76
Таблица 16
Определение класса кредитоспособности заемщика и динамики его
изменения на основе показателя финансовой устойчивости
ПФУ
Динамика изменения ПФУ
Класс кредитоспо-
собности заемщика
>1
Рост
2-й класс
>1
Снижение
2-й класс
>1
Стабильность
1-й класс
=1
Рост
1-й класс
=1
Снижение
3-й класс
=1
Стабильность
1-й класс
<1
Рост
3-й класс
<1
Снижение
3-й класс
<1
Стабильность
3-й класс
Примечание:
1-й класс — наиболее надежные заемщики. Это свидетельствует о финансовой устойчивости
предприятия и его высокой кредитоспособности;
2-й класс свидетельствует о том, что кредитование заемщиков возможно с незначительной
степенью разумного риска;
3-й класс свидетельствует о том, что кредитование заемщиков нежелательно.
Однако при наличии некоторых причин (например, при обеспечении залоговой базы,
относящейся к первой категории ликвидности или при получении банком значительной
прибыли от других услуг, оказываемых заемщику и др.) возможно кредитование заемщика
при условии минимизации риска для банка.
Это указывает на второй класс кредитоспособности заемщика:
кредитование таких заемщиков возможно с незначительной степенью
разумного риска.
Основными преимуществами матричной модели перед другими
методами оценки финансовой устойчивости предприятий и класса его
кредитоспособности, являются:
- возможность учета отраслевой специфики предприятий, подлежащих
мониторингу;
- построение модели на принципе непрерывности;
- возможность сопоставления исходных данных и результирующих
показателей мониторинга;
- обеспечение доступности выводов и результатов мониторинга для
внутренних целей, а также для банка в части определения класса кредитоспо-
собности и условий кредитования.
77
Проведение мониторинга по предложенной системной методике
возможно автоматизировать. Для этого разработана и написана компьютерная
программа «Матричная модель мониторинга ФУП» средствами MS VisualBasic
6.3 и MS Excel 2003.
Подведем итог третьей главе работы.
Анализ проблем кредитования, проведенный в работе показал, что
остаются непроработанными аспекты правового регулирования, связанные с
риском предпринимательской деятельности, указания на его юридическую
природу и место в существующих общественных отношениях. В этой области
регулирования правоотношений наблюдается большое количество
противоречий, характеризующихся пробелами и коллизиями.
Совершенствование правовых норм невозможно без глубокого всестороннего
подхода к осмыслению наиболее важных теоретических проблем,
сопоставления законодательства и реалий современной жизни.
Внедрение матричной модели мониторинга финансовой устойчивости
предприятия в банке позволит раскрыть деятельность предприятия с различных
сторон. Это своеобразная система индикаторов, непрерывно отражающих
качество и методы работы. Она предоставляет возможность комплексно
оценить результаты принимаемых решений и действий руководителей
различных уровней, степень их контроля за активами и пассивами предприятия
и уровень управления ими, за расходами и доходами предприятия, а также
способствует выявлению первых признаков неэффективной работы
предприятия. Все это немаловажно для того, чтобы Сбербанк РФ заранее смог
избежать появления негативных тенденций в ходе производственно-
коммерческой деятельности прокредитованного предприятия и обеспечить ему
устойчивое функционирование в экономике.
78
Заключение
Для экономики современной России большое значение имеет бан-
ковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные
заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции.
Кредитование как фундаментальная и ключевая составляющая деятельности
банка является существенным источником инвестиций, содействует не-
прерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению
экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять
основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.
Как показывает опыт развития отечественных и зарубежных банков,
проблема совершенствования кредитной деятельности коммерческих банков, в
том числе определения уровня кредитоспособности заемщика, в настоящее вре-
мя не теряет своей актуальности, поэтому требует дополнительного
теоретического и методологического переосмысления. Это объясняется не
только увеличением удельного веса кредитного портфеля в общем объеме
активных операций кредитных организаций, но и повышением интереса к
вопросам кредитоспособности заемщика со стороны контролирующих
организаций.
Проведенный во второй главе анализ деятельность Банка, используя
данные консолидированных бухгалтерских балансов ПАО «Сбербанк России»,
показал, что валюта баланса выросла за рассматриваемый период на 50,11%, в
основном это происходило за счет роста обязательств банка. Рост собственных
средств банка не так интенсивен. Собственный капитал вырос в 2016 г. по
сравнению с 2014 г. на 39,81%. С уверенностью можно констатировать, что
банк растет. В структуре обязательств наибольшую долю в течении всего
анализируемого периода занимали средства физических лиц (привлеченные
вклады). Также наибольшую долю занимают привлеченные средства
корпоративных клиентов (юридических лиц). В 2016 г. они составили 27,65%
всех обязательств. Анализ динамики собственных средств показал, что
79
собственно собственный капитал банка растет. Основной рост происходит за
счет роста нераспределенной прибыли банка. Ликвидные активы банка,
включающие денежные средства, и средства банка в Банке России растут
достаточно активно и темпы их роста опережают темпы роста активов банка в
целом.
Банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений,
основная их доля была вложена в прочие отрасли экономики страны и в
торгово-посредническую деятельность. Банку следует в целях снижения риска
продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в
промышленность, строительство, потребительские ссуды и уменьшить
кредитование прочих, не основных отраслей народного хозяйства, где по-
прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Следует
выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей
народного хозяйства и долгосрочных кредитов населению, а также более
тщательно подходить к выбору того или иного вида обеспечения с учетом
возможностей его реализации в случае невыполнения заемщиком своих
обязательств без потерь для банка.
Проведенный во второй главе работы анализ структуры процентных
доходов и расходов банка свидетельствует о том, что более 98% процентных
доходов банк получает от ссудных операций, при этом расходы на привлечение
средств составляют в процентных расходах банка около 95%.
Основной вид активных операций — это кредитные операции, которые
являются доходными, но достаточно рискованными вложениями
ПАО «Сбербанк России» активно участвует в программе поддержки
малого и среднего бизнеса путём увеличения количества выдаваемых кредитов
индивидуальным предпринимателям. За анализируемый период в ПАО
«Сбербанк России» произошло увеличение количества выдаваемых кредитов
негосударственным коммерческим организациям, количества среднесрочных
кредитов, количества кредитов, предоставляемых Сбербанком
негосударственным коммерческим организациям, что свидетельствует об
80
активном участии Сбербанка в программе поддержки развития бизнеса. Тем не
менее, произошло сокращение выдачи кредитов индивидуальным
предпринимателям в связи с тем, что кредитование малого бизнеса на срок
менее 6 месяцев является невыгодной формой кредитования и для банка, и для
индивидуальных предпринимателей. Количество кредитов, выдаваемых
физическим лицам, имело тенденцию увеличения.
Банк должен сосредотачивать основные усилия на развитии кредитного
портфеля путем предоставления кредитов более надежным заемщикам, а также
принимать меры, которые ведут к уменьшению доли просроченной
задолженности в кредитном портфеле.
В условиях нестабильной экономики ПАО «Сбербанк России» важно
контролировать финансовое состояние предприятия – заемщика, для чего
необходимо своевременно выявлять и отслеживать отклонения от ожидаемого
или желаемого его состояния, заранее выявлять возможные негативные
тенденции, которые могут создавать более серьезные проблемы в ближайшем
будущем. С этой целью в третьей главе данного исследования предложен к
внедрению в банке специальный инструмент практической реализации
систематического анализа финансовой устойчивости предприятий всех форм
собственности и организационно-правовых форм хозяйствования (включая
предприятия сферы малого бизнеса) - матричная модель мониторинга.
Внедрение матричной модели мониторинга финансовой устойчивости
предприятия в банке позволит раскрыть деятельность предприятия с различных
сторон. Это своеобразная система индикаторов, непрерывно отражающих
качество и методы работы. Она предоставляет возможность комплексно
оценить результаты принимаемых решений и действий руководителей
различных уровней, степень их контроля за активами и пассивами предприятия
и уровень управления ими, за расходами и доходами предприятия, а также
способствует выявлению первых признаков неэффективной работы
предприятия. Все это немаловажно для того, чтобы Сбербанк РФ заранее смог
избежать появления негативных тенденций в ходе производственно-
81
коммерческой деятельности прокредитованного предприятия и обеспечить ему
устойчивое функционирование в экономике.
Анализ проблем кредитования юридических лиц, проведенный в третьей
главе работы показал, что не имеют теоретического и правового отражения
вопросы, касающиеся регулирования рискованной деятельности финансово-
кредитных организаций, в том числе и категория оправданного риска. Остаются
непроработанными аспекты правового регулирования, связанные с риском
предпринимательской деятельности, указания на его юридическую природу и
место в существующих общественных отношениях. В этой области
регулирования правоотношений наблюдается большое количество
противоречий, характеризующихся пробелами и коллизиями.
Совершенствование правовых норм невозможно без глубокого всестороннего
подхода к осмыслению наиболее важных теоретических проблем,
сопоставления законодательства и реалий современной жизни.
82
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2012 № 6-ФКЗ, от 30.12.2012 № 7-ФКЗ,
от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства
РФ. – 2014. - № 31. - ст. 4398
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федер. закон от
30.11.1994 № 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Собрание
законодательства РФ. – 1994. -№ 32. - ст. 3301.
3. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и
банковской деятельности» (ред. от 18.07.2017) // Собрание законодательства
РФ. – 1996. -№ 6. - ст. 492
4. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 03.07.2016)
«Об акционерных обществах» // Собрание законодательства РФ. - 01.01.1996. -
№ 1. - ст. 1.
5. Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О
кредитных историях» // Собрание законодательства РФ. – 2005. -№ 1 (часть 1). -
ст. 44.
6. Положение о порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П) // Вестник Банка
России. - 2004. -№ 28.
7. Положение о порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности" (утв. Банком России 28.06.2017 № 590-П) // Официальный сайт
Банка России http://www.cbr.ru/, 17.07.2017
8. Акинин, П.В. Совершенствование качества банковского сервиса/
П.В. Акинин, В.П. Акинина, И.О. Алимова // Финансы и кредит. – 2016. -№ 6
(678). – С. 2-13.
83
9. Банковские операции: учеб. пособие / Под ред. Ю.И.Коробова. –
М.: Магистр, 2013. – 446 с.
10. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова и Л.П.
Кроливецкой. – М.: «Финансы и статистика», 2016. – 460с.
11. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, Единство, 2015. – 527с.
12. Банковское дело: Учебное пособие / Под ред. П.Р. Самовалова. –
М., 2015. - 234 с.
13. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. – М.: Логос, 2013. – 412 с.
14. Бобрик, М.А. Санкции против России и проблемы кредитного
процесса: какая взаимосвязь? / М.А. Бобрик // Банковское кредитование. -2014.
- № 6. - С. 48 - 53
15. Борисова, О.В. Риски банковской деятельности на современном
этапе развития экономики / О.В. Борисова, Т.Р. Маклакова // Финансовый
менеджмент. – 2015. – № 1. – С. 76-82.
16. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской
деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2015. – 160 с.
17. Васильева, Е.Е. Кредитный риск: актуальные проблемы
моделирования / Е.Е. Васильева // Финансы и кредит . – 2015. – № 7. – С. 45-53.
18. Дадаян, М.С. Стандартизация процесса кредитования [Электронный
ресурс] / М.С. Дадаян // Банковское кредитование. - 2014. - №1. – С. 27 - 33.
19. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М
Максимова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 623 с.
20. Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный опыт. – М.: Финансы
и статистика, 2016. – 176 с.
21. Коркушко, М.В. Актуальные проблемы законодательного
обеспечения срочности возврата кредита / М.В. Коркушко // Российское
предпринимательство. — 2016. – Т. 17. – № 17. – С. 2207-2220
84
22. Коркушко, М.В. Кредитное консультирование в зарубежной
практике работы с заёмщиками / М.В. Коркушко // Финансы и кредит. — 2016.
– № 24(696). – С. 45-53.
23. Коркушко, М.В. О причинах неплатежей среди организаций
[Электронный ресурс] / М.В. Коркушко // Управление экономическими
системами: электронный научный журнал. – 2015. – №(82) УЭкС, 10/2015. –
URL: http://uecs.ru/uecs-82-822015/item/3750-2015-10-15-13-31-12 (дата
обращения: 15.10.2015)
24. Коркушко, М.В. Повышение результативности работы банков с
проблемной задолженностью / М.В. Коркушко // Евразийский Союз Ученых
(ЕСУ). — 2016. – № 4(25)/2016. – С. 54-55.
25. Коханова, В.С. Продуктовые инновации в банке: российский опыт и
зарубежная практика / В.С. Коханова, Е.А. Богдан// Ученые записки. Серия
Экономика. № 4 – Ростов-на-Дону: ИУБиП, 2014.
26. Коханова, В.С. Роль банков в стимулировании инновационно-
ориентированной экономики / В.С. Коханова, А.С. Глушакова //
Конкурентоспособность в глобальном мире. – 2016. – № 9-2(24). – С. 90-93.
27. Лаврушин, О.И. Банки в современной экономике: необходимость
перемен / О.И. Лаврушин // Банковское дело. – 2013. – №4. – С. 6-13
28. Лаврушин, О.И. О развитии банковского сектора России и его
законодательном обеспечении / О.И. Лаврушин// Экономика. Налоги. Право. –
2016. – Т.9. – № 4. – С. 46-53.
29. Ларионова, И.В. Инфраструктура обеспечения безопасности
банковского сектора и проблемы преодоления кризисных явлений в
деятельности коммерческих банков / И.В. Ларионова // Эффективное
антикризисное управление. − 2015. – № 5. – 84 с
30. Мурина, Н.В. Риск кредитования групп связанных заёмщиков:
оценка и регулирование / Н.В. Мурина // Управление в кредитной организации.
- 2013. – № 3. -С. 17-19.
85
31. Опарина, Н.И. Раннее выявление проблемной задолженности в
группе связанных заемщиков / Н.И. Опарина, Р.ВХусаинов, Д.Ю.Жданухин [и
др.] // Банковское кредитование. – 2014.- № 4. – С. 8 - 15.
32. Половинкина, О.М. Методика оценки финансового положения
крупных корпоративных заёмщиков / О.М. Половинкина // Банковское
кредитование. - 2014. - № 4. - С. 21-28.
33. Соломин С.К. К проблеме определения сущности кредитной
деятельности банка // Банковское право. – 2013. - № 5. – С. 26.
34. Тавасиев А. М.Банковское кредитование: учебник: учеб.пособие по
дисциплине специализации «Менеджмент орг.» / А. М. Тавасиев, Т. Ю.
Мазурина, В. П. Бычков. - М.: Инфра-М, 2015. - 365 с.
35. Ушанов А.Е. Как избежать рисков при корпоративном
кредитовании /А.Е. Ушанов // Банковское кредитование. – 2014. - № 6. - С. 63 -
74.