15
предприятия – заемщика;
6) вексельные кредиты: учетные, ссуды по залог векселей, ссуды
векселей банка;
7) по видам кредиторов: банковские, коммерческие, государственные
(централизованные), международные;
8) по целям кредитования: потребительские, производственного
назначения, на увеличение основного капитала, на пополнение оборотного
капитала;
9) по валютному предоставлению: национальные, иностранные;
10) по характеру финансирования заемщика: кредиты содействия,
кредиты на коммерческой основе.
14
Вид кредита - это внутренняя организация проявления содержания
кредита. Виды кредитов:
1) по основным группам заемщиков: кредиты фирмам, населению,
государству;
2) по назначению: потребительский, сельскохозяйственный,
промышленный, торговый, инвестиционный, бюджетный;
3) по срокам: краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный;
4) по сфере функционирования: кредит на приобретение оборотного
капитала, ссуда на приобретение основного капитала;
5) по степени обеспеченности возврата: необеспеченные и обеспеченные
кредиты;
6) по способу выдачи: компенсационный и платежный;
7) по времени погашения: в рассрочку, частями, одновременные,
одночастно-погашаемые;
8) от ограничений по объему задолженности и срокам возврата:
лимитированные и нелимитированные.
Форма кредита - это его разновидность. На рынке реализуются две
14
Тихомирова Е.В. Сущностные характеристики кредита и кредитных отношений // Деньги и кредит. – 2015. –
№ 3. – С. 54.
16
основные формы кредита: коммерческий кредит и банковский. Они отличаются
друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной
процента и сферой функционирования.
Рассмотрим формы кредитов по субъектам и объектам кредитных
отношений:
1) Коммерческий кредит – предоставляемый одними
функционирующими предпринимателями другим в виде продажи товаров с
отсрочкой платежа. Он оформляется векселем. Его объект – товарный капитал.
Целью является ускорение реализации товаров и заключенной в них прибыли.
2) Банковский кредит выдается банками, специальными кредитно-
финансовыми учреждениями, функционирующим предпринимателям в виде
денежных ссуд. Это основной вид кредита в современных условиях. Объектом
банковского кредита служит денежный капитал. Банковский кредит
преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен
направлением, сроком и суммами кредитных сделок, т.е. он делает кредит
более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность.
15
3) Потребительский кредит предоставляется потребителям в форме
коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа) и банковского
кредита (ссуды на потребительские цели).
4) Ипотечный кредит – это долгосрочные ссуды под залог
недвижимости (земли, производственных и жилых зданий).
5) Государственный кредит – совокупность кредитных отношений, в
которых заемщиком или кредитором выступают государство и местные органы
власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. Своеобразной
разновидностью государственного кредита являются гарантии государства по
частным кредитам.
6) Международный кредит – движение ссудного капитала в сфере
международных экономических отношений, связанное с предоставлением
15
Кузнецова Т.В. Кредит: сущностные особенности, виды и проблемы развития в Российской Федерации //
Theoretical & Applied Science. – 2015. – № 1 (21). – С. 68.
17
валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и
платности. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия,
государства, международные и региональные организации.
7) Сельскохозяйственный кредит предоставляется банками на
длительный срок для покрытия крупных капиталовложений в
сельскохозяйственное производство, как правило, под обеспечение
недвижимостью.
8) Ростовщический кредит сохраняется как анахронизм в ряде
развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой
кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки.
Кредитные отношения возникают между субъектами экономики. Как и
любые виды отношений, кредитные отношения предполагают наличие
субъектов и объеков отношений.
Субъекты кредитных отношений:
- кредитор - предоставляет ресурсы в хозяйство заемщика на
определенное время. Кредитор обеспечивает производительное использование
ссуженной стоимости;
- заемщик - получает ссуду и обязуется в установленное время погасить
задолженность в размере, эквивалентном ссуде. Заемщик не является
собственником ссуженных средств, а получает их во временное пользование.
Для обеспечения возврата ресурсов заемщик должен организовать свою
деятельность таким образом, чтобы обеспечить высвобождение средств,
достаточных для расчета с кредитором.
16
Кредитор и заемщик находятся по разные стороны кредитной сделки, но
при этом имеют одинаковую цель - получение прибыли. Сторонами кредитной
сделки могут быть государство, предприятия или организации, отдельные
граждане.
Классификацию кредита осуществляют по нескольким
16
Батурина Л.В. Потребительские кредиты для российских граждан // Актуальные проблемы гуманитарных и
естественных наук. – 2016. – № 4-2. – С. 7.
18
основополагающим признакам, к важнейшим из которых относятся категории
кредитора и заемщика, а также форма, в которой предоставляется конкретная
ссуда. Исходя из этого, можно выделить следующие 6 основных форм кредита,
каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по
более детализированным классификационным параметрам:
1) Коммерческий кредит – участники кредитных отношений:
предприятие – предприятие;
2) Банковский кредит – участники кредитных отношений: банк –
предприятие, государство;
3) Потребительский кредит – участники кредитных отношений: банк,
торгующая организация – физическое лицо;
4) Государственный кредит – участники кредитных отношений:
население, банки, предприятия – государство;
5) Межбанковский кредит – участники кредитных отношений: банк –
банк;
6) Международный кредит – участники кредитных отношений: банк,
государство – банк, государство.
17
Наиболее распространенной формой кредита является банковский
кредит. Объектом кредитных отношений в этом случае выступает процесс
передачи в ссуду непосредственно денежных средств. В роли заемщика
выступают юридические лица. Процесс кредитных отношений в этом случае
регулируется кредитным договором или кредитным соглашением. Доход по
этой форме кредита поступает в виде ссудного или банковского процента.
В современной экономической литературе авторы рассматривают в
качестве объекта кредитных отношений, как денежные средства, так и вещи,
имущество. Таким образом, кредит может быть представлен в денежной или
товарной форме.
18
По характеру ссуженной стоимости кредит делится на три формы:
17
Корсунова Н.Н. Экономическая сущность и виды банковского кредита // Международный студенческий
научный вестник. – 2016. – № 4-4. – С. 452.
18
Павлова М.М. Необходимость и сущность кредита // Форум молодых ученых. – 2018. – № 5-2 (21). – С. 997.
19
1) Товарная форма кредита исторически предшествует денежной форме.
В данной форме кредита товары передаются взаймы. При этом товары,
являющиеся объектом кредита, обеспечивают его возврат. Товары
используются в экономическом обороте, а погашаются чаще всего деньгами.
Товары переходят в собственность заемщика лишь после погашения кредита и
уплаты процентов. Первыми кредиторами были субъекты, которые обладали
излишками предметов потребления. В настоящее время товарная форма
кредита применяется при продаже товаров в рассрочку, лизинге и прокате и
зачастую сопровождается денежной формой.
2) Денежная форма кредита - классическая форма кредита, означающая,
что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства.
Денежная форма является наиболее типичной ввиду того, что деньги являются
всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным
средством обращения и платежа. Данная форма кредита во многом зависит от
ситуации в экономике, уровня инфляции, безработицы и т.д. Данная форма
кредита используется как государством, так и физическими лицами как внутри
страны, так и во внешнеэкономическом обороте.
3) Смешанная (товарно-денежная) форма кредита. В этом случае кредит
предоставляется в форме товара, а возвращается деньгами или наоборот.
Широко распространен в развивающихся странах, когда заемные средства на
международном уровне возвращаются посредством товарных поставок.
19
Таким образом, наряду с деньгами, изобретение кредита является
гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на
удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Он выступает опорой
современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития.
Роль кредита характеризуется результатами его использования для экономики,
государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых
эти результаты достигаются. Методы в значительной степени обусловлены
возвратностью кредита и, как правило, платным предоставлением средств. Это
19
Костерина Т.М. Банковское дело: учебник. - 3-е изд. – М.: Юрайт, 2015. – С. 72.
20
повышает ответственность и усиливает заинтересованность участников
кредитных операций, побуждая их к целесообразному предоставлению и
использованию заемных средств.
1.3. Основные этапы кредитного процесса в банковской деятельности
Кредитный процесс в коммерческом банке начинается с подачи заявки на
кредит заемщиком и заключения кредитного договора.
Кредитный договор – это двусторонняя сделка, кредитором по которой
может быть только банк либо иная кредитная организация, имеющие
специальную лицензию Банка России, а заемщиком любое право– и
дееспособное лицо (юридическое или физическое соответственно), по условиям
которой банк (иная кредитная организация) обязуется предоставить денежные
средства (кредит) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а
заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить
проценты за ее пользование.
Объект кредитного договора – действия банка по предоставлению кредита
и действия заемщика по его возврату и уплате процентов.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, ее
несоблюдение влечет недействительность кредитного договора (ст. 820 ГК
РФ
20
). Срок возврата кредита должен быть установлен в договоре (п. 1 ст. 810
ГК РФ
21
), если такое условие отсутствует, то считается, что кредитный договор
заключен на условиях до востребования.
Стороны кредитного договора – кредитор и заемщик. Кредитором по
кредитному договору может быть только банк или иная кредитная организация
в силу специальной правоспособности на основании лицензии Банка России
22
.
Кредитный договор представляет собой профессиональный вид договора займа,
20
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. №14–ФЗ // Собрание
законодательства РФ, 1996, №5, ст. 410; Российская газета, 1996, №23,24,25,27.
21
Там же.
22
Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских
организаций : учебник / А.А. Казимагомедов. – М. : ИНФРА-М, 2017. – С.237.
21
предназначенный для использования в сфере предпринимательской банковской
деятельности.
Выделяют пять этапов кредитного процесса (рис.1).
Рисунок 1. Схема процесса принятия кредитного решения
Рассмотрим представленные на схеме этапы более подробно.
Этап 1. Оформление потенциальным заемщиком заявки на получение
кредита.
Заявитель указывает сумму кредита, цель его получения, срок, порядок
Кредитный менеджер
1. Регистрация заявок на
получение кредита
2. Рассмотрение документов
на выдачу кредита, анализ его
финансового положения
3. Направление служебных
записок с документами в
юридический отдел и службу
безопасности, залоговое и риск-
подразделения
Залоговое подразделение:
- анализ залога (ликвидность,
соответствие требованиям
банка)
- проверка залога
- оценка залога
4. Риск-подразделение:
- финансовый анализ
- анализ рыночных рисков,
бизнес-процессов (цель
кредита), риск обеспечения
5. По результатам проверок
материалов и документов
готовится заключение и
выносится вопрос на
рассмотрение кредитного
комитета
Решение о
предоставе
нии/отказе
в выдаче
кредита
Предварительное
рассмотрение заявки:
- цель кредита
- информация о клиенте
- источники погашения
- потребности клиента
- переговоры,
консультирование заемщика
Передача документов
заемщику для заполнения
(анкеты, список документов
для рассмотрения заявки)
Заключение службы
безопасности о выявленных
рисках
Заключение по залогу:
рыночная и ликвидационная
стоимости обеспечения,
дисконт и т.д.
Заключение по анализу
рисков проекта и
рекомендации:
- выдать кредит после
регистрации залога и его
страхования, открытия р/с
заемщику, заключения
договоров поручительства,
соглашения о безакцкптном
списании средств с р/с
- снизить срок кредитования
- обеспечить поддержание
кредитового оборота по р/с и
22
погашения и уплаты процентов за использование кредита, предполагаемый
вариант обеспечения (коммерческая и жилая недвижимость, оборудование,
товары в обороте, залог акций, векселей, гарантийных депозитов, залог прав
требований и т.д.). Если заявитель обращается в банк, но не имеет расчетного
счета в нем, то в заявке указываются общие сведения о нем и его финансовом
состоянии. К кредитной заявке потенциальный заемщик прилагает пакет
сопроводительных документов (бухгалтерскую отчетность за два завершенных
года и за текущие месяцы текущего года, расшифровки к отчетности, справки о
задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами, по налогам и
сборам, перед другими кредитными организациями, а также о кредитной
истории, ссудной и просроченной задолженности и т.д.).
Этап 2. Кредитный анализ.
Сотрудники кредитного отдела изучают репутацию заявителя и
определяют его кредитоспособность, то есть способность обслуживать и
погасить кредит вовремя и полностью. Для анализа используются разные
источники: информация, предоставленная заемщиком; имеющаяся в
распоряжении кредитной организации; информация третьих лиц.
23
Анализ кредитоспособности клиентов включает:
– оценку финансовых коэффициентов (коэффициентов ликвидности,
рентабельности, оборачиваемости, финансовой устойчивости), анализ
признаков проблемности ссуд, выявление тенденции к убыточности
деятельности заемщика и т.д.;
– анализ денежного потока клиента (cash flow), реальных платежных
транзакций, то есть поступлений и списаний по счетам и кассе предприятия. В
cash flow учитываются все поступления и выплаты, осуществляемые
предприятием в процессе хозяйственной деятельности: операционной,
инвестиционной и финансовой;
– оценку показателей делового риска. Источниками информации для
23
Хетагуров Г.В., Карнаухова В.В. Организация кредитной деятельности в коммерческом банке// Научная
дискуссия: инновации в современном мире. 2016. № 5-1 (48). С. 182
23
проведения анализа делового риска заемщика являются данные, содержащиеся
в анкете клиента, дополнительная информация, полученная банком в ходе
переговоров с заемщиком, публикации, в том числе экспертные исследования
деятельности заемщика, в СМИ, заключение службы безопасности.
Рассматриваются качественные характеристики деятельности заемщика,
влияние которых на кредитоспособность невозможно выразить количественно.
В ходе качественного анализа заемщика производится экспертная оценка
наличия и уровня правовых, корпоративных, производственных, отраслевых,
рыночных, региональных рисков, присущих его деятельности
24
.
После завершения кредитного анализа кредитный менеджер составляет
заключение (представление) по кредитной заявке. В нем описывается кредитная
история заявителя, его деловая репутация, показываются результаты анализа
его финансового состояния, указываются основные риски, выводы о
целесообразности предоставления кредита и условия кредитования. В случае
принятия положительного решения по выдаче кредита наступает третий этап
кредитного процесса.
25
Этап 3. Анализ и формирование заключений для юридического и
залогового подразделений банка.
После получения от кредитного менеджера полного комплекта
документов, необходимых для юридического анализа, юридическое
подразделение осуществляет правовой анализ и готовит заключение по
кредитной сделке.
Функции юридического подразделения – это оценка правоспособности
заемщика (поручителя, залогодателя, принципала); оценка полномочий
подписантов сделки с банком, легитимности прав залогодателя по передаче
имущества (имущественных прав) в залог банку в обеспечение обязательств
заемщика (принципала) перед банком по сделке; правовой анализ обеспечения
(наличие правовых рисков), в случае если обеспечением является недвижимое
24
Шатковская Е.Г. Анализ рынка банковских продуктов российских кредитных организаций на современном
этапе развития экономики // Известия ИГЭА, 2018, № 3 (89). С. 16.
25
Языков А.Д., Цыганов А.А. Существенные факторы риска при выдаче ипотечного кредита // Деньги и кредит,
2017, №8. С.41
24
имущество; и иные вопросы. Залоговое подразделение подготавливает
заключение о возможности (невозможности) принять в залог имущество,
определив его рыночную и ликвидационную стоимость, либо определяет
необходимость проведения независимой оценки предмета залога, если
предметом залога является недвижимость либо предмет залога является
нестандартным в соответствии с принципами, отраженными во внутренних
регламентных документах банка
26
.
Этап 4. Заключение риск–подразделения об оценке кредитного риска.
На основании всех представленных документов формируется итоговый
документ с оценкой рискованности предполагаемой кредитной операции.
Данный этап завершает процедуру рассмотрения документов. По результатам
проверок материалов и документов кредитный менеджер готовит заключение и
выносит вопрос на рассмотрение кредитного комитета
Этап 5. Принятие решения о предоставлении кредита или об отказе в
предоставлении кредитным комитетом.
В условиях жесткой конкуренции и борьбы за каждого клиента банки
используют различные модели кредитования клиентов:
централизованную модель кредитного процесса, когда решение
принимает центральный орган (кредитный комитет, подразделение риск–
менеджмента, руководитель регионального центра, руководитель сети и т.д.), а
участие представителей филиальной сети минимальное. Как правило, функции
филиалов сводятся к привлечению клиентов и инициированию утверждения
кредитного лимита на группу компаний;
децентрализованную модель кредитного процесса, которая
подразумевает наличие, помимо сети продаж, служб, участвующих в процессе
кредитования на локальном уровне, а также установление лимитов полномочий
по принятию решения о кредитовании.
27
26
Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - 2-
e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - С. 232.
27
Якушев М.Ф., Миронычева Е.Г. Анализ кредитной политики банковского сектора России в современных
макроэкономических условиях // Экономический анализ: теория и практика, 2015, т.14, вып.6. С. 38.