26
указанное имущество физического лица), к величине ссудной задолженности
до конца срока кредита.
Банк одновременно с оценкой кредитного риска по ссуде проводит
мониторинг документов, подтверждающих право собственности на указанное
имущество физического лица, и не реже 1 раза в год – проверку реальности
указанного имущества и актуализацию оценки его рыночной стоимости.
На основе достаточности дохода и имущества Заемщика финансовое
положение оценивается в соответствии с таблицей 1.
Для снижения кредитного риска, а, следовательно, повышения качества
кредитов, банку необходимо контролировать качество обеспечения кредита.
Обеспечением возвратности кредита называют конкретный источник
погашения имеющегося долга, юридически оформленные права кредитора на
его использование, организацию контроля банка за достаточностью и
приемлемостью данного источника.
Таблица 1
Оценка финансового положения физического лица в банке
Достаточность имущества \
Достаточность дохода
Имущество
отсутствует
Менее
1,3
Более
1,3
Чистый доход заемщика/
созаемщика/поручителя/залогодателя
за весь период кредитования более
величины ссудной задолженности до
конца срока кредита
Хорошее
Хорошее
Хорошее
Среднемесячный чистый доход
заемщика/созаемщика/поручителя/за
логодателя более величины
ежемесячного обслуживания ссуды
Плохое
Плохое
Среднее
Среднемесячный чистый доход
заемщика/
созаемщика/поручителя/залогодателя
менее величины ежемесячного
обслуживания ссуды
Плохое
Плохое
Плохое
Методики определения кредитоспособности могут основываться как на
сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются
особенности построения отчетности предприятий.
Факторы, которые влияют на рейтинг кредитов по категориям риска,
представлены в таблице 2.
27
Все кредиты как правило подразделяют к той или иной категории риска.
Банк вправе использовать любое количество различных категорий
классификации кредитов по степени риска, которые он считает необходимыми
для сообразного отражения риска по кредитам. Причем, чем больше количество
применяется категорий классификации рисков, тем более конкретно
определяется рейтинг. Но, завышенное количество категорий риска может
затянуть и усложнить управление процессом.
Для избежания вышеуказанной ситуации предлагается система
классификации рисков по пяти категориям:
Надежный кредит. По этим кредитам существуют надежные отношения
и хорошая история обслуживания задолженности, а также положительные
результаты финансовой деятельности, перспектива которой устойчива.
Таблица 2
Факторы, влияющие на рейтинг кредитов
Фактор
Характер влияния
Размер компании
Уровень риска, связанный с выдачей кредита
акционерному обществу открытого типа более
благоприятный, чем при кредитовании
небольшой компании со сходными показателями
бухгалтерского баланса, объемами потоков
денежных средств и показателями доходности
ввиду того, что большая компания более
устойчива на рынке
Диверсификация
Степень риска, связанного с деятельностью на
различных рынках или с товарами разных видов,
как правило, ниже, чем степень риска при
концентрации производства
Отраслевой фактор
При проведении рейтинга рисков необходимо
учитывать развитость и жизнеспособность
промышленного сектора, в рамках которого
компания проводит свою деятельность
Обеспечение
При принятии решения об установке той или
иной категории риска по кредиту также
учитывается качество, ликвидность и степень
контроля за обеспечением
Финансовая
информация
На классификацию кредитов по категориям
риска также влияет качество и полнота
первичной финансовой информации
История компании
Должна учитываться стабильность и история
деятельности компании
28
Потенциально надежные кредиты. Эти кредиты имеют все
характеристики, свойственные надежным кредитам, но за ними требуется более
тщательный контроль и отчетность ввиду того, что наблюдаются некоторые
обстоятельства, которые могут повлиять на показатели деятельности заемщика
и сказаться на потоке денежных средств заемщика, его финансовом положении,
способности вести рентабельную деятельность, изыскивать альтернативные
источники финансирования.
Проблемные кредиты. Эти кредиты не имеют адекватной защищенности
ввиду не вполне удовлетворительной платежеспособности заемщика или из-за
состояния обеспечения, если оно вообще имеется.
Сомнительные кредиты. Главным основанием классификации кредита
по категории «сомнительный» является наличие потенциальной угрозы убытка.
Убыточные кредиты. Актив с рейтингом «убыточный» считается
невозвратными представляет такую незначительную реальную стоимость, что
отражение его в качестве банковского актива нецелесообразно.
Финансовые риски классифицируются на следующие категории
11
:
А: Очевидно, что клиент может обслуживать задолженность используя
свои операционные ресурсы. В перспективе планируется, что высокие
финансовые показатели сохранятся.
В: Стабильное финансовое положение, но, тем не менее, по некоторым
аспектам имеются недостатки. Ожидается, что возмещение произойдет, но еще
нет подтверждения (то есть, доходы могут носить циклический характер).
С: Наблюдается значительное число неудовлетворительных аспектов.
Возмещение из первичного источника маловероятно, может потребоваться
ликвидация залога.
D: Обеспечение, чистая стоимость и потоки денежных средств
неадекватны. Ожидается частичный убыток.
11
Герасимова Е. Б.Особенности анализа и оценки кредитоспособности предприятий малого и
среднего бизнеса / Е. Б. Герасимова// Управление корпоративными финансами. - 2016. - № 2.
- С. 130
29
На основе вышеуказанной классификации финансового и бизнес рисков
финансовый менеджер классифицирует кредиты по уровням
бизнес/финансового рисков (таблица 3).
Таблица 3
Классификация кредитов по уровням бизнес/финансового риска
Финансовый
Бизнес
1
2
3
А
Очень хорошо
Хорошо/ Средне
Нормально
В
Хорошо/ Средне
Нормально
Удовлетворитель
но / Средне
С
Удовлетворитель
но / Средне
Удовлетворительн
о / Средне
Плохо
D
Плохо
Плохо
Плохо
Основываясь на анализе предыдущего опыта кредитования клиента,
предполагая, что у клиента уже имелись кредитные взаимоотношения с банком,
финансовый менеджер классифицирует возможность клиента по обслуживанию
задолженности по следующим категориям
12
:
Схема 3
Категории обслуживания клиентом задолженности
Хорошо
Плата по процентам или по основной сумме долга не
просрочена, нет данных о том, что текущие остатки на
счетах включают какие-либо капитализированные
суммы от предыдущих пролонгаций
Удовлетворител
ьно
Плата по процентам или по основной сумме долга
просрочена менее 30 дней либо имеются данные по
капитализации суммы по процентам
Плохо
Плата по процентам или по основной сумме долга
просрочена более, чем на 30 дней либо имеется
свидетельство о реструктуризации процентных платежей
или выплат основной суммы долга
Объединив классификацию финансового/бизнес риска и классификацию
обслуживания задолженности определяют окончательный рейтинг того или
иного кредита (таблица4).
12
Тавасиев А. М.Банковское кредитование: учебник: учеб.пособие по дисциплине
специализации «Менеджмент орг.» / А. М. Тавасиев, Т. Ю. Мазурина, В. П. Бычков. - М.:
Инфра-М, 2015. - С.99
30
Таблица 4
Рейтинг кредита
Риски из таблицы 3
Обслуживание долга
Хорошо
Удовлетворительно
Плохо
Очень хорошо
Надежные
Потенциально
надежные
Проблемные
Хорошо/ Средне
Потенциально
надежные
Проблемные
Сомнительны
е
Средне
Проблемные
Проблемные
Убыточные
Удовлетворительно
/ Средне
Проблемные
Сомнительные
Убыточные
Плохо
Сомнительные
Убыточные
Убыточные
Итак, процесс кредитования связан с действиями многочисленных и
многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение
ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливает
изучением кредитоспособности. Цели и задачи анализа кредитоспособности
заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном
объеме погасить задолженность по ссуде; степени риска, которую банк готов
взять на себя; размера кредита; условий его предоставления.
Все это обусловливает необходимость оценки банком не только
платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его
финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой
устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям
позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать
прибыль.
1.3 Показатели и методика анализа кредитной деятельности банка
Кредитование способно не только приносить банку основную прибыль,
но, так же оно является основным источником риска. Качество кредитного
портфеля банка является главным показателем эффективности кредитного
направления деятельности банка. Оно, как правило, выражается в оптимальном
соотношении его доходности, кредитного риска и ликвидности. На качество
кредитного портфеля банка оказывает немалое влияние его структура.
Структурный анализ кредитного портфеля производится для того, чтобы
31
выявить избыточную концентрацию его сегментов, которые выделены на
основе разных критериев классификации. При оценке качества кредитного
портфеля банка особое внимание уделяется доле просроченной задолженности.
Рассматривают ее в динамике, при анализе выделяются основные тенденции.
Увеличение этой доли будет указывать на одновременное увеличение
кредитного риска по портфелю в целом. Для решения такой проблемы важно
скорее выявить причину такового увеличения и принять соответствующие
меры. Пролонгированным кредитам тоже должно быть уделено внимание, так
как иногда пролонгация кредита происходит без адекватного обоснования ее
сроков и причин. Пролонгированный кредит может скрыть за собой
невозвратный кредит, который по сути является фактической потерей банка. В
результате чего появляется проблема недостоверного отражения активов в
отчетности, и недосоздания резервов на возможные потери
13
.
Ликвидность кредитного портфеля, как правило, оценивается на основе
его сегментации по срокам кредитования. Если срок предоставление ссуды
увеличивается, то падает ее ликвидность и повышается кредитный риск.
Система структурного анализа кредитного портфеля банка с учетом
некоторых особенностей современной российской банковской практики
включает следующие этапы:
1. Поиск отчетности, которая будет в дальнейшем использована для
анализа. Необходима наиболее полная и по возможности актуальная
отчетность, опубликованная в официальных источниках и содержащая
информацию о структуре кредитного портфеля рассматриваемого банка. Также
необходима менее полная, но более актуальная отчетность при наличии в ней
информации о структуре кредитного портфеля.
2. Отбор и ранжирование критериев, по которым производится
сегментация кредитного портфеля в данной отчетности, по степени важности и
с учетом логической последовательности анализа.
13
Мурина, Н.В. Риск кредитования групп связанных заёмщиков: оценка и регулирование /
Н.В. Мурина // Управление в кредитной организации. - 2013. – № 3. -С. 17.
32
3. Проведение последовательного вертикального и горизонтального
анализа кредитного портфеля по полученным критериям сегментации
кредитного портфеля.
4. Выявление потенциальных областей риска на основании
проведенного анализа.
5. Выработка рекомендаций для улучшения качества кредитного
портфеля.
Наиболее полная из доступной (в т.ч. для внешних пользователей)
информации о структуре кредитного портфеля банков представлена в
пояснительной записке к аудиторскому заключению по годовому отчету
(РПБУ) и примечаниях к консолидированной финансовой отчетности с
заключением независимых аудиторов (МСФО). Более актуальная, однако менее
полная информация представлена в примечаниях к промежуточной
сокращенной консолидированной финансовой отчетности (МСФО).
В пояснительной записке к аудиторскому заключению по годовому
отчету содержится информация о структуре кредитного портфеля по
следующим критериям классификации:
- субъектам кредитования (для кредитов заемщикам (юридическим и
физическим лицам) - резидентам РФ);
- отраслям (для кредитов заемщикам (юридическим и физическим
лицам) - резидентам РФ);
- странам;
- категориям качества кредитов;
- срокам задержки платежа и величине сформированных резервов на
возможные потери (для кредитов с просроченными сроками погашения);
- прочим критериям.
В примечаниях к консолидированной финансовой отчетности
содержится информация о структуре кредитного портфеля по следующим
критериям классификации:
- субъектам кредитования;
33
- классам (для кредитов и авансов клиентам);
- секторам экономики (для кредитов и авансов клиентам);
- операционным сегментам;
- географическому признаку;
- видам валют;
- уровню риска, то есть величине сформированного резерва (для
кредитов и авансов клиентам);
- срокам задержки платежа (для кредитов и авансов клиентам с
просроченными сроками погашения);
- срокам погашения;
- прочим критериям.
При исследовании кредитного портфеля банка проводится анализ
14
:
- объема кредитного портфеля банка (за вычетом резерва на возможные
потери);
-структуры кредитного портфеля в разрезе субъектов кредитования(за
вычетом резерва под обесценение);
- структуры кредитного портфеля банка по классам для каждого из
субъектов кредитования;
- структуры кредитного портфеля (за вычетом резерва под
обесценение)по операционным сегментам;
- структуры кредитного портфеля банка (до вычета резерва на
возможные потери) по категориям качества;
- объема просроченной и реструктурированной задолженности в
кредитном портфеле банка (до вычета резерва на возможные потери) и размер
резерва на возможные потери;
- структуры просроченной задолженности в кредитном портфеле банка
(до вычета резерва на возможные потери);
- структуры портфеля кредитов и авансов клиентам банка (до вычета
14
Дадаян, М.С. Стандартизация процесса кредитования [Электронный ресурс] / М.С. Дадаян
// Банковское кредитование. - 2014. - №1. – С. 27.
34
резерва под обесценение) по качеству;
- структуры кредитного портфеля (за вычетом резерва под обесценение)
по срокам до погашения.
Итак, главной целью структурного анализа кредитного портфеля
является оценка концентрации выданных ссуд, а также поиск путей
формирования кредитного портфеля, сбалансированного по доходности, риску
и ликвидности.
Подводя итог первой главе работы стоит отметить, что в условиях
рыночной экономики России и с каждым днем все более жесткой конкуренции
в российском банковском секторе первоочередное значение для банков имеют
эффективность их деятельности и способность повышать эту эффективность
путем развития и реформирования процессов, происходящих в банке.
Поскольку кредитование - это исторически приоритетное направление
деятельности российских банков, рост эффективности данного направления
следует считать одной из главных задач современного банка.
Кредитование является фундаментальной и ключевой составляющей
деятельности банка является. Также, кредитование - существенный источник
инвестиций, который должен содействовать непрерывности и ускорению
воспроизводственного процесса, укреплять экономический потенциал
субъектов хозяйствования и занимать основное место в объеме банковских
операций, приносящих доход.
35
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк
России»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика банка
Публичное акционерное общество Сберегательный банк Российской
Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества
открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской
деятельности в РСФСР». Учредителем и основным акционером Сбербанка
России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60%
голосующих акций). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических
и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 года в
Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер - 1481.
Фирменное (полное официальное) наименование банка: Публичное
акционерное общество Сберегательный банк Российской Федерации.
Сокращенное наименование банка: ПАО «Сбербанк России».
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет
единую систему Сбербанка России.
Рассмотрим деятельность Банка, используя данные консолидированных
бухгалтерских балансов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Вначале проанализируем пассивы банка, так как это источники ресурсов
и, следовательно, их объем и структура в большой степени влияют на виды
активных операций банка. Для этого проанализируем динамику пассивов банка,
представленную в Приложении 4.
Анализ данных Приложения 4 показал, что валюта баланса выросла за
рассматриваемый период на 50,11%, в основном это происходило за счет роста
обязательств банка.
Рост собственных средств банка не так интенсивен. Собственный
капитал вырос в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 39,81%. С уверенностью
можно констатировать, что банк растет. В структуре обязательств наибольшую