных единиц. Таким образом, можно заключить, что в результате
данного процесса возникает причина роста денежной массы в экономике, в
виде увеличения спроса со стороны субъектов экономики на денежные
ресурсы.
Отношения между кредитором и заемщиком строятся при соблюдении
определенных принципов кредитования. Понятие основных принципов
отражает сущность кредитования как экономической категории. Экономисты
и ученые выделяют следующие основные принципы кредита:
1) возвратность;
2) срочность;
3) платность;
4) обеспеченность
11
.
Принцип возвратности кредита означает, что кредитные средства
перечисленные заемщику должны быть возвращены.
Принцип срочности в отличие от вышеназванного принципа, означает
что кредитные средства должны быть возвращены кредитору не позднее
срока указанного в кредитном договоре
12
. При несоблюдении данного
условия кредитор имеет право применить штрафные санкции в отношении
заемщика вплоть до искового заявления в суд.
Принцип платности обусловлен взиманием кредитором с заемщика
процентов за пользование кредитными средствами. Экономическая сущность
данного принципа состоит в том что, определение цены кредитных ресурсов
определяется ставками привлеченных денежных средств на рынке ссудных
капиталов, либо средневзвешенной ставкой по депозитам плюс процентный
11
Ермаков С. Л., Юденков Ю. Н. Основы организации деятельности коммерческого банка
: учебник. – М.: Кнорус, 2014. – С. 107.
12
Основы банковского дела в Российской Федерации: учебное пособие / под ред. О. Г.
Семенюты. – Ростов н/Д : Феникс, 2015. – С. 54.
9
интерес банка
13
. Данный принцип на практике выражается путем
установления процентной ставки по кредиту.
Принцип обеспеченности означает, что возврат кредитных ресурсов
заемщиком может быть дополнительно обеспечен имуществом, являющимся
залоговым обеспечением по данному кредиту при этом имущества может
принадлежать третьим лицам, заключением договоров поручительства и
иными обязательствами которые могут быть применимы в практике.
Первичным обеспечением по кредитным ресурсам, выступает
денежный доход заемщика, способный обеспечивать ежемесячные
обязательства по ссуде, в виде уплаты процентов, либо в виде уплаты
процентов и суммы основного долга. Вторичное обеспечение представляемое
в виде активов имеющих ценность, способствует снижению рисков
возникновения убытков кредитором, при не соблюдений условий договора,
реализация залогового имущества, как правило, позволит существенно
сократить убытки кредитора либо избежать их совсем
14
.
Как и многие прочие характеристики кредитования, вопрос о
выделении видов кредита довольно неоднозначен, с одной стороны ряд
ученых придерживается краткого разделения кредитования на товарный и
денежный, с другой стороны такое краткое разделение не может полностью
раскрыть богатство содержания кредита как экономической категории.
В настоящее время многими учеными-экономистами рассматривается
следующая классификация форм кредита: государственный, банковский,
потребительский, коммерческий, международный (рисунок 1).
13
Ершева Т.А. Принципы кредитования и их взаимосвязь с сущностью кредита. – М.,
2013. – С. 43.
14
Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и
статистика, 2013. – С. 51.
10
Рисунок 1 – Формы кредита
15
Государственный кредит является совокупностью денежно-кредитных
отношений, в которых различные государственные субъекты могу вы-
ступать как со стороны кредитора, так и со стороны заемщика
16
. При
дефиците бюджетных средств либо при их недостаточности государство
может выступать в роли заемщика, привлекая денежные средства путем
облигационных займов. В лице государства заемщиком выступает
министерство финансов соответствующего уровня власти. В качестве
кредитора государство выступает в роли основного регулятора денежно-
кредитных отношений в обществе – Центрального Банка
17
. Банковский
кредит является основным и самым распространенным видом кредита в
современном цивилизованном обществе. В данном случае кредитором
выступает банк или иное учреждение имеющее лицензию выданную
Центральным Банком на осуществление подобного рода операций.
Заемщиком в данном случае может выступать любое юридическое или
физическое лицо.
Характерными чертами банковского кредита является то, что зачастую
банк использует не собственные денежные средства, а привлеченные в
15
Деньги. Кредит Банки: Учебник/Под ред. проф. Жукова Е.Ф. – УМО. – М.: ЮНИТИ,
2014. – С. 76.
16
Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности
коммерческого банка: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт, 2015. – С.
195.
17
Банковские операции: учеб. пособие/ под ред. Ю.И. Коробова.- М.: Магистр,2013. - С.
124.