16
факультативные принципы. К ним можно отнести резервность, обеспеченность
и дифференцированность.
В теории и практики выделяются существенные условия банковского
кредитования, без которых такой договор является ничтожным. К таким
условиям можно отнести предмет договора и условия, которые названы в
законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для
договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по
заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст.
432 ГК РФ)
4
.
Схема 2
Виды срочного банковского кредита
межбанковс
кий кредит
это кредит, по которому
заемщиком выступает банк
предоставляется только в
безналичном порядке
коммерческ
ий кредит
это кредит для коммерческих
целей, по которому
заемщиком выступает любое
юридическое лицо
предоставляется только в
безналичном порядке
потребител
ьский
кредит
это кредит на личные нужды,
по которому заемщиком
выступает физическое лицо
предоставляется как в
наличной, так и в
безналичной форме.
Исключение составляет
кредит в иностранной
валюте, который
предоставляется только в
безналичном порядке
Возвратность, платность и срочность являются существенными
условиями, названными названы в законе в качестве необходимых для
кредитного договора.
Возвратностью банковского кредита называют наличие у клиента
обязанности возвращения полученного банковского кредита.
Возвратность кредита соотносима с размером кредита (предмет
кредитного договора), что, с одной стороны, определяет сумму основного
долга, подлежащего выплате (возврату) кредитору на оговоренных условиях, а
с другой - размер обязательства кредитора (банка) по предоставлению кредита.
4
Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с
изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - № 32. - ст. 3301.
17
Платность банковского кредита подразумевает, что денежные средства
могут быть предоставлены заемщику только с определенным условием, а
именно с выплатой процентов за использование кредита.
Ставка рефинансирования Банка России - неотъемлемый элемент
процесса определения размера процентов.
Платность банковского кредита означает, что денежные средства могут
быть предоставлены заемщику только с условиями выплаты процентов за
использование кредита.
При определении размера процентов существенное значение имеет
ставка рефинансирования Банка России.
Ставка рефинансирования - учетная ставка банковского процента,
исходя из которой Банк России кредитует кредитные организации
(коммерческие банки, небанковские кредитные организации).
Ставка рефинансирования играет роль порогового значения ставки по
банковским кредитам, является своего рода "точкой безубыточности",
ориентиром определения кредитной политики каждого банка.
Срочность банковского кредита означает, что предоставление кредита
имеет ограниченный кредитным договором срок возврата ссудной
задолженности.
Нарушение срока возврата кредита влечет наступление негативных
последствий в форме уплаты неустойки и др.
Все три принципа тесно взаимосвязаны. Так, например, в зависимости
от размера кредита и процентной ставки определяются временные границы
использования денежных средств заемщиком, при установлении которых
учитывается финансовое состояние заемщика (чем выше доходы заемщика, тем
больший размер ежемесячных финансовых обременений по погашению
кредита он может на себя взять, что, в свою очередь, может максимально
сократить срок кредита).
Факультативные принципы резервность и обеспеченность - понятия
взаимообусловленные, так как формирование размера резерва на возможные
18
потери по ссудам напрямую зависит от финансового положения заемщика и
наличия или отсутствия обеспечения выданного кредита.
Дифференцированность означает, что оценка кредитоспособности
(способности своевременно и в полном объеме отвечать по обязательствам)
заемщика в целях принятия решения о выдаче ему кредита должна
осуществляться индивидуально избирательно с учетом его финансового
состояния и других показателей.
Функции кредита, как любой экономической категории, выражают его
сущность. Они имеют объективный характер и показывают взаимодействие с
внешней средой
5
.
1.Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики
происходит перераспределение стоимости (по территориальному и отраслевому
признаку), передача временно высвободившейся стоимости во временное
пользование.
2. Функция экономии издержек обращения. Кредит дает возможность
восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных
хозяйствующих субъектов, что дает возможность обеспечить себя оборотным
капиталом, в результате чего ускоряется оборачиваемость капитала и
обеспечивается экономия издержек обращения.
3. Функция замещения наличных (действительных) денег кредитными.
Кредит приращением в виде процента побуждает (стимулирует) заемщика к
более рациональному использованию ссуды, в результате замены наличных
денег безналичными операциями упрощается механизм экономических
отношений на рынке, ускоряется денежный оборот.
4. Функция ускорения концентрации капитала. Заемный капитал дает
возможность предпринимателю расширить масштабы производства и получить
дополнительную прибыль.
В современной рыночной экономике роль кредита исключительно
высока. Каждая компания как самостоятельный субъект рынка функционирует
5
Банковские операции: учеб. пособие / Под ред. Ю.И.Коробова. – М.: Магистр, 2013. – С.27
19
в режиме самофинансирования. В любой момент она должна иметь
определенную сумму средств. Эти средства постоянно совершают
непрерывный кругооборот. В процессе последнего у компании может
возникнуть потребность во временных дополнительных средствах или,
наоборот, его денежные ресурсы временно высвобождаются. Эти колебания
четко улавливаются при помощи кредитного механизма. Тем самым
осуществляется саморегулирование величины средств, необходимых для
совершения хозяйственной деятельности.
1.2. Организация процесса кредитования в коммерческом банке
Под организацией кредитного процесса в банке понимается техника и
технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковс-
кой деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной при-
были от совершенной кредитной сделки.
В банковской практике применяются 2 модели организации кредитного
процесса - централизованную и децентрализованную.
Децентрализованный кредитный процесс подразумевает наличие - кроме
сети продаж - служб, участвующих в процессе кредитования на региональном
уровне, а также установленных лимитов полномочий по принятию решения.
Централизованный кредитный процесс более жестко регламентирован.
В этом случае принятие решения осуществляется центральным органом
(кредитным комитетом, подразделением риск-менеджмента и пр.), участие
представителей филиальной сети минимизировано. Как правило, функции
филиалов сводятся к привлечению клиентов и инициированию утверждения
кредитного лимита
6
.
На практике существуют разные пути реализации данных моделей
кредитного процесса, притом их элементы зачастую могут быть
скомбинированы (например, возможна модель частичной централизации в виде
6
Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова и Л.П. Кроливецкой. – М.:
«Финансы и статистика», 2016. – С.67.
20
региональных центров).
Большинство экономистов в кредитном процессе выделяют два этапа
7
.
I этап (до выдачи кредита) состоит в изучении запроса клиента,
отраженного в заявке на кредитование, проведение оценки кредитоспособности
заемщика на основе предоставленных в банк документов, затем проходит
выдача кредитного продукта.
II этап (после выдачи кредита) включает мониторинг финансово-
хозяйственной деятельности заемщика и выявление на раннем сроке
просроченной задолженности.
В основном процесс кредитования включает пять этапов:
- разработку стратегии кредитных операций;
- знакомство с потенциальным заемщиком (рассмотрение заявки на
кредит и пакета документов к ней);
- оценку кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей
ссуды;
- подготовку и заключение кредитного и обеспечительных договоров,
выдачу кредита;
- кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и
погашением кредита).
Рассмотрим более подробно содержание каждого этапа кредитного про-
цесса.
7
Борисова, О.В. Риски банковской деятельности на современном этапе развития экономики /
О.В. Борисова, Т.Р. Маклакова // Финансовый менеджмент. – 2015. – № 1. – С. 76.
21
Рисунок 1.Анализ кредитного предложения и кредитоспособности
заемщика
I этап кредитного процесса — разработка стратегии кредитных
операций. Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную
программу развития кредитных операций. Большинство российских банков
формулируют цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям
заемщиков в специальном документе - меморандуме о кредитной политикеII
этап кредитного процесса — знакомство с потенциальным заемщиком.На этом
этапе изучаются сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе
на момент обращения его за ссудой и в перспективе, его основные поставщики,
покупатели, правовой статус заемщика, цель кредита, определяется
Комплексный анализ кредитоспособности
Анализ ликвидности, платежеспособности,
финансовой независимости, доходности,
денежных поступлений и платежей; анализ
обеспечения кредита
Анализ влияния испрашиваемой
ссуды на кредитный портфель банка
Анализ финансового
состояния заемщика на
основе
информационных
источников
Анализ качества заемщика
на основе
внутрибанковской
информации,
сформированной в рамках
единого информационного
поля банка
Анализ репутации и
качества на основе
нефинансовой
(внесистемной)
информации
Анализ
привлекательности
заемщика для банка по
критериям доходности
риска
Анализ
корпоративных
рисков, качества
кредитного
проекта
Ретроспективный
анализ
Прогнозный
анализ
22
соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка,
устанавливаются вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и
уплаты процентов за нее.
III этап кредитного процесса — оценка кредитоспособности заемщика и
риска, связанного с выдачей ссуды. На данном этапе изучаются репутация
заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по
расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его
документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности
оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и
оцениваются вторичные источники погашения кредита, т.е. обеспечительные
обязательства, а также оценивается качество ссуды.
Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении:
способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить
задолженность по ссуде; степени риска, который банк готов на себя взять;
размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах
и, наконец, условий его предоставления.
Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке
являются
8
:
- финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма №
1), отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской
задолженности;
- плановые расчеты предприятия: бизнес-планы, технико-экономические
обоснования для получения ссуды и др.
Оптимальный набор показателей, наиболее объективно отражающих
тенденцию финансового развития предприятия, определяется каждым
коммерческим банком самостоятельно.
8
Большаков А.В. Вопросы оценки и управления кредитными рисками коммерческими
банками // Вестник банковского дела. - 2015. - № 8. – С. 4
23
Финансовое положение организации-заёмщика оценивается на основе
подсчёта баллов, определяемых согласно внутренней методике банка.
Качественные показатели, используемые для целей анализа
представлены в Приложении 2.
Оценка финансового положения заемщика производится на основе
анализа его финансовых показателей, рассчитанных на отчетную дату, и
анализа динамики изменения этих показателей, а также анализа других
источников риска.
Показатели оценки финансового положения заемщика и формула их
расчета представлены в Приложении 3.
Анализ финансового положения заемщика - физического лица
производится на основании анализа достаточности предполагаемого уровня
доходов для исполнения обязательств по испрашиваемому кредиту, а также с
учетом его имущественного положения
9
.
Анализ финансового положения заемщика – физического лица (оценка
его платежеспособности) при проведении оценки кредитного риска по ссуде,
предоставляемой заемщику – физическому лицу в рамках стандартных
розничных продуктов, утвержденных Финансовым комитетом Банка,
проводится при проведении проверки благонадежности и андеррайтинга
кредитных заявок в соответствии с действующими в банке на дату проведения
соответствующего анализа порядке и методике.
РВПС формируется кредитной организацией при обесценении ссуды
(ссуд), то есть при наличии кредитного риска по ссуде. Величина кредитного
риска определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть
остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета
на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки,
осуществленной в порядке, установленном локальным нормативным
положением (далее – текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой
9
Половинкина, О.М. Методика оценки финансового положения крупных корпоративных
заёмщиков / О.М. Половинкина // Банковское кредитование. - 2014. - № 4. - С. 21.
24
стоимости ссуды (далее – оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе
начиная с момента выдачи ссуды.
РВПС формируется по конкретной ссуде либо по ПОС в связи с
кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо
группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в ПОС.
При формировании РВПС по ссуде Банк определяет размер расчетного
РВПС, то есть резерва, отражающего величину потерь банка по ссуде, которые
должны быть признаны при соблюдении порядка оценки факторов кредитного
риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде.
В целях определения размера расчетного РВПС в связи с действием
факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании
профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в ПОС)
в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна
нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от одного до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск
(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
25
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100
процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются
обесцененными.
При оценке финансового положения физического лица производится
оценка достаточности дохода и достаточности имущества.
Достаточность дохода определяется как отношение совокупного чистого
дохода заемщика к величине ссудной задолженности до конца срока кредита
(основной долг + начисленные проценты за весь период кредитования) или к
величине ежемесячного обслуживания ссуды (погашения процентов – для
ипотечных ссуд, погашения процентов и основного долга в соответствии с
установленным графиком – для остальных ссуд).
Под чистым доходом понимается совокупные наличные и безналичные
поступления денежных средств, связанные с получением заработной платы и
прочего дохода от трудовой деятельности, за вычетом расходов, связанных
поддержанием нормальной жизнедеятельности (ежемесячный располагаемый
доход должен быть не ниже установленного прожиточного минимума в регионе
проживания Заемщика), а также постоянных расходов физического лица,
известных Банку (арендной платы, расходов на исполнение обязательств перед
Банком по другим ссудам и иными кредиторами, алименты и т.п.)
10
.
Достаточность имущества при оценке финансового положения
физического лица определяется как отношение стоимости имущества
физического лица (не участвующего в корректировке РВПС за счет
обеспечения), за счет которого предполагается погашение основного долга (при
наличии в банке документов, подтверждающих право собственности на
10
Лаврушин, О.И. О развитии банковского сектора России и его законодательном
обеспечении / О.И. Лаврушин// Экономика. Налоги. Право. – 2016. – Т.9. – № 4. – С. 46.