детализации анализа кредитной деятельности банка проведем анализ
непросроченной и просроченной ссудной задолженности.
Результаты анализа просроченной ссудной задолженности физических и
юридических лиц представлены в таблице 8.
Таблица 8
Анализ просроченной ссудной задолженности клиентов
коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» за период 2015-2017
г.г.
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Абсол
откло
(в мл
ру
ютное
нение
прд.
б.)
Темп роста,
(в %)
2016
к
2015
2017
к
2016
2016
/
2015
2017
/
2016
1 2
3
4
5 6
7
8
Коммерческое
кредитование
юридических
лиц, млрд. руб.
727,3 570 554,8 -157,3
-15,2 78,4
97,3
Специализирован
ное
кредитование
юридических
лиц, млрд. руб.
280,3 225,3 173 -55 -52,3
80,4 77
Общий объем
просроченной
задолженности
юридических
лиц, млрд. руб.
1 007,6 795,3 727,8 -212,3 -67,5 79
92
Жилищное
кредитование
физических лиц,
млрд. руб.
123,5
121,2
103,6 -2,3 -17,6 98 86
Потребительские
и прочие ссуды
физическим
лицам, млрд. руб.
192,6 153,6 153,9 -39 0,3 80
Кредитные карты
и овердрафтное
кредитование
физических лиц,
млрд. руб.
96,1 86,6 86,8
-9,5 0,2
90
Продолжение таблицы 8
1 2
3
4
5 6
7
8
Автокредитова 18 16,5
12
-1,5
-4,5
92
73
45
ние физических
лиц, млрд. руб.
Общий объем
просроченной
задолженности
физических лиц,
млрд. руб.
430,2
377,9 356,3 -52,3 -21,6 88 94,3
Итого
просроченной
ссудной
задолженности
клиентов до
вычета резервов,
млрд. руб.
1 437,8
1 173,2 1 084,1
-264,6 -89,1
82 92,4
Итого
просроченной
ссудной
задолженности
кредитов за
вычетом резерва,
млрд. руб.
562,3 456,3 383,1 -106
-73,2
81
84
По данным проведенного анализа можно сделать следующие вводы.
Объем просроченной задолженности юридических лиц за анализируемый
период снизился. В 2016 году величина просроченной задолженности
юридических лиц снизился на 21 %, а в 2017 году на 2,7 %. Наибольшая доля
просроченной задолженности приходится на коммерческое кредитование, что
связано с большей доступностью данного вида кредитования для клиентов
банка. В отношении просроченной задолженности физических лиц
наблюдается аналогичная ситуация: в 2016 году ее объем сократился на 19 %, а
в 2017 году сокращение составило 16 %. Данная тенденция связана со
ужесточением требований по кредитам.
В целях осуществления кредитования юридических лиц все
непросроченные кредиты, оценка обесценения которых производится на
коллективной основе, объединены банке в три группы качества ссуд.
К первой группе банк относит заемщиков с высоким уровнем
ликвидности и рентабельности, а также высоким показателем достаточности
капитала. Вероятность нарушения условий кредитования по данной группе
ссуд оценивается как низкая. Ко второй группе относятся заемщики со средним
46
уровнем ликвидности и рентабельности, а также средним показателем
достаточности капитала. Вероятность нарушения условий кредитного договора
по данным ссудам оценивается как средняя. К третьей группе относятся
заемщики с удовлетворительным уровнем ликвидности и рентабельности, а
также умеренным показателем достаточности капитала, вероятность нарушения
условий договора по данным видам ссуд оценивается выше средней.
Аналогичная процедура проводится банком и в отношении кредитов
физических лиц. К первой группе относятся ссуды, предоставленные
физическим лицам с хорошим уровнем обслуживания долга и отличным
финансовым положением заемщика. Ко второй группе относятся ссуды с
хорошим и средним уровнем обслуживания долга и отличным и средним
финансовым положением заемщика. К третьей группе относятся ссуды со
средним уровнем обслуживания долга и средним финансовым положением
заемщика. В таблице 9 представлены результаты анализа непросроченной
ссудной задолженности клиентов ПАО «Сбербанк России».
Таблица 9
Анализ непросроченной ссудной задолженности по группам
клиентов коммерческого банка ПАО «Сбербанк Россия»
за период 2015-2017 г.г.
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Абсол1
откло
(в м
ру
отное
ение
лрд.
б.)
Темп роста,
(в %)
2016
к
2015
2017
к
2016
2016
/
2015
2017
/
2016
1 2
3
4
5 6
7
8
Кредитование
юридических лиц
всего, млрд. руб.
13 291 11 961
12 821
-1 330 860 90
107
Группа 1,
млрд. руб.
2 125 1 283 785,8
-842 -497,2 60,4 61,2
Г руппа 2,
млрд. руб.
5 455
5 041 5 182 -414 141 92,4
103
Продолжение таблицы 9
1 2
3
4
5 6
7
8
Г руппа 3,
млрд. руб.
5 711 5 637
6 853
-74
1 216
98,7 122
47
Кредитование
физических лиц
всего, млрд. руб.
4 535 4 653 5 361 118 708 103 115
Группа 1,
млрд. руб.
349 279
294
-70 15
112
105
Г руппа 2,
млрд. руб. 4 071 4 277 4 954
206
677
105 116
Г руппа 3,
млрд. руб.
115
97
113 -18 16
84
116
Итого
непросроченной
задолженности,
млрд. руб.
17 826 16 614 18 182
-1 212
1 568
93,2
109
По данным таблицы 9 видно, что объем непросроченной ссудной
задолженности банка на конец анализируемый период увеличился на 9 %.
Непросроченная задолженность по кредитам юридических лиц в 2016
году снизилась на 10 %, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась
на 7 %. Основная доля приходится на непросроченную задолженность по
кредитам третьей группы. Так в 2016 году объем ссуд третьей группы снизился
на 1,3 %, а в 2017 году увеличился на 22 %. Размер непросроченной
задолженности по ссудам первой группы за анализируемый период снизился. В
2016 году объем задолженности снизился на 39,6 %, а в 2017 году снижение
задолженности составило 38,8 %. Непросроченная задолженность по ссудам
второй группы в 2016 году снизилась на 7,6 %, а в 2017 году по сравнению с
2016 годом увеличилась на 3%. Стоит отметить, что, несмотря на рост общего
объема непросроченной задолженности по ссудам юридических лиц,
негативной тенденцией является снижение непросроченной задолженности по
первой группе ссуд, так как это свидетельствует сокращение клиентов банка с
высоким уровнем платежеспособности.
Объем непросроченной задолженности по ссудам юридических лиц за
анализируемый период увеличился. Так в 2016 году непросроченная
задолженность увеличилась на 3 %, а в 2017 году рост непросроченной
задолженности по ссудам физических лиц составил 15 %. Основная доля
непросроченной задолженности по ссудам физических лиц приходится на
вторую группу. Объем непросроченной задолженности по второй группе ссуд в
48
2016 году увеличился на 5 %, а в 2017 году рост составил 16 %.
Непросроченная задолженность по ссудам первой группы также увеличились в
2016 году на 3 %, а в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 15 %. Что
касается непросроченной задолженности по ссудам третьей группы, то в 2016
году ее объем снизился на 16 %, а в 2017 году увеличился на 16 %.
В целом динамика непросроченной задолженности по ссудам
физических лиц является положительной, так наблюдается рост по всем трем
группам а особенно по первой группе ссуд, даже несмотря на то что ее
величина по сравнению с ссудами по второй группе является незначительной.
Данная ситуация связано с ужесточением контроля,
усовершенствованием системы автоматизации порядка оценки
кредитоспособности заемщиков, а также с ростом жилищного кредитование,
которое имеет залоговое обеспеченье.
Для целей внутренней оценки кредитного риска заемщика в ПАО «
Сбербанк России», кредит попадает в категорию «неработающих», если платеж
по основной сумме долга или процентам просрочен более чем на 90 дней.
Таблица 10
Анализ состава неработающих кредитов за вычетом резерва под
обесценение коммерческого банка
ПАО «Сбербанк России» за период 2015-2017 г.г.
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Абсол1
откло
(в м
ру
отное
ение
лрд.
5.)
Темп роста,
(в %)
2016к
2015
2017к
2016
2016
/
2015
2017
/
2016
1 2
3
4
5 6
7
8
Коммерческое
кредитование
юридических лиц,
млрд. руб.
119 70,3 64,8
-48,7
-5,5 59
92,2
Продолжение таблиц 10
1 2
3
4
5 6
7
8
Специализированно
е кредитование
юридических лиц,
50,1 72,5 66
22,4
-6,5 145 91
49
млрд. руб.
Жилищное
кредитование
физических лиц,
млрд. руб. 12,4 24,1 20,7 12 -3,4 194
86
Потребительские и
прочие ссуды
физическим лицам,
млрд. руб.
17,5 13 31,3 -4,5 18,3 74,3
В 2,4
раза
Кредитные карты и
овердрафтное
кредитование
физических лиц,
млрд. руб.
7,9 9,5
8,4
1,6
-1,1
120
88,4
Автокредитова
ние физических лиц,
млрд. руб.
1,5 2,5
2,2 1
-0,3
167
88
Итого неработающих
кредитов и авансов
клиентам,
млрд. руб.
208,8 191,9
193,4
16,9
1x5
____
92
101
По результатам анализа, представленного в таблице 10 видно, что
наибольшая величина неработающих кредитов приходиться на кредитование
юридических лиц. Данная ситуация связана с ухудшением финансового
состояния большинства организаций по причине валютного и финансового
кризиса в стране. Причем стоит отметить, что неработающие кредиты на конец
анализируемого периода равномерно распределились между коммерческим и
специализированным видами кредитования.
Анализ неработающих кредитов физических лиц показал, что
наибольшая часть неработающих кредитов приходится на жилищное и
потребительское кредитование. Наименьший объем неработающих кредитов
приходится на автокредитование. Судя по общей динамике неработающих
кредитов, можно отметить, что на конец анализируемого периода их величина
возросла незначительно - на 1 %, что является положительной тенденцией в
кредитной деятельности ПАО «Сбербанк» в отчетном периоде.
Далее проведем анализ кредитования в разрезе отраслей экономики.
Результаты анализа представлены в таблице 11.
50
Таблица 11
Анализ кредитования ПАО «Сбербанк России» в разрезе
отраслей экономики
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Абсол1
откло
(в м
ру
отное
ение
лрд.
б.)
Темп роста,
(в %)
2016
к
2015
2017
к
2016
2016
/
2015
2017
/
2016
Физические лица 4966
5032 5717
66 658 101
114
Металлургия 1384 1541 1754 157
213
111 114
Операции с
недвижимым
имуществом
1788
1512
1531 -276 19 85 101
Нефтегазовая
промышленность 1592 1447 1457
-145 10 91 101
Торговля 1352
1309 1325 -43 16
97
101
Пищевая
промышленность и
сельское хозяйство
1101 1087 1097 -14
10
98,7
101
Энергетика 1013 903 878 -110 -25 89
97,2
Машиностроение 1289 885 865
-404
-20 68,6 98
Государственные и
муниципальные
учреждения
894 807
828
-87 21
90,3 103
Строительство 825 753
827 -72 74
91,3 110
Телекоммуникации
781 730
822
-51
92
93,5 113
Услуги 817 712
725 -105 13
87 102
Транспорт,
авиационная и
космическая
промышленность
707 564 637 -41
73 80 113
Химическая
промышленность 521
561
592
40 31 108 106
Деревообрабатыва
ющая
промышленность 84
85 93
1
8 101 109
Прочее 811 735
742
-76
7
91 101
Итого кредитов и
авансов клиентам
до вычета резерва
под обесценение
кредитного
портфеля
19924
18665 19891 -1259 1226
94 107
По данным таблицы 1 видно, что наибольшая доля кредитования
приходиться субъектов малого бизнеса - индивидуальных предпринимателей.
Их доля в 2017 году составляет 28,7 %. На втором месте сейчас стоит
нефтегазовая промышленность - 8,8 %, что связано с прокладкой нефтепровода
51
на Дальнем Востоке. Наименьшая доля приходится на кредиты
деревообрабатывающей отрасли - их доля составляет 0,5 %.
Далее рассмотрим динамику формируемых резервов под обесценение
кредитов физических и юридических лиц. Результаты анализа приведены для
наглядности в таблице 12.
Таблица 12
Анализ динамики резервов под обесценение кредитов
и авансов клиентам коммерческого банка
ПАО «Сбербанк России» за период 2015-2017 г.г.
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Абсол!
откло
(в м
ру<
отное
ение
лрд.
5.)
Темп роста,
(в %)
2016
к
2015
2017
к
2016
2016
/
2015
2017
/
2016
Кредитование
юридических
лиц, млрд. руб.
933,1 1 059,3
1 169,4 126,2
110,1
114
110
Кредитование
физических
лиц всего,
млрд. руб.
1 196,5
1 303,4
1 403,1
107 99,7
109 108
Итоговая
сумма
резервов под
обесценение,
млрд. руб.
2 129,6
2 362,7
2 572,5 233,1 209,8
111
109
По даны представленным в таблице 12 видно, что итоговая величина
формируемой суммы резервов под обесценение кредитов за анализируемый
период увеличивается. Так в 2016 году сумма резервов увеличилась на 11 %, а
в 2017 году по сравнению с 2016 годом. Судя по результатам анализа, объем
резервов под обесценение кредитов физических лиц превышает объем
сформированных резервов по кредитам юридических лиц.
В процессе осуществления кредитной деятельности кредитной
политикой предусмотрен порядок реструктуризации кредитов. Портфель
кредитов, условия которых были пересмотрены, включает «
модифицированные» и « реструктурированные» кредиты. Критерии
52
классификации для отнесения клиента к высокой/средней категории
кредитного риска, которые рассматриваются Группой, включают (но не
ограничиваются) наличие просроченной задолженности на срок более 30
календарных дней, невыполнение более чем на 30 % требований к
обеспеченности ссуды, инициированную процедуру банкротства, изменения в
составе руководства и/или акционеров (собственников) заемщика.
В 2017 году Сбербанк продолжал оптимизацию процессов, делая
получение кредитов более удобным для клиентов. Так, в период с февраля по
март была тиражирована офертная технология с оформлением кредита за один
визит в банк. По этой технологии клиент после подачи заявки и получения
предварительного решения сразу подписывает кредитную документацию, и по
факту финального одобрения деньги поступают на карту клиенту без
необходимости повторного посещения офиса.
Таким образом, подводя итог проведенного анализа кредитной
деятельности можно отметить, что ПАО «Сбербанк России» на сегодняшний
день сохраняет прочные позиции по кредитованию юридических и физических
лиц: рыночная доля кредитования юридических лиц на 1 января 2018 года
составляет 41,4 %, а рыночная доля кредитования физических лиц 32,4 %.
2.4 Оценка эффективности кредитной деятельности банка
Проведя всесторонний анализ кредитной деятельности банка
необходимо оценить, насколько эффективно использует банк свои кредитные
вложения.
Для этой цели оценим итоговые результаты кредитной деятельности
банка, проведя анализ процентных доходов и расходов. Результаты анализа
представлены в таблице 13.
Таблица 13
Анализ динамики доходов кредитного портфеля ПАО «
Сбербанк России» за период 2015-2017 г.г.
Показатели
2015 2016
2017
Абсолютное Темп роста,
год год год отклонение
(в %)
53
(в мл
ру(
1рд.
5.)
2016
к
2015
2017
к
2016
2016
/
2015
2017
/
2016
Процентные
доходы,
млрд. руб.
2 085,0
2 145,7
2 005,1
60,7
-140,6 103
93,4
Чистые
процентные
расходы,
млрд. руб.
988,0 1 362,8
1 452,1
374,8 89,3 138
107
По результатам анализа видно, что процентные доходы по кредитам в
2016 году увеличились на 3 %, а в 2017 году по сравнению с уровнем 2016 года
сократились на 6,6 %. Однако судя по объему чистых процентных доходов
снижение процентных доходов по кредитам не оказала существенного влияния,
но, несмотря на это можно говорить о снижении доходности кредитного
портфеля ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период.
Далее проведем расчет коэффициентов эффективности кредитной
деятельности банка, результаты представлены в таблице 14.
Таблица 14
Оценка показателей эффективности кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк России» за период 2015-2017 г.г.
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Отклонение,
(+, -)
2016/
2015
2017/
2016
1
2
3
4
5 6
Коэффициент «
агрессивности- осторожности
» кредитной политики банка,
(%)
57,5 56,3
57,1
-1,2
0,8
Коэффициент соотношения
кредитных вложений и
собственных средств банка,
(%)
724,6
573,4
520 -151
-53,4
Продолжение таблицы 14
1
2
3
4
5 6
Коэффициент чистой
доходности кредитного
портфеля, млрд.руб.
0,05 0,06
0,07
0,01 0,01
Коэффициент эффективности
1,3
3,1
3,7
1,8 0,6
54