4
Оглавление
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого банка 9
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка ........................................................................................ 9
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка ...................................................................................... 18
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка ................................................................................................................. 22
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России» .. 33
2.1. Общая характеристика и показатели деятельности банка ................... 33
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка ............... 39
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности
коммерческого банка ...................................................................................... 47
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк России» .......................................................................................... 56
3.1. Мероприятия по повышению эффективности кредитной
деятельности банка ........................................................................................ 56
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий ........................... 63
Заключение ................................................................................................................ 67
Список использованной литературы ....................................................................... 70
Приложения ............................................................................................................... 75
5
Введение
Актуальность исследования. Без кредитной поддержки невозможно
обеспечить быстрое и цивилизованное развитие экономики. Кредит имеет боль-
шое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в
повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов
и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и струк-
туру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благо-
даря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, сле-
довательно, и концентрации производства. За счет роста объемов и масштабов
производства, усложнения коммерческой деятельности, потребность в привлече-
нии дополнительного капитала все больше увеличивается.
На данном этапе экономического развития проблема эффективного функ-
ционирования кредитного рынка России обострена влиянием применяемых меж-
дународных санкций, носящих финансовый характер и ограниченность доступа
государства к иностранным финансовым рынкам. В связи с этим анализ кредит-
ных операций коммерческих банков представляет важное практическое значе-
ние.
Низкий уровень управления кредитным портфелем сказывается на возмож-
ностях коммерческого банка по повышению кредитной активности. Повышение
качества кредитного портфеля, в первую очередь, выполняет задачу по укрепле-
нию значимости банковского кредитования, а также выполняет роль в обеспече-
нии стабильного развития экономики. Достижение сбалансированного кредит-
ного портфеля может позволить реализовать такие долгосрочные цели, как по-
вышение уровня банковского кредитования экономики России до 80% в 2020 г.
Целью работы является анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк
России» и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие за-
дачи:
6
Раскрыть сущность и основные принципы кредитной деятельности ком-
мерческого банка;
рассмотреть нормативно-правовое регулирование кредитной деятельно-
сти коммерческого банка;
изучить методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка;
представить общую характеристику и проанализировать основные пока-
затели деятельности ПАО «Сбербанк России»;
провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка;
оценить рискованность и доходность кредитной деятельности коммер-
ческого банка;
разработать мероприятия по повышению эффективности кредитной де-
ятельности банка;
оценить эффективности предлагаемых мероприятий.
Теоретической базой выпускной квалификационной работы послужили
труды зарубежных и отечественных ученых, посвященные проблемам анализа
кредитного портфеля; данные исследовательских центров; материалы научных
конференций по исследуемой проблеме. Вопросами оценки, управления кредит-
ным портфелем, в том числе аспектами качества портфеля занимались ведущие
российские и зарубежные ученые (С. А. Белозеров, Н. И. Валенцова, Е. П. Жар-
ковская, Г. Г. Коробова, Т. М. Костерина и др.). Однако, несмотря на то, что уде-
лялось большое внимание исследованию различных аспектов и проблем креди-
тования, особенности оценки качества кредитного портфеля не стали предметом
детального изучения.
Методологической базой исследования послужили общенаучные поло-
жения системного подхода, методы ситуационного, сравнительного, эксперт-
ного, финансового, инвестиционного, инновационного и статистического ана-
лиза.
Информационной базой выпускной квалификационной работы являются
результаты, основанные на использовании статистических данных Центрального
7
банка РФ (Банка России), информация периодических изданий, ресурсов гло-
бальной сети Интернет, результаты собственных исследований автора деятель-
ности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России».
Структура выпускной квалификационной работы обусловлены по-
ставленной целью и задачами исследования, характером рассматриваемых во-
просов. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, за-
ключения, списка использованной литературы, а также приложений.
8
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности ком-
мерческого банка
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности ком-
мерческого банка
Кредит – экономическая категория, законы его существования – объектив-
ные. Любой законодательный документ не может изменить сущности этого яв-
ления. Оно не зависит от субъективных суждений людей.
Кредит –ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности
и обычно с уплатой процента. Кредитные отношения при этом выражаются в
виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются зна-
чительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна
независимо от специфики проявления, всегда сохраняет черты, присущие эконо-
мическим отношениям, лежащим в основе кредита
1
.
Кредит – это экономические отношения между юридическими и физиче-
скими лицами по поводу перераспределения стоимости на началах возвратности
и, как правило, с выплатой процента
2
.Кредит это ссуда в денежной или товарной
форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента
3
. Кредитные от-
ношения при этом выражаются в виде конкретных кредитных сделок, формы и
условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кре-
дита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики проявления, всегда
сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кре-
дита
4
.
С позиции экономических явлений рассмотрение кредита осуществляется
в качестве временного заимствования денежных средств или вещи. Посредством
кредита осуществляется приобретение товарно-материальных ценностей, машин
1
Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности. – М.: Акалис, 2014. – С. 128.
2
Бондаренко Т. Г. Управление кредитной деятельностью банка // В сборнике: Перспектива
развития науки и образования сборник научных трудов по материалам Международной
научно-практической конференции. Министерство образования и науки Российской Федера-
ции. 2014. С. 46.
3
Тер-Карапетов Р. А. Сущность и структура кредитного механизма управления деятельно-
стью коммерческого банка // Инновации и инвестиции. 2014. № 3. С. 65.
4
Плещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие. - М:
ИНФРА-М, 2014. – С. 132.
9
и различного рода механизмов, населением производится покупка товаров с рас-
срочкой платежа. В роли объекта приобретения в счет кредита выступают раз-
личные ценности (товары, вещи). Между тем «вещная» трактовка кредита выхо-
дит за рамки политэкономического анализа. Экономической наукой о деньгах и
кредите осуществляется изучение не самой вещи, а отношений, которые склады-
ваются по поводу вещей между субъектами. В связи с этим рассмотрение кредита
как экономической категории следует осуществлять, в первую очередь, в каче-
стве определенного вида отношений в обществе
5
.
Кредитная деятельность – это деятельность банка по выдаче, обслужива-
нию кредитов, а также по обеспечению своевременного и полного возврата за-
емщиком полученного кредита, а также процентов, начисленных по нему.
Субъектами кредитных отношений могут быть как дееспособные физиче-
ские лица, так и юридически самостоятельные хозяйственные субъекты, которые
собираются вступить в отношения по поводу кредита.
Кредитор – это субъект кредитных отношений, который предоставляет
стоимость во временное пользование. Для кредитора источником средств могут
выступать как собственные, так и заемные средства
6
.
Банки имеют возможность давать в кредит не только собственные и при-
влеченные, а также эмитированные средства. Впрочем, наличие временно сво-
бодных ресурсов не является обязательным атрибутом кредитора. Кроме банков,
которые специализируются на привлечении временно свободных ресурсов и
предоставлении их в использование, ограниченное временем, на сегодняшний
день в качестве кредитора могут быть предприятия, частные фирмы, акционер-
ные общества, пенсионные и инвестиционные фонды, государство, физические
лица.
5
Реус С. П. Кредитная деятельность коммерческого банка // В сборнике: Менеджмент пред-
принимательской деятельности материалы Четырнадцатой научно-практической конферен-
ции. 2016. С. 355.
6
Мотовилов О. В. Банковское дело / О. В. Мотовилов, С. А. Белозеров. – М.: Проспект, 2014.
– С. 48.
10
Главная цель предоставления кредита – получение прибыли (ссудного про-
цента). Поэтому у кредитора возникает заинтересованность в том, чтобы исполь-
зование ссужаемых средств было эффективным
7
.
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методо-
логической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго
соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных
капиталов. Эти принципы складывались еще на первом этапе развития кредита,
а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и междуна-
родном кредитном законодательствах.
Принцип возвратности кредита выражает необходимость своевременного
возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их
использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погаше-
нии конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных
средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного креди-
тора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необ-
ходимого условия продолжения его уставной деятельности
8
. На наш взгляд, бо-
лее правильно говорить, что основой кредита является возвратность. Возврат-
ность кредита вне зависимости от стадий движения ссужаемой стоимости яв-
ляется всеобщим свойством кредита.
Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в лю-
бое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксиро-
ванный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение ука-
занного условия является для кредитора достаточным основанием для примене-
ния к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого про-
цента, а при дальнейшей отсрочке (в России - свыше трех месяцев) - предъявле-
ния финансовых требований в судебном порядке
9
. Частичным исключением из
7
Костерина Т. М. Банковское дело. – М.: Маркет ДС, 2013. – С. 124.
8
Основы банковского дела / Под ред. А. Н. Мороза. - М: ЮНИТИ, 2014. – С. 91.
9
Тютюнник А. В. Процессный подход к управлению кредитными операциями // В сборнике:
Партнерство бизнеса и образования в инновационном развитии региона Материалы XIII Меж-
дународной научно-практической конференции. 2014. С. 407.
11
этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения кото-
рых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, достаточно
распространенные в XIX - начале XX вв. (например, в аграрном комплексе
США). Договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его
погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с
момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств,
что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа
10
.
Принцип платности кредита выражает необходимость не только прямого
возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты
права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отража-
ется в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его ис-
пользования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выраже-
ние рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины бан-
ковского процента, выполняющего три основные функции
11
:
– перераспределение части прибыли юридических и дохода физических
лиц;
– регулирование производства и обращения путем распределения ссудных
капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;
– на кризисных этапах развития экономики - антиинфляционную защиту
денежных накоплений клиентов банка
12
.
Подтверждая роль кредита, как одного из предлагаемых на специализиро-
ванном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее
продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в пол-
ной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная
часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими
10
Окунева Л. Д. Банковское дело. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – С. 80.
11
Основы банковской деятельности / Под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: Финансы и статистика,
2012. – С. 201.
12
Фролов А. В., Бородиенко В. В. Организация и порядок учета кредитных операций в ком-
мерческих банках // В сборнике: Развитие бухгалтерского учета в условиях международной
интеграции Международная (заочная) научно-практическая конференция. 2014. С. 110.
12
учреждениями за минимальную плату (1,5-5% годовых) или на беспроцентной
основе. Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразова-
ния на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают об-
щественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отра-
жает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссуд
13
.
Принцип обеспеченности кредита выражает необходимость обеспечения
защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заем-
щиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в та-
ких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.
Особенно актуален данный принцип в период общей экономической нестабиль-
ности, например, в отечественных условиях
14
.
Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кре-
дитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, по-
лученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем
разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой
ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением данного усло-
вия заемщиком
15
.
Дифференцированный характер кредита определяет дифференцированный
подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциаль-
ных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивиду-
альных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством центра-
лизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности
(например, малого бизнеса)
16
.
13
Мирзагалямов Б. Б., Габбасова Л. Б. Пути совершенствования кредитных операций коммер-
ческими банками // В книге: Международная молодежная научная конференция «XXI Тупо-
левские чтения (школа молодых ученых)» Материалы конференции. Казань, 2013. С. 219.
14
Фролов А. В., Бородиенко В. В. Организация и порядок учета кредитных операций в ком-
мерческих банках // В сборнике: Развитие бухгалтерского учета в условиях международной
интеграции Международная (заочная) научно-практическая конференция. 2014. С. 111.
15
Мирзагалямов Б. Б., Габбасова Л. Б. Пути совершенствования кредитных операций коммер-
ческими банками // В книге: Международная молодежная научная конференция «XXI Тупо-
левские чтения (школа молодых ученых)» Материалы конференции. Казань, 2013. С. 221.
16
Бондаренко Т. Г. Управление кредитной деятельностью банка // В сборнике: Перспектива
развития науки и образования сборник научных трудов по материалам Международной
13
Осуществляя свою кредитную деятельность, банк формирует кредитный
портфель. Для обобщения понятийного аппарата и обоснования собственной по-
зиции с точки зрения концептуализации научной категории, в процессе исследо-
вания выделены отдельные базовые дефиниции понятия «кредитный портфель»,
которые наиболее полно их характеризуют (табл. 1).
Таблица 1
Базовые дефиниции категории «кредитный портфель»
Автор
Определение
Основная специфика
1
2
3
Саби-
ров М. З.
система, представляющая совокуп-
ность структурированных банков-
ских ссуд, на основе различных
признаков финансового риска, до-
ходности и ликвидности
17
определены критерии классифи-
кации: степень кредитного риска,
доходности и ликвидности. Учи-
тываются выданные и потенци-
альные кредиты.
Масленчен-
ковЮ. С.
Совокупность классифицированных
по различным признакам требова-
ний банка по его кредитам
18
.
не отмечается важность анализа
качества ресурсов.
Паш-
ков А. И.
набор требовании кредитной
организации по выданным ссудам
19
.
не отмечаются конкретные требо-
вания по выданным ссудам.
Лавру-
шин О.И.
совокупность различных соци-
ально-экономических отношений
между банком и клиентами по обес-
печению возвратного движения за-
емной стоимости, совокупность раз-
личных активов кредитной органи-
зации: ссуд, учтенных векселей,
межбанковских кредитов, депози-
тов и других сгруппированных на
основе системы критериев
20
.
они предлагают исследовать сущ-
ность кредитного портфеля одно-
временно на двух уровнях- на
теоретическом и практическом
(на категориальном и приклад-
ном).
научно-практической конференции. Министерство образования и науки Российской Федера-
ции. 2014. С. 46.
17
Сабиров М. З. Кредитный портфель коммерческого банка: дис. к.э.н: 08.00.10. – М., 2012. –
С. 65.
18
Масленченков Ю. С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: Ин-
фра-М, 2016. – С. 82
19
Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки, 2016. – №3. – С.
29.
20
Лаврушин О.И. Банковские риски: учебн. пособие / под ред. проф. О. И. Лаврушина, проф.
Н.И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2016. – С. 37.