14
Продолжение таблицы 1
1
2
3
Ларио-
нова К. В.
совокупность активов банка,
сгруппированных по признакам ка-
чества
21
.
отмечается важность качествен-
ной составляющей активов
банка.
Ме-
няйло Г. В.
список действующих
контрактов по размещению
кредитных ресурсов
22
.
рассматривается только количе-
ственная составляющая кредит-
ного портфеля.
Азрие-
лян А.Н.
Совокупность предоставленных
банком кредитов со следующей
структурой: кредиты с наименьшим
риском, с повышенным риском, с
предельным риском, а также не-
стандартные кредиты. На конкрет-
ную дату совокупная сумма ссудных
задолженностей по основному долгу
кредитных операций
23
.
для классификации степень кре-
дитного риска выступает основ-
ным критерием. Следует отме-
тить, что под кредитными опера-
циями понимают: кредиты,
овердрафты, банковские гаран-
тии, в исключительных случаях
договоры об открытии аккредити-
вов.
Коро-
бова Г.Г.
результат деятельности банка по
предоставлению кредитов, включа-
ющий совокупность выданных бан-
ком кредитов за конкретный период
времени
24
.
отмечается только сторона доход-
ности кредита в кредитном порт-
феле.
Анализ дефиниций, представленных в табл. 1, показывает, что авторы, ис-
следующие содержание кредитного портфеля, акцентируют на структуру, воз-
вратное движение стоимости и отсутствие смены собственника, но не уделяют
достаточно внимания качеству.
Существует несколько точек зрения. Большинство финансистов
(Е. П. Жарковская
25
, А. Н. Азриелян
26
и др.), к понятию «кредитный портфель»
21
Ларионова И. В. Риск–менеджмент в коммерческом банке: Монография. – М.: КНОРУС,
2014. – С. 64.
22
Меняйло Г. В. Управление кредитным портфелем банка: дисс. канд. экон. наук: 08.00.10. –
Воронеж, 2015. – С. 24.
23
Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азриеляна. –– М.: Институт новой эконо-
мики, 2014. – С. 359.
24
Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2012. – С.
152.
25
Банковское дело: учебник. / Под ред. проф. Е. П. Жарковской. – М.: Экономисть, 2015. – С.
195.
26
Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н. Азриеляна. –– М.: Институт новой эконо-
мики, 2014. – С. 359.
15
относят все активы и пассивы банка. Другая точка зрения относит к данному по-
нятию только кредитные операции банка (О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцова
27
и
др.). И часть финансистов (А. П. Иванов, А. С. Михалев
28
, Г. В. Меняйло
29
)опре-
деляет его, как совокупность элементов, классифицируемую по ключевым кри-
териям.
В настоящее время в нормативно-правовых актах, регулирующих банков-
скую деятельность, отсутствует точное определение понятия «кредитный порт-
фель». Так, Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
30
включает в себя пере-
чень денежных требований, признаваемых ссудами: депозиты, кредиты для дру-
гих банков, а также требования по долговым ценным бумагам, акциям и вексе-
лям; учтенные векселя и суммы уплаченных банковских гарантий; факторинг;
требования по поставкам финансовых активов, аккредитивам, лизингу и др.
На категориальном уровне в соответствии с Положением Банка России от
28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задол-
женности», под кредитным портфелем следует понимать отношения между ком-
мерческим банком и контрагентами по вопросам возвратного движения требова-
ний кредитного характера.
Исходя из вышеизложенного, под кредитным портфелем следует понимать
структурируемую по различным критерием качества совокупность предостав-
27
Банковские риски:учебн. пособие. / Под ред. проф. О. И. Лаврушина, проф. Н. И. Валенце-
вой. –М.: КНОРУС. – 2015. –С. 133.
28
Иванов А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели эффек-
тивности деятельности банка [Электронный ресурс] / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон.
анализ. - 2015. - № 40. - С. 2.
29
Меняйло Г. В. Управление кредитным портфелем банка: дисс. канд. экон. наук: 08.00.10. –
Воронеж, 2015. – С. 24.
30
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредит-
ными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности».
16
ленных коммерческим банком кредитов, отражающую социально-экономиче-
ские и денежно-кредитные отношения между банком и контрагентами по поводу
обеспечения возвратного движения задолженности.
Элементы кредитного портфеля представлены в табл. 2.
Таблица 2
Элементы кредитного портфеля
Элемент
Классификация
по субъектам кредитова-
ния(группам заемщиков)
ссуды, выданные юридическим лицам(корпора-
тивные ссуды)
ссуды, выданные физическим лицам(потреби-
тельские ссуды)
межбанковские ссуды
по объектам и назначению кре-
дита
кредиты на инвестиционные цели (приобретение
имущества, строительство, ремонт и пр.)
кредиты на оборотные средства
кредиты на рефинансирование
по срокам кредитования (в рос-
сийской банковской практике)
долгосрочные (свыше 3 лет)
среднесрочные (от 1 года до 3 лет)
краткосрочные кредиты (менее 1 года)
по размеру ссуды
крупные
средние
мелкие
по наличию и характеру обеспе-
чения
обеспеченные
условно-обеспеченные
необеспеченные
по кредитоспособности заем-
щика
надежные
проблемные
безнадежные
по видам валют
по своевременности погашения
в зависимости от цены кредита
по отраслевой принадлежности заемщика
Таким образом, под кредитным портфелем следует понимать структуриру-
емую по различным критерием качества совокупность предоставленных коммер-
ческим банком кредитов, отражающую социально-экономические и денежно-
кредитные отношения между банком и контрагентами по поводу обеспечения
возвратного движения задолженности, а качество кредитного портфеля пред-
ставляет собой особое свойство его структуры, обеспечивающее максимальную
доходность при условии допустимого уровня кредитного риска и ликвидности
баланса.
17
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
В настоящее время существует большое количество разнообразных кре-
дитных отношений, но наиболее распространенной и часто использованной фор-
мой кредитов является банковское кредитование. На основании, которого банк
(кредитор) предоставляет определенную денежную сумму заемщику с последу-
ющим возвратом.
Банковское кредитование дает возможность субъекту кредитных отноше-
ний получить недостающую сумму за счет другого субъекта для удовлетворения
различных потребностей, для которых требуется дополнительное капиталовло-
жение.
В нормативно-правовом аспекте банковское кредитование характеризу-
ется тем, что отсутствует единое законодательство, которое компенсируется
большим объемом нормативно-правовых актов, которые можно классифициро-
вать по следующим отраслям права:
1) конституционно-правовое,
2) гражданско-правовое,
3) финансово-правовое,
4) административно-правовое,
5) уголовно-правовое.
В Конституции закреплены основы банковской деятельности, которые со-
держаться в статье 71, согласно которой финансовое, валютное, кредитное, та-
моженное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, феде-
ральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся введе-
нии Российской федерации
31
. И именно от всех выше перечисленных сфер и за-
висит экономическая жизнь страны, а также возможность государства влиять на
31
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-
ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) [Электронный
ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения 26.08.2018).
18
кредитные отношения.
В банковском законодательстве Российской Федерации, основным норма-
тивно-правом актом, регулирующим банковское кредитование, является Граж-
данский кодекс Российской Федерации часть 2, в котором предусмотрены раз-
личные нормы, правила о сделках и договорах, их формах, условиях и порядке
заключения, обязанности заемщика и последствия утраты обеспечения обяза-
тельств заемщика. А в параграфе 2 содержатся статьи о кредите и кредитном до-
говоре (статьи 819-821)
32
.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
№ 395-1, который является основным документом, регулирующим создание и
деятельность организаций, способных осуществлять банковское кредитование
на всей территории Российской Федерации
33
. ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О бан-
ках и банковской деятельности» является одним из важнейших и основных зако-
нов, которые регулирует кредитные отношения. Во-первых, в нем определены
все банковские операции, в частности размещение денежных средств от своего
имени и за свой счет, то есть предоставление кредитов юридическим и физиче-
ским лицам. В законе указываются положения и требования к осуществлению
деятельности кредитными организациями, виды, порядок осуществления бан-
ковских операций и сделок и защиты интересов клиентов кредитных организа-
ций.
Процентные ставки по кредитам регулируются статьей 29 данного закона.
Например, сказано, что кредитные организации не могут в одностороннем по-
рядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения. По
кредитному договору, который заключен с заемщиком, кредитная организация
не имеет права в одностороннем порядке сократить срок действия этого дого-
32
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ
[Электронный ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
26.01.2018).
33
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм.
и доп.) [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
19
вора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения, возна-
граждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федераль-
ным законом.
Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ
определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формиро-
вания, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с
этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности со-
здания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также прин-
ципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, за-
емщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправле-
ния и Банком России
34
.
Стоит выделить особое место федеральному закону «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Нормативные
акты Банка России также используются для регулирования отношений банков-
ского кредитования и для этого используют банковские обычаи, инструкции, по-
ложения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В федеральном
законе определен статус, цели деятельности, функции и полномочия Централь-
ного банка Российской Федерации (Банка России)
35
.
Ведущую роль в регулировании потребительского кредитования играет за-
кон «О потребительском кредите (займе)»
36
. Закон определяет потребительский
кредит как денежные средства, предоставленные кредитором заёмщику на осно-
вании кредитного договора, в том числе с использованием электронных средств
платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской дея-
тельности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ).Законом устанавливается перечень,
по сути, всей информации, которая должна быть предоставлена заёмщику для
34
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О кредитных историях».
35
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (с изм. и доп.)[Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
36
Федеральный закон Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ (с изм. и доп.)
«О потребительском кредите (займе)».
20
принятия ответственного решения о заключении договора потребительского
кредита (займа).
К федеральным законом, которые регулируют банковское кредитование,
также относятся: «О защите прав и законных интересов физических лиц при осу-
ществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесе-
нии изменений в федеральный закон», «О микрофинансовой деятельности и мик-
рофинансовых организациях» от 03.07.2016 № 230-ФЗ
37
, «О кредитной коопера-
ции» от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ
38
, «О несостоятельности (банкротстве) кредит-
ных организаций» от 25.02.1999 года № 40-ФЗ
39
. Они предусматривают общие
требования к организации правовых форм банковской деятельности, а также об-
щие нормы и требования, которые используются в банковском обороте.
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У(ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
группы»
40
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных ор-
ганизациях и банковских группах
41
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского кредито-
вания, является довольно большой, так как в ней представлены различные нор-
мативно-правовые акты и документы, с помощью которых регламентируются
важные стороны данных правоотношений в сфере банковского кредитования.
37
Федеральный закон от 03.07.2016 № 230-ФЗ «О защите прав и законных интересов физиче-
ских лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о вне-
сении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансо-
вых организациях».
38
Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О кредитной кооперации».
39
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.07.2018) «О несостоятельности (банк-
ротстве)».
40
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
41
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских
группах» (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П) (ред. от 04.10.2017).
21
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка заклю-
чается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под оптимально-
стью следует понимать рациональное соотношение доходности и риска при со-
хранении необходимой нормы ликвидности.
Главной задачей анализа портфеля кредитной организации является фор-
мирование оптимальной группы кредитов, входящих в этот портфель.
Проведение анализа кредитного портфеля необходимо, прежде всего, для
выявления концентрации кредитных вложений в определенном сегменте, а
также для определения доли крупных по объему кредитов и доли «проблемных
кредитов», то есть выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособно-
сти
42
. Для коммерческого банка структурный анализ кредитного портфеля спо-
собствует снижению суммарного кредитного риска
43
.
Соблюдение требований ликвидности с определением предельного объема
высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных кредитов способствует
созданию рациональной структуры кредитного портфеля (рис. 1).
44
.
Кредиты по уровню ликвидности высоколиквидные однодневные кредиты
межбанковского кредитования ликвидные овердрафт кредиты с коротким сро-
ком погашения низколиквидные прочие кредиты, имеющие более длинный срок
погашения.
Для коммерческого банка необходимо проводить структурный анализ кре-
дитного портфеля, так как он способствует снижению суммарного кредитного
риска. Анализ заключается в выявлении концентрации кредитных вложений,
42
Банковские риски: учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – М.: КноРус,
2013. – С. 182.
43
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. / Под ред.
Е. П. Жарковской – М.: Издательство «Омега – Л», 2014. – С. 132.
44
Кудайбергенова С. К., Амангелди Г. Б. Анализ управления рентабельностью коммерческого
банка // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы III Междунар. науч. конф.
(г. Москва, июнь 2015 г.). — М: Буки-Веди, 2015. — С. 39.
22
определении доли крупных по объему кредитов, а также определении доли «про-
блемных кредитов». Соблюдение требований ликвидности способствует созда-
нию рациональной структуры кредитного портфеля.
Рисунок 1. Классификация кредитов по уровню ликвидности
45
Так как анализ кредитного портфеля коммерческого банка является наибо-
лее важной составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соот-
ветствии с общими и специфическими принципами (табл. 3).
Таблица 3
Общие и специфические принципы анализа кредитного
портфеля коммерческого банка
46
Катего-
рия
Принцип
Характеристика
1
2
3
Общие
прин-
ципы
Принцип целена-
правленности
основной целью принципа целенаправленности яв-
ляется получение коммерческим банком от заем-
щика процентных доходов согласно кредитному до-
говору при приемлемом уровне кредитного риска и
необходимом уровне ликвидности.
45
Савдерова А. Ф. Оценка финансовой устойчивости банковской системы Российской Феде-
рации / А. Ф. Савдерова, Н. В. Кольцова // Российское предпринимательство. - 2013. - № 20
(242). - С. 72.
46
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 112.
23
Продолжение таблицы 3
1
2
3
Принцип
комплексности
принцип комплексности подразумевает охват всех
сторон кредитной деятельности, основной целью
является установление приемлемого уровня кре-
дитного риска, ликвидности и доходности кредит-
ного портфеля (в том числе по каждому кредиту) и
разрабатываются меры по регулированию факто-
ров, влияющих на качество кредитного портфеля.
Принцип иерар-
хичности
принцип иерархичности осуществляется на всех
уровнях организационной структуры банка (от спе-
циалиста. проводящего анализ и предварительную
работу с заемщиком до кредитного комитета, при-
нимающего заключение о выдаче кредитов).
при реализации принципа приоритетности акцент
ставится на кредитах с большей долей в структуре,
более продолжительным сроком пользования, с вы-
соким уровнем риска, а также учитывается состоя-
ние банковской сферы, вид обеспечения заемщика,
динамика его денежных потоков.
Специфи-
ческие
принципы
Принцип
приоритетности
Принцип
дифференцирован-
ности
принцип дифференцированности заключается в
определении уровня кредитоспособности заемщика,
то есть предоставление займа только клиентам с
устойчивым бизнесом, имеющим положительную
кредитную историю, а также при условии соответ-
ствия заявленных кредитов предъявляемому бан-
ком качеству регламента.
Принцип
сбалансированно-
сти
принцип сбалансированности определяет стоимость
и срок кредитов, то есть займы должны соответ-
ствовать срокам и стоимости согласно договору,
имеющихся и вновь привлеченных банком денеж-
ных средств, при условии соответствия фактиче-
ской величины экономических нормативов разме-
рам, установленным ЦБ РФ.
Применение общих и специфических принципов, представленных в табл.
3, должно способствовать эффективному размещению ресурсов и соответство-
вать требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями доходности,
ликвидности и риска.
Разработка оценочной системы в процессе анализа кредитного портфеля
коммерческого банка имеет большое значение. Этапы процесса анализа кредит-
ного портфеля коммерческого банка представлены на рис. 2
47
.
47
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 159.