15
факторинг; требования по поставкам финансовых активов, аккредитивам,
лизингу и др.
На категориальном уровне в соответствии с Положением Банка России от
28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности», под кредитным портфелем следует понимать отношения между
коммерческим банком и контрагентами по вопросам возвратного движения
требований кредитного характера.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
В Конституции закреплены основы банковской деятельности, которые
содержаться в статье 71, согласно которой финансовое, валютное, кредитное,
таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики,
федеральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся
введении Российской федерации
21
. И именно от всех выше перечисленных сфер
и зависит экономическая жизнь страны, а также возможность государства влиять
на кредитные отношения.
В банковском законодательстве Российской Федерации, основным
нормативно-правом актом, регулирующим банковское кредитование, является
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2, в котором предусмотрены
различные нормы, правила о сделках и договорах, их формах, условиях и
порядке заключения, обязанности заемщика и последствия утраты обеспечения
обязательств заемщика. А в параграфе 2 содержатся статьи о кредите и
кредитном договоре (статьи 819-821)
22
.
21
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-
ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) [Электронный
ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения 16.04.2019).
22
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ
[Электронный ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
16.04.2019).
16
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
№ 395-1, который является основным документом, регулирующим создание и
деятельность организаций, способных осуществлять банковское кредитование
на всей территории Российской Федерации
23
. ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О
банках и банковской деятельности» является одним из важнейших и основных
законов, которые регулирует кредитные отношения. Во-первых, в нем
определены все банковские операции, в частности размещение денежных
средств от своего имени и за свой счет, то есть предоставление кредитов
юридическим и физическим лицам. В законе указываются положения и
требования к осуществлению деятельности кредитными организациями, виды,
порядок осуществления банковских операций и сделок и защиты интересов
клиентов кредитных организаций.
Процентные ставки по кредитам регулируются статьей 29 данного закона.
Например, сказано, что кредитные организации не могут в одностороннем
порядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения. По
кредитному договору, который заключен с заемщиком, кредитная организация
не имеет права в одностороннем порядке сократить срок действия этого
договора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения,
вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных
федеральным законом.
Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ
определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок
формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется
связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются
особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а
также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной
истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного
23
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм.
и доп.) : федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
17
самоуправления и Банком России
24
.
Стоит выделить особое место федеральному закону «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Нормативные
акты Банка России также используются для регулирования отношений
банковского кредитования и для этого используют банковские обычаи,
инструкции, положения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В
федеральном законе определен статус, цели деятельности, функции и
полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
25
.
Ведущую роль в регулировании потребительского кредитования играет
закон «О потребительском кредите (займе)»
26
. Закон определяет
потребительский кредит как денежные средства, предоставленные кредитором
заёмщику на основании кредитного договора, в том числе с использованием
электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ).Законом
устанавливается перечень, по сути, всей информации, которая должна быть
предоставлена заёмщику для принятия ответственного решения о заключении
договора потребительского кредита (займа).
К федеральным законам, которые регулируют банковское кредитование,
также относятся: «О защите прав и законных интересов физических лиц при
осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о
внесении изменений в федеральный закон», «О несостоятельности (банкротстве)
кредитных организаций» от 25.02.1999 года № 40-ФЗ
27
. Они предусматривают
общие требования к организации правовых форм банковской деятельности, а
также общие нормы и требования, которые используются в банковском обороте.
24
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О кредитных историях».
25
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (с изм. и доп.)[Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
26
Федеральный закон Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ (с изм. и доп.)
«О потребительском кредите (займе)».
27
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.07.2018) «О несостоятельности
(банкротстве)».
18
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У(ред. от 16.11.2017) «О требованиях к
системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
группы»
28
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных
организациях и банковских группах
29
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского
кредитования, является довольно большой, так как в ней представлены
различные нормативно-правовые акты и документы, с помощью которых
регламентируются важные стороны данных правоотношений в сфере
банковского кредитования.
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка
заключается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под
оптимальностью следует понимать рациональное соотношение доходности и
риска при сохранении необходимой нормы ликвидности
30
.
Анализ кредитного портфеля банка проводится регулярно. В основе
анализа лежит цель снижения совокупного кредитного риска за счет
диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых
сегментов кредитного рынка (рис. 1).
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей
коммерческого банка заключается в свойствах кредита и категорий кредитного
характера, а также денежном характере объекта отношений.
28
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к
системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
29
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских
группах» (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П) (ред. от 04.10.2017).
30
Шкиль И. Д. Кредитная политика коммерческого банка и ее влияние на банковскую
деятельность // Сборник студенческих работ кафедры «Финансы и банковское дело». Отв. ред.
Ю. Радюкова. Тамбов, 2019. С. 316.
19
При этом произ ошло снижение кредитован ия, г лавным образом , крупного бизнеса , которое в 2017 г . удалось ком пенсировать на ращиван ием кредитов сре днему бизнес у. Значительный рост кредитован ия м алого биз неса привел к увеличе нию ег о доли в кредитном п орт феле банка с 28% в 2016 г. д о 48% в 2018 г., т огда ка к удельный вес крупных к орпоративных з аемщиков с низился за тот же период с 44 % до 34 %. В данном сег мент е региональном у банку сложно конкури роват ь с крупным и игроками ф едеральног о уровня, тогда как ма лому и сре днему бизнес у ООО «ПРИМТЕ РКОМБАНК» м ожет предложить более привлекатель ные условия и инд ивидуальный подход. В от носительном выраже нии сниже ние кредитной активности и, соот ветст венно, кредитного п ортф еля ООО «ПРИМТЕРКОМ БАНК» сост авило 6,5% в 2017 г. и 10,6 % - в 2018 г. При этом розничный кредитны й портфель ум еньшился в боль ше й степени, что пр ивело к уве личению доли кре дит ов, предост авленных юрид ическим лицам, с 80 % в 2016 г. до 87 % в 201 8 г. А бсолютные объе мы кре дитования предпр иятий уменьшились. Пр и этом
произошло снижение кре дит ования, главны м образ ом, крупного биз неса, которое в 2017 г. удалось компенсироват ь наращиван ием кредитов с реднему биз несу. Значитель ный рост кредитова ния малог о бизнеса привел к ув ел ичению его доли в кредитном портфеле банка с 28% в 2016 г . до 48 % в 2018 г., тогда как удельный ве с круп ных корпоративных з аем щиков снизился з а тот ж е период с 44 % до 34 %. В данном се гм енте рег иональному банку слож но конкурировать с круп ным и игрокам и федера льного уровня, тог да как м алому и сре днему биз несу ООО «ПРИМ ТЕРКОМБАНК » може т предложить более привлекате льные ус ловия и индивидуальны й подход. В относитель ном выра жении снижение кред итной активнос ти и, соответ ственно, кредитног о портфеля О ОО «ПРИМТ ЕРКОМБАНК» сос тавило 6,5 % в 2017 г . и 10,6% - в 2018 г. При э том роз ничны й кредитный по ртфель уменьшился в большей степе ни, что приве ло к увеличению доли кредитов, предост авленных юриди чес ким лицам, с 80 % в 2016 г . до 87 % в 2018 г. Абсолютные объемы кредитования предприятий уме ньшились. При эт ом произошл о
снижение кредитова ния, главным образом , крупного бизнеса , которое в 2017 г . удалось ком пенсир овать наращиванием кре дитов среднем у бизнес у. Значительный рост кред итования м алого биз неса привел к увеличе нию ег о доли в кред итном порт феле ба нка с 28% в 201 6 г. до 48% в 2018 г., т огда ка к удельный вес крупны х корпоративных з аемщиков с низился за тот же период с 44 % до 34%. В данном сегм ент е региональном у банку сложно конкур ироват ь с крупным и игроками ф едеральног о уровня, тогда как ма лому и среднем у бизнесу ООО «ПРИМТ ЕРКОМБАН К» м ожет предложить более привлекатель ные условия и индиви дуальный подхо д. В от носительном в ыраже нии снижение кред итной активности и, соотв етст венно, кредитного портф еля ООО «ПРИМ ТЕРКОМ БАНК» соста вило 6,5 % в 2017 г. и 10,6% - в 2018 г. При этом розничный кредитны й порт фель ум еньшился в больше й степени, что привело к уве личе нию доли кре дитов, предостав ленных юр идическим лицам, с 80 % в 2016 г. до 87 % в 2018 г. А бсолютные объе мы кре дитования пред приятий уменьши лись. При этом произошло сн ижение
кредитования, гла вным обра зом, к рупного бизнеса, кот орое в 2017 г. уда лось компе нсировать нара щиванием кредитов с реднему биз несу. Значите льный рост кре дитования ма лого бизнеса привел к увели чению ег о доли в кред итном портф еле банка с 28% в 2016 г. до 4 8% в 2018 г., тог да как удель ный вес крупных корпорат ивных зае мщиков снизился за т от же период с 44% до 34%. В дан ном с егм енте рег иональному ба нку сложно конкурировать с крупными игрока ми феде рального уровня, т огда как малом у и среднему биз несу ОО О «ПРИМТЕРКОМБАНК» м ожет пр едлож ить более привлека тельные условия и индивидуаль ный подхо д. В относите льном выра жении снижение кредитно й акт ивности и, соответ стве нно, кредитного по ртфе ля ООО «ПРИМТЕ РКОМБАНК» с оставило 6,5% в 2017 г. и 10,6% - в 2018 г . При этом розничный кредитный портф ель уме ньшился в большей ст епени, что привело к увели чению дол и кредитов, предос тавленных юри дичес ким лицам, с 80 % в 2 016 г. до 87 % в 2018 г. Абсолют ные объем ы кредитова ния предприят ий уменьшились. Пр и э том произошло с нижение кред итования ,
главным образ ом, крупного биз неса,
более привлекате льные услов ия и индивидуальный подход . В относительном выраж ении снижение кредитно й активност и и, соответс твенно, кредитного порт феля ОО О «ПРИМТ ЕРКОМБАНК» сос тавило 6,5 % в 2017 г. и 10,6 % - в 20 18 г. При эт ом роз ничный кредитный портфель уменьшился в большей степени, что привело к увеличению дол и кредитов, предоста вленных юр идическим лицам, с 80 % в 2 016 г . до 87 % в 2018 г . Абсолютные объемы к редитования предпр иятий уме ньшились. При этом произошло снижение кре дитован ия, глав ным образ ом, крупного биз неса, которое в 2017 г. удалос ь компенсирова ть наращиванием кредитов сре днему бизн есу. Значитель ный рост кредитов ания малог о
Рисунок 1. Последовательность этапов оценки отраслевой
диверсификации корпоративного кредитного портфеля банка
Для оценки кредитного портфеля, обычно оперируют таким понятием, как
качество кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля трактуется
следующим образом – это такое состояние его структуры и основных
характеристик, при котором обеспечивается максимальный уровень доходности
при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Грамотное и эффективное управление качеством кредитного портфеля,
обеспечивается за счет регулярного и полноценного его анализа. Это
необходимо для снижения совокупного кредитного риска путем выявления
наиболее рискованных сегментов кредитования и последующей
диверсификации кредитных вложений. Основополагающим этапом анализа,
является определения ключевых критериев оценки кредитного портфеля
коммерческого банка.
Исходя из данной ранее трактовки понятия качества кредитного портфеля,
определяем следующие основные критерии оценки: степень кредитного риска,
20
уровень доходности, уровень ликвидности (рис. 2).
Рисунок 2. Свойства кредитного портфеля банка
Большое значение имеет проблема улучшения качества управления
кредитным портфелем, так как эффективность кредитной деятельности во
многом зависит от качества управления кредитными рисками.
Кредитный риск – это риск потери собственных средств вследствие
неплатёжеспособности заемщика или контрагента. Оценка степень кредитного
риска имеет ряд особенностей. Первая из них заключается в том, что совокупный
риск зависит от уровня кредитного риска каждого элемента в портфеле, а также
от диверсификации кредитного портфеля по направлениям вложений. Вторая
особенность заключается в системе показателей, учитывающей множество
нюансов, которые необходимо принимать во внимание при совокупной оценке
кредитного риска.
31
Рассматривая риски кредитного портфеля, следует выделять риски,
которые непосредственно зависят от его состава и структуры, а также общие
риски банковского портфеля.
Общие риски (риски парных объектов или соответствующих активов и
31
Зернова Л. Е. Качественный и количественный анализ кредитного портфеля коммерческого
банка // Актуальные проблемы и тенденции развития экономики в России Москва, 2016. С. 86.
21
пассивов) проявляются на уровне всего портфеля банка вследствие
несоблюдения сроков, процентных ставок, курсов валют и другие
32
. Частные
риски – это риски направлений деятельности, определяемые спецификой
корреспондирующих, то есть соответствующих им банковских продуктов.
Кредитный риск – это один из видов частных рисков.
Необходимость управлением кредитным риском, быстрый рост рыночных
долей в условиях высокой конкуренции на финансовом рынке требует точных и
верных изменений в методологии оценки и ограничения рисков. Создание
адекватной среды управления рисками предполагает изменения в
организационной структуре, формирование системы ценностей и ее
продвижение в банке, профессиональный рост и обучение персонала.
Необходимые изменения в системе управления рисками, в первую очередь
должны быть направлены на совершенствование процессов управления
кредитным риском, в корпоративном и в розничном бизнесе. Исходя из
потребностей банка по мере формирования новых инструментов финансового
рынка страны, осуществляется развитие процедур управления рыночными
рисками. Усовершенствование процедур управления ликвидностью и
процентным риском баланса, осуществляется в целях повышения
эффективности управления активами и обязательствами, и поддержания
необходимого уровня процентной маржи
33
.
Следующий критерий - уровень доходности кредитного портфеля.
Основная цель экономического анализа – максимизация прибыли.
Так как основной целью деятельности любого коммерческого банка
является извлечение прибыли, уровень доходности кредитного портфеля при
допустимом уровне риска, очень важен и актуален при оценке его качества.
Доходность кредитного портфеля в общем виде определяется исходя из уровня
процентной ставки, которая рассчитывается по всей совокупности
32
Ерин В. С. Риск-менеджмент банковской сферы и анализ кредитного портфеля // Экономика.
2017. № 6 (27). С. 73.
33
Анцинова А. И. Кредитный портфель банка: анализ и оценка // Проблемы социально-
экономического развития России на современном этапе. 2016. С 24.
23
Ликвидность в финансовой сфере – это качество, придающее активам
способность быстро и легко трансформироваться в денежные средства, в ходе
предусмотренного производственно-технологического процесса. Срок
ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение
которого это изменение может быть осуществлено, чем меньше период, тем
ликвидность данных активов будет выше (рис. 3).
Еще один показатель качества кредитного портфеля – целенаправленность.
Которая характеризует направленность, а также способность кредитного
портфеля, удовлетворять потребности экономики для поддержания наиболее
значимых отраслей и объектов кредитными ресурсами, определяющую
конкурентность кредитного портфеля в долгосрочном аспекте. Критерий
целенаправленности позволяет увязать интересы банковского сектора
экономики с учетом масштаба деятельности банка и его статуса на мировом
рынке. На основе проведенного анализа существующих методических подходов
к оценке качества кредитного портфеля было установлено, что их можно
разделить на три группы: методы экспертных оценок, статистические методы и
аналитические методы.
36
Методы экспертных оценок основываются на базе изучения оценок,
произведенных экспертами, и включает составление обобщающих экспертных
оценок. К этому методу относят: рейтинговую оценку кредитоспособности
клиентов, анализ соблюдения экономических нормативов банковской системы,
классификацию кредитов в зависимости от степени риска и тому подобное.
Статистические методы оценки качества кредитного портфеля банка
строятся на основе анализа статистических данных, связанных с финансовым
состоянием заемщиков за определенный период времени. Такое исследование
является основой для сравнения фактической частоты возникновения рисков с
прогнозными оценками.
Последняя группа методов оценки качества кредитного портфеля –
36
Банковское право: Учебник для бакалавров / Под ред. И.А. Цинделиани. – М.: РГУП, 2016. – С.96
24
аналитические методы, которые представляют собой оценку возможных потерь
(уровня риска) банка. Стресс-тестирование – это методы оценки
чувствительности портфеля к существенным изменениям макроэкономических
показателей. Представляет собой оценку потенциального воздействия на
финансовое состояние банка ряда заданных стрессов (шоковых ситуаций), то
есть изменений факторов. Цель данного метода заключается в оценке
возможных убытков при той или иной стрессовой ситуации.
На основе рассмотренных методик можно сделать вывод, что в основу
большинства из них положен анализ финансового состояния заемщика, изучения
его кредитной истории, а также исследования экономических коэффициентов
деятельности банка в сравнении с нормативными значениями.
Управление кредитным портфелем построено на определенных
критериях и системе показателей деятельности банка в области кредитования
клиентов. Значение этих критериев и состав показателей не носят строго
обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит анализ на базе
своего опыта, аналитических возможностей, используя при этом инструментарий
и опыт, который накоплен в отечественной и мировой банковской практике.
37
В российской практике оценка качества индивидуальных ссуд строится с
учетом своевременности погашения основного долга и процентов по нему, а
также наличия обеспечения по ссуде. При этом показателем своевременности
возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и
процентным платежам. Просроченная задолженность при этом
дифференцируется по длительности, также учитывается и количество случаев
переоформления кредитного договора. Показателем обеспеченности ссуд
выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного
долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией
залоговых прав.
Эти два критерия позволяют оценить четыре степени качества ссуд:
37
Мусина О.В., Сорокина М.Г. Методы и механизмы оценки стоимости коммерческого банка.
– Самара: СамНЦ РАН, 2016. – С. 14.
25
стандартные (коэффициент риска – 10%); нестандартные (коэффициент риска –
20%); сомнительные (коэффициент риска – 50%); безнадежные (коэффициент
риска – 100%).
Контроль за уровнем кредитных рисков осуществляется также
посредством установления Банком России обязательных экономических
нормативов. Банки рассчитывают и представляют ежемесячную отчетность о
выполнении нормативов, регулирующих кредитные риски, в соответствии с
Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 28.06.2017
№ 180–И.
1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала)
банка.
Расчет норматива осуществляется по формуле:
(1)
где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским),
размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям,
займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не
взысканные банком по своим гарантиям. Указанные требования включаются в
расчет с учетом степени риска.
Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в
размере 25%.
2. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)
устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных
кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.
Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:
(2)
где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков.