5
Содержание
Введение…………………………………………………………………………….. 6
Глава 1. Теоретические основы анализа кредитной деятельности банка .... 8
1.1. Сущность и основные принципы баковского кредитования ........................... 8
1.2. Классификация бановских кредитов ................................................................ 14
1.3. Основные этапы кредитного процесса в банковской деятельности………..20
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России» ........... 27
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка ................................ 27
2.2. Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» ............................... 36
2.3. Особенности кредитной политики банка ........................................................ 44
Глава 3. Разработка предложений по совершенствованию кредитной
детельности ПАО «Сбербанк России» ................................................................ 56
3.1. Основные мероприятия по совершенствованию кредитной детельности
ПАО «Сбербанк России» .......................................................................................... 56
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий .......... 65
Заключение ............................................................................................................... 69
Список использованной литературы .................................................................. 72
Приложения .............................................................................................................. 76
6
Введение
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и
сбалансированное развитие российской экономики. Кредит имеет большое
значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в
повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов
и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и
структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег.
Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации
прибыли, а, следовательно, и концентрации производства. За счет роста
объемов и масштабов производства, усложнения коммерческой деятельности,
потребность в привлечении дополнительного капитала все больше
увеличивается.
На данном этапе экономического развития проблема эффективного
функционирования кредитного рынка России обострена влиянием
применяемых международных санкций, носящих финансовый характер, и
ограниченностью доступа как российских банков, так и российских заемщиков
к иностранным финансовым рынкам.
В связи с этим потребность в эффективной кредитной деятельности
выступает важнейшим условием существования каждого коммерческого банка
и банковской системы страны в целом. Повышение качества кредитного
портфеля, в первую очередь, выполняет задачу по укреплению значимости
банковского кредитования, а также выполняет роль в обеспечении стабильного
развития экономики. Достижение сбалансированного кредитного портфеля
может позволить реализовать такие долгосрочные цели, как повышение уровня
банковского кредитования экономики России до 80% в 2020 г.
Все это свидетельствует о том, что анализ кредитной деятельности лидера
российского банковского рынка - ПАО «Сбербанк России» - представляется
особенно актуальным.
7
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитной
деятельности коммерческого банка и разработка рекомендаций по ее
совершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
1. Изучить теоретические основы анализа кредитной деятельности банка.
2. Провести анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России».
3. Выявить особенности кредитной политики банка.
4. Разработать мероприятия по совершенствованию кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк России» и оценить их экономическую
эффективность.
Объектом исследования является деятельность ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования выступает кредитный портфель банка.
Значительный вклад в исследование сущности понятия «кредитная
деятельность банка», определение видов и функций банковских кредитов
сделан Г. Н. Белоглазовой, Е. И. Битковым, Е. П. Жарковской, Л. П.
Кроливецкой, О. И. Лаврушиным и др. Теоретическую основу выпускной
квалификационной работы составили нормативно-правовые акты РФ, учебная и
методическая литература, статьи периодических изданий и материалы
официальных сайтов. Информационной базой послужила финансовая
отчетность ПАО «Сбербанк России».
Методы исследования: абстрактно-логический метод позволил раскрыть
теоретические аспекты формирования кредитной политики, определить
основные методы формирования кредитной политики и пути ее
совершенствования. Системно-структурный метод, горизонтальный и
вертикальный анализ использован для исследования кредитного портфеля
банка и кредитной деятельности.
Выпускная квалификационная работа включает введение, три главы,
заключение, список использованной литературы, приложения.
8
Глава 1. Теоретические основы анализа кредитной
деятельности банка
1.1. Сущность и основные принципы банковского кредитования
В рыночной экономике широко используются кредитные отношения,
которые позволяют обеспечить удовлетворение потребностей в финансовых
ресурсах с целью получения дохода. Кредитные отношения при этом
выражаются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых
отличаются значительным многообразием, но сущность кредита всегда
устойчива и неизменна независимо от специфики проявления, всегда сохраняет
черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита
1
.
Кредит происходит от латинского «кредитуй» (ссуда, долг). В то же
время переводится как «верую», «доверяю». В широком смысле слова – и с
юридической, и с экономической точки зрения – кредит – это сделка, договор
между юридическими или физическими лицами о займе или ссуде. Один из
партнеров (ссудодатель, кредитор) предоставляет другому (ссудополучателю,
заемщику) деньги (иногда имущество) на определенный срок с условием
возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде
процентов.
2
Г.Н. Белоглазова определяет кредит как определенный вид
общественных отношений, связанных с движением стоимости на условия
возвратности.
3
Ю.И. Меликов расширительно трактует понятие объект кредита,
включает в него денежную эмиссию, а также имеющиеся в экономике временно
свободные денежные средства, материальные и трудовые ресурсы. По его
мнению, в современных условиях меняется содержание понятие кредита.
«Кредит предоставляет собой совокупность экономических отношений,
1
Банковское кредитование: Учебник/ Тавасиев А. М., Мазурина Т. Ю., Бычков В. П., 2-е изд. - М.: НИЦ
ИНФРА-М, 2015.. – С. 128.
2
Латыпова Э.Х. Кредиты: сущность, функции, принципы // Современные исследования. – 2018. – № 5 (09). – С.
80.
3
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. /
Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2014. – С. 185.
9
связанных с эмиссией денежных средств – долговых обязательств государства
и перераспределением имеющихся в экономике временно свободных денежных
средств, материальных и трудовых ресурсов разных собственников и
хозяйствующих субъектов (предприятий, государства, населения) на условиях
возвратности, платности и иной материальной и нематериальной выгоды.
4
Профессор О.И Лаврушин, исследуя современные представления о
сущности кредита, отметил несколько подходов:
1) как движение временно свободных денежных средств;
2) как движение товара и денег;
3) как движение ссудного капитала и ссудного фонда в виде денежных
средств;
4) как продукт специфической предпринимательской (банковской)
деятельности;
5) как отсрочку платежа по долгу.
5
В современных рыночных условиях все ссуды оформляются в виде
денежного кредита, и кредитные отношения являются частью всех денежных
отношений. Главное, что отличает ссуду от всех других форм денежных
отношений – это возвратное движение стоимости. Являясь экономической
категорией, кредит выражает экономические отношения, возникающие между
собственниками (хозяйствующими субъектами) по поводу перераспределения
временно свободных материальных ресурсов, денежных средств на условиях
возвратности, срочности, платности и обеспеченности.
Под кредитом подразумевают все денежные отношения, связанные с
предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией
наличных денежных знаков, кредитованием инвестиций, использованием
государственного кредита, совершение страховых операций и т.д., деньги
выступают как средство платежа всюду, где присутствует кредит.
Следовательно, кредит – особая форма движения денег. Эта категория
4
Меликов Ю.И. Актуальные вопросы теории кредита // Новое прочтение теории кредитов и банков:
монография / под ред. И.В. Ларионовой. – М.: КноРус, 2017. – с 47.
5
Лаврушин О.И. Эволюция теории кредита и его использование в современной экономике: монография. – М.:
КноРус. – 2016. – С. 289.
10
рыночной экономики. Рынок должен обслуживаться особым фондом денежных
средств – ссудным фондом, который может предоставляться экономическим
субъектом на условиях возвратности.
В кредитно-финансовой теории ссудный фонд традиционно
рассматривается как совокупность денежных средств, на возвратной основе
передаваемых во временное пользование за плату в виде процента
6
. Ссудный
фонд это:
– денежные резервы предприятий, высвобождающиеся в процессе
кругооборота капитала;
– денежные резервы, выступающие в виде специальных фондов, а также
фонд амортизационных отчислений, используемый для капиталовложений;
– государственный денежный резерв, состоящий из сумм текущих
денежных ресурсов бюджета;
– фонд денежных средств, специально выделяемых для развития
кредитных отношений;
– денежные накопления населения, аккумулируемые банками;
– эмиссия денежных знаков, осуществляемая в соответствии с
потребностями роста оборота наличных денег.
7
Формой движения ссудного фонда и является кредит. Как это было
отмечено выше кредитные отношения обусловлены непрерывным
кругооборотом средств в хозяйстве и позволяют эффективно использовать все
фонды денежных средств для нужд производства, торговли и потребления.
Кредит является средством межотраслевого и межрегионального
перераспределения денежного капитала.
Сущность кредита раскрывается в трех основных функциях. Рассмотрим
более подробно эти функции.
1. Распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция
четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и
6
Серебрякова Е.А., Шальнев О.Г. Финансово-кредитная деятельность банка. Воронеж, 2016. - С.117.
7
Алексеева Л.И. Сущность банковского кредита // Фундаментальные и прикладные исследования в
современном мире. – 2018. – Т. 22. – С. 197.
11
организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах.
Таким образом, хозяйства обеспечиваются оборотным капиталом и ресурсами
для инвестиций.
8
2. Создание кредитных средств обращения и замещение наличных денег.
Эта эмиссионная функция проявляется в том, что в процессе кредитования
создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги как в
наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита
обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег
происходят безналичные расчеты. Кредитная система может создавать условия,
позволяющие полнее использовать кредит для достижения поставленных
целей, банкам и заемщикам рекомендуется использовать различные виды ссуд.
Выбирая конкретный вид кредита, заемщики учитывают экономическую
целесообразность, выясняют, позволяет ли данная форма кредита наиболее
полно использовать ссуду для повышения их деятельности.
3. Контроль рублем. На базе кредитных отношений строится
наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оцениваются
кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов,
контролируется соблюдение принципов кредитования. Это дает основание
говорить о присущей кредиту контрольной функции. Любой кредитор через
ссуду контролирует состояние заемщика, стремясь предотвратить
несвоевременный возврат долга. Кредит может быть предоставлен не только в
виде прямой ссуды, обусловленной заключенным договором, но также в
формах аванса, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, если это вытекает из
договора купли-продажи и не запрещено законодательными актами.
9
Принципами кредитования являются:
– возвратность;
– срочность;
– обеспеченность;
8
Банковское дело: Учебник / Е.Б. Стародубцева. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – С.178.
9
Хамхоева Х.М. О функциях кредита в современной экономике // Инновационные технологии в
машиностроении, образовании и экономике. – 2018. – Т. 14. – № 1-2 (7). – С. 398.
12
– целевое назначение;
– платность.
Возвратность означает, что средства должны быть возвращены, а
экономической основой возврата служат непрерывность кругооборота средств
и их наличие к сроку возврата ссуды. Кредит как определенная система
экономических отношений отличается от других денежных отношений тем, что
здесь движение денег происходит на условиях возвратности.
Следовательно, в данном принципе заключена сущность кредитных
отношений: ссуда возвратна и важно обеспечить возврат средств в
установленный срок. И в этом смысле срочность, которая должна
обеспечиваться в соответствии с установленными договорными рамками,
выступает как важнейший принцип, основное условие возвратности кредита.
Из принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип его
срочности. Ссуды подлежат возврату в установленные сроки, нарушение
которых влечет за собой применение установленных санкций.
10
Обеспеченность ссуд как принцип кредитной сделки показывает, что
имеющиеся у заемщика имущество, ценности, недвижимость или солидный
гарант позволяют кредитору иметь уверенность в том, что возврат ссуженных
средств будет обеспечен в срок. Данный принцип подразумевает реальное
обеспечение предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества
или обязательствами сторон. В качестве обеспечения своевременного возврата
ссуды кредиторы по договору принимают в залог поручительство и
обязательства в других формах, принятых практикой.
Кредитор, давая ссуду под залог, проверяет обеспечена ли ликвидность
залогового имущества, т.е. способность активов к превращению в деньги.
Проверяются также способность ценностей к длительному хранению,
стабильность цен на заложенное имущество, издержки по хранению и
реализации залога. В зависимости от того, насколько заложенное имущество
10
Пшеничников В.В., Карлова А.С. Проблемы не возврата потребительских кредитов и пути их решения /
/Финансовый вестник. – 2018. – № 1 (40). – С. 60.
13
отвечает данным требованиям, определяется объем выдаваемой ссуды
11
.
Платность кредита означает, что предприятие должно внести банку,
определенную плату за временное пользование его денежными средствами.
Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом
распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли
между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый
принцип находит в процессе установления величины банковского процента.
Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы
годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного
кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
Когда говорят о принципах кредитования, имеют в виду главные
правила, которые должны соблюдаться при его осуществлении. Эти положения
и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми
общественными условиями, где они проявляются. Принципы могут меняться в
зависимости от конкретных условий использовании кредита.
12
Для рыночной экономики проблема возвратности кредита и его
обеспечения становится особенно актуальной. В связи с этим практика
применения различных способов обеспечения кредитов должна расширяться и
совершенствоваться. Также контролирует и целевое направление ссуды, что
ограничивает биржевые спекуляции заемщиков и снижает риск банкротства.
Кредит является неотъемлемым элементом рыночного хозяйства,
оказывающим непосредственное воздействие на процессы расширенного
воспроизводства на макроуровне и на уровне отдельного предприятия. Будучи
одновременно категорией воспроизводства и перераспределения, он ускоряет
процессы воспроизводство на всех его фазах - производства, распределения,
обмена, потребления.
Роль кредита в развитии рыночной экономики многообразна. Во-
первых, кредит в условиях перехода к рынку представляет собой форму
11
Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Маркова О.М. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-
М, 2016. – С.156.
12
Латыпова Э.Х. Кредиты: сущность, функции, принципы // Современные исследования. – 2018. – № 5 (09). –
С. 80.
14
движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в
ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и
выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи
свободные денежные капиталы и доходы юридических и физических лиц
аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату
во временное пользование.
13
Роль кредита характеризуется результатами его применения для
экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с
помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в
значительной мере обусловливаются принципами кредитования. Это повышает
ответственность и усиливает заинтересованность участников кредитных
операций, побуждая их к целесообразному предоставлению и использованию
заемных средств.
1.2. Классификация банковских кредитов
Классификация банковских кредитов основана на многочисленных
особенностях, отражающих различные стороны процесса кредитования,
поэтому можно выделить целый ряд критериев, по которым проводится данная
классификация:
1) по размерам: мелкие, средние, крупные;
2) по срокам кредитования: до востребования, краткосрочные (до 1
года), среднесрочные (1-3 года), долгосрочные (свыше 3 лет);
3) по обеспечению: необеспеченные, залоговые, гарантированные,
застрахованные;
4) по методам погашения: в рассрочку (частями, долями), с
единовременным погашением (на определенную дату);
5) по основным группам заемщиков: физические лица, юридические
лица, отраслевая направленность, организационно-правовая форма
13
Нурдинова Д.Ф., Ахмедова Д.С. Сущность кредита. Банковский кредит // Актуальные вопросы современной
экономики в глобальном мире. – 2018. – № 7. – С. 181.