5
Содержание
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого банка
банка.......................................................................................................................... 9
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка...................................................................................... 9
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка.................................................................................... 15
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка .............................................................................................................. 18
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО «Сбербанк» ............... 30
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО «Сбербанк» .......................................................................................... 30
2.2. Оценка динамики и структуры кредитного портфеля банка .............. 38
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк» ................................................................................................... 42
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк» ............................................................................................................. 51
3.1. Мероприятия по совершенствованию потребительского кредитования
ПАО «Сбербанк» .......................................................................................... 51
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий ......................... 56
Заключение ............................................................................................................. 62
Список использованной литературы..................................................................... 65
Приложения ............................................................................................................ 71
6
Введение
Актуальность. На современном этапе развития банковской системы
Российской Федерации кредитование является одним из основных направлений
деятельности коммерческих банков. Реальная действительность подтверждает
факт, что проблемы в функционировании кредитной системы влияют на все
экономические процессы. Поэтому чрезвычайно актуальным является вопрос
поиска направлений корректировки и усовершенствования механизма кредитной
деятельности коммерческих банков.
Стоит отметить, что в практической плоскости реализация кредитных
отношений связана с обеспечением доходности каждого кредитного проекта,
каждой кредитной операции. При таких условиях насущной проблемой для
каждого коммерческого банка становится проблема выбора параметров
эффективности кредитования субъектов экономической деятельности,
населения и тому подобное. Учитывая мотивационный характер кредитных
отношений, очевидно, что такие параметры обусловлены возможностью и
целесообразностью заключения кредитного соглашения как для кредитора, так и
для заемщика. Эти обстоятельства, безусловно, влияют на содержание и
механизм кредитной деятельности на микроуровне, на процесс управления
кредитным портфелем банков, то есть на весь процесс организации кредитной
деятельности банка. В то же время, разрабатывая собственную кредитную
политику, которая определяет характер и структуру кредитного портфеля,
коммерческие банки должны определить и организационные аспекты процесса
кредитования.
Таким образом, объективная необходимость проведения анализа
кредитной деятельности в сфере разработки и реализации кредитной политики
определяет актуальность исследования.
Значительный вклад в исследование сущности понятия «кредитная
деятельность банка», определение видов и функций банковских кредитов сделан
Г. Н. Белоглазовой, Е. И. Битковым, Е. П. Жарковской, Л. П. Кроливецкой, О. И.
Лаврушиным и др.
7
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и
оценка кредитной деятельности коммерческого банка и разработка
рекомендаций по ее совершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
исследовать сущность, основные принципы и нормативно-правовое
регулирование кредитования в коммерческих банках;
изучить методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка;
провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля ПАО
«Сбербанк», оценить его рискованность и доходность;
разработать мероприятия по совершенствованию кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк» и оценить эффективность предложенных
мероприятий.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования выступает кредитная деятельность ПАО
«Сбербанк».
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составили
нормативно-правовые акты РФ, книги и периодические издания по данному
вопросу, а также данные Интернет-ресурсов. Для практической части были
использованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности ПАО
«Сбербанк».
Методы исследования. Исследование проведено с применением
совокупности методов научного познания, среди которых методы
диалектической и формальной логики, абстрактно-логический и системно-
структурный, а также методы горизонтального и вертикального анализа
банковской отчетности и прогнозирование.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, трех глав, заключения, списка используемых источников и
приложений.
8
Во введении формируется актуальность, цель работы, исходя из
поставленной цели, последовательно ставятся и решаются задачи. Выявляются
предмет и объект исследования, а также источники, послужившие теоретической
и практической основой данной работы.
В первой главе представлен теоретический материал, отражающий
сущность и систему банковского кредитования, определены нормативные акты,
регулирующие организацию кредитного процесса в банке, рассмотрен вопрос
организации процесса кредитования клиентов в банке.
Во второй главе проделан анализ структуры и динамики кредитного
портфеля банка, дана оценка рисков и доходности кредитных операций.
В третьей главе определены пути совершенствования процесса
кредитования в ПАО Сбербанк.
В заключении подводятся итоги проделанного исследования.
9
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях
возвратности и обычно с уплатой процента. Кредитные отношения при этом
выражаются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых
отличаются значительным многообразие.
1
Сущность же кредита всегда
устойчива и неизменна независимо от специфики проявления, всегда сохраняет
черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита
2
.
Кредит следует квалифицировать как ссудный капитал государства,
предназначенный для авансирования воспроизводственного процесса
посредством эмиссии новых и перераспределения старых денежных средств на
основе срочности, возвратности, платности и других родовых признаков этой
категории
3
. В этом определении отражены следующие стороны кредита:
государственный статус ссудного капитала (эмиссия денег
центральными (государственными) банками);
денежная форма предоставления кредитной стоимости (банковский
кредит);
кредитный характер эмиссии денег (эмиссия денег создает ссудный
капитал);
первичные кредитные отношения на уровне центральных и
коммерческих банков (кредитование центральными банками коммерческих
1
Реус С. П. Кредитная деятельность коммерческого банка // Менеджмент
предпринимательской деятельности материалы Четырнадцатой научно-практической
конференции. 2016. С. 355.
2
Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности. – М.: Акалис, 2018. – С. 128.
3
Сафонова Н. С., Блажезич О. Г. Сущность понятия «кредит» // В книге: Финансовая
архитектоника и перспективы развития финансовой системы. Сборник тезисов
межрегиональной пятой научно-практической конференции. 2016. С 340.
10
банков);
вторичные кредитные отношения на уровне коммерческих банков и
ссудозаемщиков (кредитование коммерческими банками населения и
корпораций);
родовые признаки кредита (срочность, возвратность, платность);
цель кредитования (авансирование кругооборота капитала и
расширенного воспроизводства как основного процесса экономики)
4
.
Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную
сумму, предоставляемую банком на определенный срок и на определённых
условиях, а с другой стороны — определенную технологию удовлетворения
заявленной заёмщиком финансовой потребности
5
.
Кредитная деятельность – это деятельность банка по выдаче,
обслуживанию кредитов, а также по обеспечению своевременного и полного
возврата заемщиком полученного кредита, а также процентов, начисленных по
нему.
Субъектами кредитных отношений могут быть как дееспособные
физические лица, так и юридически самостоятельные хозяйственные субъекты,
которые собираются вступить в отношения по поводу кредита.
Кредитор – это субъект кредитных отношений, который предоставляет
стоимость во временное пользование. Для кредитора источником средств могут
выступать как собственные, так и заемные средства
6
.
Банки имеют возможность давать в кредит не только собственные и
привлеченные, а также эмитированные средства. Впрочем, наличие временно
свободных ресурсов не является обязательным атрибутом кредитора. Кроме
банков, которые специализируются на привлечении временно свободных
4
Мейманкулова Н. Ч., Алджеюзева Н. С. Кредитная деятельность коммерческих банков //
Вестник КГУСТА. 2017. № 4 (58). С. 198.
5
Каверзнев Л. А., Кошевой П. Д., Красюк Т. В. Кредитная деятельность коммерческих банков
в Российской Федерации // Труды Братского государственного университета. Серия:
Экономика и управление. 2017. Т. 1. С. 75.
6
Мотовилов О. В. Банковское дело / О. В. Мотовилов, С. А. Белозеров. – М.: Проспект, 2018.
– С. 48.
11
ресурсов и предоставлении их в использование, ограниченное временем, на
сегодняшний день в качестве кредитора могут быть предприятия, частные
фирмы, акционерные общества, пенсионные и инвестиционные фонды,
государство, физические лица.
Главная цель предоставления кредита – получение прибыли (ссудного
процента). Поэтому у кредитора возникает заинтересованность в том, чтобы
использование ссужаемых средств было эффективным
7
.
Кредитные отношения базируются на определенной методологической
основе, где одним из важнейших элементов методологического обеспечения
кредитных операций являются принципы кредитования, соблюдение которых в
процессе организации предоставления и погашения кредитов являются
необходимыми
8
.
Принцип срочности означает, что кредитор передает временно свободные
средства, находящиеся в его распоряжении заемщику на определенный четко
оговоренный срок, который стороны должны согласовать в момент вступления
в кредитные отношения. Для всех субъектов кредитных отношений важное
значение имеет соблюдение принципа срочности, поскольку его нарушение
может закончиться предъявлением банком к заемщику финансовых требований.
Для кредитора своевременный возврат средств, предоставленных в ссуду,
является одним из существенных факторов поддержания ликвидности, для
заемщика является одним из факторов влияния на возможность получения новых
кредитов, а также возможность избежания уплаты повышенных процентных
платежей за просроченные ссуды
9
.
Исходным в системе банковского кредитования является и принцип
возврата, согласно которому заем должен обязательно быть возвращен
кредитору после его использования заемщиком. Принцип возврата лежит в
7
Костерина Т. М. Банковское дело. – М.: Маркет ДС, 2016. – С. 124.
8
Сидор Г. В. Практические аспекты обеспечения принципов банковского кредитования //
Экономика и социум. – 2016. - № 7. – С. 2.
9
Громов P. M. Понятие, функции кредита и его формы // Молодой ученый. 2015. № 22 (102).
С 377.
12
основе организации кредитных отношений, полностью зависит от эффективной
работы банка с индивидуальным заемщиком, а кредитные отношения
необходимо строить так, чтобы полученная заемщиком чужая собственность в
его хозяйстве осуществила круговорот и вернулась к кредитору. Если ссуда не
будет возвращена, потеряется экономическое содержание кредита и кредит
превратится в безвозвратное финансирование. При нарушении данного
принципа кредитования предоставить новые займы будет невозможно,
поскольку произойдет превращение срочной задолженности по кредитам в
просроченную, а возвращены займы являются одним из ресурсов кредитного
обеспечения. Как правило, новые кредиты не будут предоставляться в связи с
наличием просроченных ссуд.
Целевой характер кредита предусматривает, что вложения
предоставленных во временное пользование средств должны осуществляться по
направлениям, определенным в кредитном договоре между банком и заемщиком.
В том случае, когда банк выявляет факты использования кредита не по целевому
назначению, он имеет право досрочно расторгнуть кредитное соглашение
10
.
Для некоторых видов кредитов, например, потребительского, важнейшее
значение заключается в источнике погашения кредита, а не целевом
использовании, а предоставление банковского кредита в виде овердрафта имеет
сложность контроля целевого использования кредитных ресурсов. По нашему
мнению, этот принцип не является универсальным, главное чтобы ссуда была
возвращена заемщиком в оговоренное время, в полной мере и с
соответствующими процентами.
Принцип обеспеченности не допускает убытков от невозврата клиентом
кредита вследствие невыполнения заемщиком своих обязательств. Этот принцип
заключается в необходимости обеспечения защиты имущественных интересов
кредитора в случае возможного нарушения заемщиком взятых на себя
10
Шишкина Ю. Л. К вопросу о роли кредитно-денежной системы в развитии экономики //
Инновационное развитие как фактор конкурентоспособности национальной экономики.
Сборник статей Международной научно-практической конференции. Уфа, 2017. С 205.
13
обязательств и находит практическое отражение в таких формах кредитования,
как заем под залог или под финансовые гарантии
11
. Снижение риска кредитной
операции является главной целью реализации данного принципа. Залог, гарантия,
свидетельство страховой компании, поручительство - это реальное обеспечение
погашения долгов.
Принцип платности означает, что абсолютное большинство кредитных
сделок являются возмездными по своему характеру, то есть предполагают
уплату определенного вознаграждения кредитору. Денежная форма этого
вознаграждения - процент. Платность кредитования обусловлена его целью -
извлечением дохода.
Целесообразно выделить принцип договорного характера,
регламентирующий взаимоотношения между кредитором и заемщиком.
Л. П. Кроливецкая выделяет также принцип дифференцированного
характера кредитования
12
. В процессе кредитного обеспечения учреждения
банков дифференцируют заемщиков, то есть используют субъективный подход
к предоставлению кредитных ресурсов с целью защиты своих интересов. Это
означает взвешенный подход к различным категориям потенциальных
заемщиков со стороны коммерческого банка. Кредиторы предоставляют
кредитные средства лишь тем заемщикам, могут их вовремя вернуть.
Дифференциации предшествует анализ кредитоспособности должника,
позволяет оценить его финансовое состояние. Некоторые банки оценивают и
рискованность цели, то есть способность заемщика заработать средства для
погашения долга в процессе его текущей деятельности, что, на наш взгляд, имеет
смысл
13
.
Все принципы кредита взаимосвязаны и вытекают из сущности кредита,
поэтому ни одному из них нельзя предоставить преимущества. Именно их
11
Сидор Г. В. Практические аспекты обеспечения принципов банковского кредитования //
Экономика и социум. – 2016. - № 7. – С. 3.
12
Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. – М.:
Юрайт, 2018. – С. 81.
13
Челноков В. А. Кредит: сущность, функции и роль// Деньги и кредит. – 2015. - № 5. – С. 81.
14
взаимодействие способствует эффективной организации кредитных отношений
между кредитором и заемщиком
14
.
Осуществляя свою кредитную деятельность, банк формирует кредитный
портфель.
Большинство финансистов (Е. П. Жарковская
15
, А. Н. Азриелян
16
и др.), к
понятию «кредитный портфель» относят все активы и пассивы банка. Другая
точка зрения относит к данному понятию только кредитные операции банка
(О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцова
17
и др.). И часть финансистов (А. П. Иванов,
А. С. Михалев
18
, Г. В. Меняйло
19
)определяет его, как совокупность элементов,
классифицируемую по ключевым критериям.
В настоящее время в нормативно-правовых актах, регулирующих
банковскую деятельность, отсутствует точное определение понятия «кредитный
портфель». Так, Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
20
включает в
себя перечень денежных требований, признаваемых ссудами: депозиты, кредиты
для других банков, а также требования по долговым ценным бумагам, акциям и
векселям; учтенные векселя и суммы уплаченных банковских гарантий;
14
Яблонская А. Е., Третьякова И. Н. Долгосрочный банковский кредит: сущность, функции и
роль // Актуальные проблемы инновационного развития экономики Материалы
международной научно-практической конференции профессорско-преподавательского
состава и аспирантов: В 3 частях. 2018. С. 320.
15
Банковское дело: учебник. / Под ред. проф. Е. П. Жарковской. – М.: Экономисть, 2015. – С.
195.
16
Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н. Азриеляна. –– М.: Институт новой
экономики, 2018. – С. 359.
17
Банковские риски:учебн. пособие. / Под ред. проф. О. И. Лаврушина, проф. Н. И. Валенцевой.
–М.: КНОРУС. – 2015. –С. 133.
18
Иванов А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели
эффективности деятельности банка / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон. анализ. - 2015. - №
40. - С. 2.
19
Меняйло Г. В. Управление кредитным портфелем банка: дисс. канд. экон. наук: 08.00.10. –
Воронеж, 2015. – С. 24.
20
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности».