26
оценке кредитного риска, доходности, ликвидности.
Существует ряд коэффициентов, также отражающих качество кредитного
портфеля. К ним относят следующие показатели.
1. Коэффициент покрытия. Показывает, какая доля резерва приходится на
один рубль просроченной задолженности и позволяет оценить рискованность
кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как отношение
резервов к просроченной задолженности.
2. Коэффициент просроченных платежей. Показывает, какая доля
просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль
кредитного портфеля. Рассчитывается, как отношение задолженности к
кредитному портфелю.
3. Коэффициент резервирования. Показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резерва к кредитному портфелю.
4. Коэффициент доходности. Показывает реальную доходность
кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на
единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Рассчитывается, как отношение доходов по кредитам к кредитному портфелю.
30
Эффективное управление кредитным портфелем является главной
задачей любого коммерческого банка. Оно позволяет повышать доходность
портфеля, удерживая кредитные риски на прежнем уровне или вовсе снижая их.
От эффективного и грамотного управления кредитным портфелем зависит
успешная деятельность банка на рынке банковских услуг. Грамотное
управление кредитным портфелем коммерческого банка является основным
элементом его кредитной политики и одним из важнейших составляющих
устойчивости его финансового состояния
31
.
30
Основы банковского дела: Учебное пособие / А.М. Карминский, Н.В. Горелая; Под ред. А.М. Карминского. -
М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – С.254.
31
Галимова Д. И. Управление кредитным портфелем коммерческого банка // Символ науки. – 2015. – Т. 1. № 4.
– С. 74.
27
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк
России»
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
Публичное акционерное общество Сбербанк России – это крупнейшая
кредитная организация РФ, которая осуществляет свою деятельность на
основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций
№1481, выданной Банком России 11 августа 2015 г. В своей деятельности ПАО
«Сбербанк России» руководствуется законами Российской Федерации и
контролируется Банком России.
В настоящее время ПАО «Сбербанк России» имеет 14 территориальных
банков, число отделений в субъектах РФ – более 16 тысяч. За рубежом банк
также имеет дочерние банки, филиалы, представительства в различных странах.
Что касается числа клиентов, то только в России их количество
превышает 127 млн. человека, за пределами страны число клиентов – 10 млн.
Основными видами деятельности банка является предоставление услуг
корпоративным и розничным клиентам по кредитованию, а также услуги по
сбережению и переводу средств. Продуктовая линейка банка разработана с
учетом потребностей и финансовых возможностей различных социальных
групп населения. Целевым клиентским сегментом для Сбербанка являются
сотрудники корпоративных клиентов, работники бюджетной сферы и
пенсионеры.
Органами управления банка являются: Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган -
Правление Банка, единоличный исполнительный орган - Президент,
Председатель Правления Банка. Руководство текущей деятельностью Банка
осуществляется Президентом, Председателем Правления Банка и Правлением
Банка. К компетенции Правления Банка относятся вопросы руководства
текущей деятельностью Банка, в том числе и разработка кредитной политики,
которая утверждается Наблюдательным Советом банка. Организационная
структура управления представлена на рисунке 3.
28
Рисунок 3. Система корпоративного управления ПАО «Сбербанк
России»
ПАО Сбербанк на протяжении многих лет сохраняет лидирующие
позиции в всех основных сегментах финансового рынка РФ. За последние три
года он смог нарастить свою долю в совокупных активах и капитале
банковской системы, на рынке банковских вкладов и кредитования физических
лиц, сохранил свое место на рынке корпоративного кредитования (см. табл. 1).
29
Таблица 1
Позиции ПАО «Сбербанк России» на банковском рынке РФ, %
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Активы
28,7
28,9
30,4
Кредиты корпоративным клиентам
32,2
32,4
32,7
Кредиты частным клиентам
38,7
40,5
41,4
Средства корпоративных клиентов
25,0
20,9
23,1
Средства частных клиентов
46,0
46,1
45,1
Капитал
33,5
39,3
41,5
Аккумулируя более 45% вкладов физических лиц и 23% средств
предприятий и организаций, Сбербанк выступает основным кредитором
российской экономики и частных клиентов. Доля на рынке корпоративных
кредитов превышает 32%, на рынке ипотечного кредитования превышает 56 %.
Банк позиционирует себя как универсальную кредитную организацию,
развивающую бизнес в различных сегментах рынка банковских услуг –
розничном, корпоративном, инвестиционном и др. Главными конкурентными
преимуществами Сбербанка являются:
участие государства в его уставном капитале;
широчайший спектр предоставляемых продуктов и услуг по всем
направлениям банковской деятельности;
использование инновационных технологий;
длительная история развития, известность бренда и высокая деловая
репутация;
огромные финансовые возможности, стабильная ресурсная и клиентская
базы;
эффективность финансового менеджмента;
клиентоориентированность.
Опираясь на данные бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк России» за
2016-2018 гг., представленные в Приложениях 1-4, проведем анализ актива
баланса банка (таблица 2).
30
Таблица 2
Анализ активов ПАО «Сбербанк России», в млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
Изменение,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Денежные средства
615
622
689
7
67
1,14
10,77
Средства в Банке
России
967
748
865
-219
117
-22,65
15,64
Средства в кредитных
организациях
347
300
406
-47
106
-13,54
35,33
Чистые вложения в
ценные бумаги для
продажи
2269
2518
2966
249
448
10,97
17,79
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
455
645
696
190
51
41,76
7,91
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
141
92
198
-49
106
-34,75
115,22
Чистая ссудная
задолженность
16221
17466
20143
1245
2677
7,68
15,33
Основные средства,
материальные запасы
469
484
500
15
16
3,20
3,31
Прочие активы
217
252
388
35
136
16,13
53,97
Всего активов
21721
23159
26900
1438
3741
6,62
16,15
Сумма активов по состоянию на 2017 г. составила 23 159 млрд. руб., что
по сравнению с 2016 г. больше на 6,62 %. В 2018 г. активы продолжали
возрастать и увеличились по сравнению с 2017 г. еще на 16,15 %.
Как видно из таблицы 2, по сравнению с 2016 г. в 2017 г. денежные
средства банка возросли на 7 млрд. руб. или на 1,14 %, в 2018 г. они
увеличились еще на 117 млрд. руб. или на 10,77 %. По сравнению с 2016 г., в
2017 г. средства кредитных организаций в Центральном банке Российской
Федерации сократились на 22,65 %. Однако, в 2018 г. имеет место рост на 15,64
%. Это свидетельствует об устойчивом положении банка. Средства в кредитных
организациях в 2017 г. составили 300 млрд. руб., сократившись по сравнению с
2016 г. на 13,54 %, но в 2018 г. они возросли до 406 млрд. руб., что на 35,33 %
больше, чем в 2017 г.
31
Большую роль в изменении активов сыграла чистая ссудная
задолженность. В 2017 г. она возросла на 7,68 % относительно 2016 г. и
составила 17 466 млрд. руб. В 2018 г. она увеличилась еще на 2 677 млрд. руб.,
или на 15,33 %.
Далее рассмотрим структуру активов баланса ПАО «Сбербанк России»,
представленную в таблице 3.
Таблица 3
Структура активов баланса ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2016
2017
2018
Изменени
е 2017/
2016, п.п.
Изменен
ие 2018/
2017, п.п.
Денежные средства
2,83
2,69
2,56
-0,15
-0,12
Средства в Банке России
4,45
3,23
3,22
-1,22
-0,01
Средства в кредитных
организациях
1,60
1,30
1,51
-0,30
0,21
Чистые вложения в ценные
бумаги для продажи
10,45
10,87
11,03
0,43
0,15
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
2,09
2,79
2,59
0,69
-0,20
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
0,65
0,40
0,74
-0,25
0,34
Чистая ссудная задолженность
74,68
75,42
74,88
0,74
-0,54
Основные средства,
материальные запасы
2,16
2,09
1,86
-0,07
-0,23
Прочие активы
0,99
1,09
1,44
0,09
0,35
Всего активов
100,00
100,00
100,00
-
-
В структуре активов наибольший удельный вес имеет чистая ссудная
задолженность. Удельный вес данной статьи в 2016-2018 гг. практически не
менялся и составил в 2018 г. 74,88 %. Достаточно высок удельный вес чистых
вложений в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный
удельный вес, но все же формируют суммарные активы.
Далее проведем анализ пассива баланса ПАО «Сбербанк России»,
динамика состава которого за 2016- 2018 гг. представлена в таблице 4.
32
Таблица 4
Анализ пассивов баланса ПАО «Сбербанк России», в млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
Изменение,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Средства банков
364
464
990
100
526
27,47
113,36
Средства клиентов
16881
17743
20491
862
2748
5,11
15,49
Выпущенные долговые
обязательства
610
575
538
-35
-37
-5,74
-6,43
Финансовые
обязательства в оценке по
справедливой стоимости
107
82
134
-25
52
-23,36
63,41
Прочие обязательства
280
270
319
-10
49
-3,57
18,15
Резервы на прочие потери
42
63
59
21
-4
50,00
-6,35
Источники собственных
средств
2828
3359
3800
531
441
18,78
13,13
Пассивы
21721
23159
26900
1438
3741
6,62
16,15
Данные таблицы 4 показывают, что изменение объема обязательств
произошло за счет увеличения средств клиентов (некредитных организаций) в
2017 г. на 862 млрд. руб., или на 5,11 % и в 2018 г. на 2 748 млрд. руб., или на
15,49 %. Выпущенные долговые обязательства сократились в 2017 г., по
сравнению с 2016 г., на 35 млрд. руб., или на 5,74 %, а в 2018 г. еще на 37 млрд.
руб., или на 6,43 %. Прочие обязательства уменьшились в 2017 г. на 10 млрд.
руб., но в 2018 г. увеличились на 49 млрд. руб., или на 18,15 %.
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного
характера, прочим возможным потерям увеличились в 2017 г. на 21 млрд., или
на 50 %, но в 2018 г. несколько сократились - на 4 млрд. руб., или на 6,35 %.
Далее проведем анализ структуры пассивов банка, представленный в
таблице 5. Как видно из таблицы 5, в структуре пассивов основными статьями
за весь анализируемый период являются средства клиентов и собственные
средства банка. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес,
формируя суммарные пассивы.
33
Таблица 5
Структура пассивов баланса ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2016
2017
2018
Изменени
е 2017/
2016, п.п.
Изменен
ие 2018/
2017, п.п.
Средства банков
1,68
2,00
3,68
0,33
1,68
Средства клиентов
77,72
76,61
76,17
-1,10
-0,44
Выпущенные долговые
обязательства
2,81
2,48
2,00
-0,33
-0,48
Финансовые обязательства в
оценке по справедливой
стоимости
0,49
0,35
0,50
-0,14
0,14
Прочие обязательства
1,29
1,17
1,19
-0,12
0,02
Резервы на прочие потери
0,19
0,27
0,22
0,08
-0,05
Источники собственных средств
13,02
14,50
14,13
1,48
-0,38
Пассивы
100,00
100,00
100,00
-
-
Собственные средства ПАО «Сбербанк России» увеличились за 2017 г. на
530 млрд. руб., или на 18,73 %, а за 2018 г. еще на 530 млрд. руб., или на 13,13
% до 3 800 млрд. руб. Прирост обусловлен прибылью банка по результатам
деятельности (таблица 6).
Таблица 6
Динамика собственных средств ПАО «Сбербанк России»,
в млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
Изменение, %
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/20
17
Уставный капитал
68
68
68
-
-
-
-
Эмиссионный
доход
228
228
228
-
-
-
-
Переоценка
основных средств
45
40
36
-5
-4
-11,11
-10,00
Переоценка
инвестиционных
ценных бумаг,
имеющихся в
наличии для
продажи
40
55
-12
15
-67
37,50
-121,82
Нераспределенная
прибыль
1946
2966
3478
1020
512
52,42
17,26
Резервный фонд
4
4
4
-
-
-
-
Итого средств
2829
3359
3800
530
441
18,73
13,13
Нераспределенная прибыль в 2017 г. увеличилась на 52,42 % и составила
2 966 млрд. руб., в 2018 г. она увеличилась на 17,26 % и составила 3 478 млрд.
руб.
34
Далее рассмотрим структуру собственных средств банка (табл. 7).
Таблица 7
Структура собственных средств ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2016
2017
2018
Изменени
е 2017/
2016, п.п.
Изменен
ие 2018/
2017, п.п.
Уставный капитал
2,40
2,02
1,79
-0,38
-0,23
Эмиссионный доход
8,06
6,79
6,00
-1,27
-0,79
Переоценка основных средств
1,59
1,19
0,95
-0,40
-0,24
Переоценка инвестиционных
ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи
1,41
1,64
-0,32
0,22
-1,95
Нераспределенная прибыль
68,79
88,30
91,53
19,51
3,23
Резервный фонд
0,14
0,12
0,11
-0,02
-0,01
Итого средств
100,00
100,00
100,00
-
-
Большая часть собственных средств банка – это нераспределенная
прибыль, удельный вес которой в 2016-2018 гг. возрастал и составил на 2018 г.
91,53 % от общего объема собственного капитала.
Далее рассмотрим динамику финансовых результатов ПАО «Сбербанк
России» (таблица 8).
Таблица 8
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»,
млрд. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменени
я 2018/
2016, тыс.
руб.
Изм.
2018/
2016, %
1
2
3
4
5
6
Процентные доходы
2080
2032
2093
13
0,63
Процентные расходы
878
730
727
-151
-17,20
Чистые процентные
доходы
(отрицательная
процентная маржа)
1202
1302
1366
164
13,64
Изменение резерва
на возможные потери
по ссудам, ссудной
задолженности,
средствам на
корсчетах,
начисленным
процентным доходам
-88
-119
-189
-101
-114,77
Чистые процентные
доходы
1114
1183
1177
63
5,66
35
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
5
6
Комиссионные
доходы
361
422
515
154
42,66
Комиссионные
расходы
44
59
82
38
86,36
Изменение резерва
по прочим потерям
-42
-112
-44
-2
-4,76
Прочие
операционные
доходы
34
48
65
31
91,18
Чистые доходы
1413
1561
1763
350
24,77
Операционные
расходы
765
715
760
-5
-0,65
Прибыль до
налогообложения
648
846
1002
354
54,63
Возмещение по
налогам
150
192
220
70
46,67
Прибыль после
налогообложения
498
654
782
284
57,03
В результате проведенного анализа финансовых результатов ПАО
«Сбербанк России» за исследуемый период выявлено, процентные доходы
банка увеличились на 0,63 %, при том, как процентные расходы уменьшились
на 17,20%. Чистые процентные доходы возросли на 5,66 %. Увеличились
комиссионные доходы на 42,66 %, при том, что комиссионные расходы
возросли на 86,36 %. В результате изменения финансовых показателей прибыль
банка увеличилась на 57,03 %.
Таким образом, анализ экономических показателей ПАО «Сбербанк
России» за 2016–2018 гг. выявил положительную динамику деятельности
банка. Несмотря на финансовую нестабильность и кризис, ПАО «Сбербанк
России» удалось обеспечить развитие по ключевым направлениям своей
деятельности и остаться при этом прибыльной кредитной организацией.
2.2. Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
Главное место в составе и структуре активов ПАО «Сбербанк России»
занимает кредитный портфель. Ключевые показатели, характеризующие
динамику кредитного портфеля, представлены в таблице 9.