26
Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в
размере 800%.
3. Максимальный размер кредитного риска на одного акционера
(участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к
собственным средствам (капиталу) банка.
(3)
где Кра – значение показателя Крз в отношении тех акционеров
(участников), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% от
его зарегистрированной Банком России величины.
Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в
размере 20%.
4. Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников)
банка (Н9.1) определяется как суммарное значение кредитных рисков (Крз) по
всем акционерам (участникам), вклад (доля) которых в уставный капитал банка
превышает 5% его зарегистрированной Банком России величины.
Максимально допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в
размере 50%.
5. Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим
инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:
(4)
где Кри – совокупная сумма требований банка (включая забалансовые),
взвешенные с учетом риска, в отношении инсайдера и связанных с ним лиц.
Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных
с ним лиц – 2%.
6. Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим
инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1),
не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка. Нормативы Н9,
Н9.1, Н10 исключены из числа обязательных.
27
Учитывая рассмотренные ранее принципы формирования нормативов
свойств, целесообразно ограничить число критериев качества кредитного
портфеля. Главные показатели, к числу которых следует отнести – доходность,
ликвидность, риск, целенаправленность
38
.
Существует ряд коэффициентов, также отражающих качество кредитного
портфеля. К ним относят следующие показатели.
1. Коэффициент покрытия. Показывает, какая доля резерва приходится на
один рубль просроченной задолженности и позволяет оценить рискованность
кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как отношение
резервов к просроченной задолженности.
2. Коэффициент просроченных платежей. Показывает, какая доля
просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль
кредитного портфеля. Рассчитывается, как отношение задолженности к
кредитному портфелю.
3. Коэффициент резервирования. Показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резерва к кредитному портфелю.
4. Коэффициент доходности. Показывает реальную доходность
кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на
единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Рассчитывается, как отношение доходов по кредитам к кредитному портфелю.
После определения основных критериев оценки качества кредитного
портфеля перейдем непосредственно к рассмотрению самой методики
управления.
Эффективное управление кредитным портфелем является главной задачей
любого коммерческого банка. Оно позволяет повышать доходность портфеля,
38
Ростовцева Н. О. Анализ и оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка //
Современное состояние и перспективы развития экономических систем. Сборник научных
статей. Уфа, 2018. С. 125.
28
удерживая кредитные риски на прежнем уровне или вовсе снижая их. От
эффективного и грамотного управления кредитным портфелем зависит
успешная деятельность банка на рынке банковских услуг. Также, оно является
основным показателем, характеризующим эффективность кредитной политики
банка в целом. Поэтому, грамотное управление кредитным портфелем
коммерческого банка является основным элементом его кредитной политики и
одним из важнейших составляющих устойчивости его финансового состояния
39
.
Для любой эффективной методики характерно наличие определенных
этапов ее реализации
40
. В случае с управлением кредитным портфелем
коммерческого банка, можно выделить следующие этапы:
определение основных критериев для оценки кредитного портфеля;
выбор показателей необходимых для качественной оценки ссуд,
входящих в кредитный портфель;
определение структуры кредитного портфеля по направлениям
кредитования и видам кредитных продуктов;
совокупная и всесторонняя оценка качества кредитного портфеля;
расчет необходимого резерва на возможные потери, соответствующего
совокупному кредитному риску портфеля;
проведение анализа на характер причин изменения в структуре
кредитного портфеля;
разработка мер, направленных на улучшение качества и структуры
кредитного портфеля.
В целом, необходимо отметить, что достижение необходимого состояния
кредитного портфеля коммерческого банка осуществляется путем
своевременного и необходимого влияния на его проблемные элементы,
определяемые в ходе его регулярного анализа.
39
Галимова Д. И. Управление кредитным портфелем коммерческого банка // Символ науки. –
2015. – Т. 1. № 4. – С. 74.
40
Гаджиева Б. А., Дьякова Ю. Н. Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого
банка // Новое слово в науке: перспективы развития. – 2015. – № 1(3). – С. 185.
29
Выводы по главе 1
Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную
сумму, предоставляемую банком на определенный срок и на определённых
условиях, а с другой стороны — определенную технологию удовлетворения
заявленной заёмщиком финансовой потребности
41
.
Кредитная деятельность – это деятельность банка по выдаче,
обслуживанию кредитов, а также по обеспечению своевременного и полного
возврата заемщиком полученного кредита, а также процентов, начисленных по
нему.
Основным этапом реализации кредитной политики коммерческого банка,
является формирование качественного кредитного портфеля. Кредитный
портфель – это совокупность всех ссуд, выданных банком на определенный
момент времени, а также различные требования коммерческого банка имеющие
кредитный характер и сгруппированных по определенным критериям.
Качество кредитного портфеля – это такое состояние его структуры и
основных характеристик, при котором обеспечивается максимальный уровень
доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Грамотное и эффективное управление качеством кредитного портфеля,
обеспечивается за счет регулярного и полноценного его анализа. Это
необходимо для снижения совокупного кредитного риска путем выявления
наиболее рискованных сегментов кредитования и последующей
диверсификации кредитных вложений.
41
Каверзнев Л. А., Кошевой П. Д., Красюк Т. В. Кредитная деятельность коммерческих банков
в Российской Федерации // Труды Братского государственного университета. Серия:
Экономика и управление. 2017. Т. 1. С. 75.
30
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО «Сбербанк»
Публичное акционерное общество Сбербанк России – это кредитная
организация.
ПАО «Сбербанк» является наибольшим банком банковской системы РФ и
руководствуется нормативными правовыми актами при осуществлении своей
деятельности, в том числе и нормативными актами Банка России и Уставом.
ПАО «Сбербанк» в своей деятельности руководствуется законами
Российской Федерации и контролируется Банком России. Кроме этого, банк
является приемником Федеральной службы по финансовым рынкам, которая
была реформирована в 2013 г. с передачей всех функций Банку России.
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган -
Правление Банка, единоличный исполнительный орган - Президент,
Председатель Правления Банка.
В настоящее время ПАО «Сбербанк» имеет 14 территориальных банков,
число отделений в субъектах РФ – более 16 тысяч. За рубежом банк также имеет
дочерние банки, филиалы, представительства в различных странах.
Что касается числа клиентов, то только в России их количество превышает
127 млн. человека, за пределами страны число клиентов – 10 млн.
Основными видами деятельности банка является предоставление услуг
корпоративным и розничным клиентам по кредитованию, а также услуги по
сбережению и переводу средств.
Продуктовая линейка банка разработана с учетом потребностей и
финансовых возможностей различных социальных групп населения. Целевым
клиентским сегментом для Сбербанка являются сотрудники корпоративных
клиентов, работники бюджетной сферы и пенсионеры.
32
С помощью вертикально-горизонтального анализа операций можно
выявить изменения в распределении агрегированных статей баланса, как в
динамике, так и во внутренней структуре. Опираясь на данные бухгалтерского
баланса, представленного в приложении 1, сформирован анализ актива баланса
банка (табл. 1).
Таблица 1
Анализ активов ПАО «Сбербанк», в млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
Изменение,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Денежные средства
615
622
689
7
67
1,14
10,77
Средства в Банке
России
967
748
865
-219
117
-22,65
15,64
Средства в кредитных
организациях
347
300
406
-47
106
-13,54
35,33
Чистые вложения в
ценные бумаги для
продажи
2269
2518
2966
249
448
10,97
17,79
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
455
645
696
190
51
41,76
7,91
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
141
92
198
-49
106
-34,75
115,22
Чистая ссудная
задолженность
16221
17466
20143
1245
2677
7,68
15,33
Основные средства,
материальные запасы
469
484
500
15
16
3,20
3,31
Прочие активы
217
252
388
35
136
16,13
53,97
Всего активов
21721
23159
26900
1438
3741
6,62
16,15
Сумма активов по состоянию на 2017 г. составила 23 159 млрд. руб., что
по сравнению с 2016 г. больше на 6,62 %. В 2018 г. активы продолжали
возрастать и увеличились по сравнению с 2017 г. еще на 16,15 %.
Как видно из таблицы 2, по сравнению с 2016 г. в 2017 г. денежные
средства банка возросли на 7 млрд. руб. или на 1,14 %, в 2018 г. они увеличились
еще на 117 млрд. руб. или на 10,77 %. По сравнению с 2016 г., в 2017 г. средства
кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
33
сократились на 22,65 %. Однако, в 2018 г. имеет место рост на 15,64 %. Это
свидетельствует об устойчивом положении банка. Средства в кредитных
организациях в 2017 г. составили 300 млрд. руб., сократившись по сравнению с
2016 г. на 13,54 %, но в 2018 г. они возросли до 406 млрд. руб., что на 35,33 %
больше, чем в 2017 г.
Большую роль в изменении активов сыграла чистая ссудная
задолженность. В 2017 г. она возросла на 7,68 % относительно 2016 г. и
составила 17 466 млрд. руб. В 2018 г. она увеличилась еще на 2 677 млрд. руб.,
или на 15,33 %.
Далее рассмотрим структуру активов баланса ПАО «Сбербанк»,
представленную в таблице 2.
Таблица 2
Структура активов баланса ПАО «Сбербанк», %
Показатели
2016
2017
2018
Изменени
е 2017/
2016, п.п.
Изменен
ие 2018/
2017, п.п.
Денежные средства
2,83
2,69
2,56
-0,15
-0,12
Средства в Банке России
4,45
3,23
3,22
-1,22
-0,01
Средства в кредитных
организациях
1,60
1,30
1,51
-0,30
0,21
Чистые вложения в ценные
бумаги для продажи
10,45
10,87
11,03
0,43
0,15
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
2,09
2,79
2,59
0,69
-0,20
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
0,65
0,40
0,74
-0,25
0,34
Чистая ссудная задолженность
74,68
75,42
74,88
0,74
-0,54
Основные средства,
материальные запасы
2,16
2,09
1,86
-0,07
-0,23
Прочие активы
0,99
1,09
1,44
0,09
0,35
Всего активов
100,00
100,00
100,00
-
-
В структуре активов наибольший удельный вес имеет чистая ссудная
задолженность. Удельный вес данной статьи в 2016-2018 гг. практически не
менялся и составил в 2018 г. 74,88 %. Достаточно высок удельный вес чистых
вложений в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный
удельный вес, но все же формируют суммарные активы.
34
Далее рассмотрим структуру пассивов ПАО «Сбербанк»,
представленную в таблице 3.
Таблица 3
Анализ пассивов баланса ПАО «Сбербанк», в млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
Изменение,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Средства банков
364
464
990
100
526
27,47
113,36
Средства клиентов
16881
17743
20491
862
2748
5,11
15,49
Выпущенные долговые
обязательства
610
575
538
-35
-37
-5,74
-6,43
Финансовые
обязательства в оценке по
справедливой стоимости
107
82
134
-25
52
-23,36
63,41
Прочие обязательства
280
270
319
-10
49
-3,57
18,15
Резервы на прочие потери
42
63
59
21
-4
50,00
-6,35
Источники собственных
средств
2828
3359
3800
531
441
18,78
13,13
Пассивы
21721
23159
26900
1438
3741
6,62
16,15
Данные таблицы 4 показывают, что изменение объема обязательств
произошло за счет увеличения средств клиентов (некредитных организаций) в
2017 г. на 862 млрд. руб., или на 5,11 % и в 2018 г. на 2 748 млрд. руб., или на
15,49 % Выпущенные долговые обязательства сократились в 2017 г., по
сравнению с 2016 г., на 35 млрд. руб., или на 5,74 %, а в 2018 г. еще на 37 млрд.
руб., или на 6,43 %. Прочие обязательства уменьшились в 2017 г. на 10 млрд.
руб., но в 2018 г. увеличились на 49 млрд. руб., или на 18,15 %.
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного
характера, прочим возможным потерям увеличились в 2017 г. на 21 млрд., или
на 50 %, но в 2018 г. несколько сократились - на 4 млрд. руб., или на 6,35 %.
Далее проведем анализ структуры пассивов банка, представленный в
таблице 4. Как видно из таблицы 4, в структуре пассивов основными статьями за
весь анализируемый период являются средства клиентов и собственные
средства банка. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес,
формируя суммарные пассивы.
35
Таблица 4
Структура пассивов баланса ПАО «Сбербанк», %
Показатели
2016
2017
2018
Изменени
е 2017/
2016, п.п.
Изменен
ие 2018/
2017, п.п.
Средства банков
1,68
2,00
3,68
0,33
1,68
Средства клиентов
77,72
76,61
76,17
-1,10
-0,44
Выпущенные долговые
обязательства
2,81
2,48
2,00
-0,33
-0,48
Финансовые обязательства в
оценке по справедливой
стоимости
0,49
0,35
0,50
-0,14
0,14
Прочие обязательства
1,29
1,17
1,19
-0,12
0,02
Резервы на прочие потери
0,19
0,27
0,22
0,08
-0,05
Источники собственных средств
13,02
14,50
14,13
1,48
-0,38
Пассивы
100,00
100,00
100,00
-
-
Далее рассмотрим динамику собственных средств, представленную в
таблице 5.
Таблица 5
Динамика собственных средств ПАО «Сбербанк»,
в млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
Изменение, %
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/20
17
Уставный капитал
68
68
68
-
-
-
-
Эмиссионный
доход
228
228
228
-
-
-
-
Переоценка
основных средств
45
40
36
-5
-4
-11,11
-10,00
Переоценка
инвестиционных
ценных бумаг,
имеющихся в
наличии для
продажи
40
55
-12
15
-67
37,50
-121,82
Нераспределенная
прибыль
1946
2966
3478
1020
512
52,42
17,26
Резервный фонд
4
4
4
-
-
-
-
Итого средств
2829
3359
3800
530
441
18,73
13,13
Собственные средства ПАО «Сбербанк» увеличились за 2017 г. на 530
млрд. руб., или на 18,73 %, а за 2018 г. еще на 530 млрд. руб., или на 13,13 % до
3 800 млрд. руб. Прирост обусловлен прибылью банка по результатам
деятельности.
36
Нераспределенная прибыль в 2017 г. увеличилась на 52,42 % и составила 2
966 млрд. руб., в 2018 г. она увеличилась на 17,26 % и составила 3 478 млрд. руб.
Далее рассмотрим структуру собственных средств банка (таблица 6).
Таблица 6
Структура собственных средств ПАО «Сбербанк», %
Показатели
2016
2017
2018
Изменени
е 2017/
2016, п.п.
Изменен
ие 2018/
2017, п.п.
Уставный капитал
2,40
2,02
1,79
-0,38
-0,23
Эмиссионный доход
8,06
6,79
6,00
-1,27
-0,79
Переоценка основных средств
1,59
1,19
0,95
-0,40
-0,24
Переоценка инвестиционных
ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи
1,41
1,64
-0,32
0,22
-1,95
Нераспределенная прибыль
68,79
88,30
91,53
19,51
3,23
Резервный фонд
0,14
0,12
0,11
-0,02
-0,01
Итого средств
100,00
100,00
100,00
-
-
Большая часть собственных средств банка – это нераспределенная
прибыль, удельный вес которой в 2016-2018 гг. возраста и составил на 2018 г.
91,53 % от общего объема собственного капитала.
Далее рассмотрим динамику финансовых результатов ПАО «Сбербанк
России» в таблице 7.
Таблица 7
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк»,
млрд. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменени
я 2018/
2016, тыс.
руб.
Изм.
2018/
2016, %
1
2
3
4
5
6
Процентные доходы
2080
2032
2093
13
0,63
Процентные расходы
878
730
727
-151
-17,20
Чистые процентные
доходы
(отрицательная
процентная маржа)
1202
1302
1366
164
13,64