6
Содержание
Введение….…………………………………………………………………………..7
Глава 1. Теоретические основы банковского кредитования…………………….10
1.1 Сущность, виды, роль и функции банковского кредита……………………..10
1.2 Организация процесса кредитования в коммерческом банке……………….19
1.3 Показатели и методика анализа кредитной деятельности банка…………...30
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России»…………...35
2.1Краткая организационно-экономическая характеристика банка………........35
2.2 Анализ организации кредитной деятельности в ПАО «Сбербанк России»..42
2.3Анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России», оценка ее
доходности и рискованности………………………………………………………46
Глава 3. Направления совершенствования кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк России»………………………………………………………………...63
3.1 Проблемы и перспективы развития кредитования в ПАО «Сбербанк
России»……………………………………………………………………………...63
3.2 Рекомендации по совершенствованию инструментария оценки
кредитоспособности заемщиков…………………………………………………..72
Заключение………………………………………………………………………….78
Список использованной литературы..…….......…………………………………..82
Приложения…………………………………………………………………………86
7
Введение
Актуальность темы выпускной квалификационной работы состоит в
том, что положение на российском кредитном рынке в условиях мирового
финансового кризиса нельзя назвать благополучным. Многие аналитики
справедливо отмечают, что для дальнейшего ее укрепления необходимо
возродить доверие к коммерческим банкам. На эту проблему должно обратить
внимание, прежде всего, государство.
Коммерческие организации и банки в настоящий момент пока не имеют
возможностей широко использовать кредит в рамках развития своей
деятельности. Банки подвергаются рискам невозвратов кредитов и связанных с
этим крупных потерь. Организации не имеют возможности использовать ссуду
из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты
ссудного процента, на ряду с тем что, зачастую они также не в состоянии в
должной мере давать гарантию своевременного и полного погашения ссуды, но
и как следствие, несмотря на увеличение доли кредитов в активах
коммерческих банках и их удельного веса как источника формирования
оборотного капитала организаций, они все же имеют довольно низкий
удельный вес.
На практике можно заметить, что при небольшом оживлении
кредитования предприятий как удельный вес кредитных операций в активах
банка, так и доля кредита как источника формирования оборотного капитала
еще далеки до оптимального уровня. За последние несколько лет произошло
заметное снижение доли кредитных ресурсов в источниках оборотных средств
предприятий, так же есть тенденция на сохранение низкого соотношения
размера кредита и ВВП, в целом развитие кредитных отношений происходит
довольно противоречиво.
Наряду с макроэкономическими факторами, препятствующими
стремительному развитию процесса кредитования предприятий (значительные
кредитные риски, высокая плата за кредит, неупорядоченность банковского
8
законодательства и др.), существуют как нерешенные теоретические, так и
практические вопросы в кредитном процессе. Причины данных проблем
состоят в недооценке построения самой системы кредитования, недостаточном
аналитическом обеспечении кредитования на стадии раннего анализа
банковских ссуд, медленном развитии кредитной инфраструктуры, а также
некачественной оценке кредитоспособности заемщиков.
Цель выпускной квалификационной работы - анализ кредитной
деятельности банка и разработка направлений ее совершенствования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
- охарактеризовать сущность, виды, роль и функции банковского
кредита;
- изучить организацию процесса кредитования, выбрать показатели и
методику анализа кредитной деятельности банка;
- провести анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России»,
оценить ее доходность и рискованность;
- разработать направления совершенствования кредитной деятельности
Сбербанка.
Объект исследования – лидер банковского рынка страны ПАО
«Сбербанк России».
Предмет исследования – совокупность экономических отношений,
складывающихся в процессе кредитной деятельности банка.
Законодательная база исследования: нормативные документы, а именно,
Федеральные Законы РФ «О Центральном Банке РФ», «О банках и банковской
деятельности», инструкция «О порядке формирования и использования резерва
на возможные потери по ссудам», Гражданский кодекс РФ и другие
нормативные акты.
Теоретическая база - работы известных экономистов: Лаврушина И.О.,
Жарковской Е., Арендс И., Стояновой Е.С., Жукова Е.Ф., Дека М. и др., статьи
современных финансово-экономических журналов.
9
Информационная база - данные внутренней отчетности ПАО «Сбербанк
России».
Методы исследования: системный, комплексный и динамический
подходы, традиционный анализ документов, статистические и математические
методы обработки информации.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе работы исследуются сущность, виды, роль и функции
банковского кредита, организация процесса кредитования в коммерческом
банке, показатели и методика анализа кредитной деятельности банка
Во второй главе работы приведена краткая организационно-
экономическая характеристика банка, проводится анализ организации
кредитной деятельности в ПАО «Сбербанк России», анализ кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк России», оценка ее доходности и рискованности
В третьей главе работы выявлены проблемы и перспективы развития
кредитования в ПАО «Сбербанк России», приведены рекомендации по
совершенствованию инструментария оценки кредитоспособности заемщиков
Теоретическая значимость работы заключается в исследовании основ
банковского кредита и возможностей совершенствования кредитного
взаимоотношения банка с заемщиками, а практическая значимость – в том, что
результаты исследования доведены до конкретных рекомендаций и могут быть
применены в деловой практике ПАО «Сбербанк России»
10
Глава 1. Теоретические основы банковского кредитования
1.1 Сущность, виды, роль и функции банковского кредита
Банковский кредит является как одним из условий, так и одной из
предпосылок развития экономики современности. Также, это неотъемлемый
элемент экономического развития. Банковский кредит используется как в
крупных предприятиях и объединениях, так и в малых производственных,
сельскохозяйственных и торговых организациях, государством и отдельными
гражданами.
Банковское кредитование - это самостоятельная, осуществляемая на
свой риск, лицензируемая, направленная на извлечение прибыли
предпринимательская банковская деятельность, состоящая в предоставлении
банком во временное пользование клиентам и иным лицам своих денежных
ресурсов (пассивов) за плату в виде процентного дохода
1
.
Банковское кредитование (в экономическом понимании) подразумевает
под собой операцию, относящуюся к активным банковским операциям и
ориентированную на получение дохода в процентах.
В банковской системе Российской Федерации кредиты могут быть
предоставлены на всех уровнях: Банк России кредитует (рефинансирует)
другие банки, а данные банки, в свою очередь, занимаются предоставлением
кредитов своим клиентам. Поэтому можно определить что банковское
кредитование есть кредитная деятельность в пределах банковской системы.
Основными элементами банковского кредитования являются
неотделимые друг от друга: объекты и субъекты кредитования, обеспечение
кредита. Успешность деятельности банка по кредитованию обеспечивается
только тогда, когда каждый из таких банков дополняет друг друга, тем самым
усиливая надежность кредитной сделки.
Под объектом кредитования понимается вещь (имущество),
приобретаемая за счет кредитных средств, либо это самостоятельный
1
Банковское дело: Учебное пособие / Под ред. П.Р. Самовалова. – М., 2015. - С.28
11
материальный процесс, вызывающий потребность в кредитовании, а именно,
все то, на что и направлено банковское кредитование. К примеру, объектом
кредитования являются временные разрывы в платежном обороте предприятия,
техническое обновление производства, строительство объектов определенного
назначения и т.д.
В теории банковского дела касаемо кредитования юридических лиц
преобладает точка зрения о том, что объект кредитования - не всякая
потребность заемщика в денежных средствах, а потребность, связанная именно
с временными платежными затруднениями и которая вызывает необходимость
роста производства и расширение оборота.
Под объектом банковского кредита понимаются денежные средства в
национальной валюте или в иностранной.
Субъект кредитования: другой банк, предприятие и организация
(юридическое лицо) и физическое лицо, причем неважно, имеют ли они
текущие, расчетные, корреспондентские или депозитные счета в банке-
кредиторе.
Под обеспечением кредита подразумевают стоимость активов заемщика
и конкретный вторичный источник погашения долга (например, банковская
гарантия, залог или поручительство), который предусмотрен в кредитном
договоре. Обеспечение кредита служит для кредиторов гарантией того, что
заемщик в полном объеме и своевременно возвратит кредит и уплатит
установленные договором проценты.
Обеспечение кредита должно быть предоставлено заемщиком при его
оформлении и может находиться как в пользовании заемщика, так и в
распоряжении кредитора (банка, иной кредитной организации) полностью или
частично до полного погашения кредита. Обеспечение кредита - это не только
важный элемент кредитования, но и один из критериев классификации
банковского кредита. Так, кредит может иметь как прямое обеспечение, так и
косвенное обеспечение и же вообще не иметь его. В зависимости от
12
обеспечения кредиты подразделяют на: необеспеченные (бланковые) и
обеспеченные (залогом, поручительством, страхованием, гарантиями).
Как физическим так и юридическим лицам могут быть предоставлены
необеспеченные (бланковые) кредиты. При выдаче необеспеченного кредита
юридическому лицу учитывается его финансовое положение, репутация,
будущий доход, а также кредитная история. При предоставлении бланковых
кредитов физическим лицам оценивается их имущество (например, наличие
собственной квартиры), постоянная работа, приносящая доход, и кредитная
историю.
Обеспеченные (залогом, поручительством, страхованием, гарантиями)
кредиты предоставляются юридическим и физическим лицам. При выдаче
обеспеченного кредита как юридическому, так и физическому лицу
оценивается качество обеспечения. Для качественного обеспечения
характерны: возможность быстрой реализации предмета залога, если кредит
обеспечен залогом имущества или имущественных прав, и возможность
получить удовлетворение по кредитному долгу заемщика за счет денежных
средств поручителя, гаранта или страховщика. При принятии в качестве
обеспечения кредита поручительства оценке подвергается платежеспособность
поручителя. Если поручителем выступает юридическое лицо, учитывается его
репутация, качество его активов, оборачиваемость капитала, а также кредитная
история. Если поручителем выступает физическое лицо, банки оценивают его
имущество, наличие постоянного дохода (работы) и кредитную историю.
Аналогичный анализ платежеспособности проводится в отношении гаранта и
страховщика, если в обеспечение кредита предоставляется независимая
гарантия или производится страхование различных рисков заемщика.
Классификацию банковских кредитов можно провести по различным
основаниям (Схема 1)
2
.
2
Соломин С.К. К проблеме определения сущности кредитной деятельности банка //
Банковское право. – 2013. - № 5. – С. 26.
13
Схема 1
Классификация банковских кредитов
ПО ЦЕЛЕВОМУ НАЗНАЧЕНИЮ:
- целевые, предоставленные на финансирование определенных
целей;
- нецелевые, предоставленные без указания определенных целей
ПО СРОКАМ КРЕДИТОВАНИЯ:
- краткосрочные (сроком от 1 дня до 1 года);
- среднесрочные (сроком от 1 года до 3 - 5 лет);
- долгосрочные (сроком свыше 3 - 5 лет)
ПО МЕТОДУ ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА:
- погашаемые единовременно по окончании срока кредита;
- кредиты с рассрочкой платежа (например, с ежемесячным или
ежеквартальным погашением)
ПО МЕТОДУ ВЗИМАНИЯ ПРОЦЕНТОВ:
- кредиты с удержанием процентов в момент его предоставления;
- кредит с уплатой процентов в момент его погашения;
- кредит с уплатой процентов равными взносами на протяжении
всего срока пользования кредитом (ежемесячно, ежеквартально
или по специальному графику);
- кредит с аннуитетными платежами (частичное погашение
кредита с одновременной уплатой процентов за пользование
кредитом)
ПО ХАРАКТЕРУ КРУГООБОРОТА СРЕДСТВ:
- разовые;
- возобновляемые (револьверные, ролловерные)
ПО ВАЛЮТЕ КРЕДИТА:
- кредиты, предоставляемые в валюте РФ (рубли);
- в иностранной валюте, которые предоставляются
уполномоченными банками в безналичном порядке, погашаются
также в безналичном порядке
ПО СПОСОБУ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, КРЕДИТЫ,
КОТОРЫЕ ВЫДАЮТСЯ:
- разовым зачислением денежных средств на банковский счет
либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;
- открытием кредитной линии;
- кредитованием банковского счета клиента-заемщика (юр. и физ.
лиц (при недостаточности или отсутствии на нем денежных
средств) ("овердрафт") для оплаты расчетных документов
клиента
ПО ОБЪЕКТУ ОПЕРАЦИИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ:
- в виде срочного банковского кредита (выдача взаймы денежных
средств);
- в виде финансового лизинга (передачи взаймы (в аренду)
имущества, ранее оплаченного банком);
- в виде онкольного кредита;
- в виде вексельного (учетного) кредита;
- в виде финансирования под уступку денежного требования
(факторинга)
ПО ФОРМЕ ВЫДАЧИ КРЕДИТА:
- межбанковский кредит;
- коммерческий кредит;
14
- потребительский кредит
ПО СФЕРЕ ПРИМЕНЕНИЯ И ПРАВОВОМУ СТАТУСУ ЗАЕМЩИКА:
- кредиты, которые выдаются в форме денежного кредита;
- банковские кредиты, которые выдаются в безденежной форме
путем выдачи векселя банка (векселедательский кредит)
ПО ПРАВОВОМУ СТАТУСУ КРЕДИТОРА:
- кредиты, предоставленные Банком России;
- кредит на синдицированной (консорциальной) основе
Целевой кредит - это кредит на цели, которые определены заранее
кредитным соглашением. К примеру, в этой группе могут быть выделены такие
кредиты как: кредит на приобретение товаров, образовательный, ипотечный,
автокредит и туристические кредиты, кредит на лечение, ремонт и другие виды
кредитов.
Ипотечный кредит - это кредит под залог недвижимости. Выдается на
кредитование нового строительства. При этом объект строительства является
предметом залога. Залог оформляется поэтапно, по мере строительства объекта,
также поэтапно выдается кредит. Либо выдается на приобретение готового
объекта недвижимости, который одновременно закладывается в обеспечение
кредита.
Револьверные (возобновляемые) кредиты - кредиты, предоставляемые
клиентам - физическим лицам по кредитным картам в форме овердрафта, или
кредиты, предоставляемые путем открытия кредитной линии по счетам до
востребования. Юридическим лицам револьверные кредиты предоставляются в
форме овердрафта и открытием кредитной линии по банковским счетам.
Ролловерный кредит - кредит, предоставляемый с плавающей
процентной ставкой, когда по истечении определенного в договоре срока
кредит возобновляется с измененной процентной ставкой, оговоренной в
договоре
3
.
Кредитная линия - это долгосрочная форма кредитования клиента -
заемщика, при которой выдача денежных средств по заключенному с банком
кредитному договору производится не разовым порядком, а частями, по мере
3
Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
Единство, 2015. – С. 43
15
возникновения у заемщика потребности в кредитных денежных средствах на
условиях установленного в кредитном договоре лимита.
В момент заключения кредитного договора открывается кредитная
линия. В соответствии с таким договором банк должен осуществлять
предоставление клиенту транши кредитов в будущем в размерах, которые не
выходят за оговоренные до заключения договора рамки, без проведения каких-
либо специальных переговоров, при соблюдении одного из нижеуказанных
условий: а) общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных
средств не должна превышать максимальный размер (лимит), определенного в
кредитном договоре (лимит выдачи); б) в период действия кредитного договора
размер единовременной задолженности клиента-заемщика не должно
превышать оговоренного договором лимита (лимит задолженности). В
кредитном договоре могут быть предусмотрены оба указанных лимита и (или)
условия возобновления. При открытии невозобновляемой кредитной линии
заемщик вправе получить кредит только в пределах остатка неиспользованного
лимита.
Овердрафт - это форма краткосрочного кредитования банковского счета
клиента-заемщика (юр. и физ. лиц) (при недостаточности или отсутствии на
нем денежных средств), предоставление которого осуществляется путем
списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете.
Кредитование банковского счета (овердрафт) клиента - физического
лица возможно только в случае, если соответствующее условие предусмотрено
договором банковского счета либо договором вклада (депозита).
Срочный банковский кредит - это прямая выдача банком денег
заемщику.
Срочный банковский кредит имеет три вида (Схема 2).
Принципы банковского кредитования определяются содержанием
кредитных отношений.
Существует три основных принципа банковского кредитования . Это
такие принципы как платность, возвратность и срочность. Также выделяют и